鄉鎮財務(wù)管理制度15篇[優(yōu)選]
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的鄉鎮財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
![鄉鎮財務(wù)管理制度15篇[優(yōu)選]](https://p.9136.com/00/l/b2c6cef15_2.jpg)
鄉鎮財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的'收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的`應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉鎮財務(wù)管理制度2
衛生院實(shí)行成本核算，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下對衛生院管理提出的客觀(guān)要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務(wù)成本，從而提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導，建立健全院、科室、個(gè)人三級成本核算組織體系。衛生院根據實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導小組，成員由院領(lǐng)導、財務(wù)人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導和落實(shí)。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿于醫療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到院內的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價(jià)、驗收、領(lǐng)退、轉移、報廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內部結算價(jià)格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀(guān)經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計價(jià)的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點(diǎn)核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的范圍和項目分類(lèi)
衛生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內容，并按其經(jīng)濟用途可分類(lèi)八類(lèi)：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會(huì )保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷(xiāo)售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒(méi)收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開(kāi)支的支出；
(五)國家財務(wù)制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算對象
衛生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個(gè)層次。衛生院成本核算的'最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫療項目成本核算過(guò)渡，有條件的可開(kāi)展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程序
成本核算程序就是衛生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用計入成本的過(guò)程。成本核算應按以下程序進(jìn)行：
(一)審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用。根據成本開(kāi)支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專(zhuān)項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業(yè)務(wù)可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務(wù)維修等部門(mén)發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數量，編制輔助服務(wù)費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過(guò)程，實(shí)際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過(guò)程。在歸集和分配費用時(shí)，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過(guò)一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動(dòng)規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專(zhuān)門(mén)方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫(xiě)成本分析報告。專(zhuān)門(mén)方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實(shí)際對比，本期與上期對比，本院與同24類(lèi)型醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務(wù)項目標準成本為基礎，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點(diǎn)，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據；可以作為管理者評估營(yíng)運績(jì)效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個(gè)人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
鄉鎮財務(wù)管理制度3
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
�。ǘ┼l鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因�，F金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。
�。ㄋ模﹪澜l鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
�。ǘ┼l鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的'責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
�。ㄈ┒�、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。
�。ǘ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
�。ǘ┼l鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。
九、會(huì )計檔案的管理
鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。
鄉鎮財務(wù)管理制度4
第一章總則
為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規定，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第二章內控職責
一、財務(wù)機構職責制度
1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。
6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。
11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
二、財務(wù)人員職責制度
�。ㄒ唬┴斦志重撠熑寺氊�
1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位職責
1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。
3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。
6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；
11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭�(huì )計職責
1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。
2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原
始報賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內控管理
三、賬戶(hù)管理制度
1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理
2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。
3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。
4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。
5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。
四、現金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度
1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算
4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。
6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷(xiāo)票據的管理制度
1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的`證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務(wù)報賬審批制度
1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。
3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。
5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。
