投資審計工作總結

投資審計工作總結(熱門(mén))

　　總結是指對某一階段的工作、學(xué)習或思想中的經(jīng)驗或情況加以總結和概括的書(shū)面材料，通過(guò)它可以全面地、系統地了解以往的學(xué)習和工作情況，不如靜下心來(lái)好好寫(xiě)寫(xiě)總結吧�？偨Y怎么寫(xiě)才不會(huì )流于形式呢？下面是小編為大家整理的投資審計工作總結，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　在此種模式下，開(kāi)展內部審計時(shí)的目標、對象、技術(shù)方法、風(fēng)險等都發(fā)生了深刻變化，給傳統審計帶來(lái)了前所未有的挑戰�；�于此，本文擬結合內部審計實(shí)踐，探析EPC工程總承包模式管理缺陷和內部審計對策。希望引起同行關(guān)注，以資參考借鑒。

　　一、EPC工程項目總承包形式存在的管理缺陷

　　1、專(zhuān)業(yè)管理人員匱乏的困擾凸顯

　　工程投資項目總承包（EPC）管理模式進(jìn)入中石油企業(yè)建設投資市場(chǎng)時(shí)間較短，需要一定學(xué)習認識消化應用過(guò)程。工程項目投資主體（業(yè)主）缺乏具有專(zhuān)業(yè)知識的管理人員，造成管理、監督的漏洞或不完善。具有工程投資項目總承包（EPC）管理模式資質(zhì)的總承包企業(yè)多數為大型設計或大型施工企業(yè)，盡管具有一定專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，但實(shí)施總承包時(shí)：一方面大型施工企業(yè)，在設計、設計選型、采購時(shí)“短板”，另一方面大型設計企業(yè)，在施工組織、施工措施、施工工藝、采購時(shí)“短板”。

　　2、投資主體（業(yè)主）與總承包商掌握總承包知識不對稱(chēng)

　　中石油企業(yè)作為投資主體，總項目投資具有階段性特點(diǎn)，各分項目投資也存在時(shí)間段、周期段限制，由于缺乏具有EPC專(zhuān)業(yè)知識的專(zhuān)業(yè)管理人員，所以對總承包概念、知識、操作、管理的了解相對總承包商存在差距與欠缺，也即具有總承包資質(zhì)的總承包商相對投資主體來(lái)說(shuō)掌握了解總承包（EPC）管理模式知識比較全面和深入。何況，缺乏工程監理、設備監造、招投標等強有力的專(zhuān)業(yè)中介咨詢(xún)機構，難以為投資主體提供最佳的技術(shù)支撐與保障服務(wù)。實(shí)際上，這就造成了“大承包商、小業(yè)主”的不對稱(chēng)困局。

　　3、完成建設產(chǎn)品的出發(fā)點(diǎn)不同

　　工程建設項目投資主體（業(yè)主）期望的最佳目標是：縮短工期，降低投資，保證質(zhì)量，確保建設項目投產(chǎn)的經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境效益�？偝邪�商追求的最佳目標是：利潤最大化，在設計、設備選型采購及施工等各階段深化管理降低成本。無(wú)論是以設計企業(yè)牽頭實(shí)施的總承包，還是施工企業(yè)牽頭的總承包，在實(shí)施各項目分包招投標過(guò)程中，都會(huì )被利益驅使降低發(fā)包成本、異地價(jià)格，在主觀(guān)意識方面自然會(huì )影響建設產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)性能。投資主體和總承包商在完成建設產(chǎn)品過(guò)程中追求目標迥異，以致彼此頻發(fā)利益沖突，矛盾交織，難以達成共識，阻礙了既定目標的實(shí)現。

　　二、EPC工程項目總承包形式下內部審計對策

　　作為維護投資主體（業(yè)主）利益的內部審計人員，如何有效完成EPC項目審計是面臨的新課題，也是亟待研究探索的新領(lǐng)域�？偨Y內部審計實(shí)踐經(jīng)驗，筆者認為：應以工程總承包合同為準繩，以可行性調研、概算為基礎，依據設計文件規定的技術(shù)參數、建筑產(chǎn)品（設備）實(shí)施審計，而且要拘囿在工程總承包合同框架內進(jìn)行，超出或越過(guò)工程總承包合同條款內容，就將埋下遭遇法律訴訟的審計風(fēng)險。

　　1、組建具有各專(zhuān)業(yè)知識人員的審計組

　　完成此種模式下審計項目的前提條件是，組建由相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員組成的審計組。這對工程投資項目總承包（EPC）審計具有重要意義。因為審計組成員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識，直接影響審計成果的質(zhì)量，況且審計對象是外部單位。對工程投資項目總承包（EPC）審計，面臨比其他審計項目更多的審計風(fēng)險，審計組成員需要由具有財務(wù)會(huì )計、工程設計、概算、施工管理、工程造價(jià)、設備管理、生產(chǎn)工藝等專(zhuān)業(yè)知識的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員構成。只有具備足夠的工程投資項目總承包（EPC）知識，才能達到預期效果。

　　2、進(jìn)行周密細致的審前調研

　　常規審計項目的審前調查對審計方案的制訂具有十分重要意義。工程投資項目總承包（EPC）審計有別于常規的工程結算、竣工決算審計。工程結算、竣工決算審計是在內部審計權限范圍內開(kāi)展的審計工作。而對工程投資項目總承包（EPC）審計是以投資主體對委托建設產(chǎn)品進(jìn)行的鑒證行為，宗旨是維護投資主體投資工程建設項目或產(chǎn)品的利益。內部審計人員由于對可行性研究、概算、藍圖、施工及形成的建筑產(chǎn)品陌生，也不了解現場(chǎng)具體建設的實(shí)際狀況等等，所以必須詳細了解所涉主要建筑結構特色、大型機器設備特點(diǎn)、關(guān)鍵技術(shù)、組織措施等，從而制定出切實(shí)可行的審計方案，以便更全面細致的實(shí)施審計。

　　3、制定具有項目特點(diǎn)且具有可操作性的審計方案

　　審計方案是實(shí)施審計工作的指南，其中應在包含常規工程項目審計內容的同時(shí)，重點(diǎn)突出重要施工組織設計、關(guān)鍵大型設備、關(guān)鍵施工工藝等重點(diǎn)分部分項工程審計。核實(shí)其工作量的工作內容、技術(shù)措施與工程投資項目總承包（EPC）合同約定、投標報價(jià)及概算內容、可行性研究規定的內容及條款是否相符，是否存在差異。審計方案關(guān)注的重點(diǎn)應是關(guān)鍵設備、特殊品質(zhì)材料、大型建構筑物等。

　　4、在工程總承包合同條款框架內規避審計風(fēng)險

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