學(xué)校財務(wù)管理制度[優(yōu)]
現如今，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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學(xué)校財務(wù)管理制度1
第一章 總則
一、 為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》，結合我院實(shí)際情況，制定本制度。
二、 學(xué)校會(huì )計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負責對會(huì )計檔案工作進(jìn)行指導、監督、檢查和移交檔案室的會(huì )計檔案的存放、查閱和保管以及期滿(mǎn)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀等工作。財務(wù)處負責會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務(wù)處內部指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的日常管理，明確會(huì )計檔案管理崗位的職責，建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
第二章 會(huì )計檔案的內容
一、 會(huì )計檔案是指財務(wù)計劃、單位預算、經(jīng)濟合同，以及會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據，是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì )計分錄，并據以登記會(huì )計帳簿的憑證。學(xué)校根據會(huì )計核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設置統一、通用的.記帳憑證。
3、 會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據，全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對量分散的數據或資料進(jìn)行分類(lèi)歸集整理，逐步加工成有用的會(huì )計信息的工具。會(huì )計帳簿由具有一定格式的帳頁(yè)組成。會(huì )計帳簿包括：
(一) 總分類(lèi)帳
(二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)
(三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)
(四) 往來(lái)明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)
(五) 現金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細帳
(八) 材料明細帳
(九) 事業(yè)基金明細帳
(十) 專(zhuān)用基金明細帳
(十一) 固定基金明細帳
(十二) 事業(yè)結余明細帳
(十三) 其他對外投資明細帳
4、 財務(wù)報告指用來(lái)映會(huì )計實(shí)體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件，包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況文字說(shuō)明等。
5、 其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單，財務(wù)會(huì )計軟件使用說(shuō)明，會(huì )計科目和項目編碼及使用說(shuō)明，會(huì )計電算化處理授權登記或使用權限備案表，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
6、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料，包括：
(一)學(xué)生名冊;
(二)學(xué)生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會(huì )計核算資料。
7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案，應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。
8、 以下與財務(wù)會(huì )計核算相關(guān)的文件材料，應當執行文書(shū)檔案管理規定，：
(一)學(xué)校年度財務(wù)預算;
(二)學(xué)校財務(wù)預算執行情況;
(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類(lèi)審計決定、報告及意見(jiàn);
(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會(huì )計檔案，按照歸檔的要求，進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊。在下一年度一個(gè)月之內交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時(shí)查閱，保管時(shí)間一般一至二年，期滿(mǎn)后，編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì )計檔案要設專(zhuān)人負責保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)應按規定要求辦理移交手續，并由單位負責人監交。
2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度，既要方便查閱會(huì )計檔案，又要保證會(huì )計檔案的安全。設立會(huì )計檔案查閱登記簿，記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會(huì )計檔案時(shí)須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調閱查賬時(shí)，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不得拆散原卷冊，并應按期歸還。需保密的原始材料，按規定不得泄密。財務(wù)處內部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。
3、會(huì )計檔案保管期限，根據國家檔案局、財政部發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》規定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細賬及登記簿十五年，月、季報表保管五年，年終決算報表永久性保管。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定，嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結清債權債務(wù)時(shí)為止。
5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應提供合適的會(huì )計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折。
第四章 移交和移動(dòng)
1、學(xué)校財會(huì )人員之間交接會(huì )計檔案，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
2、移交會(huì )計檔案的部門(mén)，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。
3、財務(wù)處和檔案室之間移交會(huì )計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責任
1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應當建立健全校內各級會(huì )計檔案管理責任制，明確各單位負責人、專(zhuān)兼職會(huì )計檔案管理人員對會(huì )計檔案的管理責任。
2、 會(huì )計檔案的立卷人要對會(huì )計檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負責。
3、會(huì )計檔案保管人員要妥善保管好會(huì )計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會(huì )計檔案毀損的，要追究保管人員的責任。
4、 各會(huì )計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì )計檔案 。
學(xué)校財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團結合會(huì )財務(wù)管理制度表》（下稱(chēng)“本制度”），是根據《XXX大學(xué)生社團結合會(huì )學(xué)生社團管理章程》及院學(xué)生社團結合會(huì )（下稱(chēng)“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團（下稱(chēng)“社團”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規范社聯(lián)下屬各部門(mén)及社團的財務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準則。
第三條本制度本著(zhù)公開(kāi)、明晰、客觀(guān)、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規范社團活動(dòng)，切實(shí)保障社團的正當權益。
第二章經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的準繩，購買(mǎi)日用品、舉辦社團活動(dòng)至少提早兩周將《學(xué)生社團活動(dòng)經(jīng)費策劃與預算》（物品名稱(chēng)、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團審核，經(jīng)團委分管學(xué)生社團的副書(shū)記審核，最終提交團委書(shū)記審批同意后執行。
第五條社團活動(dòng)嚴格按照預算執行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。
第三章經(jīng)費報銷(xiāo)規定
第六條活動(dòng)策劃書(shū)應附有活動(dòng)的經(jīng)費預算，活動(dòng)策劃書(shū)的經(jīng)費預算應與活動(dòng)申報表中的預算內容完全同等。
第七條活動(dòng)結束后的一周內要把所有單據準備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審，團委辦公室負責財務(wù)的老師預審，團委副書(shū)記審核，經(jīng)團委書(shū)記審批后方可報銷(xiāo)。
第八條實(shí)行嚴格的.票據管理制度，只能報銷(xiāo)正規。且應注明日期，購買(mǎi)物品的型號，數量和金額，在右上角填寫(xiě)序號，并附經(jīng)手人簽名。具體要求如下：
1）的客戶(hù)付款只能填寫(xiě)“XXX”字樣，多寫(xiě)、錯寫(xiě)或不寫(xiě)均不予以報銷(xiāo)。
2）物品欄商品名稱(chēng)須詳實(shí)寫(xiě)明，商品過(guò)多可另附清單，貼于背面。
3）及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章。
4）餐飲、娛樂(lè )等不符合財務(wù)劃定的均不予報銷(xiāo)。
5）正面不得擅自涂損。
附：報銷(xiāo)須知：
1）報銷(xiāo)憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A(yíng)4紙上）。
2）活動(dòng)（競賽）照片4~6張，彩印在A(yíng)4紙上(一張紙上2~3張），照片內容必須與當天活動(dòng)（競賽）為實(shí)。
3）活動(dòng)總結（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現出來(lái)），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結束當天必須以微信公眾號推送活動(dòng)（比賽）內容。
5）以上4點(diǎn)必須在一周之內交由社聯(lián)財務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報銷(xiāo)。
6）本次活動(dòng)經(jīng)費未審批下來(lái)，不能申請下期活動(dòng)經(jīng)費。
第九條本規章制度由社聯(lián)財務(wù)部負責解釋。
第十條本規定自公布之日起執行。
學(xué)校財務(wù)管理制度3
一、會(huì )計人員工作職責
一按照國家財務(wù)制度的規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
二按照國家會(huì )計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會(huì )計報表，按期上報，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
三按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時(shí)向領(lǐng)導提出改進(jìn)措施。
四遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
五按月做好經(jīng)費分類(lèi)帳，了解和掌握專(zhuān)項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
一根據國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)，勤儉節約的方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿(mǎn)完成。
二遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務(wù)工作規范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
三按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實(shí)。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
四根據核算中心的規定，及時(shí)正確交接原始憑證。
五遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
5、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理制度
