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項目財務(wù)管理制度
現如今，各種制度頻頻出現，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的項目財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
項目財務(wù)管理制度1
為了加強、規范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據新《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規定，結合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理辦法。
第一條 會(huì )計和出納的職責
1、會(huì )計的職責：
�。�1）按照國家會(huì )計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規定，依法組織會(huì )計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會(huì )計賬簿，編制會(huì )計報表，及時(shí)上報總公司。
�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監督。
�。�3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價(jià)工作。
�。�4）與設備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。
�。�5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。
�。�6）遵守職業(yè)道德規范，不得泄露經(jīng)理部機密。
�。�7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。
�。�8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。
2、出納的工作職責
�。�1）認真執行現金管理制度，根據財務(wù)會(huì )計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì )計。
�。�2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。�3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。
�。�4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。�5）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。�6）遵守職業(yè)道德規范，不得泄露經(jīng)理部機密
�。�7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)
第二條、 財務(wù)部門(mén)的職責與權利
1、財務(wù)部門(mén)的職責：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì )計核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì )計數據與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監督。
2、財務(wù)部門(mén)的權利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責。
第三條、財務(wù)日常工作辦法
1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì )計一枚，其中一人外出時(shí)，交由項目經(jīng)理監管。
2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕報銷(xiāo)，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應開(kāi)具對口行業(yè)的'正規發(fā)票，不能取得正規發(fā)票的，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。
4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷(xiāo)貨單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。
5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據有關(guān)規定辦理報帳手續。
6、大額購買(mǎi)材料、辦公用品等，須填寫(xiě)《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。
7、職工醫療費用原則上不能報銷(xiāo)，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。
8、發(fā)票張數多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會(huì )計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
9、材料部購買(mǎi)固定資產(chǎn)、大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買(mǎi)，材料設備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。
10、一切罰款，應該寫(xiě)明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷(xiāo)50％，列為間接費用。
11、出租車(chē)車(chē)票，視具體情況報銷(xiāo)。
12、汽車(chē)司機的每日出車(chē)補貼為5元。每月按30天計。無(wú)重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。
13、費用報銷(xiāo)的程序是：報銷(xiāo)人收集原始單據→會(huì )計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會(huì )計制憑證→出納付款或會(huì )計制憑證沖帳。
14、不按有關(guān)規定執行報銷(xiāo)程序的，一律不給予報銷(xiāo)。
15、報銷(xiāo)金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷(xiāo)憑證，不能報銷(xiāo)。
16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。
17、總公司列轉的技術(shù)裝備費，進(jìn)入待攤費用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。
18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用于生活費開(kāi)支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。
第四條 備用金及借款程序管理
1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬(wàn)元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門(mén)負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。
2、備用金借支程序：借款人申請→會(huì )計審核簽署意見(jiàn)→項目經(jīng)理簽字同意→會(huì )計出憑證→出納付款。
3、民工個(gè)人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過(guò)所屬施工工區負責人向財務(wù)借支。
4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷(xiāo)沖帳，對借款人未及時(shí)償還的借支，財務(wù)部門(mén)有權扣工資償還。
5、超過(guò)借支總額累計金額的，不能再次借支。
6、備用金使用過(guò)程中，1000元以?xún)鹊慕?jīng)濟活動(dòng)可由項目部部門(mén)負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。
7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導開(kāi)具工程量情況說(shuō)明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預防不良超支現象發(fā)生。
上述相關(guān)規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。
第五條 支票領(lǐng)用管理
1、為嚴格控制現金使用量，超過(guò)現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務(wù)部門(mén)的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現金支付。
財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過(guò)結算起點(diǎn)的大額現金。
2、各部門(mén)應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門(mén)，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。
3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應立即通知財務(wù)部，并以書(shū)面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。
4、已用的支票在3天內必須辦理有關(guān)沖帳手續，對無(wú)故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務(wù)部說(shuō)明。
5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門(mén)，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門(mén)采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。
6、出納開(kāi)具支票，應填寫(xiě)收款人欄目。