十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。
2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。
3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。
2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。
4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。
4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。
5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
十六、會(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；
3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
十八、會(huì )計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監管
1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。
2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。
3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。
2.本制度由鎮財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
鄉鎮財務(wù)管理制度5
為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進(jìn)農村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《農村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合我村實(shí)際情況，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。
2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統一經(jīng)營(yíng)收入;土地補償費;上級部門(mén)拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專(zhuān)戶(hù)”內。
二、支出的管理
村級一切開(kāi)支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶(hù)購買(mǎi)商品或向有關(guān)部門(mén)繳款等須持正式發(fā)票報銷(xiāo)入賬;無(wú)法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷(xiāo)入賬。村級的'日常開(kāi)支，由財政所根據各村經(jīng)濟業(yè)務(wù)的小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實(shí)報銷(xiāo)。額開(kāi)支須由村會(huì )提出申請，編制用款計劃，由鎮分工干部簽字，財政所審核后方可支出。
1、村級財務(wù)實(shí)行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì )計開(kāi)據現金支票到所在開(kāi)戶(hù)行領(lǐng)取現金。
2、村級招待費提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。
3、嚴格控制村級公務(wù)費支出。
4、專(zhuān)項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專(zhuān)款專(zhuān)用。按確定的工程支出，由財政部門(mén)監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。
5、村組干部工資由鎮財政所統一發(fā)放，實(shí)行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。
三、財務(wù)審批制度
1、村民員會(huì )財務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書(shū)記、主任一肩挑的'由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書(shū)記審核后，再由主任審批。
3、所有支出的原始憑證，應當寫(xiě)明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。
4、村民員會(huì )要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實(shí)行限額控制。
5、必須堅持財務(wù)公開(kāi)，理財的原則。村級財務(wù)要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權、債務(wù)、專(zhuān)項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村，財政所應及時(shí)對此進(jìn)行審計。
6、對違本制度的行為，按照有關(guān)規定進(jìn)行嚴肅處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度6
為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,充分發(fā)揮會(huì )計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數據參考資料。依據會(huì )計法及會(huì )計檔案管理辦法的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案分類(lèi)
本制度所指的會(huì )計檔案是會(huì )計核算資料檔案，主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會(huì )計數據存儲介質(zhì)及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料（指合同、養老金繳納清冊、工資冊、會(huì )計檔案保管清冊、原始始票據存檔等）等五大類(lèi)，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
二、會(huì )計檔案的整理
鄉鎮衛生院每月應對會(huì )計憑證進(jìn)行整理裝訂成冊，年度結算后應對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括現金日記賬和銀行日記賬）、會(huì )計報表（會(huì )計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤(pán)點(diǎn)清單、銀行對賬單與銀行余額調節表及養老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫(xiě)好案卷目錄和年度案卷說(shuō)明，交會(huì )計檔案專(zhuān)柜存放。
如進(jìn)行電算化記賬，其電算化會(huì )計數據信息應及時(shí)備份并以磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)進(jìn)行保存，防止會(huì )計數據信息的丟失；并每月打印會(huì )計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來(lái)帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會(huì )計數據應打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會(huì )計檔案、電腦磁盤(pán)一同保管。
為了便于檔案的統計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進(jìn)行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會(huì )計檔案形成的.特點(diǎn)和管理方式。鄉鎮衛生院的會(huì )計檔案按“年度—類(lèi)別—保管期限分類(lèi)排列法”，即把一個(gè)會(huì )計年度中所形成的會(huì )計檔案，分為會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料四大類(lèi)。一個(gè)單位一年的會(huì )計檔案經(jīng)過(guò)分類(lèi)整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會(huì )計檔案案卷目錄是根據案卷內容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會(huì )計檔案的內容，是一個(gè)基礎的檢索工具。會(huì )計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數、保管期限、備注等。
三、會(huì )計檔案的保管
進(jìn)庫檔案必須符合標準、妥善保管、專(zhuān)人負責、科學(xué)管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會(huì )計檔案資料的利用，為領(lǐng)導決策和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。對查閱檔案要有嚴格的審批手續，凡內部各職能部門(mén)查閱，須經(jīng)財務(wù)負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內容進(jìn)行查閱，并辦理登記手續，嚴禁在會(huì )計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)10天，超期應辦理延期手續，到期檔案管理人員應主動(dòng)催收，并對收回的檔案認真檢查有無(wú)缺損等情況。
全套會(huì )計電算化系統文檔視同會(huì )計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改后三年；各種會(huì )計檔案保管期限應根據會(huì )計檔案管理辦法有關(guān)規定執行。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括總賬、明細分類(lèi)賬）保管期限為15年；
2、現金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會(huì )計月報表和其他應保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料保管5年；年度會(huì )計報表與財年度決算報表、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況辦理移交手續，交接雙方要在移交清冊上簽名。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)工作或因故離職，要將所管的會(huì )計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門(mén)、單位負責人及有關(guān)人員負責監交。
