【優(yōu)】公司的財務(wù)管理制度15篇
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家整理的公司的財務(wù)管理制度 ，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
公司的財務(wù)管理制度 1
目 錄
第一章 總 則 ........................................................ 2
第二章 財務(wù)管理的基礎工作 ........................................... 2
第三章 資本金和負債管理 ............................................. 3
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ................................................. 4
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理 .................................錯誤!未定義書(shū)簽。
第六章 收入管理 ..................................................... 5
第八章 利潤及利潤分配管理 ........................................... 7
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 ...........................錯誤!未定義書(shū)簽。
第十章 會(huì )計電算化 ................................................... 8
第十一章 人員職責 ................................................... 9
第十二章 附 則 ..................................................... 1第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的.行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應賬務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1．辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2．登記現金及銀行存款日記賬。
3．保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
4．保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6．配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：
1．按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2．編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確、報送及時(shí)。
3．按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。
4．依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 統計人員崗位職責：
1、加強統計業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家統計報表制度，按時(shí)完成統計報表任務(wù)。
3、如實(shí)提供統計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。
4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、按時(shí)完成單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
公司的財務(wù)管理制度 2
第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
第九條、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
第十一條、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十三條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘：
�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的.；
�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第五十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
公司的財務(wù)管理制度 3
一、公司財務(wù)管理制度的核心是什么
(1)如何有效解讀財務(wù)報告。有人把財務(wù)報告比作一種通用的商業(yè)語(yǔ)言，這些用財務(wù)術(shù)語(yǔ)寫(xiě)成的報告，已經(jīng)成為公司、股東、管理層之間進(jìn)行信息溝通的最標準、最常用的語(yǔ)言，關(guān)系著(zhù)一個(gè)公司的發(fā)展興衰。無(wú)論你的母語(yǔ)是什么，有了財務(wù)報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語(yǔ)言。但是在國內，仍有很多企業(yè)的總裁、高管看不懂財務(wù)報表，不了解財務(wù)指標的真正含義，這使得許多戰略的計劃、執行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業(yè)制定戰略和執行戰略的能力。
(2)有效成本管理和控制的策略。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場(chǎng)價(jià)為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產(chǎn)品在同類(lèi)商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間?宜-家的做法似乎可以給些啟示。宜-家家居依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質(zhì)和低價(jià)格變?yōu)榭赡�。先有成本還是先有利潤?這個(gè)類(lèi)似于雞和蛋的理論也許值得探討。作為企業(yè)高管，怎樣做好成本管理與控制?把握成本與企業(yè)商業(yè)模式之間的關(guān)系?如何搭配合理的產(chǎn)品線(xiàn)?如何從成本的角度制定價(jià)格策略?這都是需要反復推敲的。
(3)如何完善預算管理方法，建立健全預算編制體系。全面預算管理，是一個(gè)企業(yè)由小到大必須學(xué)會(huì )的一種計劃管理手段。許多時(shí)候當資源的表現形式眾多時(shí)，就需要進(jìn)行均衡協(xié)調，使各項的投入產(chǎn)出保持相對平衡。所謂“凡事預則立，不預則廢”，有了全面完善的預算體系，就如同給企業(yè)發(fā)展奠定了牢固的'地基，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項風(fēng)險得到有效的控制。同時(shí)也讓企業(yè)內部各部門(mén)之間的經(jīng)濟活動(dòng)有機、合理地聯(lián)結在一起，從而提高分工協(xié)作的效率。同樣，預算的執行結果還為績(jì)效評價(jià)提供了量化依據，從而可使企業(yè)更加完善穩定。
二、企業(yè)如何完善財務(wù)管理制度
(1)債權債務(wù)管理。企業(yè)如果不重視對賒銷(xiāo)及其賬款的管理和控制，最后形成呆死賬而無(wú)法收回，造成重大經(jīng)濟損失，甚至由于資金鏈的斷裂而倒閉。所以企業(yè)自身要建立賬款回收制度以及逾期款催收制度，也要結合對合同的審查和履行的規范來(lái)規避風(fēng)險。對重大的項目和合同要提前進(jìn)行資信調查，對遇到有逾期情況的客戶(hù)要主動(dòng)了解其經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)情況，摸清其資產(chǎn)范圍、性質(zhì)和權屬，一旦發(fā)生訴訟可以直接進(jìn)行保全，防止損失的擴大。
(2)內部財會(huì )人員管理。財務(wù)管理人員在利益驅使下有犯罪風(fēng)險，同時(shí)也可能有人員工作失誤產(chǎn)生錯誤記錄，因此有必要完善監督檢查制度。
(3)財務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現金流量風(fēng)險和連帶債務(wù)風(fēng)險，都需要予以高度的管理控制。
公司的財務(wù)管理制度 4
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的'檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
公司的財務(wù)管理制度 5
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的.情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
公司的財務(wù)管理制度 6
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
公司的財務(wù)管理制度5
為了加強會(huì )計基礎工作的管理,提高會(huì )計信息的真實(shí)性,正確計算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會(huì )計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動(dòng),特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛(ài)崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。
1.4會(huì )計人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會(huì )計信息。
1.5會(huì )計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度、稅法及企業(yè)規章,做到堅持原則。
1.6會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì )計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計方法。
1.8會(huì )計人員必須具有鮮明的.服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責
2.1負責會(huì )計的管理工作,對各項財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會(huì )計核算控制點(diǎn),建立健全內部會(huì )計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會(huì )計報表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會(huì )計人員正確執行國家法律法規、會(huì )計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負責往來(lái)賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營(yíng)業(yè)執照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務(wù)報表。
2.10負責對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓。
2.11負責同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調、落實(shí)工作。
2.12負責落實(shí)向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會(huì )計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規和企業(yè)規章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。
3.2按會(huì )計制度建賬,設置會(huì )計科目,進(jìn)行會(huì )計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務(wù)部門(mén)要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的報銷(xiāo)審批制度,按程序審批。
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財務(wù)領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會(huì )計必須到所負責的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時(shí)的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。
3.8成本會(huì )計必須真實(shí)、客觀(guān)地反映各工程成本耗用情況,數字要真實(shí)、準確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