7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫(xiě)金額、收款人名稱(chēng)等全部?jì)热菘赡馨l(fā)生的差錯負全責。
第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費
1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個(gè)人。
2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷(xiāo)。
3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。
4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門(mén)負責人以上報銷(xiāo)，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門(mén)負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷(xiāo)程序按財務(wù)日常工作辦法執行。
5、業(yè)務(wù)招待過(guò)程中發(fā)生的無(wú)票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統一辦理。
6、項目部各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費，應本著(zhù)節約的原則合理開(kāi)支。
第七條 差旅費的報銷(xiāo)
1、因為總公司開(kāi)會(huì )、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導和主要負責人，由項目經(jīng)理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車(chē)或汽車(chē)，票務(wù)費用，按實(shí)報銷(xiāo)；其余人員按火車(chē)（硬臥）標準報銷(xiāo)，緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。
未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車(chē)（硬臥）票報銷(xiāo)，差價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔。
2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。
探親差旅費可以報銷(xiāo)，車(chē)船費可包括往返飛機票和汽車(chē)票、火車(chē)票，省內不允許報銷(xiāo)飛機票。
3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關(guān)規定。
4、差旅費報銷(xiāo)只能包括車(chē)船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷(xiāo)。
5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據；差旅費報銷(xiāo)必須填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。
第八條 計價(jià)單的開(kāi)具
1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門(mén)開(kāi)具的《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》到財務(wù)部結帳。
2、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由計價(jià)者根據工程部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據，核實(shí)計算后開(kāi)出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。
3、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》由相關(guān)部門(mén)簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據。
4、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》應每月開(kāi)一次，手續完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。
5、《工程計價(jià)領(lǐng)款書(shū)》采用總公司統一印制的。
第九條 工資核算
1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。
2、標準工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執行。
特別說(shuō)明，根據總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱(chēng)的補助，不在崗而具有職稱(chēng)的不在此列。
3、加班費計算方法：
�。�1）法定節假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：
�。ū救嗽鹿べYx300%）÷20.92天x加班天數
�。�2）法定節假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：
�。ū救嗽鹿べYx200%）÷20.92天x加班天數x一定基數
每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關(guān)規定執行。
4、效益工資的評定由各部門(mén)負責人根據職工的能力、工作表現、工作態(tài)度來(lái)評定，各部門(mén)負責人由項目經(jīng)理評定。
5、每月發(fā)放工資，由會(huì )計根據行辦提供的《職工考勤表》，會(huì )同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。
6、職工因私事中途請假回家不超過(guò)7天（含往返時(shí)間），假期超過(guò)15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時(shí)間超過(guò)30天者，或一年內有3次請假時(shí)間超過(guò)15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內請假時(shí)間累計超過(guò)183天（半年）者，取消年終獎、通車(chē)獎等的發(fā)放。
7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔的風(fēng)險比例進(jìn)行。
8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理辦法執行。
第十條 材料、固定資產(chǎn)核算
1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)，材料部應向財務(wù)部提供規定的《材料結算表》，并附過(guò)磅磅單，經(jīng)材料部?jì)扇撕炞�，主管項目副�?jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。
2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長(cháng)期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價(jià)，由主管項目副經(jīng)理審核。
以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。
3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權平均法”計價(jià)。
4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。
5、低值易耗品的攤銷(xiāo)，采用“五五攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤(pán)點(diǎn)，每月一次，達到報廢的予以注銷(xiāo)。
6、周轉材料的攤銷(xiāo)，采用“分期攤銷(xiāo)法”進(jìn)行核算。
7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執行。對于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，設備部應及時(shí)報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門(mén)。
固定資產(chǎn)行政辦公部份，應經(jīng)行辦簽認。
8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據，登記材料帳。
9、每月25日為材料結帳日，同時(shí)材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據，最后經(jīng)材料部部長(cháng)簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據，進(jìn)行材料成本核算，并核銷(xiāo)材料帳。
10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實(shí)相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤(pán)點(diǎn)表》，說(shuō)明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。
低值易耗品、周轉材料的攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算并報材料部，材料部依據財務(wù)部提供的數據進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條 車(chē)輛使用費和辦公用品管理
1、經(jīng)理部的車(chē)輛，每月報銷(xiāo)一次車(chē)輛使用費，跨月費用，不再報銷(xiāo)，修車(chē)費用，金額使用權限參照備用金管理的相關(guān)規定執行。同時(shí)必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。
車(chē)輛使用費需先由行辦主任審核簽字。
2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專(zhuān)門(mén)人員）定點(diǎn)采購，每月結帳報銷(xiāo)一次，并附采購清單，說(shuō)明結帳時(shí)的折扣情況。
