- 相關(guān)推薦
出口退稅的知識問(wèn)答總結
1.連環(huán)小問(wèn)答：
�。�1）問(wèn)：我公司出口一批貨物，客戶(hù)想用人民幣付款，能申報退稅嗎？
答：您公司可以用人民幣報關(guān)，出口報關(guān)單金額可以寫(xiě)人民幣，不影響出口退稅的辦理。
�。�2）企業(yè)辦理跨境貿易人民幣結算業(yè)務(wù)的出口貨物退（免）稅申報應如何操作？
答：跨境貿易人民幣結算范圍已擴大至全國。企業(yè)申報以人民幣結算的出口貨物退（免）稅?所需提交書(shū)面資料及辦理程序與以其他外幣結算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電子數據申報方面有所區別，即不再錄入外匯核銷(xiāo)信息并在出口退（免）稅明細數據中增加相應的標志。具體操作如下：
�、偻赓Q企業(yè)
外貿企業(yè)申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，可單獨向主管稅務(wù)機關(guān)申報，也可與其他出口貨物一并申報。目前外貿企業(yè)退（免）稅申報系統只能按照“美元離岸價(jià)”錄入，但企業(yè)在出口貨物明細錄入時(shí)，可直接輸入人民幣離岸價(jià)，核銷(xiāo)單號不需錄入，但是應在備注欄標注“KJ”字樣?業(yè)務(wù)代碼選擇“kj 跨境貿易”。
�、谏a(chǎn)企業(yè)
生產(chǎn)企業(yè)跨境貿易人民幣結算業(yè)務(wù)應與其他出口貨物一并申報。申報時(shí)在出口退稅申報系統的“出口貨物明細申報錄入”模塊中，“原幣代碼”欄目必須填寫(xiě)“RMB”；“原幣幣別”欄目必須填寫(xiě)“人民幣元”；“原幣離岸價(jià)”欄目按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫(xiě)；“原幣匯率”欄目填寫(xiě)“100”；“美元匯率”欄目按實(shí)際匯率填寫(xiě)；核銷(xiāo)單號不需錄入；“出口貨物明細申報錄入”模塊中的“備注”欄目必須標注“KJ”字樣?申報時(shí)單證不齊標志不能出現“H”，業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼選擇“kj 跨境貿易”。
�。�3）問(wèn)：如果出口報關(guān)單幣制是美元的話(huà)，是不是就不可以��？鯉.魚(yú)網(wǎng)
答：如果出口報關(guān)單幣制是美元，是可以正常申報出口退（免）稅的。
�。�4）問(wèn)：如果報關(guān)單是美元，客戶(hù)可以用人民幣支付嗎？
答：如果出口報關(guān)單是美元，客戶(hù)可以用人民幣支付。
2.連環(huán)小問(wèn)答：
�。�1）問(wèn)：我公司（生產(chǎn)企業(yè)）出口的貨物由于近期內市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)極大，導致價(jià)格急劇下降，原先跟客戶(hù)簽訂的合同已經(jīng)發(fā)貨并通關(guān)了，現在客戶(hù)要求降價(jià)，這樣的話(huà)出口退稅申報怎么操作��？
答：您公司可以和客戶(hù)提出簽訂降價(jià)的補充協(xié)議?降價(jià)后收到的外匯金額要小于報關(guān)金額?可按降價(jià)后的金額申報出口退稅。
�。�2）問(wèn)：如果按降價(jià)后的價(jià)格申報出口退稅的話(huà)，預審的時(shí)候是不是有疑點(diǎn)，跟報關(guān)單數據不符，還有就是如果已申報的出口退稅數據中，現在又有降價(jià)協(xié)議的話(huà)，這種情況在出口退稅申報中怎么處理，能否詳細說(shuō)一下申報步驟。
答：如果按降價(jià)后的價(jià)格申報出口退稅，預審的時(shí)候有可能會(huì )有疑點(diǎn)，主管稅務(wù)機關(guān)可人工挑過(guò)該疑點(diǎn)。如果原已申報出口退稅，客戶(hù)又要求降價(jià)，且又簽訂了降價(jià)協(xié)議，可在出口退稅申報系統中錄入負數，再以降價(jià)后的出口額錄入正數。
3.問(wèn)：請教函調回函上寫(xiě)了“經(jīng)核查屬于正常業(yè)務(wù)”，但是在文中又寫(xiě)了一句“被調查發(fā)票中開(kāi)票時(shí)間最早的發(fā)票開(kāi)具前3個(gè)月內（含當月），該企業(yè)運費、農產(chǎn)品進(jìn)項稅額占累計進(jìn)項稅額比例為91.68%”，請問(wèn)農產(chǎn)品的這個(gè)比例有何講法嗎？依據的文號？
答：如果運費、農產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項稅額占累計進(jìn)項稅額的比例為91.68%，預警系統可能會(huì )預警，主管稅務(wù)機關(guān)會(huì )根據您公司的實(shí)際情況去實(shí)地核實(shí)，如果情況屬實(shí)，您公司是不存在任何問(wèn)題的，沒(méi)有文件依據。
4．問(wèn)：電子口岸上已查到出口退稅報關(guān)單的信息，我是不是要等到出口退稅聯(lián)到了再在電子口岸上確認��？還有，收匯核銷(xiāo)也在電子口岸上操作嗎？收匯核銷(xiāo)有期限限制嗎？
答：在電子口岸上提交確認?可根據企業(yè)的習慣來(lái)操作。如果是電子口岸上已查到出口退稅報關(guān)單的信息就確認，優(yōu)點(diǎn)：主管稅務(wù)機關(guān)可早日收到出口報關(guān)單電子信息，缺點(diǎn)：有可能錄錯報關(guān)單數據，需去海關(guān)改單，這種概率比較低。如果是等到出口退稅聯(lián)到了與電子口岸上的報關(guān)單信息核對后再確認，優(yōu)點(diǎn)：報關(guān)單電子信息準確，缺點(diǎn)：報關(guān)單電子信息來(lái)得遲。
現在已沒(méi)有收匯核銷(xiāo)的概念了，現在的模式是外匯總量核查，對于收匯日期超過(guò)出口日期90天以上的業(yè)務(wù)，需在出口后30日內通過(guò)外匯監測系統向外匯局進(jìn)行延期收款的貿易信貸報告? 不需要在電子口岸上操作。
5．問(wèn)：我這月申報出口免稅銷(xiāo)售額，申報之前用去稅務(wù)備案嗎？
答：不需要到國稅備案。增值稅納稅申報時(shí)須在申報表上填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額，填寫(xiě)在附表一免稅項目“開(kāi)具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過(guò)退稅申報系統錄入數據，不向稅務(wù)機關(guān)報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數據，出口貨物報關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查，應按出口日期裝訂成冊。
【出口退稅的知識問(wèn)答總結】相關(guān)文章：
出口退稅管理情況總結（精選7篇）12-07
出口退稅企業(yè)自查報告07-02
中秋節知識問(wèn)答06-28
有關(guān)職場(chǎng)禮儀知識問(wèn)答07-12
防災減災日知識問(wèn)答07-05
2016年出口退稅新政策07-04
關(guān)于環(huán)保知識小常識問(wèn)答資料08-02