公司財務(wù)管理制度

[薦]公司財務(wù)管理制度15篇

　　在學(xué)習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

公司財務(wù)管理制度1

　　一、財務(wù)

　　財務(wù)泛指財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)，體現著(zhù)企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

　　二、公司財務(wù)管理制度有哪些

　　企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護，規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

　　三、財務(wù)注意事項

　　1、思維的高度

　　格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時(shí)時(shí)應該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì )有局限性。

　　2、風(fēng)險防范意識

　　建立一套健全的科學(xué)又適合的內部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個(gè)企業(yè)如果內部控制沒(méi)到位，就會(huì )出現漏洞，得到利益的人會(huì )覺(jué)得財務(wù)太沒(méi)水平了。

　　3、細節決定成敗

　　作為財務(wù)人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個(gè)數字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯誤是承擔不起的`。

　　4、應對能力

　　財務(wù)人員的應對能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì )影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　5、保守公司的機密

　　作為財務(wù)人員哪些話(huà)該說(shuō)，哪些話(huà)絕對不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負法律責任的，即使沒(méi)有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

　　6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

　　每一位財務(wù)人員都應該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì )損失公司的利益，非常重要。

　　7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平

　　財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學(xué)習，再學(xué)習。

　　8、要懂得資源整合

　　財務(wù)人員是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數據去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數據去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jì)效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。

公司財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了規范公司的財務(wù)管理，加強財政監督，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì )計核算工作。

　　第三條公司具體會(huì )計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會(huì )計準則執行。

　　第四條公司應按財政部規定按期編制會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，年度會(huì )計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)注冊會(huì )計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。

　　第二章會(huì )計準則

　　第五條公司財務(wù)部為公司的會(huì )計機構。公司的會(huì )計工作必須遵守國家有關(guān)法律法規的規定。

　　第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應按規定填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。

　　第七條會(huì )計記賬

　　1、會(huì )計記賬采用借貸復式記賬法。

　　2、會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

　　為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內容真實(shí)、數字清晰、項目完整、手續齊備。

　　3、公司應按照權責發(fā)生制的原則記賬。會(huì )計事項的處理必須于當期內進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

　　4、各項財務(wù)物資應當按照取得或構建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國家另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價(jià)值。

　　5、會(huì )計信息必須符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的需要，滿(mǎn)足投資方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司加強內部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

　　第八條會(huì )計核算

　　1、會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

　　2、公司的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。

　　3、會(huì )計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。會(huì )計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的`影響，在會(huì )計報告中說(shuō)明。

　　4、會(huì )計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度的，應作為資本性支出。

　　5、會(huì )計核算應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨核算，分項反映，并在會(huì )計報告中重點(diǎn)說(shuō)明。

　　第九條公司的會(huì )計科目名稱(chēng)、內容和對外報送的會(huì )計報表種類(lèi)、格式，由中華人民共和國財政部規定。

　　公司的財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會(huì )計科目和會(huì )計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規定。

　　第十條公司向外報送的會(huì )計報表包括：

　　第十一條公司財務(wù)會(huì )計報告應按月或按年報送上級主管部門(mén)。月度財務(wù)會(huì )計報告應于月份終了后10天內報送，季度財務(wù)會(huì )計報告應于季度終了后10

　　天內報送；半年度財務(wù)會(huì )計報告應于中期結束后15天內報送；年度財務(wù)會(huì )計報告應在年度終了后1個(gè)月內報送。第十二條公司的會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：

　　1、會(huì )計報表中重要項目的明細資料；

　　2、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　3、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說(shuō)明；

　　4、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說(shuō)明；

　　第十三條公司報送年度會(huì )計報表應附送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：

　　1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤實(shí)現及利潤分配情況；3、資金增減

　　和資金周轉情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。

　　公司向外報送的年度會(huì )計報表，應當由報表編制人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。

　　第十四條公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿(mǎn)足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據表明公司不能控制被投資單位的除外：

　�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數以上的表決權。

　�。ǘ�）根據公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

　�。ㄈ�）有權任免被投資單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構的多數成員。

　�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構占多數表決權。

　　公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。

　　第十五條公司應按國家有關(guān)規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師，對企業(yè)的年度財務(wù)會(huì )計報告和專(zhuān)項工程財務(wù)決算進(jìn)行審計，并出具審計報告。