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b）學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的'各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a）學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b）學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c）財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d）財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導映不合理開(kāi)支和超支的.情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)映。
學(xué)校財務(wù)管理制度4
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)及其他各項工作的正常運轉，促進(jìn)學(xué)�？沙掷m發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法律規定，結合本校實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行法定代表人負責制和“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設立財務(wù)室。財務(wù)室配置會(huì )計一名，出納一名。會(huì )計、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強，并取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員擔任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
第四條嚴格開(kāi)支審批制度。堅持“用錢(qián)大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開(kāi)支須經(jīng)董事會(huì )集體討論決定。學(xué)校所有開(kāi)支、借支都必須經(jīng)分管財務(wù)工作的領(lǐng)導簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規定，亂開(kāi)支，亂借支。學(xué)校所有開(kāi)支、借支必須手續完備，按正常程序進(jìn)行。所有報銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字同意后方可報銷(xiāo)。所有開(kāi)支必須在一周內履行完報銷(xiāo)手續，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學(xué)校的經(jīng)費支出要以教學(xué)為中心。根據“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。
第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線(xiàn)”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶(hù)，統一核算，統一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費項目和收費標準，均需董事會(huì )集體討論決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規定設置會(huì )計賬簿，按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定，認真搞好日常會(huì )計核算和監督工作。要及時(shí)記賬、結賬、對賬和編報各項財務(wù)報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢(qián)）相符。及時(shí)清理往來(lái)款項，庫存現金不得超過(guò)銀行核定的`限額。要按照有關(guān)規定，保存會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會(huì )計人員調離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、按要求予編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門(mén)規定的工作
3、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費與發(fā)票相對應的備查工作
4、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責
1、嚴格執行國家關(guān)于現金管理制度，做好現金、支票的收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款，個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)（錢(qián)）相符，遇有情況，必須及時(shí)上報分管財務(wù)的領(lǐng)導。
5、做好招生收費的統計、復核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作
第十條加強資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強流動(dòng)資產(chǎn)管理，財務(wù)部門(mén)應建立健全現金及各種存款的內部管理監督制度。對應收款和暫付款應及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。對確定無(wú)法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷(xiāo)。
3、財務(wù)部門(mén)應當定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，登記造冊。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會(huì )負責解釋和修訂。
學(xué)校財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)食堂會(huì )計核算，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》、教育部《關(guān)于加強食堂財務(wù)管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營(yíng)管理，堅持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣(mài)部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。
第五條學(xué)生伙食費按成本確定收取標準。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據當地學(xué)生家長(cháng)的承受能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M（或伙管會(huì )）集體研究制定�；锸硺藴室鶕程玫挠澢闆r和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調整�；锸迟M標準需提高時(shí)，應在一定范圍內舉行有學(xué)生、家長(cháng)代表參加的聽(tīng)證會(huì )，廣泛征求各方面的意見(jiàn)。
第六條學(xué)生伙食費統一由學(xué)校財務(wù)部門(mén)收取，并開(kāi)具財政部門(mén)統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開(kāi)具票據時(shí)，必須填明項目和標準。
學(xué)生伙食費按月（或周）收取，不得按學(xué)期預收取。收費后應填寫(xiě)收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。
第八條收取學(xué)生伙食費通過(guò)網(wǎng)上銀行。
第三章支出管理
第九條學(xué)校食堂支出成本堅持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類(lèi)、素菜類(lèi)、電費、水費、燃料、調味品類(lèi)等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會(huì )保險等支出。
與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以?xún)鹊�，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責任人、分管領(lǐng)導、學(xué)校負責人簽字后方可報銷(xiāo)。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)3000元。
第四章食堂結余管理
第十二條學(xué)生伙食費按實(shí)結算。實(shí)行包餐制供應的'食堂，每學(xué)期以學(xué)生實(shí)際就餐天（次）數和本學(xué)期計劃就餐天（次）數的差額為依據，向學(xué)生結算伙食費。
第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時(shí)調整伙食價(jià)格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟困難學(xué)生伙食費。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎金福利，不得用于學(xué)校招待費支出或以其他方式轉由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出
第五章物資采購及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購、進(jìn)庫、倉儲和出庫全環(huán)節的原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。
第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠(chǎng)家或批發(fā)市場(chǎng)定點(diǎn)采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實(shí)行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專(zhuān)人負責驗收，并實(shí)行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴禁采購“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、超過(guò)保質(zhì)期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。及時(shí)登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學(xué)校公用經(jīng)費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關(guān)責任人全額承擔。
第六章檢查監督
第十九條建立食堂財務(wù)公開(kāi)制度。每學(xué)期末學(xué)校應將食堂財務(wù)收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價(jià)格等情況向學(xué)校師生和家長(cháng)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )的監督。學(xué)校應設立校長(cháng)信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關(guān)問(wèn)題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。
學(xué)校財務(wù)管理制度6
為了規范和加強學(xué)校財務(wù)管理，認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規、制度，正確反映和監督各項經(jīng)濟活動(dòng)，管好、用好各項資金，保護國家財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，特制定本制度。
第一條會(huì )計、出納人員崗位職責
一、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經(jīng)紀律，認真貫徹財務(wù)管理制度，辦理會(huì )計、出納業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算、會(huì )計監督。
二、熱愛(ài)本質(zhì)工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
三、會(huì )計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程序辦理的原始憑證不予報銷(xiāo)。
四、堅持領(lǐng)導審批、會(huì )計審核、出納付款的報帳程序。
五、各種原始憑證的報銷(xiāo)，經(jīng)辦人必須簽字，說(shuō)明報銷(xiāo)用途，經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后，方可報銷(xiāo)。
第二條差旅費報銷(xiāo)
一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經(jīng)單位負責人同意后，方可報銷(xiāo)差旅費。
二、差旅費報銷(xiāo)，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個(gè)人自理。
第三條醫療費報銷(xiāo)
一、凡在醫院門(mén)診看病、購藥者，醫療費自理。
二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院的檢查、診斷書(shū)），經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，方可住院治療。報銷(xiāo)時(shí)，必須有縣級以上醫院的診斷書(shū)、住院證明、發(fā)票，方可按規定報銷(xiāo)（納入“兩基”辦報）。
第四條招待費報銷(xiāo)
一、接待上級有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導、一般工作人員或來(lái)賓時(shí)，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷(xiāo)，費用自理。
第五條借款制度
一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導簽字同意方可借出，但必須在出差回來(lái)3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導批，1000元以上的必須經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)。
二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫(xiě)出還款計劃，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還清者，不允許再借款。
中小學(xué)校財務(wù)的管理制度5
