公司財務(wù)管理制度15篇(精品)
在日新月異的現代社會(huì )中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)管理制度1
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，建立健全財務(wù)管理的各項規章制度，編制財務(wù)預算，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)預算的執行情況，監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策，對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。
擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合會(huì )計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。
財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的.原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì )計，不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。
會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會(huì )計政策
第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。
第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。
第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會(huì )計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類(lèi)別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無(wú)形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。
其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷(xiāo)。
第二十四條收入的實(shí)現
銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實(shí)現。
在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是：
1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。
對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度，并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況，發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施，以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后，組織實(shí)施。
4、會(huì )同公司內部各部門(mén)，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策，加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料，都要經(jīng)過(guò)認真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十七條會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會(huì )計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門(mén)和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票，財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字確認，會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話(huà)費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單，說(shuō)明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門(mén)主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會(huì )計檔案管理
第四十五條公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。
第四十六條會(huì )計檔案的保存
財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，按順序立卷登記造冊。
會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì )計檔案保管期限表
檔案名稱(chēng)保管期限
1、會(huì )計憑證類(lèi)：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會(huì )計報表類(lèi)：
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì )計報表(決算)永久
4、其他類(lèi)：
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會(huì )計移交清冊15年
(3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。
第四十七條會(huì )計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)部門(mén)主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
公司財務(wù)管理制度2
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的'明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度3
第一節
總則
第1條
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二節
財務(wù)機構和財務(wù)人員
第4條
公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。
第6條
財務(wù)科主要職責：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。
3、負責全公司的.資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。
5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。
7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第8條
財務(wù)科科長(cháng)的職責：
1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第12條
財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。
第三節
會(huì )計核算原則
第14條
公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。
第15條
公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第18條
公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。
第四節
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。
第20條
銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。
第21條
銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。
第24條
一切現金收付，必須收付有憑據。
第25條
嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節
工資及獎金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。
第六節
庫存物資管理
第28條
倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節
會(huì )計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。
第32條
會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。
第33條
會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。
第34條
會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。
第八節
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。
公司財務(wù)管理制度4
關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
一、財務(wù)機構的設置：
1、董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定，公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名，會(huì )計2名，出納1名。
二、財務(wù)人員的職責范圍
1、按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳薄，日清月結。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表，報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。
4、妥善保管公司會(huì )計憑證，會(huì )計帳薄，會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
5、進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。
7、負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象，協(xié)助倉儲查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準，做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購農副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現金的一律通過(guò)銀行結算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。
六、財務(wù)報表制度
1、公司財務(wù)人員在月底結帳后，要在規定期限內向稅務(wù)部門(mén)報關(guān)有關(guān)報表，并進(jìn)行納稅申報。
2、公司財務(wù)人員每月要向公司董事長(cháng)、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。
3、會(huì )計財務(wù)人員每月向董事長(cháng)、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。
4、會(huì )計年度終了，公司財務(wù)人員要將會(huì )計報表裝訂歸檔保管。
七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案不到規定年限，不得銷(xiāo)毀。
3、會(huì )計檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、內部借款制度
1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內部借款單，列明借款部門(mén)、原因，經(jīng)部門(mén)主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。
2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。
3、公司財務(wù)人員對內部借款進(jìn)行監督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷(xiāo)制度
1、根據公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開(kāi)支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會(huì )的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內的開(kāi)支，需經(jīng)董事會(huì )同意、董事長(cháng)負責審批。
2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規定索取正規票據。
3、經(jīng)辦人員根據業(yè)務(wù)需要持有效票據，需辦理入庫的辦理入庫手續后，分別填制票據傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門(mén)主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門(mén)主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷(xiāo)。
十、成本管理制度
1、材料采購
�、俟緦Σ牧系牟少徲晒⿷块T(mén)負責，首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額，經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)辦理借款手續。
