出納新手知識：上班第一天的任務(wù)

出納新手必備知識：上班第一天的任務(wù)

現金收入的主要來(lái)源有哪些?

各單位在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，可按國家現金管理制度的規定，在下列范圍內收取一定的現金：

(1)單位或職工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款。

(2)收取不能轉帳的單位或個(gè)人的銷(xiāo)售收入。

(3)不足轉帳起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。

除上述項目可直接收入現金外，其余收款業(yè)務(wù)原則上都須通過(guò)銀行轉帳結算。

怎樣復核現金收款憑證?

現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業(yè)務(wù)的依據。出納人員在辦理每一筆現金收入前，都必須首先復核現金收款憑證，按照《現金管理暫行條例》及《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定和要求認真復核以下內容：

(1)現金收款憑證的填寫(xiě)日期是否正確�，F金收款憑證的填寫(xiě)日期應為編制收款憑證的當天，不得提前或推后。

(2)現金收款憑證的編號是否正確。主要是復核憑證是否按本單位規定的分類(lèi)編號方法連續編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫(xiě)。

(3)現金收款憑證記錄的內容是否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否相符。

(4)使用的會(huì )計科目是否正確。如果發(fā)現科目使用錯誤或記帳方向錯誤等情況，應立即退回制證人員，要求更正。

(5)復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。

(6)復核收款憑證“附單據”欄的張數與所附原始憑證張數是否相符。

(7)收款憑證的出納、制證、稽核、記帳、會(huì )計主管欄目是否簽名或蓋章。如有漏簽，要補簽后再收款。

現金收入的處理程序是什么?

現金收入的處理程序是指辦理現金收入時(shí)，從復核現金收入的來(lái)源到登記現金日記帳的處理步驟和規則。辦理現金收入業(yè)務(wù)的程序一般為：

(1)復核現金收款憑證，即復核現金收入的合法性、真實(shí)性和準確性。

(2)當面清點(diǎn)現金。

(3)開(kāi)出現金收據，并加蓋“現金收訖”印章和出納人員名章，

(4)根據收款憑證登記現金日記帳。如果銷(xiāo)售發(fā)貨票上印有“代記帳憑證”字樣，可據以登記現金日記帳。

現金支出的處理程序是什么?

辦理現金支出的業(yè)務(wù)程序一般為：

(1)復核現金付款憑證。

(2)經(jīng)復核無(wú)誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現金付訖”印章。

(3)根據付款憑證所列金額付出現金;

(4)在付款憑證“出納”欄簽章。

(5)根據付款憑證登記現金日記帳。

怎樣復核現金付款憑證?

現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業(yè)務(wù)的依據。出納人員對每一筆現金支付業(yè)務(wù)都要認真復核現金付款憑證。其復核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。出納人員在復核現金付款憑證時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)：

(1)對于涉及現金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現金或以現金存入銀行，為了避免重復，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。

(2)現金付款憑證如出現紅字時(shí)，實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)應是現金收入的增加，但在處理時(shí)，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應加蓋現金付訖章，以表示原經(jīng)濟業(yè)務(wù)付出的款項已全部退回。

(3)發(fā)生銷(xiāo)貨退回時(shí)，如數量較少，且退款金額在轉帳起點(diǎn)以下，需用現金退款時(shí)，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發(fā)貨票代替收據編制付款憑證。

(4)從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱(chēng)、金額、經(jīng)濟內容等，經(jīng)單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由同行人證明，并由主管領(lǐng)導和財務(wù)負責人批準，方可代替原始憑證。

(5)“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據。但出納人員需要對原始憑證分割單進(jìn)行審查

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