第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等文件精神，結合單位實(shí)際，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預算，合理使用教育經(jīng)費，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第四條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的財務(wù)管理體制，校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責任。學(xué)校負責人要按照《會(huì )計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實(shí)性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會(huì )人員違法辦理會(huì )計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動(dòng)在校長(cháng)的統一領(lǐng)導下，由新密市會(huì )計核算中心統一管理。學(xué)校所有的會(huì )計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會(huì )計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學(xué)校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，根據學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的'長(cháng)遠規劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無(wú)預算不開(kāi)支，有預算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門(mén)審核批準后方可調整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預算，不得遺漏，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度，加強支出管理
1、規范公用經(jīng)費開(kāi)支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)�；具\轉，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支。具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實(shí)驗實(shí)習、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書(shū)資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費支出校長(cháng)“一支筆”審批制度。報銷(xiāo)票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價(jià)、數量、金額、經(jīng)手人簽字、校長(cháng)簽字等要素。
3、實(shí)行學(xué)校財務(wù)公開(kāi)，民主理財制度。學(xué)校要認真執行財務(wù)公開(kāi)的規定，重要開(kāi)支事項（如大額商品采購的商品規格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會(huì )或全體教職工會(huì )討論通過(guò)，并要留有書(shū)面記錄。每所學(xué)校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學(xué)校支出情況進(jìn)行監督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監督。
4、實(shí)行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學(xué)單項開(kāi)支500元、中學(xué)單項開(kāi)支1000元以上的，必須報中心校校長(cháng)批準同意后方可開(kāi)支。對弄虛作假者、隱瞞實(shí)情者、套取開(kāi)支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長(cháng)責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復習資料。各學(xué)校不準以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門(mén)規定書(shū)目以外的學(xué)生學(xué)習資料以及各種測試題、復習題，切實(shí)減輕學(xué)生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車(chē)公款報銷(xiāo)。差旅費支出單據必須注明具體事由、來(lái)往路線(xiàn)、參與人員，否則領(lǐng)導不予簽字，財會(huì )人員不予報銷(xiāo)。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導集體研究，并報縣教育行政主管部門(mén)、財政部門(mén)審批，嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執行上級文件規定，按照財經(jīng)紀律和法規要求，對違反財務(wù)規定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
學(xué)校財務(wù)管理制度7
一、財務(wù)工作指導思想、任務(wù)、基本職能
�。�、學(xué)校財務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習、生活而服務(wù)。
�。�、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果、開(kāi)源節支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
�。�、認真貫徹執行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財的安全，根據上級有關(guān)規定和學(xué)校具體情況，編制和執行學(xué)校的財務(wù)計劃，擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過(guò)做好記賬、算賬、報賬工作，調查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。
二、內部財務(wù)管理責任制
�。ㄒ唬┛倓�(wù)主任崗位職責
�。�、在校長(cháng)的領(lǐng)導下，協(xié)助校長(cháng)做好財務(wù)管理參謀，具體負責領(lǐng)導財會(huì )人員及財務(wù)往來(lái)工作，積極做好教育第一線(xiàn)服務(wù)工作。
�。�、負責總務(wù)部門(mén)職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修和技術(shù)培訓，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規章制度，與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進(jìn)行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛(ài)校教育。
�。�、負責教育、教育用品的采購、管理和供應，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會(huì )同有關(guān)人員購買(mǎi)圖書(shū)、儀器、體育器材、醫療用品。
�。�、管理校產(chǎn)：負責學(xué)�；窘ㄔO和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛(ài)護校產(chǎn)。
�。�、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開(kāi)支都符合規定，一切賬目清楚、準確。嚴格執行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生雜費、代管費的收繳工作。
�。�、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
�。�、抓好傳達室，做好學(xué)校的安全保衛工作。
�。�、完成好校長(cháng)交給的其它工作任務(wù)。
�。ǘ﹫筚~人員崗位職責
�。�、報賬人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水平，樹(shù)立全局觀(guān)念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富報賬理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理現金日記賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
�。�、認真執行報賬制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實(shí)地全面反映單位資金活動(dòng)情況。做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱(chēng)：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。報賬人員填制會(huì )計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
�。�、認真編制并嚴格執行財務(wù)預算，遵守各項收入制度，費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。
�。�、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經(jīng)驗，揭露存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，提出建議。
�。�、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管好報賬憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
�。�、報賬人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。
�。�、認真完成學(xué)校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
�。ㄈ�、保管管理人員崗位職責
�。�、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹(shù)立為教育服務(wù)的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類(lèi)教學(xué)用品。
�。�、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
�。�、期初按時(shí)發(fā)放各類(lèi)教學(xué)用品、儀器設備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時(shí)收回并查對各類(lèi)物資損耗情況，精打細算，有問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導匯報。
�。�、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長(cháng)或主管領(lǐng)導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時(shí)要填寫(xiě)好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過(guò)總務(wù)處辦理出借手續，管理人員無(wú)權出借。
�。�、完成學(xué)校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
三、財務(wù)人員內部牽制制度
�。�、在校長(cháng)的統一領(lǐng)導下，報賬、實(shí)物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現金日記賬外，只管錢(qián)、不管帳；會(huì )計管帳不管錢(qián)；保管員只管實(shí)物及分派。
�。�、空白支票、現金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管。
�。�、每月結賬，出納填好結報單，連同本月審核無(wú)誤的原始憑證及原始憑證的張數，按時(shí)上報給會(huì )計，會(huì )計核準結報單及原始憑證的金額、張數并分別在出納結報單上簽字。
四、財務(wù)收支稽核制度
�。�、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開(kāi)支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。
�。�、各項財務(wù)收出，每類(lèi)收入都應開(kāi)具財稅部門(mén)監制的合法的票據，統一管理、統一核算。每筆支出報銷(xiāo)單據都應按規定進(jìn)行嚴格稽核�；巳藛T應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實(shí)、是否有經(jīng)手人簽名，說(shuō)明用途。實(shí)物的票據，是否有保管員簽名。
�。�、報銷(xiāo)人員應把稽查過(guò)的原始憑證送校長(cháng)或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷(xiāo)。
�。�、審批過(guò)程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權拒絕付款。情節嚴重的扣留原始憑證，并報告校長(cháng)。但校長(cháng)堅持要支付，必須以書(shū)面形式向上級領(lǐng)導匯報。
�。�、對會(huì )計憑證、賬簿、報表在未報出之前進(jìn)行稽核，如有差錯應及時(shí)糾正保證質(zhì)量。
五、原始記錄管理制度
�。ㄒ唬┰紤{證必須具備下列內容：
�。�、原始憑證的名稱(chēng)
�。�、原始憑證的的填制日期和編號
�。�、接受憑證單位的名稱(chēng)
�。�、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要
�。�、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)物數量和金額及收付款方式
�。�、填制憑證單位的名稱(chēng)及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
�。ǘ┰紤{證的填制必須符合下列要求
�。�、記錄真實(shí)
�。�、內容完整
�。�、填制及時(shí)
�。�、書(shū)寫(xiě)清楚
�。ㄈ┰紤{證的審核
�。�、合法、合理性的審查
�。�、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。
�。�、自制原始憑證應有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規定的`要求填制。
