財務(wù)管理建議書(shū)3篇
現如今，建議書(shū)與我們的生活息息相關(guān)，我們在寫(xiě)建議書(shū)時(shí)要分條列出建議的具體內容。為了讓您在寫(xiě)建議書(shū)時(shí)更加簡(jiǎn)單方便，以下是小編收集整理的財務(wù)管理建議書(shū)3篇，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理建議書(shū) 篇1
目錄
主要內容
所起作用
注意事項
主要內容
(1)標題。管理建議書(shū)的標題應當統一規范為“管理建議書(shū)”。
(2)收件人。管理建議書(shū)的收件人應為被審計單位管理當局。
(3)會(huì )計報表審計目的及管理建議書(shū)的性質(zhì)。管理建議書(shū)應當指明審計目的是對會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)。管理建議書(shū)僅指出了注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中注意到的
內部控制重大缺陷，不應被視為對內部控制發(fā)表的簽證意見(jiàn)。所提建議不具有強制性和公證性。
(4)內部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。管理建議書(shū)應當指明注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中注意到的內部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。
(5)使用范圍及使用責任。管理建議書(shū)應當指明其僅供被審計單位管理當局內部參考，因使用不當造成的后果，與注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所無(wú)關(guān)。
(6)簽章。管理建議書(shū)應當由注冊會(huì )計師簽章，并加蓋會(huì )計師事務(wù)所公章。
所起作用
其作用表現在兩個(gè)方面：
一方面，由于注冊會(huì )計師的職業(yè)特點(diǎn)，在審計過(guò)程中按規定需要檢查被審計單位的內部控制系統，能夠了解被審計單位經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵所在。通過(guò)管理建議書(shū)，可以針對內部控制弱點(diǎn)，提供進(jìn)一步完善內部控制，改進(jìn)會(huì )計工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的參考意見(jiàn)。這種意見(jiàn)最及時(shí)，有效，能促使被審計單位注意加強控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。
另一方面，注冊會(huì )計師借助管理建議書(shū)，事先提出了改進(jìn)建議，可以把注冊會(huì )計師的`法律責任降低到最低限度。
注意事項
一方面，可能存在審計意見(jiàn)不準確的風(fēng)險，如管理建議書(shū)提到的已被利用的重大缺陷，是否導致會(huì )計報表出現未調整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風(fēng)險;
另一方面，可能存在審計程序執行不足從而導致審計證據不足的風(fēng)險，如管理建議書(shū)提到的可能會(huì )被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序，只是以較孝具有代表性的樣本量，或者用其他測試來(lái)替代應履行的實(shí)質(zhì)性測試。
財務(wù)管理建議書(shū) 篇2
為適應公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規范公司財務(wù)的收支管理，本著(zhù)厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規程。
一、財務(wù)審核
財務(wù)審核人員應著(zhù)重審核費用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對于不合理開(kāi)支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導匯報，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。
指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開(kāi)支，由財務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應同時(shí)具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的.70%。