四、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由單位檔案機構會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見(jiàn)后由會(huì )計、檔案部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，其中未了債權、債務(wù)憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務(wù)、建設項目結清為止。
鄉鎮財務(wù)管理制度7
一、預算管理納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”)的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。
鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理(一)鄉鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)鄉鎮衛生院各項收入必須統一管理。
任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉鎮衛生院要加強收費票據的管理。
收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。
票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
(四)鄉鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
(二)鄉鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。
各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
(三)鄉鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理(一)鄉鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
(二)鄉鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。
經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因。
現金不得以白條抵庫。
(三)鄉鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。
不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。
(四)嚴禁鄉鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。
五、藥品及材料、物資管理(一)鄉鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
(二)鄉鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的'實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。
內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗
帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
六、固定資產(chǎn)管理(一)鄉鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。
固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(具備政府采購標準的)入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。
(二)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。
(三)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。
(四)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權債務(wù)管理(一)按照《鄉鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
(二)鄉鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
(三)鄉鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。
對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理(一)鑒于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好
往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
(二)鄉鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。
九、會(huì )計檔案的管理鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。
不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。
鄉鎮財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。
第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。
第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。
第二章現金管理
第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。
第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。
第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的`，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);
3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度9
一、村級財務(wù)的收入管理
1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：
�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；
�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；
�。�3）社會(huì )捐贈資金和其他收入等。
2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時(shí)足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開(kāi)設的村級資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負責人及當事人責任。
二、村級財務(wù)的支出管理
1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門(mén)的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點(diǎn)用于綜治信訪(fǎng)維穩、計劃生育、衛生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的.50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩信訪(fǎng)費用按10000元/年安排的專(zhuān)項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的支出范圍內辦理。同時(shí)，嚴格執行村級公務(wù)“零招待”制度。
2、上級安排到村級的各類(lèi)財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關(guān)文件規定執行。
三、村級財務(wù)支出審批程序
1、支出單據整理。
村集體支出原則上應使用稅務(wù)統一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)鹊目墒褂么碇行膶?zhuān)用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。
2、支出審批權限。
�。�1）1000元以?xún)鹊闹С�，由�?jīng)辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì )簽，村報賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級支取款項申請書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監督委員會(huì )主任審核后簽字；（2）1000-3000元以?xún)鹊�，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮包村干部審核簽字；
�。�3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。
3、支出單據上報。
每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書(shū)》上簽字，村級代理會(huì )計根據村、鎮審批后的票據按規定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。
鄉鎮財務(wù)管理制度10
衛生院的財產(chǎn)物資是開(kāi)展各項醫療活動(dòng)的物質(zhì)基礎，是保障人民身體健康、發(fā)展衛生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類(lèi)和計價(jià)
1、確認標準：
(1)一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上；
(2)單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。
2、范圍和分類(lèi)：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專(zhuān)業(yè)設備：是指用于開(kāi)展業(yè)務(wù)的各種醫療儀器、設備等。(3)一般設備：是指辦公與事務(wù)用的設備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書(shū)：指單位購買(mǎi)各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)、技術(shù)圖書(shū)和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類(lèi)范圍的其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的計價(jià)：
(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。(3)在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴建過(guò)程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價(jià)。