六、財務(wù)收支報銷(xiāo)審批制度
�。�、向學(xué)生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統一的收費票據，向學(xué)生和家長(cháng)公開(kāi)收費范圍、標準，接受監督，防止巧立項目亂收費行為。
�。�、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴格審批制度，嚴格執行政府采購制度。
�。�、審批程序：學(xué)校所需購買(mǎi)的物品、學(xué)生應用的學(xué)習資料等，事先由各處室、班主任填寫(xiě)請購單，報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據和實(shí)物交保管員，請購人員清點(diǎn)核實(shí)并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷(xiāo)，如手續不完備，出納有權拒報。
�。�、其它非實(shí)物性支出，一律按上級有關(guān)規定票據范圍、標準、辦理。當事人寫(xiě)明事由簽名，經(jīng)校長(cháng)總務(wù)主任審核簽名，方可報銷(xiāo)。
�。�、學(xué)�；窘ㄔO等與外單位有往來(lái)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規定預、決算等應具備的手續，經(jīng)稽核審批后方可報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
�。�、對學(xué)校財產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)管、兼管和群管相結合的方法。財產(chǎn)專(zhuān)管和學(xué)校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數量上、單價(jià)上進(jìn)行嚴格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
�。�、各部門(mén)保管的財產(chǎn)，必須按學(xué)校規定實(shí)施保管職責。財產(chǎn)實(shí)物帳一式兩份，一份上交總務(wù)處，接受總務(wù)處監督檢查，一份自留備查。對學(xué)校的財產(chǎn)，每學(xué)期自查一次，每年由總務(wù)處核對一次。
�。�、保管人員在驗收中發(fā)現質(zhì)量上、數量上、單價(jià)上有問(wèn)題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產(chǎn)物資在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現有質(zhì)量、數量與賬面不符，應查明原因，采取相應的措施。
八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
�。ㄒ唬┍９軉T：
�。�、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)保管員驗收，清點(diǎn)數量、發(fā)生的時(shí)間，并簽名、登記造冊放入指定地點(diǎn)。
�。�、經(jīng)常清理財物，實(shí)物應分類(lèi)別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實(shí)做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專(zhuān)柜，需購教學(xué)用品及時(shí)向總務(wù)處提供購物計劃，保障教學(xué)第一線(xiàn)的供應。
�。�、領(lǐng)用出租財物時(shí)，要經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導同意，方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時(shí)記錄財產(chǎn)、物資減少數，并注明減少的原因，領(lǐng)用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續的領(lǐng)物一律拒絕。
�。�、上班時(shí)間不得擅自離開(kāi)崗位，無(wú)關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。
�。ǘ┏鼋�、賠償制度
�。�、學(xué)校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫(xiě)出借清單，歸還后銷(xiāo)號。
�。�、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價(jià)賠償。
�。�、教室財產(chǎn)由各班負責保管，對愛(ài)護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學(xué)校予以獎勵，人為損壞的按價(jià)賠償。
九、銀行收支管理制度
�。�、學(xué)校開(kāi)設的賬戶(hù)必須是支票收支結算賬戶(hù)，不得開(kāi)設任何形式的存折戶(hù)。
�。�、嚴格遵守銀行的各項結算制度，接受銀行的監督。
�。�、銀行賬戶(hù)只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉讓。
�。�、嚴格管理支票。簽發(fā)支票時(shí)，要注意銀行存款余額，支票存根必須由領(lǐng)取人的簽字。
�。�、簽發(fā)的支票存根、解款單等作為會(huì )計憑證的原始憑證，不得廢棄。
�。�、出納人員應按月和銀行對帳，編制銀行存款調節單，保證賬款相符無(wú)差錯，有差錯及時(shí)追究原因。
�。�、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續。
十、現金收支管理制度
�。�、堅持現金專(zhuān)人保管，學(xué)校的現金收支業(yè)務(wù)應由出納辦理。
�。�、嚴格執行庫存現金管理條例，每天的庫存現金為1000元，超過(guò)限額應在當日下班前送存銀行，不得坐支現金。
�。�、嚴格遵守使用現金的范圍，不屬于現金支付范圍的款項，必須采取轉賬結算方式。
�。�、嚴格現金收支手續。收到現金時(shí)，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據；付出現金時(shí)，應先對原始憑證進(jìn)行復核并加蓋“現金付訖”的戳記。
5、學(xué)校的現金不準以個(gè)人儲蓄方式存入銀行，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時(shí)出借。
十一、財務(wù)預決算分析制度
�。�、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預算，年終編制收支決算。
�。�、定期或不定期的對預決算進(jìn)行分析，指出存在問(wèn)題，找出原因，口頭或書(shū)面提出改正意見(jiàn)和建議，一年兩次分析（一學(xué)期分析一次），并為校長(cháng)提供決算的依據。
十二、票據管理制度
�。�、根據上級規定，由會(huì )計人員購買(mǎi)、保管及在規定的期限內注銷(xiāo)票據。票據領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人要簽字，遺失要追究領(lǐng)用人的責任。
�。�、嚴格票據管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
學(xué)校財務(wù)管理制度8
第一條為進(jìn)一步加強我市民辦學(xué)校的資產(chǎn)與財務(wù)管理，促進(jìn)民辦教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《民辦教育促進(jìn)法》)、《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國會(huì )計法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《會(huì )計法》)的有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本規定。
第二條本規定適用于我市行政區域內依法設立的民辦學(xué)校的資金與財務(wù)管理工作。
第三條市、縣(市)區教育行政部門(mén)負責對本轄區內學(xué)歷教育、學(xué)前教育、自學(xué)考試助學(xué)及其他文化教育的民辦學(xué)校資產(chǎn)與財務(wù)管理的監督；勞動(dòng)和社會(huì )保障部門(mén)負責對本轄區內以職業(yè)技能為主的職業(yè)資格培訓、職業(yè)技能培訓的民辦學(xué)校資產(chǎn)與財務(wù)
管理的監督。
第四條民辦學(xué)校的舉辦者可以以資金、實(shí)物等資產(chǎn)或者土地使用權、知識產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)出資。以無(wú)形資產(chǎn)出資的，應當依法評估。
民辦學(xué)校對舉辦者投入民辦學(xué)校的資產(chǎn)、國有資產(chǎn)、受贈的財產(chǎn)以及辦學(xué)積累，享有法人財產(chǎn)權。民辦學(xué)校舉辦者投入學(xué)校的資產(chǎn)應當與舉辦者的其他資產(chǎn)相分離。民辦學(xué)校存續期間，舉辦者對出資的財產(chǎn)不得抽逃，不得占有、使用和處置或以其他方式挪用。
舉辦者退出辦學(xué)時(shí)可以有償轉讓其辦學(xué)資產(chǎn)的相應財產(chǎn)權，受讓人在依法履行有關(guān)手續后享有與原舉辦者相應的權利和義務(wù)。
第五條申請舉辦民辦學(xué)校的單位和個(gè)人，應有與其辦學(xué)類(lèi)別、層次及辦學(xué)規模相適應的開(kāi)辦資金和穩定的經(jīng)費來(lái)源。
學(xué)校依法成立后，舉辦者應確保辦學(xué)資金按時(shí)足額到位，嚴禁虛假投資。
民辦學(xué)校經(jīng)費實(shí)行獨立核算、自負盈虧。
第六條民辦學(xué)校一經(jīng)批準成立，應在規定的時(shí)間內在銀行開(kāi)設賬戶(hù)，報審批機關(guān)備案。
第七條民辦學(xué)校必須依法設置會(huì )計賬簿，做好日常會(huì )計核算和監督工作，及時(shí)記賬、結賬、對賬并編報各種會(huì )計報表，須保證其真實(shí)、完整。應及時(shí)清理各種往來(lái)款項，庫存現金不得超過(guò)銀行規定限額。應按照會(huì )計檔案有關(guān)規定對憑證、賬冊、報表等會(huì )計資料進(jìn)行妥善保管。
財務(wù)人員調離工作崗位時(shí)必須辦理交接手續。
第八條學(xué)校會(huì )計報告應由學(xué)校負責人和會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)簽名并蓋章，按時(shí)報送審批機關(guān)。會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)應對財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性負責。
第九條民辦學(xué)校資產(chǎn)的使用和財務(wù)管理須受審批機關(guān)和其他有關(guān)部門(mén)的監督。
民辦學(xué)校應在每個(gè)會(huì )計年度結束時(shí)編制財務(wù)會(huì )計報告，委托有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所依法進(jìn)行審計，并公布審計結果，同時(shí)報送審批機關(guān)備案。
第十條民辦學(xué)校應到物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》，并在學(xué)校顯著(zhù)位置對收費項目、標準、收取對象、批準文號及退費標準等相關(guān)內容進(jìn)行公示，接受社會(huì )和學(xué)生家長(cháng)的監督。
民辦學(xué)校除按規定的項目和標準收取費用外，不得向學(xué)生家長(cháng)收取“教育儲備金”等任何費用。嚴禁向本校教師或社會(huì )單位、個(gè)人非法集資。
學(xué)歷教育民辦學(xué)校所有收費項目應在學(xué)期或學(xué)年初一次性收取，不得跨年度收費，非學(xué)歷教育民辦學(xué)校按月或季度(學(xué)期)收費。
民辦學(xué)校收取的費用應主要用于教育教學(xué)活動(dòng)和改善辦學(xué)條件。
第十一條民辦學(xué)校收費應當依法使用規定的票據，并嚴格遵守票據管理的有關(guān)規定。
第十二條民辦學(xué)校以辦學(xué)名義依法取得的土地使用權，只能用于辦學(xué)，不得用于抵押擔保，不得變更其土地使用性質(zhì)。
第十三條民辦學(xué)校接受的捐助，須按國家有關(guān)規定辦理審批、接交、入賬(庫)等相關(guān)手續。
第十四條學(xué)生因故退學(xué)，民辦學(xué)校要按有關(guān)規定核退費用；因刊播、散發(fā)虛假的.招生簡(jiǎn)章(廣告)造成學(xué)生退學(xué)的，應退還所收的全部費用。
第十五條民辦學(xué)校應當依法保障教職工的工資、福利待遇，并按國家規定為教職工繳納各項社會(huì )保險費。
第十六條民辦學(xué)校分立、合并、終止辦學(xué)或變更舉辦者時(shí)，應依法組織財務(wù)清算，并報審批機關(guān)批準或核準。
第十七條民辦學(xué)校惡意終止辦學(xué)、抽逃資金或者挪用辦學(xué)經(jīng)費的，由審批機關(guān)或者其他有關(guān)部門(mén)按照《民辦教育促進(jìn)法》第六十二條的規定，責令限期改正，并予以警告；有違法所得的，退還所收費用后沒(méi)收違法所得；情節嚴重的，責令停止招生、吊銷(xiāo)辦學(xué)許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
學(xué)校財務(wù)管理制度9
第一章 總則
第一條為了進(jìn)一步規范小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實(shí)黨中央的“八項規定”精神，根據教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結合我縣小學(xué)校近兩年來(lái)實(shí)際運行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細則》。
第二條本財務(wù)管理細則適用于上饒縣人民政府和接受?chē)医?jīng)常性資助的社會(huì )力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會(huì )力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細則執行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì )計核算。
實(shí)行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權。學(xué)校設置報賬員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一在上饒縣教育會(huì )計核算站報賬。
