下屬公司財務(wù)管理流程

下屬公司財務(wù)管理流程

　　分公司是總公司的下屬公司．也是公司存在的一種形式。下面是小編整理的下屬公司財務(wù)管理流程，歡迎閱讀。

　　為加強下屬公司財務(wù)管理，有效控制費用支出，保證投資人和經(jīng)營(yíng)者的合法利益，使投資人及時(shí)掌握下屬公司的經(jīng)營(yíng)狀況，特制定本流程。

　　一、 日報表管理

　　1、各下屬公司應于每日下午6時(shí)前將財務(wù)收支日報表、銷(xiāo)售明細日報表、庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務(wù)部和執行總經(jīng)理。

　　2、財務(wù)收支日報表由出納編制，銷(xiāo)售明細日報表由會(huì )計編制，庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存日報表、贈品日報表由庫管員編制。

　　3、各日報表編制完成后由下屬公司會(huì )計復核，城市經(jīng)理審核后方可上報。

　　4、總公司會(huì )計嚴格審核各下屬公司日報表之間的鉤稽關(guān)系是否平衡，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向執行總經(jīng)理反映，并由下屬公司解釋原因，審核無(wú)誤的日報表經(jīng)匯總后報送執行總經(jīng)理和董事長(cháng)。

　　5、日報表報送流程

　　1城市經(jīng)理

　　2會(huì )計

　　3出納、會(huì )計、庫管

　　4總公司會(huì )計

　　5編制 復核 審核

　　6執行總經(jīng)理、董事長(cháng)

　　7審核

　　6、日報表格式附后。

　　二、 財務(wù)收支兩條線(xiàn)管理

　　1、各下屬公司所有經(jīng)營(yíng)收入原則上應全部轉入總公司帳戶(hù)，總公司根據下屬公司的要貨計劃進(jìn)行抵扣，各下屬公司的支出項目由總公司另行安排。

　　2、各下屬公司應于每月25日前上報下月支出預算明細（工資除外），并分上、下半月編制，未按時(shí)報送預算的，視同無(wú)支出，總公司將不予劃款。

　　3、各下屬公司支出預算由會(huì )計編制，經(jīng)城市經(jīng)理審核后，報送至總公司會(huì )計，總公司會(huì )計依照管理制度和費用標準進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后上報執行總經(jīng)理和董事長(cháng)。

　　4、費用預算應與銷(xiāo)售收入掛鉤，總公司根據各地區的經(jīng)營(yíng)情況制定銷(xiāo)售費用率，下屬公司的費用支出不得超過(guò)銷(xiāo)售費用率標準。

　　5、下屬公司的預算經(jīng)審批后，總公司將在每月1日和16日分兩次從下屬公司上交的經(jīng)營(yíng)款項中劃轉。

　　6、堅持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，未經(jīng)總公司批準，不得互相擠占和挪用。

　　7、預算內支出由下屬公司掌握使用，預算外支出需單獨申報，由執行總經(jīng)理和董事長(cháng)批準后方可執行。

　　8、總公司依據各下屬公司經(jīng)營(yíng)狀況分別制定庫存限額，庫存限額按成本價(jià)計算，未達到庫存限額的，由總公司補充貨源，超過(guò)庫存限額的要貨計劃，原則上不予發(fā)貨。

　　9、為節約財務(wù)成本并便于操作，當經(jīng)營(yíng)款項每達到元（具體由總公司協(xié)商制定）則必須轉入總公司帳戶(hù)。

　　10、支出預算編制報送流程

　　總公司會(huì )計

　　城市經(jīng)理

　　下屬公司會(huì )計

　　執行總經(jīng)理、董事長(cháng)

　　編制審核發(fā)現問(wèn)題 復核

　　反饋審批

　　11、支出預算表格式附后。

　　三、 授權審批權限

　　1、各下屬公司的支出預算由執行總經(jīng)理和董事長(cháng)終審。

　　2、預算內支出由下屬公司會(huì )計復核，城市經(jīng)理審核執行。

　　3、預算外支出由下屬公司先申報，經(jīng)執行總經(jīng)理和董事長(cháng)函批后執行。

　　四、 人資管理

　　1、總公司根據下屬公司的經(jīng)營(yíng)規模，定編、定崗、定員。

　　2、各下屬公司在職人員必須填寫(xiě)員工登記表，報總公司人資管理部門(mén)備案。

　　3、各下屬公司解聘的員工，及時(shí)報總公司人資部門(mén)清理個(gè)人檔案，需新招聘人員的，經(jīng)報批后方可執行。

　　4、每月發(fā)工資日，由下屬公司會(huì )計造表，經(jīng)城市經(jīng)理審核后報總公司人資和財務(wù)部門(mén)審核，審核無(wú)誤由執行總經(jīng)理簽字后，可在劃轉總公司的經(jīng)營(yíng)款項中支出。

　　五、 違規處理

　　各下屬公司隨意截留、未按規定上交經(jīng)營(yíng)款項；未按預算隨意支付費用、超標準支付費用；虛報冒領(lǐng)工資的，經(jīng)總公司定期或不定期審計檢查發(fā)現后，將對下屬公司負責人依照獎懲管理制度進(jìn)行處罰，情節嚴重的，經(jīng)研究可予以除名。

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