(8)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重臵完全價(jià)值計價(jià)。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
衛生院固定資產(chǎn)實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或指定專(zhuān)人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會(huì )部門(mén)負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類(lèi)賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，按類(lèi)別、品名、規格、型號，進(jìn)行數
7量金額核算；使用部門(mén)負責建卡(臺賬)，進(jìn)行數量管理。做到財會(huì )部門(mén)有賬、財產(chǎn)管理部門(mén)有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產(chǎn)管理部門(mén)職責
按照固定資產(chǎn)的類(lèi)型分別由有關(guān)科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤(pán)點(diǎn)、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價(jià)、報損、報廢等有關(guān)報批手續，并組織實(shí)施。
3、使用部門(mén)的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養、登記賬卡、清理盤(pán)點(diǎn)工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時(shí)向單位有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導反映。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬(卡)實(shí)相符。
(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理
應本著(zhù)勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進(jìn)行可行性論證�？尚行哉撟C要詳細說(shuō)明儀器設備的價(jià)格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益等，并通過(guò)組織咨詢(xún)、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來(lái)源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對于購入、調入或自制設備，必須按發(fā)票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時(shí)，根據合同和發(fā)票內容驗質(zhì)驗量。如發(fā)
8現型號規格不符，性能不良，數量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類(lèi)別填寫(xiě)“購入(或調入)財產(chǎn)驗收單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門(mén)根據發(fā)票(調撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實(shí)物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產(chǎn)處臵的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說(shuō)明情況和原因，提出書(shū)面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權限（單價(jià)在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價(jià)在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門(mén)審批）批準后方可銷(xiāo)賬，其殘值收入、變價(jià)收入應全部上交財務(wù)，記入“修購基金”。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)
醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財產(chǎn)管理部門(mén)統一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財務(wù)部門(mén)負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤(pán)點(diǎn)核對，發(fā)現余缺應及時(shí)記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續，待批準后調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規定程序報批后銷(xiāo)賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職
9守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金�？紤]鄉鎮衛生院確定固定資產(chǎn)使用年限來(lái)分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產(chǎn)賬面價(jià)值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專(zhuān)用設備的年提取率為15%；
3、一般設備、圖書(shū)及其他類(lèi)固定資產(chǎn)的年提取比率為10%（有條件的單位可根據浙財社[1999]4號文件的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛生院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
�。ㄒ唬┪镔Y購買(mǎi)及領(lǐng)用管理
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數量、質(zhì)量、規格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買(mǎi)隨用。物資驗收要準確及時(shí)，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規定的，應當及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫(xiě)“購入物資驗收單”。衛生院應經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時(shí)處理。盤(pán)盈的，以其價(jià)值沖減相應的支出項目。盤(pán)虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入相關(guān)支出項目；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的'可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行藥品管理法、藥品價(jià)格政策的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。購藥過(guò)程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價(jià)，而計入藥品支出項目中的相應科目中。
(一)采購管理
衛生院應加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量
11關(guān)；認真藥品進(jìn)價(jià)的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤(pán)點(diǎn)制度。針對鄉鎮衛生院人員較少、藥品購銷(xiāo)數量不多等情況，對藥品可采取每月抽樣核查，每季進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并結出余額，與財務(wù)保持賬賬相符，如實(shí)存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進(jìn)行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤(pán)點(diǎn)。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯(lián)所列品名、規格、數量、單價(jià)認真點(diǎn)收，驗收合格，填寫(xiě)“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時(shí)通知供貨方。
2、藥庫出庫時(shí)，要填寫(xiě)“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領(lǐng)用科室）、財務(wù)部門(mén)各持一聯(lián)。（沒(méi)有單設藥庫管理的，可只填寫(xiě)一式三聯(lián)，即藥房、財務(wù)、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
(四)藥品調價(jià)、報廢
藥品調價(jià)應按規定及時(shí)處理，收到藥品調價(jià)通知，對藥庫、藥房中的需調價(jià)藥品要及時(shí)清點(diǎn)現存數量，并編制“藥品調價(jià)報告表”，送財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。報廢時(shí)，對于藥品破損應根據不同原因根據會(huì )計制度的規定程序進(jìn)行處理。
(五)藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
衛生院的藥品統一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計算藥品銷(xiāo)售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務(wù)部門(mén)的出納崗位收取，并由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時(shí)存入銀行，并應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進(jìn)行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，衛生院對外經(jīng)濟往來(lái)、對外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶(hù)的管理
按照國家有關(guān)規定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，據以辦理有關(guān)存款、取款及轉賬結算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監督；銀行賬戶(hù)不準出租、
13出借、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用。
2、支票管理
