五險一金怎么計提

五險一金怎么計提

下面介紹相關(guān)的會(huì )計分錄：

1.分配工資

借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應交稅費——應交個(gè)人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

5.上交個(gè)人所得稅

借：應交稅費——應交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

一、五險的會(huì )計賬務(wù)處理

(一)個(gè)人負擔部分

發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

借：應付職工薪酬--工資

貸：其他應付款--社會(huì )保險費(代扣職工應交納的部分)

貸：庫存現金(實(shí)際發(fā)放的金額)

(二)企業(yè)負擔部分

提取時(shí)

借：管理費用--社會(huì )保險費

貸：其他應付款--社會(huì )保險費(養老、醫療、事業(yè)、工傷、生育保險)

(三)交納時(shí)

借：其他應付款--社會(huì )保險費(單位+代扣個(gè)人應繳的金額)

貸：銀行存款(總交納的金額)

二：住房公積金的賬務(wù)處理

1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

提取時(shí)：學(xué)會(huì )計論壇

借：管理費用--住房公積金

貸：其他應付款--住房公積金

上交時(shí)：

借：其他應付款--住房公積金

貸：銀行存款或庫存現金

2.個(gè)人部分

付工資時(shí)扣除：

借：應付職工薪酬--工資

三、養老保險的會(huì )計核算

養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì )保險機構的，其中，單位承擔一部分，個(gè)人承擔一部分，個(gè)人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應交的那部分應由單位先承付。

1.當期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借：管理費用——養老保險費(注：?jiǎn)挝怀袚�的部�?

其他應收款——養老保險費(注：個(gè)人承擔的部分)

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應付工資

貸：其他應收款——養老保險費

3.如果當期未繳納

①當期的賬務(wù)處理

借：管理費用——養老保險費

貸：其他應付款——養老保險費

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應交的部分照扣

借：應付工資

貸：其他應付款——養老保險費

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應付款——養老保險費

貸：銀行存款

四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養老保險相同。

五、醫療保險的處理基本與養老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開(kāi)支的。

做賬技巧(附)

1、計提單位社保金

借：管理費用-社保金-養老保險金

借：管理費用-社保金-失業(yè)保險金

借：管理費用-社保金-工傷保險金

借：管理費用-社保金-醫療保險金

借：管理費用-社保金-生育保險金

借：管理費用-社保金-住房公積金

貸：應付職工薪酬-單位交納社保

同時(shí)做個(gè)人部分

借：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養老保險金

借：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險金

借：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫療保險金

借：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

貸：其他應付款-代扣個(gè)人社保-養老保險金

貸：其他應付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險金

貸：其他應付款-代扣個(gè)人社保醫療保險金

貸：其他應付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

2、交納時(shí)：

借：應付職工薪酬-單位交納社保

借：其他應付款-代扣個(gè)人社保-養老保險金

借：其他應付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險金

借：其他應付款-代扣個(gè)人社保醫療保險金

借：其他應付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

貸：銀行存款等

3.發(fā)放工資：

借：其他應收款-代扣個(gè)人社保-人名(已經(jīng)預繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業(yè)代繳的五險一金個(gè)人部分)

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養老保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫療保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

4.分配工資時(shí)：

借：管理費用、成本等

貸：應付職工薪酬-工資

5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)(辦理轉社保關(guān)系時(shí))

借：現金

貸：其他應收款-代扣個(gè)人社保-人名

同時(shí)做(如果工資表中沒(méi)有體現代扣的五險一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應付職工薪酬會(huì )有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現了代扣的個(gè)人五險一金部分就不做此筆分錄)

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養老保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫療保險金

貸：應付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金