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有價(jià)證券審計程序表模板
審計期間＿＿＿＿
項目名稱(chēng)：
項目執行單位：
審計程序執行情況說(shuō)明工作底稿
索引號
1．取得或編制有價(jià)證券明細表，檢查：
�。�1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。
�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類(lèi)賬，以及明細賬的數額一致。
�。�3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進(jìn)行調查分析。
2．監盤(pán)庫存有價(jià)證券
會(huì )同項目單位會(huì )計主管人員盤(pán)點(diǎn)庫存有價(jià)證券，編制“庫存有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”，列明有價(jià)證券名稱(chēng)、數量、票面價(jià)值和取得成本并與相關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行核對。如有差異，應查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當調整。
如實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作在結賬日后進(jìn)行，應根據盤(pán)點(diǎn)日結果和結賬日至盤(pán)點(diǎn)日之間證券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計算結賬日有價(jià)證券余額
3．檢查托管的有價(jià)證券
如果項目單位的有價(jià)證券委托證券、信托公司代為保管，應審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機構發(fā)出詢(xún)證函，要求這些機構將被審計單位結賬日擁有的有價(jià)證券、種類(lèi)數量和價(jià)值作出確切答復，以此證實(shí)有價(jià)證券的實(shí)際存在。
4．抽取一定的項目，取得有價(jià)證券業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證，實(shí)施以下審計手續：
�。�1）通過(guò)查閱被審計單位有關(guān)有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì )議記錄或決議，以確定當期購入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過(guò)批準。
�。�2）對本期購入的有價(jià)證券，應查明其資金來(lái)源是否符合國家有關(guān)規定。
�。�3）審查被審計期內有價(jià)證券的增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、完整。
5．執行以下審計步驟，檢查有價(jià)證券的可變現情況
�。�1）了解有價(jià)證券的可變現情況，并作出記錄。
�。�2）查明有無(wú)長(cháng)期投資性質(zhì)的有價(jià)證券項目，并作適當的說(shuō)明和調整。
6．審查有價(jià)證券損益的計算是否正確，并與其對應科目相核對。
7．檢查有價(jià)證券是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當的分類(lèi)和充分的揭示。
審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：
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