3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實(shí)物帳。
第十二條 實(shí)施
1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實(shí)施細則》予以補充說(shuō)明；最終解釋權屬于經(jīng)理部財務(wù)部。
2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。
3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實(shí)行。
項目財務(wù)管理制度2
一、財務(wù)人員要認真學(xué)習有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財務(wù)人員要及時(shí)、準確、完整地收集、匯總、上報各類(lèi)會(huì )計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)、財務(wù)成果。
三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關(guān)規定執行。項目部實(shí)行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會(huì )計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業(yè)務(wù)，必須用票據結算；不得簽發(fā)空白支票和過(guò)期支票；與客戶(hù)實(shí)行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財務(wù)部門(mén)完善手續。
五、各部門(mén)使用備用金，應報帳及時(shí)，按月結算，不按時(shí)結算者從當月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導同意；借款人員應按時(shí)歸還借款，還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰(shuí)同意誰(shuí)負責。
六、辦事人員報帳要及時(shí)，手續齊全，憑據規范、標準。購設備、物資，必須有規格、型號、數量、單價(jià)及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。
七、各部門(mén)提供給財務(wù)部門(mén)的`記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經(jīng)辦、確認人員的簽字）。
八、計劃部門(mén)要按時(shí)計價(jià)，每半年要以書(shū)面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書(shū)面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項目負責人簽字）。
九、設備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時(shí)入帳，每月與財務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價(jià)撥款前交給財務(wù)部門(mén)；小車(chē)油料消耗每月月底前交財務(wù)部門(mén)。對庫存材料至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)好盤(pán)點(diǎn)表（包括小車(chē)油料），并注明庫存材料的現在市場(chǎng)價(jià)格。
十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統一購買(mǎi)。電話(huà)費按項目部規定的標準執行（內部隊隊長(cháng)每月每人200元，書(shū)記每月每人100元），平時(shí)不再報銷(xiāo)電話(huà)費。
十二、招待費、購置副食品的開(kāi)支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導同意而辦理的，不得報銷(xiāo)。內部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無(wú)法趕回就餐的人員，不予報銷(xiāo)就餐費，外出辦理業(yè)務(wù)達6人以上的，確實(shí)無(wú)法趕回而在外就餐的，可以適當報銷(xiāo)就餐費，金額較大者不予報銷(xiāo)。招待用煙由財務(wù)部門(mén)統一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷(xiāo)購煙款。
十三、出差、探親人員要填寫(xiě)出差、探親報告，及時(shí)請、銷(xiāo)假，無(wú)相關(guān)報告的不予報銷(xiāo)差旅費。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車(chē)，車(chē)費包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車(chē)按火車(chē)票價(jià)執行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實(shí)際情況給予報銷(xiāo)。從工地經(jīng)由*****往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無(wú)住宿費，到其他地方出差根據實(shí)際情況報銷(xiāo)差旅費。
十四、工資標準和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執行。
十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉金，平時(shí)不再借伙食費，周轉金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，周轉金如數交回財務(wù)部門(mén)；食堂撤消時(shí)，周轉金必須如數上交財務(wù)。各食堂管理員每月月初要準確、無(wú)誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個(gè)人生活費計算有差異，由食堂管理人員個(gè)人負責處理），由財務(wù)部門(mén)核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經(jīng)核定標準后由項目部承擔。食堂來(lái)人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導簽字，月底到財務(wù)部門(mén)報帳，手續不完善者不予報銷(xiāo)。其他外來(lái)人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時(shí)請有關(guān)領(lǐng)導簽字，做到手續完善。
以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規、制度和公司、分處有關(guān)規定執行。
項目財務(wù)管理制度3
第一章 總論
第一條 為了規范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績(jì)效考核工作的開(kāi)展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項目實(shí)行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負責。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規章制度及報表模板附件等內容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項目部實(shí)行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據工程項目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)部門(mén)制定。
第六條 備用金定額如不能滿(mǎn)足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據實(shí)際情況提出書(shū)面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過(guò)后依據新的備用金定額執行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內容：
1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報酬支出
2. 臨時(shí)急需物資及小規模用料采購支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出
4. 機械設備低值零配件采購及修理支出
5. 項目部人員差旅費用支出
6. 施工用水電支出
7. 項目部招待費支出
8. 項目部食堂采購支出
9. 經(jīng)公司批準的其他項目支出
第八條 項目部財務(wù)人員進(jìn)駐后，應盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，備用金由公司財務(wù)部通過(guò)銀行轉賬劃撥。
第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過(guò)銀行轉賬辦理，不得支付現金。
第十條 項目部才財務(wù)人員應根據工程項目造價(jià)、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門(mén)不得保留過(guò)多的庫存現金。
第十一條 項目部財務(wù)人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限于以下內容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門(mén)
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開(kāi)戶(hù)銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項目部財務(wù)人員每月應對每個(gè)存款賬戶(hù)編制《庫存現金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行存款余額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財產(chǎn)物資管理辦法
第一節 工程物資管理