第七條中小學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計制度執行。中小學(xué)校報賬員應持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，按照國家有關(guān)規定參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓，掌握必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理，全面履行會(huì )計崗位職責，報賬員為學(xué)�？倓�(wù)后勤管理人員，主要做好財務(wù)等方面工作，規模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。
第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì )服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第九條中小學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，實(shí)行單獨核算，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會(huì )計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號）進(jìn)行管理。
第三章 預算管理
第十條中小學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條中小學(xué)校預算以校為基本編制單位，村完�。ê虒W(xué)點(diǎn)）要編制預算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。
第十二條中小學(xué)校年度預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學(xué)校根據縣財政局下達的預算控制數編制預算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經(jīng)法定程序審定后批復執行。
第十三條預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執行影響較大，如每年十月份因人員變動(dòng)、工資改革等確需調整的，中小學(xué)校應當報縣教體局審核后報縣財政局調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報縣教體局和縣財政局備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩妥的原則，只要是合理合規的收入應加以充分利用，增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數字準確。
第十五條編制支出預算應結合本校的實(shí)際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執行：（1）業(yè)務(wù)培訓費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設費不低于公用經(jīng)費的10%；（3）教學(xué)裝備圖書(shū)購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應根據學(xué)校實(shí)際情況，確定相應的支出結構比例。
第十六條義務(wù)教育學(xué)校應嚴格控制無(wú)經(jīng)費來(lái)源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設施的常規維護、維修等，原則上不得用于基本建設投資。
第十七條為細化報賬管理，在年度總預算的基礎上，根據學(xué)校按學(xué)期進(jìn)行管理的特點(diǎn)，學(xué)校應編制學(xué)期收支預算。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校應在學(xué)期初10天內，由報賬員根據上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數，提交校委會(huì )研究。
�。ǘ⿲W(xué)校應在學(xué)期初15天內，將校委會(huì )審核通過(guò)的預算計劃，提交教代會(huì )討論通過(guò)。
�。ㄈ⿲W(xué)校應在學(xué)期初20天內，將本學(xué)期財務(wù)預算計劃報教體局審批。預算計劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預算執行的依據，原則上不得進(jìn)行調整。如遇特殊情況需調整預算，報教體局同意后，予以調整。
�。ㄋ模⿲W(xué)期結束，應進(jìn)行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。
中小學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。
第十九條中小學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第四章 收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即中小學(xué)校從財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。學(xué)校要及時(shí)按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進(jìn)行核對，確保指標準確無(wú)誤。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入事業(yè)收入。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即中小學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學(xué)校的收入。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
�。┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理。
第二十三條學(xué)�？倓�(wù)處、教務(wù)處、財務(wù)人員應及時(shí)對學(xué)生人數、票據金額等進(jìn)行核對，全面核查收入正確性。收取的現金通過(guò)當地銀行上繳縣財政專(zhuān)戶(hù)或相關(guān)專(zhuān)用賬戶(hù)，嚴禁攜帶大額現金，確保資金安全。
第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統一由學(xué)校財務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。
任何單位和部門(mén)嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十六條中小學(xué)校支出包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規定上繳上級單位的'支出。
�。ㄎ澹┢渌С�，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規定不得違反法律法規和國家政策。
中小學(xué)校應當加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應當以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當加強經(jīng)濟核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。
第三十條中小學(xué)校各項支出應當按照實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第三十一條中小學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第三十二條中小學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據
第三十四條根據學(xué)校的特性，進(jìn)一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進(jìn)行細化管理。
第三十五條人員支出管理
�。ㄒ唬┌l(fā)放人員經(jīng)費，由學(xué)校統一制表，到核算站報支，由銀行統一代發(fā)。各校應在每月25日前將下月工資變動(dòng)調整表用電腦打�。ǜ皆鲑Y批復，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專(zhuān)戶(hù)，存入個(gè)人賬戶(hù)。并應將工資發(fā)放情況和扣款情況及時(shí)公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現的差錯要及時(shí)更正，并耐心做好解釋工作。
�。ǘ└餍１仨氄J真履行代扣代繳個(gè)人所得稅、住房公積金、醫療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規定的應由個(gè)人繳納的各項費用的職責。
�。ㄈ┆剟钚钥�(jì)效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規定聘請的臨時(shí)工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理，嚴格執行上級有關(guān)規定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支，不高于寄宿生年生均80元標準。臨時(shí)工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開(kāi)支。嚴禁超標準支付各項人員經(jīng)費，或給教師開(kāi)空頭支票，并及時(shí)發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢(xún)”欄及時(shí)公布，便于教師查詢(xún)。
第三十六條公用支出管理
�。ㄒ唬┎盥觅M管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷(xiāo)項目和標準按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執行。
�。ǘ┺k公業(yè)務(wù)費管理
各學(xué)校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長(cháng)審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統一購置。在當地小商店的零星購買(mǎi)，簽字人員必須由學(xué)校指定專(zhuān)人（嚴禁多人）簽字購買(mǎi)，注明用途、日期，并及時(shí)結賬。開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應做到事前有方案，事后有結果，伙食有標準。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費管理。本著(zhù)“招待熱情、控制標準、勤儉節約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經(jīng)費的5%以?xún)取?/p>
第三十七條項目支出管理
項目支出包括學(xué)校設備購置、校園文化建設費、學(xué)�；窘ㄔO三部分。達到政府采購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第658號）執行。
�。ㄒ唬﹪栏駡绦袑W(xué)校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在20xx元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號）文件執行。
�。ǘ┬@文化建設費用實(shí)行預算控制管理，由學(xué)校自行組織實(shí)施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實(shí)施，工程完工后，由學(xué)校組織驗收決算。若達到招標和采購要求的應參照上述“學(xué)校設備購置”條款辦理招標和采購審批手續。
�。ㄈ⿲W(xué)�；窘ㄔO嚴格按《上饒縣學(xué)�；窘ㄔO管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號）文件執行。
學(xué)�；窘ㄔO包括校舍修繕項目和政府投入校建項目?jì)刹糠帧?/p>
校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進(jìn)行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學(xué)校根據預算確定修繕內容和規模，不得超規模、超預算實(shí)施。
投入資金在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價(jià)公司編制的造價(jià)預算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導審批后，再由項目學(xué)校按程序組織招投標，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監理合同后組織實(shí)施。
政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設性項目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進(jìn)行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續完善到位，并按工程進(jìn)度支付至中標企業(yè)基本賬戶(hù)的原則。各項目學(xué)校要根據施工合同（協(xié)議）和工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分期撥付工程款。沒(méi)有審計的完工項目要控制預留工程總造價(jià)（合同或協(xié)議價(jià)款）的20%不予支付。
撥付工程款時(shí)須攜帶工程進(jìn)度資金撥款申請表、施工合同（協(xié)議）、施工過(guò)程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農民工工資承諾書(shū)、稅務(wù)發(fā)票、校建項目明細臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標資料。
第三十八條村完小支出管理。
�。ㄒ唬┐逋晷」媒�(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉性費用。全鄉性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門(mén)布置的由中心小學(xué)統一組織實(shí)施的培訓費、會(huì )議費、設備采購、修繕、校園文化建設等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標準公用經(jīng)費總計扣除全鄉性費用后，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費、電話(huà)費、購買(mǎi)小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據有三人以上簽名，每月公開(kāi)財務(wù)收支情況。
