財務(wù)檢查組織工作總結

財務(wù)檢查組織工作總結

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　　財務(wù)檢查組織工作總結（一）

　　一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

　　開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量的監督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內在要求和客觀(guān)需要，基層財務(wù)工作檢查總結。本次檢查工作由協(xié)會(huì )領(lǐng)導總體布置，監管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認真準備和精心安排。

　　(一)認真做好檢查前的各項準備工作。

　　中注協(xié)檢查工作布置會(huì )后，我們修訂了執業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容;召開(kāi)了執業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì )，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

　　舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓;針對小規模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規模企業(yè)的檢查工作底稿。

　　(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

　　按照中注協(xié)要求，結合我會(huì )與財政局監督處不重復檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內未接受過(guò)協(xié)會(huì )自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對上年度被強制培訓的13家事務(wù)所進(jìn)行了執業(yè)質(zhì)量復查。

　　檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9.2%。

　　為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

　　在抽取審計業(yè)務(wù)項目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性，工作總結《基層財務(wù)工作檢查總結》例如，選擇不同審計部門(mén)或審計小組的業(yè)務(wù)項目;選擇不同的.簽字注冊會(huì )計師完成的審計報告。

　　這次檢查工作給注冊會(huì )計師們提供了一次相互交流的機會(huì )，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執業(yè)經(jīng)驗和體會(huì )，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì )，看作是對注冊會(huì )計師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓的好機會(huì )。通過(guò)檢查人員與注冊會(huì )計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

　　二、檢查中發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)內部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

　　對事務(wù)所內部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調查問(wèn)卷、現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)并結合具體審計項目的檢查來(lái)進(jìn)行。

　　檢查中發(fā)現大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價(jià)規程等為主要內容的內部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

　　但少數事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執業(yè)規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見(jiàn)，對復核的程序和內容亦無(wú)記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

　　被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設和執行處于薄弱環(huán)節，項目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標準不統一。

　　(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

　　在本次檢查中，我們采用調查問(wèn)卷、現場(chǎng)與相關(guān)審計人員詢(xún)問(wèn)方式，未發(fā)現事務(wù)所及注冊會(huì )計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

　　但我們發(fā)現事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-30%;注冊會(huì )計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì )計師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執業(yè)環(huán)境、執業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現內部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

　　財務(wù)檢查組織工作總結（二）

　　教育局檢查組201x年5月9日對我站財務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對檢查情況，現將整改情況匯報如下：

　　一、領(lǐng)導高度重視

　　組織學(xué)習教學(xué)育局有關(guān)財務(wù)文件，提高認識。要求財務(wù)人員，掌握財務(wù)制度，查找問(wèn)題，認真反思，找差距，尋原因。使財務(wù)工作做到精、準、細、嚴。

　　二、存在的問(wèn)題，及整改情況

　　1、財務(wù)人員沒(méi)有從業(yè)資格證。

　　2、未完全執行中小學(xué)生公用經(jīng)費使用辦法。

　　3、財務(wù)票據不規范。

　　4、固定資產(chǎn)登記手續不規范。

　　5、資金管理不規范。

　　6、存在購置設備30000元以上，未履行向教育局領(lǐng)導審批程序。

　　7、貧困生補助資料不全。

　　三、針對實(shí)際情況，進(jìn)一步規范財務(wù)管理，嚴格按照有關(guān)會(huì )計制度核算收支，認真整改存在問(wèn)題。

　　1、財務(wù)人員沒(méi)有從業(yè)資格證。準備參加培訓，接受專(zhuān)業(yè)知識培訓，取得從業(yè)資格證。

　　2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等人員費用支出。公用經(jīng)費不能用作對其教師的任何勞務(wù)費支出。

　　3、對于寄宿生生活補助費用，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理制度。

　　4、規范固定資產(chǎn)登記手續，隨時(shí)發(fā)生，隨時(shí)登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續。

　　5、規范資金管理，對于上級撥款資金，專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴格遵守財務(wù)制度，堅決杜絕使用大額現金支付，收款收據、白條報賬等現象發(fā)生。首先要知道發(fā)票的定義：發(fā)票是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的一種書(shū)面證明。

　�、儆每钣媱澆灰幏�。對于辦公經(jīng)費和購買(mǎi)實(shí)物的報告要報多少拔付多少，對于工程類(lèi)的報告不能全部支付，要到工程驗收完成后才全部拔付，以免造成大量資金流入學(xué)校而跨期間不結帳。（用款計劃是在校長(cháng)的帶領(lǐng)下，有財務(wù)、總務(wù)、教務(wù)和教師代表。要經(jīng)這五類(lèi)人員的商討后所得出的用款計劃，方為有效合法的計劃。）

　�、诤炞植灰幏叮喝�簽字和領(lǐng)導簽字不規范，三簽字是指經(jīng)辦人簽字、實(shí)物接收人或保管人簽字和領(lǐng)導簽字，經(jīng)辦人要簽明用途，領(lǐng)導要根據不同的發(fā)票要簽明同意報銷(xiāo)、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字樣。簽字的同時(shí)一般不允許出現代簽字現象，當出現需要代簽字的時(shí)候要寫(xiě)明經(jīng)×××同意×××代簽。

　�、郯l(fā)票金額和清單金額不相符；對于購買(mǎi)辦公用品的發(fā)票，當發(fā)票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發(fā)票；對于就餐發(fā)票，當發(fā)票金額大于清單金額時(shí)以清單金額為準，當發(fā)票金額小于清單金額時(shí)以發(fā)票金額為準，簡(jiǎn)單說(shuō)就是就低不就高。

　�、芄こ填�(lèi)發(fā)發(fā)票要付雙方所簽定的合同、會(huì )議記錄、預算報告、驗收報告等；大規模的購買(mǎi)物品要有銷(xiāo)售方和購買(mǎi)方所簽定的合同，預算報告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對。其中購置電腦類(lèi)電器發(fā)票，要有配置清單，要用配置的材料來(lái)評估物品的'價(jià)格。

　�、莶荒艹霈F湊票報賬，發(fā)票和清單上的單位名稱(chēng)要一至，在一次經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，面額相同的發(fā)票該連號的一定要連號，該斷號的一定要斷號。

　�、薨讞l是我站存在的一個(gè)重大問(wèn)題，大多為勞務(wù)費。自2011年起，要向稅務(wù)部門(mén)交納勞務(wù)費稅金，取得相應的發(fā)票，得以規范資金的管理。

　�、咄獬雠嘤枌W(xué)習或團體出行等上級所組織的活動(dòng)，應嚴格按出差的標準執行。

　�、嘭攧�(wù)公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細賬，公示欄下要寫(xiě)明監督電話(huà)：6222355。并照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監督。

　　6、在購置設備時(shí)，凡使用資金超過(guò)3000元，堅持向教教輔站打報告，上3萬(wàn)以上的報告要經(jīng)教育局領(lǐng)導簽字，學(xué)校方可實(shí)施。杜絕采用分割方式使發(fā)票不滿(mǎn)3萬(wàn)元。

　　7、對于貧困生資料問(wèn)題，要嚴格按照規范要求，收齊資料，存檔備查。 今后，我們將按照財務(wù)制度管理經(jīng)費，按照教育局要求嚴格把關(guān)，加強管理，不斷進(jìn)取、使工作規范化、制度化。

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