�、诓少徣藛T要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管，沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報帳。
�、鄄少徣藛T憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據，要有供應部主管人員和董事長(cháng)簽字，第四聯(lián)驗收，材料會(huì )計入帳憑證。
2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門(mén)留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時(shí)作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的.配比合理性，材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計算。
3、車(chē)間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現象，要寫(xiě)出書(shū)面報告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、產(chǎn)品入庫：車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車(chē)間留存，第四聯(lián)驗收材料會(huì )計入帳憑證。
5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，財務(wù)部收集以上數據，和當月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
6、產(chǎn)品銷(xiāo)售：產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內勤根據業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷(xiāo)售內勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號、購貨單位名稱(chēng)，第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門(mén)證。
7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專(zhuān)人負責，建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與每月25日和財務(wù)部門(mén)核對，對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉儲部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見(jiàn)報總經(jīng)理及董事長(cháng)批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、票據傳遞：為保證成本核算真實(shí)準確，各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷(xiāo)售出庫三日內將票據傳遞到財務(wù)。
十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
1、對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門(mén)要建立臺帳進(jìn)行登記。
2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續，登記臺帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
3、公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)。
4、公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續，登記臺帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續。
5、低值易耗品的使用部門(mén)，要根據使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續。
6、公司財務(wù)和倉儲部門(mén)要定時(shí)對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
十二、處罰辦法
1、警告
�、儆貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；②未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；③利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�、鼙Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。
2、辭退
�、龠`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�、诰芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；
�、菖撟骷�、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
公司財務(wù)部管理制度1、負責宣傳貫徹執行《會(huì )計法》、《統計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務(wù)管理制度，認真實(shí)行統計、會(huì )計監督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。
2、積極會(huì )同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經(jīng)濟實(shí)體，搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。
3、負責編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實(shí)施。
4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個(gè)體系，確保集團公司利潤計劃的實(shí)現。
5、負責組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內部核算價(jià)格，并檢查執行情況，做好財務(wù)、統計資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。
6嚴格執行成本管理條例和會(huì )計人員規則，認真審查報銷(xiāo)單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執行資金管理制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售結算，配合有關(guān)部門(mén)清理債權債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門(mén)、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關(guān)考核指標及其數據的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。
12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。
13、加強會(huì )計核算的微機管理，負責制定會(huì )計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。
14、負責開(kāi)展經(jīng)濟分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標執行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關(guān)增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務(wù)指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃，統一上報下達。
16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報表。
17、負責監督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無(wú)缺。
18、負責基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專(zhuān)項資金。
19、負責公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類(lèi)、裝訂和保管，做好會(huì )計檔案管理工作。
20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財務(wù)核算工作。
22、完成公司領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度5
總 則
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的`計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司財務(wù)管理制度6
了加強財務(wù)管理和會(huì )計核算,規范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結合公司實(shí)際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財務(wù)反映和會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責和財務(wù)人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內部審計部門(mén)的檢查監督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關(guān)財務(wù)數據。
第六條會(huì )計人員調動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監交。
第七條現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條公司財務(wù)部下設會(huì )計室、出納室。
第九條財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會(huì )計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務(wù)部門(mén)應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執行銀行有關(guān)庫存現金存放限額,不得違反規定。
第十條現金使用規定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶(hù)與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門(mén)報支的費用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門(mén)負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
第十二條現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點(diǎn)清、識別真偽�，F金結算業(yè)務(wù)結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時(shí)出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時(shí),賬款要逐日核對,如有不符及時(shí)查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時(shí)將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車(chē)或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的.各項應收賬款,要指定專(zhuān)人負責登記,每筆往來(lái)款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調撥、轉讓、變賣(mài)的計價(jià),嚴格按照《會(huì )計法》《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行。
第十八條財務(wù)部門(mén)必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來(lái)會(huì )計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會(huì )計期間配比。
第二十一條公司各部門(mén)各項開(kāi)支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務(wù)審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規范成本核算規則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴格執行費用開(kāi)支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤及負債等進(jìn)行詳細的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長(cháng)同意下達。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷(xiāo)售款回收計劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證手續,財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準確制定和及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴格按定價(jià)進(jìn)行核算。
