年終獎個(gè)人所得稅計算器

年終獎個(gè)人所得稅計算器2017

又到了要拿年終獎的時(shí)候，每當想到這個(gè)就覺(jué)得有些小興奮呢!可是你知道年終獎在交個(gè)稅的節上存在何種玄機嗎?有沒(méi)有什么手段能夠讓我們盡量少繳稅，多拿錢(qián)?下面pincai小編收集整理的資料。歡迎閱讀參考!!

年終獎個(gè)人所得稅計算方法

年終獎拿到手大家樂(lè )開(kāi)懷，不過(guò)年終獎也會(huì )要像發(fā)工資一樣。 要交稅費的哦。很多人不知道年終獎個(gè)人所得稅怎么計算!接下來(lái)會(huì )計網(wǎng)小編就為大家分享年終獎個(gè)人所得稅的計算方法。 僅供參考。

國稅發(fā)[2005]9號文件基本規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個(gè)月工資、薪金所得計算納稅”。

年終獎個(gè)人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時(shí)，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時(shí)，年終獎個(gè)人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的以及當月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的個(gè)稅繳稅方法。

(1)個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個(gè)月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個(gè)人所得稅。

計算公式為： 應納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個(gè)人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個(gè)人所得稅。

例如：一個(gè)人的年終獎金為24000元，當月工資為5100元。以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當月共計應納個(gè)人所得稅=2295 55=2350(元)。

(2)個(gè)人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是：用全年一次性獎金減去“個(gè)人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個(gè)人所得稅。

計算公式為： 應納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當月取得全年一次性獎金-個(gè)人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

例如：一個(gè)人的年終獎金為12000元，當月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500 ×3%=345(元)。當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個(gè)人所得稅。該納稅人當月共計應納個(gè)人所得稅345元。

需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(12個(gè)月)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

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(一)取得年終獎當月工資低于3500元的

1、用獎金減除“當月工資與3500元的差額”后的余額(旨在讓納稅人享受到3500元的費用扣除標準)，除以12個(gè)月，按其商數，對照工薪所得個(gè)稅稅率表確定稅率和速算扣除數。

2、應納稅額=(當月取得的獎金-當月工資與3500元的差額)×稅率-速算扣除數

例：某人12月工資3400元，取得年終獎24100元，則：(1)由[24100-(3500-3400)]÷12=2000元，確定稅率為10%，速算扣除數105;(2)應納稅額=[24100-(3500-3400)]×10%-105=2295元

(二)取得年終獎當月工資高于或等于3500元的

1、用獎金除以12個(gè)月，按其商數，確定稅率和速算扣除數。

2、應納稅額=當月取得的獎金×稅率-速算扣除數。

例：小王12月工資3，500元，取得年終獎18，000元，則：(1)由18000÷12=1500元，確定稅率為3%，速算扣除數0;(2)應納稅額=18000×3%=540元，稅后所得為17，460元。

近期媒體議論較多的年終獎多拿少得問(wèn)題確實(shí)存在。接上例，假如小王取得年終獎18，001元，則：(1)由18001÷12=1500.1元確定稅率為10%，速算扣除數105;(2)應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得為16，305.9元，比發(fā)18，000元的獎金實(shí)際少收入1，154.1元(17460-16305.9)。即年終獎數額超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)(18，000元)時(shí)，對應的稅率提高一檔(如從3%提高到10%)，隨之納稅額相應地大幅增加。

不過(guò)，這種情況在獎金增加幅度大到一定數額(或稱(chēng)“平衡點(diǎn)”)時(shí)又會(huì )消失，重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài)，即多發(fā)獎金稅后也能多得。比如，如果年終獎發(fā)放19，283.33元，相比18，000元，多發(fā)1，283.33元，增加稅額1，283.33元，兩者持平，一旦年終獎發(fā)放大于19，283.33元，則可呈現多發(fā)多得的情形，隨后則又出現了一個(gè)新的循環(huán)。

其實(shí)，上述現象以前也存在，因為年終獎還是老算法，只是由于費用扣除額和稅率的調整，18000元成為新的最初臨界點(diǎn)，19283.33元則是新的最初平衡點(diǎn)。產(chǎn)生問(wèn)題的根源，一方面是由于稅法對個(gè)人取得年終獎應繳納的個(gè)人所得稅的特殊規定，即納稅人取得年終獎，單獨作為一個(gè)月工資、薪金所得計算納稅，同時(shí)在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次;另一方面由于個(gè)人所得稅適用累進(jìn)稅率，而計算年終獎應繳納個(gè)人所得稅時(shí)速算扣除數只允許扣除一次，實(shí)際上相當于年終獎只有1/12適用的是超額累進(jìn)稅率，其他部分都適用全額累進(jìn)稅率，而速算扣除數是根據稅率表計算出來(lái)的，不同的稅率表可以計算出不同的速算扣除數，因此不同的速算扣除數是與其相對應的稅率表配套使用的。當全年一次性獎金以其除以12的商數來(lái)確定稅率時(shí)，實(shí)際上已經(jīng)改變了稅率表中的含稅級距與不含稅級距，此時(shí)速算扣除數就需要重新計算，而不能再沿用根據工資、薪金所得的稅率表計算出來(lái)的速算扣除數。

目前，社會(huì )上對這個(gè)問(wèn)題的改革呼聲很大，有的要求將年終獎分攤到12個(gè)月，有的要求重新計算速算扣除數。筆者認為，一項稅收制度改革牽扯到方方面面的利益，需要格外慎重。在國稅總局的新政策未出臺前，納稅人做好納稅籌劃工作才是最現實(shí)的。

終獎的納稅籌劃

注意避開(kāi)“禁區”。由于個(gè)人所得稅稅率有七檔，因此每個(gè)臨界點(diǎn)與平衡點(diǎn)之間形成了6個(gè)“禁區”，分別為18，001元～19，283.33元、54，001元～60，187.50元、108，001元～114，600元、420，001元～447，500元、660，001元～706，538.46元、960，001元～1，120，000元，企業(yè)在發(fā)放年終獎時(shí)，需要合理安排好金額，適當注意避開(kāi)上述“禁區”，就能有效地避開(kāi)“多發(fā)少得”的情況。