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稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題
努力就能成功，堅持確保勝利。下面是小編分享的稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題，歡迎大家練習！
1.某商貿公司2009年7月從國外進(jìn)口卷煙4萬(wàn)條(每條200支)，支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用、保險費用8萬(wàn)元。假設關(guān)稅稅率為30%，進(jìn)口應納的各項稅金是( )。
A.進(jìn)口關(guān)稅32.4萬(wàn)元
B.進(jìn)口消費稅82.73萬(wàn)元
C.進(jìn)口消費稅119.24萬(wàn)元
D.進(jìn)口增值稅37.93萬(wàn)元
E.進(jìn)口增值稅44.14萬(wàn)元
2.某體育用品公司進(jìn)口一批高爾夫球具，海關(guān)應征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元(關(guān)稅稅率假定為30%)，則進(jìn)口環(huán)節還需繳納( )。(消費稅稅率為10%)
A.消費稅6.5萬(wàn)元
B.消費稅7.22萬(wàn)元
C.增值稅11.05萬(wàn)元
D.增值稅12.28萬(wàn)元
E.完稅價(jià)格50萬(wàn)元
3.關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有( )。
A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅
B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節征收消費稅
C.金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，不論是否單獨計價(jià)，均應并入銷(xiāo)售額征收消費稅
D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當天
E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當天
4.某金店采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表一塊，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.純金項鏈只繳納增值稅
B.純金項鏈繳納消費稅和增值稅
C.金表只繳納增值稅
D.金表繳納消費稅和增值稅
E.金表和純金項鏈均應繳納增值稅
5.(2009年)關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當天
B.某汽車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)自用3臺小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續的當天
D.某化妝品廠(chǎng)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E.某高檔手表廠(chǎng)采取預收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天
6.(2008年)根據消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規定，以發(fā)出應稅消費品當天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.自產(chǎn)自用應稅消費品
B.分期收款方式銷(xiāo)售應稅消費品
C.采取賒銷(xiāo)結算方式銷(xiāo)售應稅消費品
D.采取預收貨款方式銷(xiāo)售應稅消費品
E.采取托收承付方式銷(xiāo)售應稅消費品
7.下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規定的有( )。
A.進(jìn)口的應稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當天
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品當天
D.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
E.托收承付結算方式的，為收到貨款當天
8.下列關(guān)于消費稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人銷(xiāo)售應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅
C.批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機構所在地
D.委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
E.納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并于應稅消費品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納消費稅
9.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A.酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠(chǎng)將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠(chǎng)將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D.汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的應稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節組委會(huì )
E.地板廠(chǎng)將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻的職工
10.依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車(chē)輪胎連續生產(chǎn)的小汽車(chē)
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
1.標準答案：ABD
解析：(1)進(jìn)口卷煙應納關(guān)稅=(100+8)×30%=32.4(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)口卷煙消費稅的計算：
�、俣~消費稅=4×0.6=2.4(萬(wàn)元)
�、诿繕藴蕳l確定消費稅適用比例稅率的價(jià)格=[(108+32.4進(jìn)口關(guān)稅+2.4定額消費稅)÷(1-36%)] ÷4=55.78(元),適用從價(jià)消費稅稅率為36%，進(jìn)口卷煙應納消費稅=從價(jià)稅+從量稅=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬(wàn)元)，進(jìn)口卷煙應納增值稅=223.13×17%=37.93(萬(wàn)元)
2.標準答案：BDE
解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=15÷30%=50(萬(wàn)元)
進(jìn)口消費稅=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(萬(wàn)元)
進(jìn)口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬(wàn)元)
3.標準答案：ACDE
解析：在零售環(huán)節征收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。
4.標準答案：BCE
5.標準答案：ACD
解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當天;納稅人采取預收款結算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應稅消費品的當天。
6.標準答案：AD
解析：采取賒銷(xiāo)、分期收款方式結算方式銷(xiāo)售應稅消費品，為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。
7.標準答案：ADE
解析：進(jìn)口應稅消費品,為報關(guān)進(jìn)口的當天,A選項不符合規定;委托加工應稅消費品,為納稅人提貨當天,D選項不符合規定。
8.標準答案：ACDE
解析：納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，應在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地申報納稅。
9.標準答案：ADE
10.標準答案：ADE
解析：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅;以已稅汽車(chē)輪胎連續生產(chǎn)的汽車(chē)不得扣除外購已納消費稅。該題目考核稅法規定的11類(lèi)可以抵扣已納消費稅的行為。
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