第十五條 項目部工程物資主要由公司根據項目的施工需求統一采購調撥，項目應由公司物資采購部門(mén)派專(zhuān)人進(jìn)行管理，并建立嚴格的收發(fā)存統計和匯報體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調撥必須要有物資保管部門(mén)填寫(xiě)相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數據準確、簽字明責完整、上報及時(shí)。
第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監督管理，并根據工程工期的長(cháng)短會(huì )同物資管理人員合理安排定期盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)明細表上報公司。
第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權平均法核算。
第十九條 工程物資根據公司統一規定分類(lèi)編號。
第二節 機械設備管理
第二十條 項目部施工使用的機械設備由公司統一購買(mǎi)或租賃后統一調撥至施工現場(chǎng)，項目部也可根據實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機械設備，報經(jīng)公司批準后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項目部臨時(shí)短期用機械設備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當地同類(lèi)機械設備的租賃價(jià)格。
第二十二條 項目部自行租賃的機械設備應保證能夠滿(mǎn)足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔相應的責任。
第二十三條 對于公司自有設備的調撥，項目部應建立機械設備臺賬，并從公司設備管理和財務(wù)部門(mén)及時(shí)獲得機械設備的調撥單和相關(guān)基礎信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規章制度
第一節 職工借款管理辦法
第二十四條 項目部財務(wù)人員應嚴格控制職工個(gè)人借款的'數額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準后可以延長(cháng)期限，最多不得超過(guò)三個(gè)月。
第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個(gè)人累計借款余額不得超過(guò)兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過(guò)三個(gè)月工資總額。
第二十六條 對于采購人員的備用金借款應設定最高限額，并逐月檢查監督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個(gè)人借款應填寫(xiě)《職工個(gè)人借款申請單》，詳細填寫(xiě)日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。
第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫(xiě)金額相同，相關(guān)內容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無(wú)效。
第二十九條 借款申請應由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負責人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關(guān)人員簽字手續，嚴禁在沒(méi)有主管領(lǐng)導簽字同意的情況下借出款項。
第三十條 出納人員應當定期將個(gè)人因私借款申請交由會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì )計須按借款人設立明細賬戶(hù)，以方便核算和監督個(gè)人借款情況。
第三十一條 財務(wù)人員應于每月月末編制《個(gè)人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款余額、期限等內容，報項目經(jīng)理，對于超過(guò)期限的個(gè)人借款應及時(shí)催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應開(kāi)具加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。
第二節 報銷(xiāo)管理辦法
第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報銷(xiāo)，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據和發(fā)票。
第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴格審核報銷(xiāo)發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴格自行監督審核職責，對于不符合規定的發(fā)票退回不予報銷(xiāo)，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷(xiāo)款項的應將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見(jiàn)。
第三十六條 報銷(xiāo)人因公出差報銷(xiāo)，必須在出差歸來(lái)當月工資發(fā)放前辦理報銷(xiāo)手續，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報銷(xiāo)人必須憑相關(guān)票據和發(fā)票填寫(xiě)報銷(xiāo)申請，并妥善粘貼單據，填寫(xiě)報銷(xiāo)金額和報銷(xiāo)理由。
項目財務(wù)管理制度4
1總 則
1.1為了加強XXX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資公司）基本建設財務(wù)管理，提高公司基本建設財務(wù)管理水平，根據國家有關(guān)法律法規及《國家開(kāi)發(fā)投資公司基本建設項目財務(wù)管理指導意見(jiàn)》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2本制度所稱(chēng)基本建設項目是指以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過(guò)新建、擴建、和更新改造等形式實(shí)現的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)和部分簡(jiǎn)單再生產(chǎn)。
2 職責
2.1資產(chǎn)財務(wù)部是公司基本建設財務(wù)工作的歸口管理部門(mén)，負責建立健全內部財務(wù)管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調整、以及工程結算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督。
3 管理要求
3.1公司基本建設財務(wù)管理實(shí)行統一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財務(wù)部集中統一管理，并在資產(chǎn)財務(wù)部?jì)确謩e以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。
3.2建設項目資金的籌措和管理
3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿(mǎn)足企業(yè)建設項目投資活動(dòng)的資金需求而籌措的大額長(cháng)期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過(guò)融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長(cháng)期債務(wù)性資金。
3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權益性資本，應按照股東投資協(xié)議或公司章程規定作為公司實(shí)收資本或資本公積。
3.2.3債務(wù)性融資應根據項目特點(diǎn)、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規模與形式，合理安排債務(wù)資金結構，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件之一的，應委托國家開(kāi)發(fā)投資公司統一組織融資業(yè)務(wù)：
3.2.3.1該融資業(yè)務(wù)總融資規模達到10億元以上的；
3.2.3.2該融資業(yè)務(wù)涉及的項目跨行業(yè)、跨子公司，需由國家開(kāi)發(fā)投資公司進(jìn)行協(xié)調或審批的；
3.2.3.3該融資業(yè)務(wù)對公司及控股子公司的財務(wù)狀況具有重大影響，進(jìn)而影響到國投集團的實(shí)際控制力或會(huì )計收益的。2
3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導意見(jiàn)》執行。
3.2.4資產(chǎn)財務(wù)部應依據相關(guān)法規制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準的項目可行性研究報告等文件，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務(wù)預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。
3.3建設項目工程結算付款管理
3.3.1基本建設項目工程價(jià)款結算必須符合國家政策和有關(guān)法規，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。 各項目應聘請具有相應資質(zhì)的工程（設備）監理公司和工程造價(jià)審核機構參與工程結算工作。
3.3.2建設項目根據招投標法的相關(guān)規定，通過(guò)工程招標工作確定中標人后。在規定時(shí)間內依據招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價(jià)款。非招標工程的合同價(jià)款依據審定的工程預（概）算書(shū)與承包人在合同中約定，合同價(jià)款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。