支票應由專(zhuān)人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續，領(lǐng)用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時(shí)報賬、核銷(xiāo)；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時(shí)登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對，及時(shí)清理未達帳項�！般y行存款余額調節表”應由出納以外的會(huì )計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經(jīng)批準，不得在開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發(fā)生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
衛生院應收醫療款要及時(shí)清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進(jìn)行處理；對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
衛生院對應收在院病人醫藥費要及時(shí)結算，隨時(shí)了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時(shí)催促病人續交，對于病情復雜、住院期長(cháng)、費用較高者，應采取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進(jìn)行分類(lèi)明細核算外，還應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應定期進(jìn)行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無(wú)缺。對超出三年以上確實(shí)無(wú)法收回的其他應收款，根據規定程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度11
為進(jìn)一步規范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監督，依照上級有關(guān)規定，特制定本制度。
一、增強法紀觀(guān)念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規和財務(wù)有關(guān)規章制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務(wù)基礎工作及會(huì )計核算管理。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴格遵守財政部門(mén)制定的各項規章制度；
按照《會(huì )計法》的要求，統一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；
加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動(dòng)內容要全部納入會(huì )計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務(wù)機構必須健全和完整，實(shí)行“會(huì )計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關(guān)于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價(jià)部門(mén)核定的各項收費標準進(jìn)行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。
2.各單位必須嚴格票據管理，建立票據領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的統一票據，嚴禁“白條收費”和使用過(guò)期作廢的票據收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專(zhuān)戶(hù)，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實(shí)行“票款同行、收支兩條線(xiàn)”管理。
五、關(guān)于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節支，量入為出，勤儉節約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據規范、支出合理、手續合法。支出票據必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存備用金不得超過(guò)500元，隨支隨取。
3.涉及專(zhuān)項資金的必須專(zhuān)門(mén)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)戶(hù)管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關(guān)規定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據手續齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領(lǐng)導審核后方可入賬報銷(xiāo)。
6.鎮政府報賬票據在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )研究通過(guò)后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶(hù)中的專(zhuān)項資金中列支，不得挪用其他賬戶(hù)資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮主要領(lǐng)導簽字后方可撥付。
六、關(guān)于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的.安全完整，各單位必須落實(shí)專(zhuān)人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續。
七、關(guān)于財務(wù)報表管理
1.各單位的財務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮政府的監督審查。各單位應按時(shí)向鎮政府報送會(huì )計報表和要求的其他財務(wù)資料。
2.會(huì )計月報表報送時(shí)間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時(shí)報送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導督促。
八、監督審查
1.各單位要嚴格執行《會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》及相關(guān)法律法規，自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計、紀檢等部門(mén)的監督檢查。
2.各單位相關(guān)人員如有違規行為的，將依法追究單位負責人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務(wù)管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶(hù)合并，統一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬(wàn)怡明：農技站、水務(wù)站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
�。�3）郭靜：醫保所、文廣站、樂(lè )化林場(chǎng)
4.報賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報賬審核結賬時(shí)間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規定進(jìn)行管理。
鄉鎮財務(wù)管理制度12
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務(wù)規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規，結合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務(wù)為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務(wù)，屬社會(huì )公益事業(yè)單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門(mén)統
一管理。
鄉鎮衛生院分院、醫療點(diǎn)的財務(wù)收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、規章和財務(wù)制度；健全內部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第二章財務(wù)管理機構和財務(wù)人員第七條財務(wù)負責人由院長(cháng)或者由院長(cháng)指定的副院長(cháng)擔任。
年收入超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員；年收入在100萬(wàn)元以下的應配備專(zhuān)職的會(huì )計人員（出納人員可以兼任）。
會(huì )計人員必須持有會(huì )計從業(yè)資格證。
鄉鎮衛生院的會(huì )計與出納不能由同一人擔任，實(shí)行錢(qián)賬分開(kāi)。
第八條縣級衛生行政部門(mén)要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會(huì )計人員到鄉鎮衛生院從事財務(wù)管理工作。
第九條會(huì )計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》和各項財務(wù)規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規
定的各項收支必須堅決制止，制止無(wú)效時(shí)可以向上級機關(guān)反映，會(huì )計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發(fā)展計劃而編制的年度財務(wù)收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門(mén)規定的表式、時(shí)間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開(kāi)支標準，追加預算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點(diǎn)，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健
全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，取得的收入必須開(kāi)據財政部門(mén)統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。
