資產(chǎn)清查申報文件

資產(chǎn)清查申報文件

關(guān)于開(kāi)展20xx年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的通知

基層各單位：

為加強集團資產(chǎn)監督管理，真實(shí)反映資產(chǎn)現狀，做好年度財務(wù)決算，現決定開(kāi)展2014年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。有關(guān)事項通知如下：

一、盤(pán)點(diǎn)目的及范圍

(一)盤(pán)點(diǎn)目的

1. 保證會(huì )計核算資料真實(shí)可靠，為正確編制會(huì )計報表奠定基礎;

2. 提高資產(chǎn)利用效率和使用效果，實(shí)現資產(chǎn)合理配;

3. 強化資產(chǎn)管理的內部控制，保護資產(chǎn)的安全與完整。

(二)盤(pán)點(diǎn)范圍

單位所屬全部資產(chǎn)，包括庫存現金、銀行存款、有價(jià)證券、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、應收款項、股權債權投資等。

二、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間及基準日

盤(pán)點(diǎn)時(shí)間自20xx年xx月1日至xx月xx日。盤(pán)點(diǎn)基準日為20xx年xx月xx日;

三、盤(pán)點(diǎn)方法及注意事項

(一)庫存現金及POS機存款。盤(pán)點(diǎn)前，全部收、付款憑證須處理完畢。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人 、出納人員在場(chǎng)，由盤(pán)點(diǎn)人通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)確定庫存現金實(shí)存數，與現金日記賬賬面余額核對，監盤(pán)人全程進(jìn)行監盤(pán)。按盤(pán)點(diǎn)結果編制“現金盤(pán)點(diǎn)表”，出納、盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人共同簽字并加蓋財務(wù)章。POS機存款視同現金管理，盤(pán)點(diǎn)時(shí)把取得的POS機銀行對賬單與NC賬務(wù)系統進(jìn)行核對。按核對結果編制“余額調節表”，出納、盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人共同簽字并加蓋財務(wù)章。

(二)銀行存款

1.外部銀行存款。銀行存款盤(pán)點(diǎn)由非出納人員領(lǐng)取銀行對賬單后，與單位銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對并編制“銀行存款余額調節表”，編制人、出納、會(huì )計機構負責人共同簽字并加蓋財務(wù)章。如出現記賬差錯或未達賬項，要及時(shí)查明原因，超過(guò)三個(gè)月以上的未達賬項，需單獨說(shuō)明情況。

2. 財務(wù)公司存款。財務(wù)公司開(kāi)戶(hù)的成員單位通過(guò)九恒星網(wǎng)上對賬系統進(jìn)行對賬、審核，并將對賬結果提交集團財務(wù)公司簽收，不允許出現未達賬項。

3. 結算中心存款。集團結算中心存款通過(guò)NC資金系統中“資金結算/本單位賬戶(hù)明細賬”節點(diǎn)同NC賬務(wù)系統中“財務(wù)會(huì )計”節點(diǎn)科目明細賬進(jìn)行核對，不允許出現未達賬項。

(三)有價(jià)證券(票據為主，含債券、股票) 盤(pán)點(diǎn)時(shí)，票據管理人應在場(chǎng)，監盤(pán)人全程進(jìn)行監盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)人(非出納人員) 對庫存票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與票據登記薄余額進(jìn)行核對，按核對結果編制“票據盤(pán)點(diǎn)表”，由盤(pán)點(diǎn)人、監盤(pán)人及票據管理人共同簽字并加蓋財務(wù)章。

(四)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)(含已轉入固定資產(chǎn)清理的資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)要求逐項進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，認真核對實(shí)存數與賬面數額是否一致、資產(chǎn)存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符，無(wú)法逐一清點(diǎn)的可采用技術(shù)推算法確定。盤(pán)點(diǎn)時(shí)要做好記錄，盤(pán)點(diǎn)完成后要及時(shí)編制“資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”，經(jīng)相關(guān)責任人簽字后妥善保存。出現盤(pán)盈、盤(pán)虧情況的，應及時(shí)查明原因，按管理權限報批后，分情況進(jìn)行會(huì )計處理。

(五)無(wú)形資產(chǎn)。按照賬面無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別，對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查并做好記錄，確定其真實(shí)價(jià)值及完整內容，核實(shí)權屬證明材料，核實(shí)實(shí)際攤銷(xiāo)情況，賬實(shí)不符的按照有關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理。

(六)股權投資、債權投資。根據股權、債權投資協(xié)議、入賬價(jià)值以及截至盤(pán)點(diǎn)日獲取的被投資方經(jīng)營(yíng)狀況等最新信息進(jìn)行清查并認真做好記錄。對出現異常情況的投資，應根據有關(guān)會(huì )計政策及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;對投資手續欠缺的，要及時(shí)履行相關(guān)程序加以完善。

(七)往來(lái)款項

1. 集團內部(包括集團內部各單位之間、單位內部各部門(mén)之間)對賬時(shí)，各單位財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，認真核對債權債務(wù)，單位間要相互配合履行對賬手續，及時(shí)索取或出具對賬資料。

