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月結基本知識總結
1、日記賬
現金、銀行存款日記賬。
應按日結出余額,日結可自然進(jìn)行,既可逐筆結余額,也可每隔五筆結一次余額,每日的最后一筆應自然結出當日余額,不必另起一行。有的會(huì )計在進(jìn)行現金賬日結時(shí),總是另起一行,摘要欄內寫(xiě)“本日合計”同時(shí)結出本日收入合計、支出合計及余額。這樣做當然可行,只是一個(gè)月要另起一行寫(xiě)出三十幾個(gè)“本日合計”,既占篇幅,又沒(méi)必要。
現金、銀行存款日記賬的月結方法。即在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅線(xiàn),并在下一行的摘要欄中用紅字居中書(shū)寫(xiě)“本月合計”,同時(shí)在該行結出本月發(fā)生額合計及余額,然后,在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線(xiàn)。
2、明細賬
若某一明細賬的業(yè)務(wù)量較大時(shí),平時(shí)可每隔五天結一次余額。明細賬在月結時(shí)應注意區別以下幾種情況:
。1)本月沒(méi)有發(fā)生額的賬戶(hù),不必進(jìn)行月結,不劃結賬紅線(xiàn)。
。2)對需要按月結出本月發(fā)生額的賬戶(hù),如庫存商品、應交稅金、生產(chǎn)成本、制造費用及各種損益類(lèi)明細賬等。由于會(huì )計報表須填寫(xiě)本月發(fā)生額,都要結出“本月合計”發(fā)生額及余額,并在“本月合計”行下面劃一條通欄單紅線(xiàn)。
。3)對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶(hù),按月結出本年累計發(fā)生額,在“本月合計”字樣下劃一條通欄單紅線(xiàn)后,下面一行摘要欄注明“本年累計”字樣,并結出發(fā)生額及余額,并在“本年累計”行下劃一條通欄單紅線(xiàn)。
。4)不需按月結計本月發(fā)生額的賬戶(hù),如各項應收、應付款及各項財產(chǎn)物資明細賬等,在月末結出余額后,只需在本月最后一筆記錄下面畫(huà)一條通欄單紅紅,表示“本月記錄到此結束”。
3、總賬
業(yè)務(wù)較多的總賬賬戶(hù),平時(shí)也可每隔五天結一次余額,月末結出月末余額,一般月末可不結計“本月合計”,結出月末余額后,只需在本月最后一筆記錄下面畫(huà)一條通欄單紅線(xiàn);表示“本月記錄到此結束”。但若是需要結計“本月合計”及本年累計發(fā)生額的賬戶(hù),其結賬方法與上述明細賬所述結賬方法相同。
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