工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(shū)(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。
土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補辦支付手續。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的，應填寫(xiě)借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結束后，15個(gè)工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)手續。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結束后15日內到財務(wù)部結清還款，無(wú)正當理由過(guò)期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實(shí)簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內容的監控。
合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書(shū)及預算書(shū)到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時(shí)到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。
特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理。
月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買(mǎi)的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報廢應提出相關(guān)的申請報告，按有關(guān)規定審批后進(jìn)行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。
八、原有制度與本規程不一致的，以本規程為準。
財務(wù)管理建議書(shū) 篇3
自05年元月開(kāi)始到現在，我在會(huì )計這個(gè)崗位已走過(guò)了7個(gè)年頭，對財務(wù)工作也有一點(diǎn)點(diǎn)自己的經(jīng)驗和理解，也曾寫(xiě)過(guò)一些零碎的文字，但沒(méi)有形成系統的文章。
看到王**寫(xiě)的《質(zhì)量管理的建議》感觸頗深，一個(gè)人只有了解并熟知自己所做的工作，才有可能發(fā)現工作中存在的問(wèn)題;發(fā)現問(wèn)題并且總結出來(lái)，才能取得進(jìn)步。
借此契機，也斗膽把我對財務(wù)工作的理解和一些不成熟的建議照虎畫(huà)貓，做一個(gè)財務(wù)方面的論述。
但一個(gè)人所站的高度，決定他看問(wèn)題的廣度和深度，我的看法難免片面，不足之處請領(lǐng)導指正。
一、 會(huì )計職能的履行問(wèn)題
會(huì )計有兩種基本職能：監督與核算。
實(shí)際工作中，核算占用的大部分時(shí)間，監督占的分量相對較輕，會(huì )計更多時(shí)候像賬房先生一樣，僅僅是一個(gè)算賬的，而不是作為一個(gè)企業(yè)管理者的形象出現。
個(gè)人認為，應該更充分的發(fā)揮會(huì )計的監督作用，使財務(wù)能充分發(fā)揮其管理職能。
會(huì )計監督又分為事前監督、事中監督和事后監督。
在我們?yōu)閿挡欢嗟谋O督過(guò)程中，占據大頭的是事后監督。
例如，總部?jì)葘彅荡螜z查都發(fā)現的合同簽訂時(shí)沒(méi)有財務(wù)人員的確認簽字，合同簽訂時(shí)也沒(méi)有征求財務(wù)人員的意見(jiàn)，合同簽訂時(shí)財務(wù)都不知道，當然談不上監督。
付款時(shí)拿到財務(wù)部的已然是產(chǎn)生法律效力的合同了，會(huì )計即使想監督，也只能按照合同約定條款執行。
這時(shí)，問(wèn)題就產(chǎn)生了，有部分合同只約定了付款時(shí)間和方式，根本沒(méi)有約定發(fā)票什么時(shí)間開(kāi)具，開(kāi)具什么樣的發(fā)票，結果我們按合同付完款后，對方的發(fā)票遲遲不開(kāi)，財務(wù)人員只好一遍又一遍的催要發(fā)票。
還有的質(zhì)保金比例低甚至沒(méi)有質(zhì)保金的單位，干脆就不給開(kāi)發(fā)票也不再理會(huì )我們了，事后監督完全失去意義，給公司造成的損失也是顯而易見(jiàn)的。
假設，事前，即合同簽訂時(shí)甚至再往前詢(xún)價(jià)選擇供應商時(shí)就有財務(wù)人員參與，此類(lèi)事情是完全可以避免的。