3.9成本會(huì )計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時(shí)從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10成本會(huì )計必須按規定時(shí)間內報表(每月20日盤(pán)點(diǎn),30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11工程竣工后成本會(huì )計必須在一個(gè)月內上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規和國家統一的會(huì )計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì )計崗位傳遞會(huì )計憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會(huì )計憑證序時(shí)逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結和賬實(shí)核對,做到日清月結。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經(jīng)紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過(guò)20xx元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷(xiāo)制度的,出納員有權拒絕報銷(xiāo)。
5.11現金收付業(yè)務(wù),應當及時(shí)登記現金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整,數字正確。
5.13出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會(huì )計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規范。
6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過(guò)請領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時(shí)準確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規定時(shí)限內報賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長(cháng)保管。
7.2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章,應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的交接辦理交接手續,并寫(xiě)出書(shū)面材料。
8.報銷(xiāo)審批制度
為了進(jìn)一步完善會(huì )計工作的操作標準,強化企業(yè)財務(wù)管理規范,現制定如下報銷(xiāo)審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導簽字同意后到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
8.2企業(yè)內部報銷(xiāo)時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車(chē)、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用借據和報銷(xiāo)票據,經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準,到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現金或支票。在規定時(shí)間內及時(shí)報銷(xiāo),報銷(xiāo)時(shí)按規定粘貼,經(jīng)手人在專(zhuān)用票據規定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如:借款超過(guò)規定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內)掛個(gè)人借款處理。
以上報銷(xiāo)審批程序缺少一項,拒絕報銷(xiāo),發(fā)現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會(huì )計工作交接制度
會(huì )計人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應當辦理會(huì )計工作的交接手續:
9.1在本企業(yè)內部調離會(huì )計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開(kāi)工作崗位的,需辦理以下交接手續。
(1)移交人員必須將所保管的會(huì )計檔案、資料及其物品等在規定時(shí)間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒(méi)有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶(hù)最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫(xiě)出書(shū)面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會(huì )計工作交接手續前,不得離開(kāi)原會(huì )計工作崗位。
9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
公司的財務(wù)管理制度 7
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的`原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
公司的財務(wù)管理制度 8
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)"）。
第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶(hù)管理
第四條 開(kāi)立賬戶(hù)：
成員企業(yè)需要開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)），需
填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請表》（參見(jiàn)附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。
第五條 賬戶(hù)統計與報告：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務(wù)負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會(huì )計憑證及賬簿等會(huì )計檔案進(jìn)行保存。
�。ǘ� 成員企業(yè)資金日報應按照規定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人或其授權非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業(yè)根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過(guò)庫存限額的現金，當日（經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個(gè)人的各種獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點(diǎn)（結算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開(kāi)戶(hù)成員企業(yè)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本成員企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現金。
�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現金。
�。� 成員企業(yè)另行規定的其他注意事項。
第十條 盤(pán)點(diǎn)制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現金的盤(pán)點(diǎn)工作，現金庫存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ� 盤(pán)點(diǎn)工作由現金出納人員進(jìn)行，編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財務(wù)
負責人指定非現金出納人員負責監盤(pán)并簽字，財務(wù)負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì )計檔案，按照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第四章 報銷(xiāo)管理
第十一條 報銷(xiāo)單據：
�。ㄒ唬� 所有報銷(xiāo)單據均須有經(jīng)辦人的背書(shū)，保證其真實(shí)性。
�。ǘ� 單據內容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項目名稱(chēng)等。項目?jì)热莶煌暾膯螕仨毥?jīng)總經(jīng)理背書(shū)。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報銷(xiāo)。
第十二條 預先借款的費用報銷(xiāo)：
�。ㄒ唬� 報銷(xiāo)單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ� 成員企業(yè)應根據具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷(xiāo)期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續。開(kāi)支后直接到財務(wù)報銷(xiāo)。成員企業(yè)應根據實(shí)際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內，成員企業(yè)應以書(shū)面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的`支付都應以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
�。ǘ� 嚴禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業(yè)務(wù)審批：
在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內容如下：
�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。
�。ǘ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內容是：有關(guān)原始單據內容的完整性、準確性、真實(shí)性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會(huì )計人員制單以后，根據會(huì )計憑證核實(shí)單據后支付。
�。ǘ� 收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿(mǎn)后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業(yè)利潤分配根據股東大會(huì )的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調劑通知》（參見(jiàn)附件：2），成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業(yè)務(wù)需要規定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務(wù)管理本部負責解釋和修訂。
公司的財務(wù)管理制度 9
參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。
一. 總則
1 為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。
2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：
3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。
3.2 制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：
3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。
3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。
3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。
4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。
二. 財務(wù)管理體制
1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。
2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：
2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：
2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程
2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等
2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定
2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念