3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營(yíng)部等部門(mén)應及時(shí)向資產(chǎn)財務(wù)部提供相關(guān)設計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務(wù)部根據經(jīng)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結算資料，按規定的付款方式付款。資產(chǎn)財務(wù)部付款時(shí)要認真審核每筆支出的合理性、合規性、審批手續是否完備、憑證是否合法。對不符合規定的支出，財務(wù)部門(mén)有權拒絕 3
支付，并及時(shí)向上級領(lǐng)導反映。
3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價(jià)的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過(guò)當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過(guò)當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長(cháng)同意后方可執行。
3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監理人取得工程預付款付款證書(shū)并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產(chǎn)財務(wù)部核準后付款：
3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書(shū)已經(jīng)簽訂；
3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營(yíng)部和監理公司認可并送達資產(chǎn)財務(wù)部收存。
3.3.6工程預付款應從月進(jìn)度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規定的按合同執行，合同中沒(méi)有規定的，在工程進(jìn)度款支付至合同總價(jià)款的20%開(kāi)始起扣，在累計支付的進(jìn)度款達到合同總金額65%時(shí)扣清。
3.3.7 扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。
3.3.7.1分月平均法，即在工程進(jìn)度達到規定起扣比例到扣清比例之間的個(gè)月中平均扣回。起扣時(shí)間和扣清時(shí)間可由監理公司查閱施工進(jìn)度計劃后提供給計劃經(jīng)營(yíng)部核準。
3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：4
R= [( C- FS )/(FS - FS)]×A-K
R――當月進(jìn)度付款中應扣回工程預付款金額; C――累計實(shí)際完成的工程進(jìn)度價(jià)款； F――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；F――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）; S――合同總價(jià)；A――預付工程款總額；K――累計已扣回工程預付款金額。
3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規定預付比例，按以下程序審核支付：
3.3.8.1材料已經(jīng)到達工地并經(jīng)承包方、監理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續。
3.3.8.2承包方提出書(shū)面申請并按監理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價(jià)格證明文件。
3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監理方、子公司工程部書(shū)面認可后報公司基建管理部核準。
3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產(chǎn)財務(wù)部核準后付款。
3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進(jìn)場(chǎng)后6個(gè)月之內可全部用于項目建設的，由工程部和監理方根據施工進(jìn)度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產(chǎn)財務(wù)部按批準的計劃從應付工程進(jìn)度款中扣回。耗用時(shí)間超過(guò)六個(gè)月的，應當從付款后的次月起在6個(gè)月內平均扣回。無(wú)論何種情況都應確保在累計工程進(jìn)度款結算至合同總價(jià)的80%時(shí)將材料預付款全部扣回。
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3.3.10工程進(jìn)度款按合同規定分月結算（或分工程部位結算），月工程進(jìn)度款按審定的承包方實(shí)際完成進(jìn)度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價(jià)的85%，即竣工前保留金應控制在合同價(jià)值的15%或以上。
3.3.11工程進(jìn)度價(jià)款的審定：
3.3.11.1承包人按合同規定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準確計量，向監理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。
3.3.11.2監理工程師、對承包人提交的工程進(jìn)度月報表進(jìn)行復核簽字，并出具工程進(jìn)度款付款證書(shū)。
3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進(jìn)度月報表和監理人出具的付款證書(shū)，簽注審核意見(jiàn)后按照工程概預算（結算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導審批。
3.3.11.4工程概預算（結算）審批流程：
a)子公司報送相關(guān)資料，并負責審核工程量；
b)基建管理部就工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度等方面審核簽字； c)計劃經(jīng)營(yíng)部工程進(jìn)度結算價(jià)款；
d)計劃經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理審核簽字；
e)主管基建的副總經(jīng)理審批；
f)大于100萬(wàn)元及以上的報總經(jīng)理審批。
g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務(wù)部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。
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3.3.12支付工程進(jìn)度款：
3.3.12.1按月向承包人支付工程進(jìn)度款時(shí)，應編制工程進(jìn)度付款申請表，報總監理工程師審核簽字并加蓋建立公章；
3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監理人審核的“工程進(jìn)度付款申請”表后編制“工程進(jìn)度付款申請單”，執行工程款付款流程。
3.3.12.3工程進(jìn)度付款申請單應包括以下內容：
a)經(jīng)審核確認的累計已完工程進(jìn)度價(jià)款，其中當月已完工程進(jìn)度價(jià)款；
b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；
d)甲供材料本次扣回、累計結算價(jià)款；
e)按合同規定的價(jià)格調整金額；
f)按合同規定承包人應有權得到的其它金額；
g)按合同規定應由發(fā)包方扣除的保留金額；
h)按合同規定應由承包人付給發(fā)包人的其它金額；
i)稅務(wù)機關(guān)認定建設單位為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人的項目應列示累計應繳稅費、累計實(shí)繳稅費和本次付款應繳稅費；
j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目?jì)热�，不可以列示“其他”項）�?/p>
3.3.12.4工程付款審批流程
a)子公司（或項目承辦部門(mén)）收集付款資料，填寫(xiě)“工程進(jìn)度付款申請單”；
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b)資產(chǎn)財務(wù)部主辦會(huì )計復核簽字。主辦會(huì )計應依據工程合同、付款資料和相關(guān)規定，認真復核進(jìn)度結算和各項預付款、代扣款金額和實(shí)際付款金額的準確性，確保保留金符合規定比例；
c)資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字；
d)主管財務(wù)副總經(jīng)理審批；
e)付款金額在100萬(wàn)元及以上的報總經(jīng)理審批；
f)資產(chǎn)財務(wù)部辦理付款手續。
3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結算：
3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算相關(guān)資料。
3.3.13.2監理工程師對上述資料進(jìn)行審查簽字；
3.3.13.3子公司工程部復核工程量。
3.3.13.4公司計劃經(jīng)營(yíng)部對竣工結算資料進(jìn)行全面審核，并簽批審核意見(jiàn)。
3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；
3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.7100萬(wàn)元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；
3.3.13.8公司委托獨立第三方審計機構在實(shí)施跟蹤審計的基礎上進(jìn)行竣工結算審計。單項工程竣工結算或建設項目總結算相關(guān)資料須經(jīng)審計并出具審計報告后方可確認工程結算總值，
3.3.13.9資產(chǎn)財務(wù)部依據經(jīng)審計的工程竣工結算資料和審計 8
報告確認相關(guān)負債和單項工程價(jià)值。
3.3.14竣工結算付款額的確定：