為保證日常零星開(kāi)支，按照國家有關(guān)規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過(guò)三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務(wù)部門(mén)對各種收款票據和有價(jià)證券要嚴格管理，指定專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)按統一編號進(jìn)行登記，收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷(xiāo)手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢(qián)、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對于國家沒(méi)有統一規定的，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行。
第五章資產(chǎn)管理第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儎?dòng)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關(guān)規定，建立健全
貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗的動(dòng)物、農副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費和零星開(kāi)支等。
第二十五條應收款項是其他有關(guān)單位或個(gè)人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時(shí)間，及時(shí)組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開(kāi)展醫療衛生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。
藥品實(shí)行“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷(xiāo)，以存定銷(xiāo)。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價(jià)計價(jià)核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合差價(jià)率計算藥品銷(xiāo)售成本。
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設備單位價(jià)值在200元以上、專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在500元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)分為5類(lèi)：房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。
第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運
輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；接受捐贈固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)格計價(jià)；上級部門(mén)無(wú)償調撥轉入的固定資產(chǎn)，按調撥轉入價(jià)格計價(jià)。
第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金（見(jiàn)附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門(mén)批準后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤(pán)虧和損毀的固定資產(chǎn)，應查明原因并按規定審批程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。
第三十一條固定資產(chǎn)的清理報廢和轉讓?zhuān)话阈再Y產(chǎn)價(jià)值200元以?xún)龋ê?00元），經(jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。
200元以上的專(zhuān)用設備、儀器報廢和轉讓?xiě)?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定并報經(jīng)
縣級衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)批準，其變價(jià)凈收入（包括保險公司和過(guò)失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項管理制度，實(shí)行專(zhuān)人管理。
財務(wù)部門(mén)設置總賬，明細分類(lèi)賬，對于大型貴重設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價(jià)值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會(huì )或職工大會(huì )討論通過(guò)，按國家有關(guān)規定報經(jīng)縣級衛生行政部門(mén)批準，按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的'凈資產(chǎn)是指鄉鎮衛生院的資產(chǎn)減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。
第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)占用的資金。
第三十七條專(zhuān)用基金是指按照規定提取或設置的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利
的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關(guān)規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務(wù)清算第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷(xiāo)合并時(shí)，應當經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準在當地衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，按有關(guān)規定成立清算機構。
清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單。
通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)的依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉和管理工作。
清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產(chǎn)。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個(gè)月，下列行為無(wú)效：無(wú)償轉讓財產(chǎn)；非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：
1、清算期間發(fā)生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會(huì )保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。
5、鄉鎮衛生院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應按照比例進(jìn)行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第七章財務(wù)報告與分析第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門(mén)報送財務(wù)報表和財務(wù)報告。
第四十三條財務(wù)報告是反映鄉鎮衛生院一定時(shí)期的財務(wù)狀況的總結性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動(dòng)表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)分析內容包括鄉鎮衛生院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財務(wù)收支與財務(wù)狀況分析、結余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財產(chǎn)物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢等應按本辦法及時(shí)處理。
第八章財務(wù)監督管理第四十五條縣級衛生行政部門(mén)要切實(shí)加強對鄉鎮衛生院財務(wù)工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務(wù)管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關(guān)政策和財政法規制度、財經(jīng)紀律，實(shí)事求是地反映本單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執行情況，自覺(jué)接受上級主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門(mén)對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、 黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度13
為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經(jīng)方針、政策及法規，結合本單位有關(guān)規定，本著(zhù)“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開(kāi)支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下，根據規模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權限，由財務(wù)部門(mén)統一執行，并根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。財務(wù)部門(mén)應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過(guò)審核的合法憑證辦理付款手續，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
物資、藥品等材料采購，根據藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務(wù)主管領(lǐng)導審批；