公司財務(wù)管理制度7
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的.第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的`人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
財務(wù)管理細則
一、財務(wù)工作崗位職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
三、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。
3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
公司財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條：為了規范和加強四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據國家相關(guān)財會(huì )法規和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本制度)。
第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀(guān)層面對公司在財務(wù)機構和人員設置及其職責、財務(wù)審批權限及流程、費用報銷(xiāo)和款項支付結算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會(huì )計檔案管理等方面進(jìn)行規范。
第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門(mén)及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組，各部門(mén)、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。
第二章財務(wù)機構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務(wù)部，全面負責公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下工作，向董事會(huì )和全體股東負責，董事會(huì )及董事會(huì )成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門(mén)必須配合。
第六條：財務(wù)部有權根據國家和公司的財務(wù)管理及會(huì )計核算的法規、制度來(lái)相對獨立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì )成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開(kāi)展違反制度規定的工作。財務(wù)部應定期向董事會(huì )匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財務(wù)部的職責權限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第七條：財務(wù)部設財務(wù)總監崗、會(huì )計崗、出納崗。財務(wù)總監全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責公司費用報銷(xiāo)和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會(huì )計制度的建立健全和公司日常的會(huì )計核算及財務(wù)管理工作，負責代表公司財務(wù)部定期向董事會(huì )匯報財務(wù)工作;會(huì )計在財務(wù)總監的領(lǐng)導下負責公司的日常會(huì )計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)總監的領(lǐng)導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)總監、會(huì )計和出納員的具體職責按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第三章財務(wù)審批流程及權限
第八條：常規財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫(xiě)付款(報銷(xiāo))單部門(mén)負責人審核會(huì )計復核財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監簽字即可。
第九條：借款審批流程：借款人填寫(xiě)借款申請單部門(mén)負責人核實(shí)財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監及部門(mén)負責人簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫(xiě)備用金申請單部門(mén)負責人核實(shí)財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監及部門(mén)負責人簽字即可)
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、購買(mǎi)審批及使用保管流程：使用部門(mén)提出申購計劃行政部門(mén)審核申購計劃總經(jīng)理審批申購計劃行政部門(mén)派專(zhuān)人采購行政部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)部門(mén)派專(zhuān)人參與驗收經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門(mén)記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片行政部門(mén)發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片使用部門(mén)領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章費用報銷(xiāo)及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷(xiāo)的審批：報銷(xiāo)人根據業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規定的標準限額填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷(xiāo)。特殊費用報銷(xiāo)還必須報董事長(cháng)批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營(yíng)部等相關(guān)部門(mén)根據相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫(xiě)工程業(yè)務(wù)類(lèi)款項支付申請單經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，由財務(wù)總監安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批; 第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據業(yè)務(wù)的`需要和公司相關(guān)制度規定填寫(xiě)借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)(包含十萬(wàn))以上的借款，還必須報董事長(cháng)批準。
第十五條：各種費用報銷(xiāo)和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷(xiāo)和款項支付的規定按《公司費用報銷(xiāo)和款項支付結算管理制度》執行。
第五章貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現金結算業(yè)務(wù)，銀行結算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設的結算賬戶(hù)辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權批準制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長(cháng)審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務(wù)總監的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監請示相關(guān)領(lǐng)導同意后由財務(wù)總監安排出納支付，但事后必須及時(shí)補辦相關(guān)手續。
第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元(不含二萬(wàn))以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開(kāi)保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管。未經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時(shí)，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據，財務(wù)總監或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負責支付，財務(wù)總監負責審批，相關(guān)支付和審批的密碼應由出納和財務(wù)總監分別保管。
第二十二條：收款員應準確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關(guān)單據移交出納
并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時(shí)將報表發(fā)給財務(wù)總監和會(huì )計。出納員應及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。
第二十三條：出納員應及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶(hù)內資金余額。每月底與會(huì )計賬和銀行賬戶(hù)金額核對相符，會(huì )計和財務(wù)總監要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。
第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統一歸行政部門(mén)負責管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門(mén)管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門(mén)應設專(zhuān)人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門(mén)應設立會(huì )計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過(guò)程。
第二十五條：各部門(mén)資產(chǎn)的購置由使用部門(mén)提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導批準后由行政部門(mén)派專(zhuān)人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門(mén)負責人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上的采購合同，應由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價(jià)值在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上的采購必須進(jìn)行招標采購，并經(jīng)董事長(cháng)批準。
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門(mén)和使用部門(mén)派專(zhuān)人驗收，驗收合格后應由采購員填寫(xiě)資產(chǎn)驗收單，由使用部門(mén)、行政部門(mén)和資產(chǎn)管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應由相關(guān)技術(shù)部門(mén)會(huì )同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門(mén)負責制，由使用保管部門(mén)負責人對本部門(mén)的資產(chǎn)負責，各使用保管部門(mén)應指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門(mén)資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進(jìn)行管理。行政部門(mén)應按部門(mén)建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門(mén)保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門(mén)的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門(mén)負責。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執行。
第七章財務(wù)核算及報告和會(huì )計檔案管理