3.3.14.1根據經(jīng)審計確認的竣工結算報告和審計報告，按合同規定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結算總值的5%）后為工程竣工結算后應付給工程承包人的累計應付工程價(jià)款，累計應付工程價(jià)款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實(shí)際支付的竣工結算付款額（亦稱(chēng)完工結算尾款）。
3.3.14.2竣工結算累計應付工程款=經(jīng)審計確認的竣工結算總額×（1-工程質(zhì)量保證金扣除比例）；
3.3.14.3竣工結算付款額=竣工結算累計應付工程款-（已付工程進(jìn)度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）
3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：
a)工程用水費、電費；
b)施工單位使用建設單位資產(chǎn)價(jià)值及其使用費；
c)建設單位統一支付的保險費應向施工單位收回的金額； d)代扣代繳的各項稅費；
e)其他代扣代繳款項。
3.3.14.5支付竣工結算付款額的審批流程除按照上述工程進(jìn)度款審核流程辦理的同時(shí)，需要增加竣工結算會(huì )簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門(mén)和公司主要領(lǐng)導的簽 9
字，間接部門(mén)包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門(mén)，目的在于檢查和防止非常規結算項目被遺漏。
3.3.15 所有工程價(jià)款結算的原始單據，須經(jīng)項目負責人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認后方可付款。在工程竣工結算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營(yíng)部應配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。
3.3.16 凡工程價(jià)款結算中由于自然災害造成的凈損失、國家統一調價(jià)及設計變更等追加費用的，按合同規定執行。
3.3.17 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關(guān)法規和工程合同的規定，除合同另有規定者外，分包工程進(jìn)度結算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統一辦理。
3.4大中型設備的采購付款
3.4.1大型設備采購按合同規定分次付款的，嚴格按照合同規定執行。分次付款通常分為預付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。
3.4.1.1設備預付款通常規定在合同價(jià)款的10%以?xún)�，應在滿(mǎn)足以下條件后1各月內付款：
a)合同已生效；
b)供應商已提交10%的不可撤銷(xiāo)的履約保函；
c)供應商已提供本次付款財務(wù)收據；
d)承辦部門(mén)已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導審批。10
3.4.1.2進(jìn)度款通常為合同價(jià)款的30%，應在滿(mǎn)足以下條件后1個(gè)月內付款：
a)合同設備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠(chǎng)并經(jīng)駐廠(chǎng)監造和買(mǎi)方確認； b)已提供經(jīng)業(yè)主監造代表簽字確認的進(jìn)度完成證明；
c)供應商已提供本次付款財務(wù)收據。
d)承辦部門(mén)已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導審批。
3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價(jià)款的50%，在滿(mǎn)足以下條件后1個(gè)月內付款：
a)供應商已按規定時(shí)間將每批設備（部組件）運到交貨地點(diǎn)； b)已提供業(yè)主授權代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；
c)已提供業(yè)主監造代表簽署的該批設備的“出廠(chǎng)前檢驗記錄文件”；
d)已提供該批設備的裝箱清單；
e)已提供該批設備的質(zhì)量檢驗合格證；
f)供應商已提供本次付款財務(wù)收據。
g)承辦部門(mén)已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導審批。
3.4.1.4剩余合同價(jià)款的10%為設備保證金，應在滿(mǎn)足以下條件后1個(gè)月內付款（如有問(wèn)題應扣除相應金額）：
a)每套設備保質(zhì)期已滿(mǎn)且沒(méi)有問(wèn)題；
b)已提供該套合同設備最終驗收證明；
c)供應商已提供本次付款財務(wù)收據。
d)承辦部門(mén)已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導審批。11
3.4.2在實(shí)際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結清貨款。無(wú)論采用何種方式均主辦會(huì )計均應認真審核付款依據的合法性、合規性、完整性、真實(shí)性，依照合同審查是否滿(mǎn)足相應節點(diǎn)付款條件。
3.5建設項目會(huì )計核算特點(diǎn)
3.5.1公司在基本建設期間和投產(chǎn)運營(yíng)以后統一執行新企業(yè)會(huì )計準則，按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì )計核算，會(huì )計核算應真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度。
3.5.2針對基本建設期間會(huì )計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴格執行企業(yè)會(huì )計準則的前提下，對部分會(huì )計科目的使用作如下規定：
3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個(gè)二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場(chǎng)地征用費等三級明細賬核算，為滿(mǎn)足財務(wù)報告和經(jīng)濟活動(dòng)分析的需要，建設管理費等應進(jìn)一步劃分明細賬戶(hù)。
3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據實(shí)際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類(lèi)核 12
算，倉庫應按資產(chǎn)品名設置數量金額式明細賬核算。
3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規定應支付給施工單位的`已完工工程價(jià)款和按合同規定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶(hù)核算。
3.5.2.4按合同規定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規定從工程進(jìn)度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。
3.5.3核算過(guò)程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價(jià)入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無(wú)法取得發(fā)票，可根據購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產(chǎn)和負債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負債。
3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣的規定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，將設備的進(jìn)項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進(jìn)項稅賬戶(hù)，設備的價(jià)款記入工程物資科目。
3.5.5依照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財稅2006177號）規定，稅務(wù)機關(guān)可以建設單位作為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn)財務(wù)部主辦會(huì )計應負責及時(shí)與稅務(wù)機關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。
13
3.5.5.1無(wú)論建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產(chǎn)財務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復印件。
3.5.5.2代扣代繳義務(wù)人確定為建設單位的，由公司資產(chǎn)財務(wù)部負責與稅務(wù)機關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書(shū)，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅操作規則》，履行代扣代繳義務(wù)。
3.5.5.3代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務(wù)部應向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機關(guān)辦理的稅務(wù)登記證復印件。
3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷(xiāo)售的，在該部分產(chǎn)品銷(xiāo)售或轉為庫存商品時(shí)，應按照產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入或預計售價(jià)扣稅后沖減工程成本。
3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當期財務(wù)費用。
3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。