　　第三章財務(wù)管理制度

　　第十六條財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭取達到的目標利潤，是計劃實(shí)現的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據。公司財務(wù)計劃一般以年

　　度為單位。但半年度應進(jìn)行一次考核與調整。

公司財務(wù)管理制度3

　　第一條加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。

　　4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的.差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第六條實(shí)行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。

　　第七條控制擔保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

　　第八條強化預算監督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第九條深化財務(wù)總監委派制

　　各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作;財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。

公司財務(wù)管理制度4

　　(一)總則：

　　1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規定。

　　2．公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程；

　　2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；

　　6〉及時(shí)報送各種報表，主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師，下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責制度：

　　1．財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作：

　　1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會(huì )計的工作職責：

　　1〉編制和報送各種報表；

　　2〉辦理信貸手續；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負責往來(lái)帳款的核對，及時(shí)收取應收帳款；

　　5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財務(wù)處出納的工作職責：

　　1〉認真執行現金管理制度；

　　2〉嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；

　　3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；

　　4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時(shí)編制銀行余額調節表；

　　5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財務(wù)處記帳員的工作職責：

　　1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

　　2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì )計資料的歸檔工作；

　　5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作；

　　6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實(shí)行合并報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。

　　3．財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。

　　4．財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　5．財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，并請求查明，做出處理。

　　6．財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，并有專(zhuān)人監交。

　　7．公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的'工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負擔。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。

　　(五)現金管理制度：

　　l．現金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3〉差旅費；

　　4〉職工生活費；

　　5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

　　2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。

　　5．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。

　　6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　�。�六)會(huì )計檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

　　2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

　　(七)福利報銷(xiāo)制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。

　　2．職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經(jīng)部門(mén)負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續。

　　4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；

　　2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

　　4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金；

　　5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；

　　6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規定條款認定應予處罰的。

　　2．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員應予解聘：

　　1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

　　6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定，除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記，每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表，對當事人處每次500元罰款；

　　6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告，除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。

公司財務(wù)管理制度5

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會(huì )計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據《會(huì )計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場(chǎng)推廣自主權。

　　第四條 總公司為整個(gè)公司資金結算和會(huì )計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中的相應民事責任。

　　第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導匯報。

　　管 理 目 標

　　第七條 強化監控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執行“收支兩條線(xiàn)”和對公司資金運營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實(shí)行層層責任到人。注重會(huì )計隊伍建設，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會(huì )計核算遵守國家有關(guān)法律、法規，執行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線(xiàn)”，實(shí)行對資產(chǎn)全過(guò)程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會(huì )計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時(shí)分類(lèi)記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會(huì )計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。

　　會(huì ) 計 基 礎 工 作 管 理

　　第十二條 會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第十三條 會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規范：

　　1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　銀 行 賬 戶(hù) 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶(hù)的設立：

　　1. 分公司設立賬戶(hù)，只能使用總公司指定的賬戶(hù)，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶(hù)一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶(hù)只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶(hù)只能用于支取分公司日常所需費用開(kāi)支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續。

　　第十六條 倉庫單據管理：

　　一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據來(lái)反映流動(dòng)情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發(fā)票，收據，送貨單,采購合同)，同時(shí)入庫單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱(chēng)，單價(jià)，數量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應該同時(shí)注明完整的項目名稱(chēng)。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類(lèi)型的物品應分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實(shí)物辦理入庫后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉管應在出庫單上寫(xiě)明項目名稱(chēng)或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應由部門(mén)負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現質(zhì)量問(wèn)題或是采購數量超計劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開(kāi)具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類(lèi)，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實(shí)不能再使用的物品才準許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應該寫(xiě)明完整的項目名稱(chēng)，實(shí)物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫(xiě)明項目名稱(chēng)，貨物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車(chē)輛的車(chē)牌號，以備查。

　　3. 《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內部轉移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據的情況下隨意轉移產(chǎn)成品，調撥單上應寫(xiě)明調撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉管及調撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現場(chǎng)，出現質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶(hù)要求退貨，且無(wú)法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時(shí)應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì )計應根據倉庫的各明細賬，進(jìn)銷(xiāo)存匯總表，對各貨物的總額進(jìn)行核算。