2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：
2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；
2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；
2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；
2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三. 權限分配
1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。
2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。
3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。
4 審核和審批權限人主要包括：
4.1 集團總部
4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。
4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。
4.1.3 總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。
4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。
4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。
4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。
4.3 關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；
授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。
4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：
4.4.1 先下級，后上級；
4.4.2 先定性審核，后定量核準；
4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。
4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：
4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；
4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；
4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；
4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；
4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。
4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。
4.8 財務(wù)人員任職基本要求：
4.8.1 極強的保密意識；
4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；
4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；
4.8.4 工作穩定性較強；
4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。
四. 財務(wù)管理規則
1 籌資管理
1.1 籌資原則
1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。
1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；
1.2 權益性籌資
1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。
1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。
1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。
1.3 債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：
1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；
1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；
1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；
1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。
1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。
1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：
1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。
2 投資管理
2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。
2.2.1 對公司發(fā)展戰略的影響；
2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響；
2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施；
2.2.4 公司的`資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；
2.2.5 投資收益；
2.2.6 稅務(wù)論證。
2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。
2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。
2.7 年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。
2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。
2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。
2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。
2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。
2.12 投資審批權限：
2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。
2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。
2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。
2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。
2.12.5 債權投資
1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；
2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。
2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。
2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。
3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1 集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。
3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：
3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；
3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：
3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。
3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。
3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。
3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：
3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；
3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；
3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；
3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。
3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。
3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
4 貨幣資金及結算資金
4.1 庫存現金管理
4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。
4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。
4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。
4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。
4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。
4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。
4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。
4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。
4.1.11 現金支付范圍：
1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；
2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；
3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2 銀行存款管理
4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。
4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。
4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。
4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：
1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；
2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；
3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。
4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。
4.3 結算資金管理
4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。
4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。
4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。
4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。
4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8 在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。
4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11 壞帳損失標準如下：
1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；
2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；
3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；
4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。
5) 滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。
4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。
4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。
5 存貨管理
5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：
5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。
5.4 低值易耗品管理
5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；