設備等固定資產(chǎn)的采購，根據發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專(zhuān)項控制商品或政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務(wù)部門(mén)憑已簽定的`合同及造價(jià)預算、工程進(jìn)度結算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門(mén)結算單，經(jīng)基建部門(mén)、監理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關(guān)規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價(jià)資格的中價(jià)機構出具審計報告。100萬(wàn)元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書(shū)面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見(jiàn)，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
鄉鎮財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強村組集體財務(wù)管理，規范村組財務(wù)收支行為，維護集體和群眾利益，根據《省農村集體財務(wù)管理辦法》、《市農村三資管理辦法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于全鎮所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農村集體經(jīng)濟組織負責人是農村集體財務(wù)行為的主要責任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。
第三條鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心是村組集體財務(wù)管理的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，負責村組財務(wù)管理、指導、監督和培訓，鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心受村民委員會(huì )、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。
第二章資產(chǎn)、資源管理
第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施及集體統一經(jīng)營(yíng)的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。
第五條農村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場(chǎng)、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進(jìn)行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會(huì )議或成員代表會(huì )議討論決定，并采取公開(kāi)協(xié)商或者招標投標的方式進(jìn)行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、興辦公益事業(yè)等。
第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣(mài)、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進(jìn)行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時(shí)，應由村委會(huì )提出購置或處置方案，經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鎮政府審核，審核通過(guò)后將方案公示7日后實(shí)施，價(jià)值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會(huì )討論決定，并有書(shū)面會(huì )議記錄。價(jià)值5000元以上的按“四議兩公開(kāi)”管理程序進(jìn)行決策，并報鎮政府審批，同意后簽定合同，并報鎮產(chǎn)權交易中心備案。
第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過(guò)有關(guān)法律規定的期限，費用原則上按年度進(jìn)行收取，最長(cháng)不得超過(guò)本屆村“兩委”會(huì )剩余的任期時(shí)間。
第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進(jìn)行清理，及時(shí)清收應收未收的合同款項。
第九條村文書(shū)和村民小組長(cháng)分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。
第三章資金管理
第十條村組不準違反規定亂設賬戶(hù)，不得利用職務(wù)之便公款私存、平調、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)、村“兩委”會(huì )審核、鎮政府審批后方可實(shí)施。否則，按照誰(shuí)舉債，誰(shuí)承擔的原則由其個(gè)人償還。
第十一條農村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。
第十二條集體資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理制度，向農戶(hù)或其他單位收取各種款項時(shí)，必須開(kāi)具由省級業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一監制的《省農村集體財務(wù)收款憑據》。不準用自制收據或白條向農戶(hù)和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規使用集體資金現象。
第十三條各項收入三日內及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，入庫時(shí)間超過(guò)三個(gè)月且收入數額較大的移交鎮紀委或司法部門(mén)處理。
第十四條農村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結算應當使用國家稅務(wù)、財政部門(mén)監制的合法票據。
第十五條農村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務(wù)開(kāi)支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組審核簽章，農村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷(xiāo)；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開(kāi)支申請，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，監委會(huì )主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮分管領(lǐng)導審批，批準后報鎮機構付款。5000元以上的按“四議兩公開(kāi)”程序決策，并經(jīng)鎮政府領(lǐng)導辦公會(huì )集體批準后按程序支付。
第十六條各類(lèi)工程項目的實(shí)施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節，必須按照“四議兩公開(kāi)”的工作程序進(jìn)行，支付工程款時(shí)必須將村會(huì )議記錄、《工程預算書(shū)》、《施工合同書(shū)》和《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮政府審批后方可按程序支付工程款。
第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據結算實(shí)行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專(zhuān)門(mén)會(huì )議，對上月發(fā)生的支出進(jìn)行統一審核，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心報賬，同時(shí)安排本月支出計劃，并形成相關(guān)會(huì )議記錄。
第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長(cháng)，以及村基礎設施和開(kāi)展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個(gè)人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營(yíng)費用等非生產(chǎn)性開(kāi)支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。
第四章會(huì )計核算
第十九條會(huì )計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》的規定，設置會(huì )計賬簿，使用會(huì )計科目，編制會(huì )計報表。
第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實(shí)完整的合法憑證，原始憑據不完整、審批手續不齊全的，會(huì )計有權拒絕報賬。
第二十一條會(huì )計核算必須做到財務(wù)核算準確，科目運用正確，報表編制及時(shí)，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符。
第五章民主理財、財務(wù)公開(kāi)
第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長(cháng)由村監督委員會(huì )擔任，負責監督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，負責監督本組一切收入和支出是否真實(shí)有效。
第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個(gè)人名章，個(gè)人名章應報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心備案。
第二十四條村組財務(wù)公開(kāi)程序要規范、內容要全面，所有公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組核實(shí)，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任、民主理財小組和會(huì )計簽字蓋章后向群眾公布。
第二十五條村組財務(wù)每季度公開(kāi)一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。
第六章財務(wù)審計
第二十六條鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內部審計職權，并向鎮政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務(wù)審計一次，村“兩委”任期屆滿(mǎn)或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動(dòng)時(shí)進(jìn)行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。