第二十九條：財務(wù)部應根據國家和公司的財務(wù)會(huì )計核算制度及時(shí)進(jìn)行財務(wù)會(huì )計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會(huì )計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時(shí)將相關(guān)收支單據移交會(huì )計做賬，不得拖延或月底一次交會(huì )計做賬，出納員移交給會(huì )計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會(huì )計有權不受理并退回出納員，會(huì )計應及時(shí)記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會(huì )計，會(huì )計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務(wù)總監應及時(shí)匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監代表財務(wù)部在每月董事會(huì )上向股東和董事會(huì )成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì )審核通過(guò)后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽署后報股東和董事會(huì )成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì )成員不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會(huì )計核算制度進(jìn)行會(huì )計核算，或出具不實(shí)及有失公允的財務(wù)報告，不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實(shí)的財務(wù)報告。
第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會(huì )計檔案保管的義務(wù)，會(huì )計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據會(huì )計制度規定，一般情況下會(huì )計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由財務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷(xiāo)毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現場(chǎng)進(jìn)行監督銷(xiāo)毀。
第八章附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規定和各單項財務(wù)管理制度執行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。
第三十七條：在費用報銷(xiāo)及款項支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過(guò)程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營(yíng)私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現按違紀金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評，直至開(kāi)除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。
第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。
公司財務(wù)管理制度9
一、為了加強公司財務(wù)管理,規范公司經(jīng)濟活動(dòng)行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計準則》以及相關(guān)《內部會(huì )計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二章財務(wù)人員及工作職責
四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務(wù)人員必須對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等重要的會(huì )計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
七、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須
與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會(huì )同單位領(lǐng)導進(jìn)行監交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責：
1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調、配合集團總部的查詢(xún)。
2、執行董事長(cháng)和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財務(wù)、董事長(cháng)、提交財務(wù)分析報告等資料；
3、指導本部門(mén)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(cháng)授權資格人簽名后報出。
5、按照公司要求，協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時(shí)申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作。
6、負責公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調、審核、監督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經(jīng)理、董事長(cháng)。
7、完成董事長(cháng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項。
九、會(huì )計人員的主要工作職責：
1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
2、會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)報告。
第三章會(huì )計核算
十、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十二、公司對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；
2、機器設備（含室內）10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開(kāi)辦費從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
第四章現金管理
十六、公司的現金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記”現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務(wù)主管人員應對出納庫存現金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部)，特殊情況須董事長(cháng)批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報銷(xiāo)。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內報賬、還款；否則財務(wù)有權按違反財務(wù)制度論處。（現金限額標準祥見(jiàn)表1）
十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專(zhuān)用戶(hù)，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專(zhuān)用戶(hù)轉入正常戶(hù)使用。
十九、銷(xiāo)售規定：
1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財務(wù)人員帶票據前來(lái)收款；
2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據，注明相關(guān)款項內容和金額，并在收款票據開(kāi)票人處簽字，以示負責。
3、收款：公司財務(wù)人員根據合同條款和收款票據開(kāi)出的金額進(jìn)行核對，確認無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。
4、售樓部應將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報表”并以OA方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團董事長(cháng)、財務(wù)、審計部門(mén)。
除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過(guò)銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
二十、財務(wù)主管人員應及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(cháng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù)，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現立即制止并報董事長(cháng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫(xiě)收據或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時(shí)查明并按規定及時(shí)處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和
結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記
帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷(xiāo)或付款時(shí)的.經(jīng)辦人員流程：費用類(lèi)：
本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。
費用單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。
應酬或禮品等招待費單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數額發(fā)票）→⑤出納復核付款。其它類(lèi)：
對特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財務(wù)只要審核數量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統一整理后到稅務(wù)局申請開(kāi)發(fā)票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。
工程類(lèi)：
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：
乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后，
由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報董事長(cháng)、集團財務(wù)。董事長(cháng)三天內批復（假期順延）。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財務(wù)根據合同和預（結）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
�。�4）多數散戶(hù)付款，有關(guān)部門(mén)要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。二十四、任何人無(wú)權隨意給員工增加工資，調增工資需經(jīng)董事長(cháng)審批方可調資。
每月工資發(fā)放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過(guò)節費應事先向董事長(cháng)申報，批準后開(kāi)支。
二十五、電話(huà)費嚴格控制公務(wù)外使用電話(huà)，要求長(cháng)話(huà)短說(shuō)，廢話(huà)少說(shuō)，盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數。對公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷(xiāo)并登記；財務(wù)年終統計結算。
二十六、差旅費報銷(xiāo)標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實(shí)行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷(xiāo)。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷(xiāo)。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷(xiāo)交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(cháng)批準后到公司隨時(shí)報銷(xiāo)。
*工資為代收代付。*
5、報銷(xiāo)票據背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況，超出報銷(xiāo)標準，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(cháng)決定簽字。
二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請單”經(jīng)批準后購買(mǎi)，并由專(zhuān)人負責登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應登記，到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請報告，說(shuō)明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實(shí)物性款項支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(cháng)批準后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計劃統一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費，本著(zhù)”節約、實(shí)惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過(guò)5000元以上的必須事前報董事長(cháng)審批。