�。ǘ┲行男W(xué)應加強村完小的經(jīng)費管理，結合本鄉鎮各村完小規模大小等實(shí)際情況進(jìn)行統籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進(jìn)行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設二級報賬員，到中心小學(xué)報賬。中心小學(xué)報賬員在報賬時(shí)應以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經(jīng)費支出明細表，及時(shí)歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。
�。ㄈ┲行男W(xué)學(xué)期初應結合本鄉鎮實(shí)際情況，按照“統籌兼顧，合理規劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規定的項目支出比例制定全鄉性費用支出預算指標，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用。村完小根據中心小學(xué)下發(fā)的全鄉性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預算，由中心小學(xué)匯總上報審批后，按預算管理辦法執行。開(kāi)學(xué)前中心小學(xué)應召開(kāi)村完小財務(wù)預算工作會(huì )議，對本學(xué)期全鄉性費用和直接支配費用做好預算，學(xué)期結束應召開(kāi)村完小財務(wù)決算工作會(huì )議，對本學(xué)期各項費用進(jìn)行清算，清算時(shí)要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進(jìn)行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結束將各村完小的收支進(jìn)行公示。
第三十九條票據手續管理。
�。ㄒ唬┢睋掷m完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱(chēng)、日期、發(fā)票專(zhuān)用章、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量?jì)热萃暾�，大小�?xiě)金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷(xiāo)貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷(xiāo)單要填寫(xiě)時(shí)間、地點(diǎn)、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規范的住宿發(fā)票、車(chē)（船、機）票等原始票據。費用報銷(xiāo)人要對票據進(jìn)行分類(lèi)整理，學(xué)校報賬員要對票據的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、數據的準確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內容審核簽字，報校長(cháng)簽批后，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。
�。ǘ└鲗W(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫(xiě)，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥柜專(zhuān)門(mén)保管財務(wù)資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復、電子文檔等文件資料應及時(shí)分類(lèi)整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲(chóng)，妥善保管。
�。ㄈ┖怂阏矩攧�(wù)人員應妥善保管學(xué)校憑證賬冊，不泄露學(xué)校財務(wù)資料，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續，每年2月份應將上一會(huì )計年度憑證、賬冊等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊移交手續。報賬員離任時(shí)應，將報表、賬冊、憑證、工資批復等文件資料編制移交清冊，及時(shí)辦理移交手續。
第四十條備用金支出管理
�。ㄒ唬└髦行W(xué)校的經(jīng)常性支出實(shí)行備用金制度。學(xué)校報賬員必須依照《現金管理暫行條例》的規定進(jìn)行現金管理。核算站應結合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開(kāi)支的需要。核算站根據學(xué)校規模大小和遠近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報現金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內。單項費用金額在20xx元以上（含20xx元）的支出原則上辦理轉賬支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小額費用可用備用金支付。
�。ǘ﹫筚~員出具借據借出備用金，報賬員應在相關(guān)金融機構辦理備用金專(zhuān)用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專(zhuān)用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專(zhuān)項用于學(xué)校報賬，個(gè)人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結。
第六章結轉和結余管理
第四十一條結轉和結余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年度預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
第四十二條財政撥款結轉和結余的管理。項目未完成的財政撥款結轉下年度繼續用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結余的應報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。
第四十三條非財政撥款結轉后有結余結轉下一年度繼續使用。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。
第七章專(zhuān)用基金管理
第四十四條專(zhuān)用基金是指中小學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。
專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。
第四十五條專(zhuān)用基金包括：
�。ㄒ唬┬拶徎�，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。
�。ǘ┞毠じ＠�，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
�。ㄈ┆勚鷮W(xué)基金，即接受社會(huì )捐贈和按照規定從事業(yè)收入中提取轉入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。
�。ㄋ模┢渌�，即按照其他有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專(zhuān)用資金。
第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由縣教體局會(huì )同縣財政局確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第四十八條中小學(xué)校應當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。
應收及預付款項是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第五十條中小學(xué)校應當按照國家有關(guān)規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。
第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第五十二條中小學(xué)校應當設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱(chēng)、類(lèi)別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門(mén)等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應當對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，按照規定處理。
第五十三條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。
中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規定處理。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。
第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。
第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或者注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為，包括無(wú)償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。
第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第五十七條中小學(xué)校應當提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負債管理
第五十八條負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十九條中小學(xué)校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準從銀行等金融機構借入的短期或者長(cháng)期借款。
�。ǘ⿷都邦A收款項包括中小學(xué)校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
�。ㄈ⿷U款項包括中小學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
�。ㄋ模┐芸铐検侵钢行W(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時(shí)性收費）、招標押金等，中小學(xué)校應當加強代管款項管理，分項核算，按時(shí)結清。
第六十條中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調節債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學(xué)校應及時(shí)上報《學(xué)校債權債務(wù)情況統計表》，每學(xué)年結束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進(jìn)行內部審計。
�。ǘ┙逃龝�(huì )計核算站應對各單位的往來(lái)款項，按債權人和債務(wù)人進(jìn)行明細核算，督促學(xué)校及時(shí)清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個(gè)人借支（預支差旅費除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應按規定的范圍、權限審批，并落實(shí)追繳責任人。
�。ㄈ┓惨殉霈F負債的學(xué)校，在學(xué)期預算時(shí)，必須作出舊債償還計劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。
第六十一條中小學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。
嚴禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔保。
第十章財務(wù)清算
第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當在縣教體局和縣財政局的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┏蜂N(xiāo)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄈ┖喜⒌闹行W(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。
�。ㄋ模┓至⒌闹行W(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的中小學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。
核算站每月10日前要將準確無(wú)誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專(zhuān)款臺賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會(huì )計每月6日前要與出納、學(xué)校進(jìn)行對賬，并將上月預算執行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長(cháng)信箱，每月10日前將學(xué)�！顿Y產(chǎn)負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學(xué)校及相關(guān)部門(mén)，報賬員應對報表進(jìn)行核對，學(xué)校蓋章，校長(cháng)、報賬員簽字后返一份核算站。
中小學(xué)校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第六十七條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明中小學(xué)校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標、績(jì)效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，進(jìn)行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析內容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
財務(wù)分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。
主管部門(mén)和中小學(xué)�？梢愿鶕䦟W(xué)校特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標。
第十二章財務(wù)監督
第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：
�。ㄒ唬╊A、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預算執行的時(shí)效性、均衡性；