第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公。嚴把票據入賬審計關(guān)，做到“八不準”即：涂改復印的票據不準入賬；票據日期、單位名稱(chēng)不填或大小寫(xiě)金額不一致不準入賬；原始票據上必須有領(lǐng)款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書(shū)記、村委會(huì )主任、村監委會(huì )主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開(kāi)支事項沒(méi)有審批報告的不準入賬；原始票據開(kāi)支事項不清楚，沒(méi)有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開(kāi)支事項不真實(shí)的票據不準入賬；不符合財務(wù)制度規定的票據不準入賬；不合法不合理的.支出票據不準入賬。
第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任在審批票據時(shí)必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開(kāi)支，做到“八不準”。
第七章考核獎懲
第二十九條違反本制度第六條，未按規定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。
第三十條違反本制度第七條，各類(lèi)合同簽定不規范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。
第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時(shí)回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。
第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時(shí)存入銀行賬戶(hù)的，按入庫時(shí)間超過(guò)10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時(shí)間超過(guò)一個(gè)月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時(shí)間超過(guò)二個(gè)月的，扣除責任人提終考核5分。
第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關(guān)不嚴，出現虛列支出報賬等問(wèn)題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監委會(huì )主任年終考核總分3分。
第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時(shí)間報賬，發(fā)現一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。
第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務(wù)收支情況每季度公示一次，公示不及時(shí)的，每次扣除報賬員和村民小組長(cháng)年終考核分2分。
第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規、違紀的，交由鎮紀委進(jìn)行處理，構成違法的交由司法部門(mén)進(jìn)行處理。
第八章附則
第三十七條本制度自之日起生效，同時(shí)鎮人民政府20xx年9月28日印發(fā)的政發(fā)【20xx】318號《關(guān)于印發(fā)鎮村組集體財務(wù)管理制度（試行）的通知》作廢。
第三十八條本制度如與上級部門(mén)制定的各項制度、辦法不一致時(shí)，以上級部門(mén)制定的制度、辦法規定為準。
本制度由鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心負責解釋。
鄉鎮財務(wù)管理制度15
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》、《現金管理制度》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費實(shí)行統一管理。由財政所扎口管理，統一核算，會(huì )計中心根據會(huì )計制度進(jìn)行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。
3、各項經(jīng)費實(shí)行事前審批，事后監督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。
二、管理范圍
1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專(zhuān)項經(jīng)費。
2、各單位按國家規定收取的一切規費。
3、其他收支。
三、審批權限
1、嚴格實(shí)行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2、財務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報鎮長(cháng)簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì )議研究同意后由鎮長(cháng)簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報銷(xiāo)憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導簽字核實(shí)。
3、送分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽批，大項支出報黨委會(huì )議研究同意由鎮長(cháng)簽批。
4、交財政所審核票據是否規范。
5、持審、簽批手續完備的憑證到出納處辦理報銷(xiāo)手續。
五、主要事項開(kāi)支標準、審批手續
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫(xiě)《辦公用品申購單》，交鎮分管財貿、后勤領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后辦公室將購物單交辦公室統一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類(lèi)業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷(xiāo)的行為，報銷(xiāo)時(shí)由專(zhuān)人憑申購單及發(fā)票，按規定程序報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統一管理、統一清點(diǎn)造冊，并對財物進(jìn)行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調出，必須到財政所辦理移交手續；
每年財政所會(huì )同紀檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，對損壞、遺失的要分類(lèi)匯總，并上報黨委會(huì )議研究處理；確應工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數量較大文印室不能處理，必須到外面打印的`堅持按申報程序進(jìn)行：一般為申請人填寫(xiě)審批單由分管后勤領(lǐng)導審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結。
3、接待費用支出：上級機關(guān)來(lái)鎮辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷(xiāo)。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫(xiě)加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。
4、車(chē)輛燃修支出：鎮所有車(chē)輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購油卡由專(zhuān)人定期充值。燃油報銷(xiāo)由專(zhuān)人及各車(chē)司機共同簽定，按程序報銷(xiāo)。車(chē)輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫(xiě)車(chē)輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮長(cháng)審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費支出。嚴格按照沛財規1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執行。
6、會(huì )議費支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì )制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì )議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫(xiě)《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導審批后，由辦公室辦理。 7、上級部門(mén)下達的獎勵資金，由鎮財政統一管理，黨委、政府統一安排、使用；
上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專(zhuān)項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現場(chǎng)會(huì )、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導提出申請經(jīng)書(shū)記辦公會(huì )決定后辦理。其程序為：①申請人書(shū)面提出申請。
�、趫蠓止茴I(lǐng)導審核。
�、鄯止茇斮Q領(lǐng)導初審后報鎮長(cháng)。
�、苕傞L(cháng)審核后要交書(shū)記辦公會(huì )商議后辦理。
�、輬箐N(xiāo)要持報告（或審批單）按程序報銷(xiāo)。
報告內容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內容、擬報批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開(kāi)支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的規定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。
七、監督管理
財政所在處理財務(wù)和會(huì )計事項中，應堅持制度化和規范化，按章辦理，對所管理的現金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會(huì )計規范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準確上報會(huì )計資料，真實(shí)地反映當月的財政運行情況。
【鄉鎮財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
鄉鎮財務(wù)管理制度（精選）11-12
鄉鎮財務(wù)管理制度07-30
鄉鎮村級財務(wù)管理制度03-27
鄉鎮財務(wù)管理制度(精華)07-30
【薦】鄉鎮財務(wù)管理制度07-31
鄉鎮財務(wù)管理制度[精品]07-31
[合集]鄉鎮財務(wù)管理制度07-30
鄉鎮財務(wù)管理制度（精）07-31