3.5.9應定期對工程物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，季度可以選擇重點(diǎn)類(lèi)別和品種進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，年終必須全面盤(pán)點(diǎn)。如出現盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損物資的，按賬面價(jià)值扣除保險理賠和過(guò)失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項 14
目應計入當期營(yíng)業(yè)外收支。
3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態(tài)當月內暫估轉入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。
3.5.11公司應在資產(chǎn)負債表日對基本建設項目進(jìn)行全面檢查，如果有證據表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應由基建管理部牽頭會(huì )同相關(guān)部門(mén)，提出減值依據并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會(huì )批準，資產(chǎn)財務(wù)部據以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：
3.5.11.1基本建設項目長(cháng)期停建并且預計在未來(lái)三年內不會(huì )重新開(kāi)工的在建工程。
3.5.11.2基本建設項目無(wú)論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。
3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
3.6建設項目工程保險管理
3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險，公司基本建設應當全面實(shí)行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務(wù)部作為公司保險業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，應根據建設項目的特點(diǎn)，按照避險、高效原則制定并落實(shí)建設項目的保險管理方案。
3.6.2公司應當采用或比照公開(kāi)招標方式確定建設項目保險的承保機構。
3.7建設項目竣工決算管理
3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實(shí)物和貨幣計量，報告竣工工程實(shí)際成本、投資效果和財務(wù)情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續的依據，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執行會(huì )計核算制度，實(shí)事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時(shí)、數字準確、內容完整。
3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會(huì )計師事務(wù)所范圍中委托一家中介機構對該竣工決算報告進(jìn)行審核，并出具審核報告。
3.7.3公司向上級公司報送竣工結算報告，中介機構審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設項目竣工決算報告備案申請，經(jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會(huì )審批，由董事會(huì )對建設項目竣工決算進(jìn)行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價(jià)值等應以董事會(huì )批復確認的結果為準進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據主要包括：可行性研究報告、初步設計、調整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。
3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：
3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統整理所有的技術(shù)資料、工程結算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確
性。
3.7.5.2清理各項債權債務(wù)和節余物資，主要包括建設項目賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，并據此對各種實(shí)物資產(chǎn)逐項盤(pán)點(diǎn)核實(shí)。
3.7.5.3填寫(xiě)竣工財務(wù)決算報表和編制竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。
3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內容：
3.7.6.1建設項目竣工結算報告摘要及正文；
3.7.6.2建設項目竣工決算報告說(shuō)明書(shū)；
3.7.6.3建設項目竣工決算財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)；
3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：
a)建設項目竣工決算表封面；
b)建設項目竣工決算總表；
c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；
d)基本建設項目財務(wù)決算表；
e)基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；
f)基本建設項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；
g)基本建設項目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表； h)基本建設項目主要材料收支明細表。
3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構審核（審計）報告。
3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時(shí)，應當提交下列文件材料（并附電子版）
3.7.7.1關(guān)于建設項目竣工決算備案申請報告；。
3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；
3.7.7.3建設項目竣工決算書(shū)（含建設項目竣工財務(wù)決算）；
3.7.7.4有資質(zhì)審核機構出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書(shū)、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。
3.7.8建設項目竣工交付使用時(shí)，應當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類(lèi)，禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實(shí)物相符。
3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應當在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權證等權屬證明。如果確實(shí)不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關(guān)責任部門(mén)限期辦理。
3.8建設項目的財務(wù)報告管理
3.8.1公司應按照《國家投資開(kāi)發(fā)公司財務(wù)報告管理暫行辦法》有關(guān)規定向上級單位報送基本建設項目財務(wù)情況報告，并單獨編制基本建設項目進(jìn)展情況報告。
3.8.2基本建設財務(wù)報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務(wù)報表的數據統一通過(guò)公司信息采集系統報送。事件報告是關(guān)于基本建設項目建設中應嚴重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。
3.8.3在出現下列情況時(shí)，公司應在事件發(fā)生后15日內將有關(guān)
事項對基本建設項目財務(wù)影響情況報送上級單位：
3.8.3.1嚴重影響工程進(jìn)度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；
3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；
3.8.3.3合同執行中的重大問(wèn)題；
3.8.3.4設計、采購、建造或施工過(guò)程中的重大偏差、缺陷等事項；
3.8.3.5基本建設項目過(guò)程中的重大違法、違規事項。 4附 則
4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱(chēng)“公司”）所進(jìn)行的基本建設活動(dòng)。
4.2本辦法自印發(fā)之日起執行。
4.3本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負責解釋。
5附錄
附錄1工程進(jìn)度付款申請單
附錄2合同款項付款申請單
項目財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責和管理權限，根據公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規定。
第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。
第二章機構與職責
第三條 財務(wù)機構設置：
�。ㄒ唬┕驹O財務(wù)部，負責全公司財務(wù)工作管控；
�。ǘ└鞴こ添椖坎吭O相應財務(wù)機構，負責所在項目財務(wù)工作；
�。ㄈ└鞴こ添椖坎控攧�(wù)機構人員由公司統一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導、監督、檢查。
第四條 公司財務(wù)部管理職責：