�。ǘ└黜検杖�、支出的合法性、合規性；
�。ㄈ┙Y轉和結余資金以及專(zhuān)用基金管理的合規性；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規性、有效性；
�。ㄎ澹┴搨暮弦幮院惋L(fēng)險性；
�。⿲W(xué)生人數、教職工人數等基礎數據的真實(shí)性和準確性。
第七十條中小學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專(zhuān)項監督相結合。
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO，做好事前監督。各學(xué)校應建立建全各項財務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查落實(shí)，將財務(wù)管理制度落實(shí)情況列入學(xué)校工作績(jì)效考核范疇。
�。ǘ┘訌婎A算執行，做好事中監督。核算站財務(wù)人員應對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督控制，凡超過(guò)預算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領(lǐng)導審批同意后方可列支。核算站財務(wù)人員應加強對學(xué)校預算執行情況的管理分析，及時(shí)分析各校預算支出情況，動(dòng)態(tài)掌握預算的執行進(jìn)度，將預算執行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導并通報各學(xué)校，確保預算執行到位。嚴格執行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認真做好會(huì )計基礎規范。
�。ㄈ┘訌妼彶榱Χ�，做好事后監督。加強內部財務(wù)審計和校長(cháng)離任審計，定期或不定期進(jìn)行專(zhuān)項抽查，對違犯以上規定的財務(wù)人員、相關(guān)責任人和學(xué)校主要負責人進(jìn)行通報批評，列入評優(yōu)評先、績(jì)效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規處罰。
第七十一條中小學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。加強財務(wù)公開(kāi)，做好社會(huì )監督。每學(xué)期的預算和決算（包括村完小的預算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會(huì )、校務(wù)公開(kāi)欄或校園網(wǎng)公布。
第七十二條中小學(xué)校應當依法接受教育和財政、審計等部門(mén)的監督。
第十三章附則
第七十三條中小學(xué)�；窘ㄔO投資的財務(wù)管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。
第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執行企業(yè)財務(wù)制度，不執行本制度。
第七十五條各級人民政府和接受?chē)医?jīng)常性資助的社會(huì )力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會(huì )力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。
第七十六條中小學(xué)校應當根據財政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細則，結合學(xué)校實(shí)際情況制定本校財務(wù)管理執行方案，并報教體局備案。
第七十七條本財務(wù)管理細則自20xx年3月1日起施行。
學(xué)校財務(wù)管理制度10
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的.年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
學(xué)校財務(wù)管理制度11
以開(kāi)源節流，增收節支為原則，服務(wù)教學(xué)為目的，嚴格執行國家規定財務(wù)法規、財務(wù)制度。做好財務(wù)工作。
一、預算的制定：
每學(xué)期開(kāi)始，由各處室作出本學(xué)期的開(kāi)支預算，報學(xué)校財務(wù)室，由財務(wù)室整理后上報校長(cháng)會(huì )，校長(cháng)會(huì )根據財務(wù)室所做的本學(xué)期收入預算平衡各處室預算，并制定出學(xué)�？偟氖罩ьA算，財務(wù)室整理并印發(fā)各處室，各處室的開(kāi)支由其主管校長(cháng)負責管理，未經(jīng)校長(cháng)會(huì )批準，期末不能突破預算數。
二、預算的執行：
物品的'采購要體現增收節支的原則，采取專(zhuān)人負責多人參與的方法，購買(mǎi)地點(diǎn)原則上是政府定點(diǎn)單位。
1、教學(xué)用品，根據本學(xué)期的教學(xué)要求，制定購買(mǎi)計劃，經(jīng)教務(wù)處審查報校長(cháng)會(huì )通過(guò)后，由總務(wù)處與相關(guān)科室及專(zhuān)業(yè)人員負責購買(mǎi)。
2、除教學(xué)上專(zhuān)業(yè)性強的物資外，其他物資的采購由總務(wù)處作出
計劃與預算，報校長(cháng)會(huì )批準后，由總務(wù)處統一購買(mǎi)，并專(zhuān)人管理，驗收登記。
三、審批制度
1、報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，必須是完整、真實(shí)合法單據，必須有主管副校長(cháng)或總務(wù)處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務(wù)副校長(cháng)審批，大于300元的由校長(cháng)審批，經(jīng)審查無(wú)誤后財會(huì )人員方可支出。
2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經(jīng)主管財務(wù)校長(cháng)及校長(cháng)同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個(gè)月工資總額，同時(shí)辦理好借款手續。
學(xué)校財務(wù)管理制度12
1、財會(huì )室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。財會(huì )室負責人為財會(huì )室安全第一責任人。
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。
3、財會(huì )室門(mén)窗、墻壁要堅固，防盜、報警設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監部門(mén)檢測合格的保險柜，保險柜過(guò)夜現金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙財會(huì )隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的'，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況外，去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送，不得單身去銀行取款。
5、財會(huì )室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。
6、財會(huì )室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
學(xué)校財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為規范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據上級有關(guān)文件精神，結合我鎮中小學(xué)校特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算。依法多渠道籌措教育經(jīng)費。規范資金核算，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽(yù)。如實(shí)的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的數據資料。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入。
第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算。學(xué)校收取的各種代收費、農村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶(hù)統一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內不辦理經(jīng)費解繳手續的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規金額3—5%罰款。情節嚴重的上級部門(mén)處理。
第六條學(xué)校面向學(xué)生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫(xiě)收費情況統計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導核實(shí)簽字后，隨票據報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專(zhuān)項支出。
第八條各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)項支出要與撥入專(zhuān)款配比。
第九條單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的`辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報支出。
�。�2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
�。�3）其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)數列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來(lái)源，不得舉債發(fā)獎金。其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發(fā)放。并將考核結果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門(mén)備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實(shí)際情況，超出全年預算指標的，需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。如發(fā)現不該報銷(xiāo)的而報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長(cháng)和財務(wù)人員各承擔50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體會(huì )辦，會(huì )計人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。一次支出小學(xué)在20xx元以上，初級中學(xué)在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報有關(guān)部門(mén)審計。未完成上述程序的基建工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專(zhuān)用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類(lèi)活動(dòng)或來(lái)客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理�？h內不發(fā)出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開(kāi)會(huì )辦事原則上不得使用出租車(chē)，差旅費報銷(xiāo)要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—差旅費目節科目中核算。
第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。
學(xué)校財務(wù)管理制度14
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據我校具體情況，制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規定：
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處履行財務(wù)職責，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度的政策，對違反財務(wù)制度的行為堅決制止。
4、認真全面地做好開(kāi)學(xué)前的預算，期末的`決算，計劃使用經(jīng)費。
5、做好財務(wù)各類(lèi)賬目，合理安排好學(xué)校各類(lèi)開(kāi)支，做到日清月結，賬目清楚，
賬款相符，專(zhuān)款專(zhuān)用，手續嚴密，內容真實(shí)。
6、嚴格執行各項審批制度，各部門(mén)購置物品前須填寫(xiě)“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)
校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)。
7、妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財物資料，定期歸檔。
8、嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度政策，堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費民主管理的若干規定：
1、經(jīng)費預決算每年一次進(jìn)行校內公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費使用情況。
3、各部門(mén)的各項收費必須填寫(xiě)“學(xué)校部門(mén)收費申請單”后才能按規定進(jìn)行，以保
障職能部門(mén)依法收費和做到陽(yáng)光作業(yè)。同時(shí)各部門(mén)收費需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證，必須是統一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會(huì )，對財務(wù)運行情況進(jìn)行通告并審議
6、堅持實(shí)行集體領(lǐng)導下的“一支筆”審批制度，重大財務(wù)活動(dòng)集體研究決定。
7、現金報銷(xiāo)，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導審批簽字，方可報銷(xiāo)。
學(xué)校財務(wù)管理制度15