2. 集團外部采取“函證核對法”進(jìn)行清查，即向每個(gè)需要核對賬目的單位發(fā)送“詢(xún)證函”，要求對方核對后，將對賬結果注明后蓋章退回。如出現金額不符，應及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，如有必要應派專(zhuān)人實(shí)地進(jìn)行核對。

四、清查要求

(一)領(lǐng)導重視

成立資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組，單位負責人、分管領(lǐng)導牽頭，資產(chǎn)使用、管理、監督等部門(mén)共同參與，保證資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。

(二)資料整理

1.盤(pán)點(diǎn)人員要堅持實(shí)事求是的原則，親自到場(chǎng)，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結果，確保資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)資料的真實(shí)完整。

2.認真編制“資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”。盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)要進(jìn)行詳細記錄，嚴禁以資產(chǎn)明細賬或固定資產(chǎn)管理臺賬等代替資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。

3.盤(pán)點(diǎn)資料分別由資產(chǎn)管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)存檔備查。

(三)后續處理

盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)要嚴格按照集團相關(guān)文件進(jìn)行處理。如涉及個(gè)人過(guò)錯的，應追究相關(guān)人員責任。發(fā)生損失的，需經(jīng)單位廠(chǎng)長(cháng)(礦長(cháng)、總經(jīng)理)辦公會(huì )、董事長(cháng)辦公會(huì )或股東大會(huì )等權力機構審批確定。資產(chǎn)損失處理有關(guān)資料各單位財務(wù)部門(mén)在存檔備查的同時(shí)，上報集團財務(wù)資產(chǎn)部備案。

(四)盤(pán)點(diǎn)總結

盤(pán)點(diǎn)工作完成后，針對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，要根據財政廳、審計廳以及中介機構等外部檢查結果，查漏補缺，認真歸納總結，完善相應的管理制度。各單位要本著(zhù)高度負責的態(tài)度，認真開(kāi)展此次資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保本年度盤(pán)點(diǎn)工作圓滿(mǎn)完成。

財務(wù)資產(chǎn)部

201X年xx月xx日

資產(chǎn)清查方案二

為全面摸清“家底”，進(jìn)一步強化水利行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理相結合，確保水文處國有資產(chǎn)清查工作按時(shí)順利完成，根據《漳衛南局關(guān)于印發(fā)<漳衛南局國有資產(chǎn)清查工作方案>的通知》等相關(guān)文件要求，制定本方案。具體內容如下：

一、工作原則和目標

按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實(shí)施”的原則，組織開(kāi)展水文處國有資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底

對水文處的基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映本單位資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強漳衛南局水文處國有資產(chǎn)監督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理有機結合提供依據。

(二)完善監管系統

通過(guò)資產(chǎn)清查，健全水利財務(wù)管理信息系統資產(chǎn)管理基礎數據庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結合的激勵與約束機制。

(三)實(shí)現兩個(gè)結合

建立資產(chǎn)管理與預算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結合的工作機制，為科學(xué)編制年度預算、實(shí)現資產(chǎn)從“入口”到“出口”全生命周期管理創(chuàng )造條件。

(四)完善管理制度

根據資產(chǎn)清查工作中發(fā)現和暴露的問(wèn)題，認真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，進(jìn)一步健全國有資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準日

以201x年xx月xx日為資產(chǎn)清查的基準日。

三、組織機構

財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統中開(kāi)發(fā)了資產(chǎn)清查子系統，并要求利用該系統完成此次資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送等工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，實(shí)現資產(chǎn)清查工作目標，水文處確立了由處長(cháng)為第一責任人，主要業(yè)務(wù)部門(mén)參加的資產(chǎn)清查小組，負責領(lǐng)導和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。

四、工作內容和步驟

(一)準備階段(2016年3月1日-15日)

研究制定水文處國有資產(chǎn)清查方案，并于3月15日前將清查方案上報漳衛南局。

(二) 實(shí)施階段(2016年3月16日-4月30日)

根據《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，對本單位占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，委托社會(huì )中介機構出具專(zhuān)項審計報告。自查工作完成后將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專(zhuān)項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料上報并逐級審核。其中,紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等、社會(huì )中介機構出具的專(zhuān)項審計報告;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括單位的資產(chǎn)卡片、固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。并在2016年4月30日前將數據上報漳衛南局。

五、保障措施

(一) 加強領(lǐng)導

水文處確立了由處長(cháng)為第一責任人，主要業(yè)務(wù)部門(mén)參加的資產(chǎn)清查小組，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成，資產(chǎn)清查結果真實(shí)完整。

(二)精心組織

水文處在接到國有資產(chǎn)清查工作的通知后，認真學(xué)習《漳衛南局國有資產(chǎn)清查工作方案》及財政部相關(guān)文件，結合本單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)清查具體工作方案，做好宣傳動(dòng)員與培訓工作，有序推進(jìn)本單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。

(三) 有效溝通

在資產(chǎn)清查過(guò)程中，積極與局財務(wù)部門(mén)溝通，了解工作的最新要求。對于工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)處理，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)順利完成。

(四)積極總結

水文處將以本次資產(chǎn)清查工作為契機，切實(shí)利用好清查工作結果，將本次資產(chǎn)清查工作結果作為編制以后年度部門(mén)決算、資產(chǎn)決算等各類(lèi)財務(wù)報表的重要依據。

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