�。ㄒ唬┴撠煍M定會(huì )計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；
�。ǘ┴撠煿颈静繒�(huì )計核算和財務(wù)報表編制工作；
�。ㄈ┴撠煿举Y金調度和管理，根據需要對項目部資金進(jìn)行調度 ；
�。ㄋ模┴撠煍M定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實(shí)施；
�。ㄎ澹┴撠煿窘鹑陲L(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；
�。┴撠煍M定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；
�。ㄆ撸┴撠煿径愂栈I劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；
�。ò耍┴撠熦攧�(wù)分析，為決策提供支持；
�。ň牛┴撠熗馀身椖繒�(huì )計的管理，指導下屬項目部的財務(wù)工作。
第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構管理職責：
�。ㄒ唬﹫绦泄緯�(huì )計核算和財務(wù)管理制度和流程；
�。ǘ┴撠煴卷椖坎康呢攧�(wù)會(huì )計工作，保證完成各項會(huì )計核算和財務(wù)管理工作；
�。ㄈ└鶕卷椖坎可a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確設立會(huì )計賬薄、審核各項收支，按會(huì )計制度規定處理會(huì )計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內容真實(shí)、數字準確、手續完備；
�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�(gè)基建項目的審計工作，及時(shí)提供各種數據及資料；
�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應單位，分包單位、建設單位核對往來(lái)賬目，(www.lieshai.com)及時(shí)、準確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預付款、工程進(jìn)度款；
�。┻M(jìn)行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；
�。ㄆ撸┴撠煚I(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；
�。ò耍┘皶r(shí)處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。
第三章 資金與計劃
第六條 工程項目部資金主要來(lái)源：
�。ㄒ唬┙ㄔO單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預付款；
�。ǘ┙ㄔO單位撥付的工程結算款；
�。ㄈ⿷段锤犊铐�；
�。ㄋ模┕颈静繐芨都皟炔繂挝坏耐鶃�(lái)資金；
�。ㄎ澹┢渌鼇�(lái)源。
第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：
�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設備的采購；
�。ǘ┞毠すべY及福利；
�。ㄈ┕こ倘斯べM；
�。ㄋ模├U納稅費；
�。ㄎ澹┮幎ǖ母鞣N應上交款項；
�。┲Ц豆潭ㄙY產(chǎn)修理費用。
第八條 工程項目部如需開(kāi)設銀行帳戶(hù)，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門(mén)審核和總經(jīng)理批準，嚴格按規定履行手續；同時(shí)，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規定的現金管理制度和銀行結算紀律，建立嚴密的內部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開(kāi)設任何形式的銀行賬戶(hù)。
第九條 工程項目部的資金，由公司統一管理，其調配權屬公司，工程項目部實(shí)現的`合同收入結算后統一匯入公司指定帳戶(hù)。資金運用要嚴格執行公司有關(guān)的資金管理規定。
第十條 工程項目部不設立現金庫，其現金支出在出納臨時(shí)結算卡（個(gè)人賬戶(hù)）中開(kāi)支。需要用現金支付的零星支出，按實(shí)際報銷(xiāo)金額劃入出納臨時(shí)結算賬戶(hù)，該臨時(shí)結算賬戶(hù)不留余額。
第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實(shí)行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準不得列支。
第四章 成本與稅費
第十二條嚴格執行國家有關(guān)法規和公司費用開(kāi)支標準，嚴格劃清成本開(kāi)支界限，間接費開(kāi)支要嚴格執行公司的有關(guān)費用開(kāi)支辦法，并如實(shí)在項目成本中列支。
第十三條 材料采購必須嚴格執行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤(pán)點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責任轉移的相關(guān)手續，領(lǐng)用后轉入工程成本，并做好物資管理臺賬。
第十四條 項目部要設置存貨實(shí)物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤(pán)點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧要按規定處理。項目會(huì )計在月末審核庫管員編制的材料購銷(xiāo)存明細表后，再編報材料購銷(xiāo)存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。
第十五條 根據需要配備的各類(lèi)施工機械設備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機械設備按規定足額提取折舊費。調入的機械設備，及時(shí)辦理交接手續。項目部對機械設備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權，沒(méi)有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。
第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉性費用的臨時(shí)設施（如活動(dòng)房屋等），其攤銷(xiāo)費用由項目成本負擔。工程完工后能及時(shí)回收保管的，按公司規定報批后處置。
第十七條 營(yíng)業(yè)稅及其附加費由項目部按規定在工程所在地計繳。
第五章清算與監督
第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應對各債權、債務(wù)和往來(lái)款項清算完畢。對竣工時(shí)仍清算不完的，提出處理意見(jiàn)并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導同意后轉公司繼續清理。
第十九條 工程項目部解散時(shí)剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：
�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調公司管理，調入的固定資產(chǎn)移交原調出單位或調入公司，交接雙方應及時(shí)辦理驗收交接手續；
�。ǘ┵徶玫霓k公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見(jiàn)并辦理調撥、報廢、變賣(mài)等手續；
�。ㄈ┦Ｓ嗖牧霞捌渌镔Y按質(zhì)論價(jià)處理，發(fā)生的損益由工程部負擔；
�。ㄋ模╉椖坎繉蕚涮幚淼氖Ｓ嘭敭a(chǎn)物資必須經(jīng)過(guò)材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價(jià)格，填制鑒定清冊交工程部門(mén)辦理，任何人不得擅自處理。
第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續。同時(shí)對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結。
第二十一條 對確實(shí)在短期內無(wú)法處理的遺留問(wèn)題，工程部應向公司專(zhuān)題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉公司處理。
第二十二條 妥善保管財務(wù)會(huì )計資料并按檔案管理的規定及時(shí)辦理會(huì )計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時(shí)，會(huì )計檔案移交給公司檔案部門(mén)。
第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動(dòng)接受公司財務(wù)監察和審計監督。
第六章財務(wù)報告
第二十四條 工程項目部主辦會(huì )計應于每月21 日結賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會(huì )計人員。
第二十五條 工程項目部應于每月26 日前按統一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現金收支月報表”、“債權、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。
第二十六條 工程項目部應于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類(lèi)與每月報送的報表種類(lèi)相同） 并附相應的財務(wù)說(shuō)明書(shū)。說(shuō)明書(shū)應重點(diǎn)說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，資金增減和周轉情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動(dòng)，工程結算以及對財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項。工程項目部每季進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
第七章附則
第二十七條 本規定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。
第二十八條 本規定自發(fā)布之日起施行，解釋權歸公司財務(wù)部門(mén)。