5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；
5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；
5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；
5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。
5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。
6 營(yíng)業(yè)收入管理
6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。
6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；
6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。
公司的財務(wù)管理制度 10
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款;有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶(hù)采購人員的`回扣)，在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
公司的財務(wù)管理制度 11
一、財務(wù)人員管理制度
1.認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
2.及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。
3.認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
7.按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作
二、現金管理制度
1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。
4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
四、費用申請及報銷(xiāo)
1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。
2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的`，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
公司的財務(wù)管理制度 12
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財務(wù)管理組織機構
第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務(wù)報告
第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的.總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。
公司的財務(wù)管理制度 13
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的'具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
公司的財務(wù)管理制度 14
第一節總則
第1條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。
第二節財務(wù)機構與會(huì )計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第6條公司部會(huì )計師。公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。
第7條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
總會(huì )計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;
5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第12條財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第17條財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。
第三節會(huì )計核算原則及科目報表
第18條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第19條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制
財務(wù)報表
。
第22條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第25條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
第29條長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第30條公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年，固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);
5.專(zhuān)用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現金出納月終盤(pán)存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節資金、現金、費用管理
第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第37條銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套 現。
第38條銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第39條銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì )計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
第41條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會(huì )款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的(含30萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬貿易貨款的，100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的(含300萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的(含500萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;200萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)可共同審批5萬(wàn)美元的(含5萬(wàn)美元)資金，其余：10萬(wàn)美元以下的(含10萬(wàn)美元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的(含20萬(wàn)美元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的(含50萬(wàn)美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(cháng)審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
第42條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會(huì )計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現問(wèn)題的，應及時(shí)上報請示處理。
第44條各單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現金。
第45條一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套 現和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢(qián)柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。
第48條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。
第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷(xiāo)付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷(xiāo)發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷(xiāo)。其中對介紹費和手續費，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬(wàn)元的由總會(huì )計師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務(wù)費實(shí)行包干制，按實(shí)現利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，1000元以下抒總會(huì )計師審批報銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，20xx元以下的由部會(huì )計師審批報銷(xiāo)，20xx元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
第54條探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷(xiāo)。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì )費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會(huì )計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準后才能購置;非專(zhuān)控商品，按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長(cháng)期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見(jiàn)，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng )的外匯限于進(jìn)出中貿易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì )計師根據市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時(shí)借調的，應先報計劃財務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì )計師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
第五節工資及獎金
第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會(huì )計師提出方案，報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
第六節稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第七節利潤上交和庫存物資財務(wù)管理
第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
第53條倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報上級財務(wù)部門(mén)。
第54條對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會(huì )計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節會(huì )計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi) 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
第56條會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
第57條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
第58條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
公司的財務(wù)管理制度 15
為加強管理，嚴格財務(wù)開(kāi)支手續，規避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟效益,促使管理制度化、程序化、規范化,特制訂本制度。
第一章 財務(wù)開(kāi)支管理
一、財務(wù)開(kāi)支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長(cháng)。項目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開(kāi)支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。
1、計劃工程進(jìn)度用材料款.