建議從制度上做出硬性要求，所有合同簽訂前必須有財務(wù)人員審核并簽字確認。
這樣才能真正實(shí)現事前監督，有效預防并規避風(fēng)險，發(fā)揮財務(wù)的監督職能。
二、 財務(wù)人員的培養問(wèn)題
公司上市在即，對財務(wù)人員的要求也就越來(lái)越高，我們不能只做核算型會(huì )計，要向管理型會(huì )計發(fā)展。
要達到這個(gè)要求有兩種途徑：一是引進(jìn)人才，即外聘條件較好符合公司要求的財務(wù)人員;二是培養人才，從基層員工中培養、提拔骨干力量。
相較于培養人才來(lái)說(shuō)，引進(jìn)外聘人才無(wú)疑是最直接有效的，但公司多年實(shí)際情況表明，外聘人員的忠誠度以及對公司文化的認可度普遍較低，此類(lèi)人才極易跳槽。
反觀(guān)從公司成長(cháng)起來(lái)的尤其是商貿學(xué)院畢業(yè)的學(xué)生，其執行力、忠誠度絲毫不次于外聘的本科生。
所以我認為還是應該將重點(diǎn)放在培養人才上。
我們的公司一直很重視骨干的培養，但具體到財務(wù)，我認為存在下面幾個(gè)問(wèn)題：
1、缺乏得當的職業(yè)規劃;
會(huì )計，是一個(gè)比較特殊的行業(yè)，也是公司最重要的崗位之一，掌握著(zhù)公司的經(jīng)濟命脈。
每一個(gè)有抱負的人，都在這個(gè)行業(yè)中規劃著(zhù)自己的職業(yè)生涯。
對于剛剛參加工作的畢業(yè)生來(lái)說(shuō)，規劃職業(yè)生涯的課題似乎有點(diǎn)力不從心，如果此時(shí)公司能夠提供一個(gè)很好的成長(cháng)環(huán)境，幫助他制定一個(gè)短期易實(shí)現的職業(yè)目標，做一個(gè)簡(jiǎn)單的、符合其個(gè)人發(fā)展的職業(yè)生涯規劃，這會(huì )大大增加員工的歸屬感和忠誠度，達成員工個(gè)人發(fā)展和公司發(fā)展雙贏(yíng)局面。
2、沒(méi)有系統的專(zhuān)業(yè)培訓;
財務(wù)作為專(zhuān)業(yè)性強、年輕人多的部門(mén)，學(xué)習和培訓應該是重中之重。
我們也經(jīng)常說(shuō)：學(xué)習是財務(wù)人員永恒的話(huà)題。
現在的財務(wù)人員的學(xué)習積極性還是相當高的，總會(huì )自動(dòng)自發(fā)的去學(xué)習、去發(fā)展，可以說(shuō)財務(wù)部的學(xué)習風(fēng)氣是相當濃厚的，但是這不代表公司的培訓可以缺失。
很多財務(wù)人員抱著(zhù)騎驢找馬的心態(tài)在工作，先找著(zhù)飯碗，邊干邊學(xué)習、積累經(jīng)驗，然后跳槽。
我想，沒(méi)有哪個(gè)公司愿意做這個(gè)“跳板”，那么公司就應該承擔起相應的責任來(lái)，在員工的培養上做一點(diǎn)付出，增加一點(diǎn)員工的認同感。
比如，公司可以制定制度，規定為工作時(shí)間滿(mǎn)三年的員工承擔一部分費用，鼓勵員工去進(jìn)修、去學(xué)習，條件是進(jìn)修取得文憑或職稱(chēng)后再繼續服務(wù)不低于3年。
財務(wù)是力求完美的工作，稍有不慎就會(huì )給公司造成損失，而財務(wù)人員工作緊、任務(wù)重，學(xué)習的壓力比較大，建議公司聘請有經(jīng)驗的注冊會(huì )計師利用業(yè)余時(shí)間做系統的培訓，以滿(mǎn)足公司上市需求。
同時(shí)，對公司全體管理人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的財務(wù)知識培訓。
財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部的事，而是整個(gè)管理層的責任。
財務(wù)部作為公司財務(wù)核算部門(mén)固然要承擔起財務(wù)管理的重任，但財務(wù)管理需要公司各部門(mén)密切配合，所以各部門(mén)負責人必須要有相應的財務(wù)知識。
財務(wù)工作處處需要其他部門(mén)配合，如費用報銷(xiāo)，報銷(xiāo)人就要了解報銷(xiāo)單據如何填制、附件如何粘貼、應找何人簽字這些最起碼的流程;倉庫管理、車(chē)間統計應由專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員擔任。
3、輪崗有制度，無(wú)執行。
每年都說(shuō)輪崗，每年都沒(méi)有輪過(guò)崗。
說(shuō)實(shí)在話(huà)，針對公司一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑的現狀，輪崗實(shí)施起來(lái)確實(shí)是有難度。
本來(lái)兩個(gè)崗位上都是老會(huì )計，一換崗都成了新手了，在一定程度上影響工作。
我們可以換一種思考方式：輪崗完成后公司是不是多了兩個(gè)經(jīng)驗豐富的多面手呢?