一、財務(wù)機房管理
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會(huì )室內部工作人員才有資格擔任機房的系統管理員、數據錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無(wú)證及非機房工作人員不得隨意動(dòng)用機房設備和上機操作；專(zhuān)職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導批準的業(yè)務(wù)。
3、運行會(huì )計軟件的計算機必須放置在財會(huì )室。
4、機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護，機房應設置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會(huì )計數據的安全保密，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)人機房。
6、嚴格執行會(huì )計數據的管理規定，保證會(huì )計數據的完整性，預防計算機病毒，及時(shí)將有關(guān)存檔的數據進(jìn)行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
�。ㄒ唬�、操作權限控制
操作權限是指系統的種類(lèi)操作人員所能進(jìn)行操作的權限。操作權限控制包括以下內容：
1、系統管理員一般具有最高的權限。
2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發(fā)現差錯，應在輸入計算機前及時(shí)映給憑證編制人員或系統管理員；已輸入計算機的會(huì )計數據，在記賬前發(fā)現差錯，可按憑證數據進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷(xiāo)法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權。
4、系統維護人員必須按有關(guān)的維護規定進(jìn)行操作，除了系統維護員外，其他人員不得直接打開(kāi)數據庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數據、源程序和數據庫文件的結構。
5、出納人員、會(huì )計軟件開(kāi)發(fā)人員不允許進(jìn)行系統性的操作。
�。ǘ�、操作規程控制。
操作規程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會(huì )計系統正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內容：
1、操作人員在上機操作前后，應進(jìn)行上機操作登記，填寫(xiě)姓名、上機時(shí)間、操作內容，供系統管理員核實(shí)；
2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權和擅自上機操作或從事與工作無(wú)關(guān)的操作；
3、每次上機完畢，應及時(shí)做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統都是建立在相應的軟、硬件基礎之上，加強軟、硬件的管理是保障整個(gè)計算機系統安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。
�。ㄒ唬�、軟件管理
計算機會(huì )計系統的軟件主要是指會(huì )計軟件，會(huì )計軟件是由發(fā)人員根據具體會(huì )計工作，利用一種或多種計算機語(yǔ)言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會(huì )計管理和會(huì )計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統及數據庫管理系統等應用程序。
1、必須購買(mǎi)和使用取得許可或授權的正版軟件；其中所使用的會(huì )計軟件必須符合《商品化會(huì )計核算軟件評審規則》的規定，必須達到《會(huì )計核算軟件基本功能規范》的要求。
2、計算機軟件應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進(jìn)行檢查，出現問(wèn)題及時(shí)上報處理，以備在必要時(shí)能及時(shí)提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會(huì )室系統管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專(zhuān)業(yè)人員對軟件進(jìn)行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿(mǎn)足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時(shí)獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進(jìn)行相應的修改和升級，出現問(wèn)題及時(shí)向供應商映，征求解決辦法。
�。ǘ�、硬件管理
硬件包括計算機系統使用的所有機器設備，對硬件的管理和維護是系統整個(gè)生命周期中最重要、最費時(shí)的工作，貫穿于系統的整個(gè)生命周期，不斷重復出現，直到系統過(guò)時(shí)和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統管理員執行。
1、妥善保管所有機器設備，實(shí)行責任制管理，使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。
2、系統管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統運行過(guò)程中出現問(wèn)題及時(shí)向系統管理員報告，進(jìn)行故障分析和排除，建立設備問(wèn)題處理記錄。
4、在設備更新、擴充、修復時(shí)，由系統管理與維護人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統維護人員實(shí)施安裝和調試。
5、按照正常使用需要，要購買(mǎi)必需的工具書(shū)、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
4、學(xué)校會(huì )計管理制度
一、金計電算化崗位責任
根據《會(huì )計電算化工作范》的規定,結含廣西中小學(xué)會(huì )計電算化工作實(shí)際,會(huì )計電化位和工作職責一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負責協(xié)調計算機及會(huì )計數件系統的運行工作;此崗要求具備會(huì )計和計算機知識以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會(huì )計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò )會(huì )計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表,進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作;此崗要求具備會(huì )計軟件操作如識,達到會(huì )計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會(huì )計崗位的會(huì )計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì )計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的.賬簿、報表進(jìn)行確認；此崗要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會(huì )計兼任。
實(shí)施會(huì )計電算化過(guò)程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會(huì )計崗位的劃分進(jìn)行調整和設立必要的工作崗位�；緯�(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位,可在保證會(huì )計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩定。規模小的中小學(xué)設立電算化會(huì )計崗位，應根據實(shí)際需要對上述給出的崗位進(jìn)行適當合并。
二、會(huì )計電算化作管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立會(huì )計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(一)操作人員的`工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限,嚴格管理操作密碼,指定專(zhuān)人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件；
(二)預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿的措施(建議在會(huì )計核算軟件基本功能中設置此項功能);
(三)操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
(四)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實(shí)際情況,由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(一)保證機房設備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生等)；
(二)會(huì )計數據和會(huì )計核算軟件安全保密的措施(如防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份等);
(三)修改會(huì )計核算軟件的審批和監督制度(如對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作,應具備審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,如何保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并應由有關(guān)人員進(jìn)行監督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì )計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會(huì )計檔案管理制度
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立電算化會(huì )計檔察管理制度,主要內容包括：
�。ㄒ唬╇娝慊瘯�(huì )計檔案,包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存的會(huì )計數據)和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據,以及會(huì )計軟件系統開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會(huì )計資料；
�。ǘ┮呀�(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計檔案保管期限按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行;
�。ㄈ┐嬖谟嬎銠C硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據)是在會(huì )計電算化情況下新的會(huì )計檔案形式,在未打印成書(shū)面形式輸出之前,應妥善保管并留有副本,并都應視同會(huì )計資料或檔案進(jìn)行保存;
�。ㄋ模⿲﹄娝慊瘯�(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì )計檔案應準備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�。ㄎ澹┎捎么判越橘|(zhì)保存會(huì )計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失;
�。⿻�(huì )計電算化系統開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序,視同會(huì )計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年
�。ㄆ撸╇娝慊瘯�(huì )計檔案使用規定
1.各種會(huì )計資料包括打印出來(lái)的會(huì )計資料及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盒、計算機設備、光盤(pán)、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會(huì )計資料,應履行相應的借閱手續,經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)還應認真檢查,防止感染病毒。
5、學(xué)校會(huì )計管理制度
1、會(huì )計室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。
3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監部門(mén)檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過(guò)夜現金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況去銀行取現金數額較時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。
6、會(huì )計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
6、學(xué)校會(huì )計管理制度
現金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也受好用好教育經(jīng)費的一個(gè)重要環(huán)節。為切實(shí)加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個(gè)人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個(gè)人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現金在銀行核定的數字以?xún)�，一般不超過(guò)三天零星開(kāi)支所需的現金。不得以條抵庫。
三、將收入的現金及時(shí)送存銀行，支用現金時(shí)從銀行支取，不得坐支現金。
四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，將單位的現金，按個(gè)人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
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