2、計劃工程進(jìn)度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務(wù)開(kāi)支程序
項目部的財務(wù)開(kāi)支在大計劃內執行,由項目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執行。財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。
1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部簽字手續,領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。
2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。
3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現場(chǎng)進(jìn)行驗工計價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn)，計劃科根據現場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價(jià)。工程量清單必須附在驗工計價(jià)表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現場(chǎng)工程師、(完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度
4、備用金 備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車(chē)司機 3000元，借支一次,報銷(xiāo)一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷(xiāo)。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復，統一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財務(wù)公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理.出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時(shí)內必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。
第二章 報銷(xiāo)管理
1、報銷(xiāo)的簽字批復 所有項目部的報銷(xiāo)單據由由項目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復,財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷(xiāo).財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。
2、報銷(xiāo)時(shí)間規定 所有發(fā)生的間接費用開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 (完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度
辦公室或者項目部領(lǐng)導安排乘坐出租車(chē)的,出租車(chē)票由辦公室或項目部領(lǐng)導在發(fā)票后面簽字方可報銷(xiāo)。職工休假差旅費執行公司制度。
5、招待費 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統一購買(mǎi),由 工程部點(diǎn)數量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記.
7、小車(chē)費用 小車(chē)司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實(shí).小車(chē)司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車(chē)修理費用,憑修理廠(chǎng)家打印的修理清單和發(fā)票，據實(shí)報銷(xiāo)。
8、通訊費 手機話(huà)費按照項目部制訂的標準統一發(fā)放。
9、取暖費 按照公司的標準，年終統一造表發(fā)放.
第三章 各科室的相關(guān)職責
1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現場(chǎng)驗工計價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計劃科開(kāi)具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發(fā)料數量與計劃用料數量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。
2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進(jìn)行驗工計價(jià)，完善項目部?jì)炔亢炞质掷m后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務(wù)科入賬.作好驗工計價(jià)的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表.與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價(jià)、撥款事項核對。
3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷(xiāo)手續后交給財務(wù)科入賬。如果當時(shí)對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據施工隊當月的進(jìn)、出庫數據，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據盤(pán)點(diǎn)的實(shí)(完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度
支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶(hù)的債務(wù)進(jìn)行核對.負責填制物資日報表。
4、勞資員 每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬
5、財務(wù)科 財務(wù)科長(cháng)，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監督各項目部的財務(wù)開(kāi)支、財務(wù)報銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續，提高會(huì )計基礎工作,負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權、債務(wù)數據；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務(wù)印鑒的`管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續，稅務(wù)手續。及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時(shí)與會(huì )計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負責填制資金日報表.
會(huì )計，負責記錄會(huì )計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導提供各種財務(wù)數據。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章 獎懲措施
為保障項目管理的順利進(jìn)行，保障財務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施.各科室的平時(shí)表現，作為年終評比重要的事實(shí)依據。
1、項目部所有人員報銷(xiāo)不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報銷(xiāo)的，財務(wù)科不再給予報銷(xiāo)，費用自己負擔.
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月.
�。�1)不能及時(shí)把業(yè)主驗工計價(jià)表送交財務(wù)科 (完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度
�。�3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價(jià)、少計價(jià)，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點(diǎn)驗入庫單報銷(xiāo)不及時(shí)的
�。�2)月底不作材料消耗報表或者不及時(shí)的
�。�3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶(hù)索要發(fā)票的
�。�、勞資員月底不及時(shí)給財務(wù)科送交工資統計表，罰款200元/每月.
�。�、項目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
(1)不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結的
�。�2）經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現金庫存，銀行賬戶(hù)，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。
�。�3）單據保管不當，造成單據遺失的
�。�4)空白票據、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時(shí)彌補單位損失外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。
(5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號.
7、會(huì )計，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
(1）收到出納交來(lái)的單據，當月不登記會(huì )計賬的
(2）不與出納核對資金賬的
�。�3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來(lái)賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶(hù)的債務(wù)
�。�5)合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號。
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