第七章其他事項
三十二、財務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，
應立即書(shū)面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。
三十四、加強對財務(wù)印章內部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財務(wù)專(zhuān)用章由財
務(wù)主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(cháng)授權者根據董事長(cháng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(cháng)授權，登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(cháng)報送的資料有：
序時(shí)的現金日記賬OA（每天）
序時(shí)的銀行日記賬OA（每項）
員工的工資表OA(每月)
現金結余清單（含借款單）OA(每月)
銀行調節表（不一致）OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財務(wù)部門(mén)定期向董事長(cháng)報送的會(huì )計資料有：1．資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。
財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)
財務(wù)情況分析(每月)OA (開(kāi)發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來(lái)分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA
樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規定是公司財務(wù)管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度10
為了加強現金管理，根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度2公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，凡達到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作報酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎金。
2.4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
2.6結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結算起點(diǎn)為1000元）。財務(wù)部門(mén)現金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負責保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險柜的.房間無(wú)人時(shí)，需將保險柜的密碼調亂報警器開(kāi)關(guān)打開(kāi)。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導責成專(zhuān)人代管。財務(wù)部門(mén)要建立健全現金日記帳，每發(fā)生一筆現金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發(fā)生額。5購買(mǎi)物品在100元以下的需借用現金時(shí)，由借款人填寫(xiě)“借款單（現金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務(wù)部門(mén)憑“借款單”及時(shí)轉帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現金和業(yè)務(wù)周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過(guò)現金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現金必須保證安全。每次到銀行交大額現金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。有關(guān)現金管理的其他幾項規定：
9.1不準超出規定限額范圍使用現金。
9.2不準以不符合財會(huì )制度規定的憑證頂替庫存現金和業(yè)務(wù)周轉。
9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行。
9.4不準私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，不準單位之間相互借用現金。
9.5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。
9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。
9.7財務(wù)部門(mén)存放現金過(guò)夜，不準超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應有主管領(lǐng)導同意。
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第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。
第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的.辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；
�。ǘ┴攧�(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；
�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。
第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。
第八章預決算公開(kāi)
第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。
第九章預算績(jì)效管理
第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。
第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。
第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。
公司財務(wù)管理制度12
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。
學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
二、預算管理機構
學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。
為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的.執行負責。
根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。
《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。
3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。
四、預算的執行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。
為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。
預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監督
財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。
公司財務(wù)管理制度13
為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實(shí)施勞動(dòng)保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動(dòng)保護的合法權益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動(dòng)保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：
一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，發(fā)現事故隱患及時(shí)匯報處理，解決。
二、堅持企業(yè)領(lǐng)導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。
三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導全體成員每季度對安全工作進(jìn)行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡(jiǎn)評工作的記錄。
四、對起重機械設備進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時(shí)更換，對傳動(dòng)部位及剎車(chē)部件進(jìn)行常觀(guān)察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。
五、對企業(yè)職工進(jìn)行法律、法規、操作規程等知識的檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的`，重視的安全無(wú)事故的職工進(jìn)行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。
公司財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財務(wù)管理組織機構
第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
股份公司是獨立的.企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務(wù)報告
第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。
公司財務(wù)管理制度15
分公司財務(wù)管理制度
第一部分總則
第二部分財務(wù)管理制度
第三部分財務(wù)組織管理
第四部分財務(wù)人員管理
第五部分資金計劃管理
第六部分財務(wù)報表管理
第七部分資金管理
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費用報銷(xiāo)管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統一
1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
第四條財務(wù)人員管理統一
1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。
2、財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。
第五條會(huì )計核算方法統一
1、分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。
2、分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。
第六條財務(wù)會(huì )計報表統一
在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。
2、各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。
4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；
2、各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃；
3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。
第十六條月度資金計劃要求
1、各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
2、分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
1、分公司月度財務(wù)報表
2、應收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內控指標完成情況表
6、分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。
5、各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。
第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。
第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的`驗收、監督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷(xiāo)管理
第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。
第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。
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