有句話(huà)說(shuō)得好：大公司學(xué)做人，小公司學(xué)做事。
公司的崗位設置分工很細，在這里幾乎沒(méi)有辦法學(xué)到全面的東西，而小公司反而能學(xué)到，這也是財務(wù)人才流失的'原因之一。
人都是有惰性的，長(cháng)年累月的在一個(gè)崗位上，難免會(huì )產(chǎn)生厭倦感、麻痹感，如果把輪崗制度落實(shí)好，也可以制造一次次小小的“鯰魚(yú)效應”,保持持續的職場(chǎng)新鮮感，對公司和個(gè)人的發(fā)展都是有利的。
4、缺少有效的溝通機制
財務(wù)的謹慎性原則決定了大多數財務(wù)人員沉默寡言、謹小慎微的性格。
現在財務(wù)人員最大的通病就是內向，未張嘴臉先紅，靦腆的性格給交流帶來(lái)障礙，有什么不會(huì )的不懂的也不好意思問(wèn)，長(cháng)此以往，何談進(jìn)步?建立溝通機制就是要向這類(lèi)通病挑戰，建立一種類(lèi)似周例會(huì )的制度，一周太頻，一月恰好，一月一次財務(wù)工作交流會(huì )，提出自己的問(wèn)題及總結上月工作計劃下月工作。
給每個(gè)人發(fā)言的機會(huì )，多交流必然氛圍就融洽。
臉皮薄的人也敢上臺了，不敢發(fā)言的人也敢發(fā)言了，財務(wù)部門(mén)員工敢上臺、能發(fā)言，財務(wù)人員的整體風(fēng)貌會(huì )有大的改觀(guān)。
對于報考職稱(chēng)考試的同事來(lái)說(shuō)，交流顯得尤為重要。
學(xué)習是財務(wù)人員永恒的話(huà)題，職稱(chēng)又是能力的最佳證明。
考取職稱(chēng)是每一個(gè)財務(wù)人員的必然選擇，而學(xué)習的過(guò)程必然又是辛苦而枯燥的，問(wèn)題多多，困難多多，由于是在職學(xué)習時(shí)間不多而又無(wú)老師指導，這是造成在職人員考取職稱(chēng)難的重大原因。
這時(shí)交流就顯示出它的威力了，一般的問(wèn)題可以找同事交流，實(shí)在是沒(méi)人會(huì )的就找領(lǐng)導請教，在部門(mén)間形成相互為師的風(fēng)氣，員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平必然會(huì )得到很大的提高，而公司也會(huì )因此得到更好的發(fā)展。
另外，一月一次財務(wù)工作交流會(huì )可以給全體財務(wù)人員布置一項“作業(yè)”：寫(xiě)文章。
公司每年都舉行論文比賽，可是鮮有財務(wù)人員獲獎或者是根本沒(méi)有參與，也許是工作太忙沒(méi)有時(shí)間寫(xiě)，但只要想寫(xiě)，時(shí)間是能擠出來(lái)的。
還有內刊，也是我們財務(wù)人員展示風(fēng)采的平臺，恰逢公司出臺特約通訊員政策，我覺(jué)得可以借此機會(huì )將五公司整合成立一個(gè)財務(wù)編輯部，在內刊開(kāi)辟一個(gè)財務(wù)專(zhuān)欄，專(zhuān)門(mén)刊發(fā)一些和大家息息相關(guān)的財務(wù)知識、財務(wù)制度以及財務(wù)人員的文章等等。
財務(wù)工作是一項系統工程，大而言之，公司大多數部門(mén)都有財務(wù)的延伸，像人事部的工資核算、物流部的出入庫單以及各車(chē)間的統計等等; 財務(wù)人員的培訓也是任重道遠，我們應從基層抓起，逐步建立起會(huì )計人才培養制度，才能跟上公司發(fā)展步伐，為公司上市以及上市后的準備工作做出自己的貢獻。
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