　　2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發(fā)生日期，發(fā)生內容，備注說(shuō)明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，《盤(pán)點(diǎn)表》由倉管員填寫(xiě)并簽字，交財務(wù)部會(huì )計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會(huì )計必須客觀(guān)、仔細核對盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時(shí)查明原因，書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會(huì )計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟責任和調整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會(huì )計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1. 交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2. 通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的`各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現銷(xiāo)售的根本保證。費用管理維系著(zhù)公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實(shí)性、合理性負完全責任，會(huì )計人員對不真實(shí)、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

　　第二十二條 費用預算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門(mén)的監管能力，可以編制《部門(mén)費用預算表》，事先預算出各部門(mén)費用，以此作為分公司費用參考依據。

　　1. 各部門(mén)負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門(mén)費用預算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開(kāi)當月各部門(mén)費用分析會(huì )，討論當月費用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，更好的完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時(shí)，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見(jiàn)費用預算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權限標準

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫(xiě)借支單，按規定權限審批后，交費用會(huì )計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制，為了及時(shí)反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷(xiāo)2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據實(shí)際情況做相應調整)，超過(guò)部分可從當月工資中扣除或及時(shí)提供費用報銷(xiāo)單據后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì )計做賬務(wù)處理，報銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應報銷(xiāo)金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個(gè)人報銷(xiāo)憑據以備查。

　　第二十五條 費用報銷(xiāo)類(lèi)型：

　　費用報銷(xiāo)按單據類(lèi)型分為：日常費用報銷(xiāo)、差旅費報銷(xiāo)、實(shí)物報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人員未分開(kāi)報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)有權退回，不予辦理。

　　1. 用報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷(xiāo)，使用《差旅費報銷(xiāo)單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實(shí)物報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于購買(mǎi)生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設備等。報銷(xiāo)時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(主要為發(fā)票，收據)

　　4. 報銷(xiāo)單據都由報銷(xiāo)人自行粘貼并填寫(xiě)完整，區別費用性質(zhì)分類(lèi)粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類(lèi)計算和整理。

　　第二十六條 費用單據粘貼標準：

　　1. 票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費用涉及到除報銷(xiāo)人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫(xiě)上完整的項目名稱(chēng)，對于費用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統，費用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報銷(xiāo)

　　3. 費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無(wú)效。

　　第二十七條 審批權限:

　　1. 申請備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門(mén)負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷(xiāo)時(shí),報銷(xiāo)單據由部門(mén)負責人簽字審核， 確認無(wú)誤后交費用會(huì )計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續都辦理完整后，出納開(kāi)出相應報銷(xiāo)金額的收據給報銷(xiāo)人簽字，確認報銷(xiāo)。

　　第二十八條 費用報銷(xiāo)標準，見(jiàn)《費用報銷(xiāo)制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會(huì )計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會(huì )計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶(hù)銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并對未達賬項進(jìn)行調整。

　　第三十一條 會(huì )計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶(hù)的匯款進(jìn)行核對，加強客戶(hù)直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會(huì )計和業(yè)務(wù)員每月與客戶(hù)核對一次銷(xiāo)貨往來(lái)賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會(huì )計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　會(huì ) 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會(huì )計檔案時(shí)指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。會(huì )計檔案由會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶(hù)資料、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格表、經(jīng)濟合同、現金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結存類(lèi)財產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會(huì )計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會(huì )計月度終了后，由分公司保管滿(mǎn)六個(gè)月，期滿(mǎn)之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權為總公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資産管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的`管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資産管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條 固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：

　　(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

公司財務(wù)管理制度7

　　一、目的

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范各項目的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財務(wù)職責

　　負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責本部門(mén)的財務(wù)預算、公司支付寶賬戶(hù)收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責本部門(mén)記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶(hù)管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶(hù)名稱(chēng)、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶(hù)在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的'收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶(hù)辦理。

　　4.3客戶(hù)店鋪需綁賬號和錢(qián)包賬號的，因按客戶(hù)要求進(jìn)行綁定，嚴禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶(hù)，公司店鋪需綁定的電話(huà)號碼和郵箱的，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢(qián)包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢(qián)包信息，項目經(jīng)理可根據運營(yíng)情況進(jìn)行資金提現到綁定賬戶(hù)

　　4.5需由用錢(qián)包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書(shū)面申請，并報總監、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

　　五、費用報銷(xiāo)管理

公司財務(wù)管理制度8

　　1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。

　　3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的'財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。

　　8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度9

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 (　)財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　　(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　　(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　　(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　　(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的`購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　　(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

公司財務(wù)管理制度10

　　總 則

　　第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

　　一、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。

　　第四條 財務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

　　(四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會(huì )計崗位職責：

　　(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

　　(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

　　(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

　　(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

　　(五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責：

　　(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;

　　(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;

　　(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

　　(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

　　(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

　　(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

　　(七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：

　　(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;

　　(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

　　(七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會(huì )計核算辦法及細則

　　第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。

　　其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。

　　第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);

　　(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

　　(四)運輸工具;

　　(五)其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生產(chǎn)設備20xx年;

　　(三)電子設備3年 ;

　　(四)運輸工具5年;

　　(五)其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。

　　三、現金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須

　　填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的'金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)法律法規規定的其他。

　　第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借

　　據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　四、會(huì )計檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章

　　(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。

　　第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)�自發(fā)行之日起執行。

公司財務(wù)管理制度11

　　一、總則

　　為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　二、組織機構

　　2.1、公司設立財務(wù)部。

　　2.2、財務(wù)部的職責，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作（包含但不限于以下內容）。

　�。�1）財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會(huì )計核算工作；

　�。�2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀；

　�。�3）協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；

　�。�4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

　�。�5）制定成本管理制度與控制制度。

　　2.3、財務(wù)部下設：出納、會(huì )計。

　�。�1）出納職責：負責辦理企業(yè)的存款和結算業(yè)務(wù)；

　　定期對現金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷(xiāo)；負責工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì )計人員針對經(jīng)濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進(jìn)行審核；

　�。�2）會(huì )計職責：根據會(huì )計準則準確填制記賬憑證；

　　審核記賬憑證，嚴格按照會(huì )計內部程序進(jìn)行記賬、對賬、結賬；編制會(huì )計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務(wù)成本控制系統，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷(xiāo)存各環(huán)節成本有效地監控；對產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

　　2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.5、財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。

　　2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過(guò)）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計劃價(jià)，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價(jià)格高于公司核定的計劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來(lái)活動(dòng)均有財務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，嚴禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

　　3.2、現金管理

　�。�1）現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。

　　要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，根據公司《借款和費用報銷(xiāo)及審批程序制度》規定的審批流程執行。

　�。�2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；

　　報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　�。�3）當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現金20xx元為標準）的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　�。�4）公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　�。�5）公司各相關(guān)項目負責人應將營(yíng)業(yè)收入等款項及時(shí)交付資金管理部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.3、銀行存款管理

　�。�1）會(huì )計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　�。�2）財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。

　�。�3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4、應收賬款及預付賬款的管理

　�。�1）公司要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　�。�2）各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經(jīng)辦人）按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　�。�3）收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部，如發(fā)現私自挪用貨款不交者，移交司法部門(mén)處理。

　�。�4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時(shí)資金管理部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

　�。�5）支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書(shū)）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復印備份、編碼、登記）

　�。�6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

　　3.5、低值易耗品管理

　�。�1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。

　�。�2）對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話(huà)安裝及話(huà)機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買(mǎi)，任何人員不得超標準領(lǐng)用辦公用品。

　�。�3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；

　　個(gè)人使用的由個(gè)人自行負責，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。

　　四、固定資產(chǎn)的管理

　　4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的.也應當作為固定資產(chǎn)。

　　4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。

　　公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責非生產(chǎn)類(lèi)以外的固定資產(chǎn)管理。

　　4.3、固定資產(chǎn)的計價(jià)

　�。�1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為記賬價(jià)格。

　�。�2）購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　�。�3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

　　4.4、折舊方法。（法定）

　　我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

　　4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

　　4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)管理部根據年終決算的要求決定。

　　五、負債管理

　　5.1、企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

　　5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　六、成本費用的核算管理

　　成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。

　　有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)管理中心另行制定。

　　七、收入、利潤和稅金的管理

　　7.1、公司銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

　　7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.3、利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

　　其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.4、公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.5、公司實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：（法定�。�

　�。�1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。

　�。�4）提取法定盈余公積金和公益金。

　�。�5）向投資者分配利潤。

　　八、財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1、根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負責人。

　　8.2、應分別獨立核算的項目，要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續。

　　8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4、公司出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)管理部。

　　財務(wù)管理部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5、銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。會(huì )計人員要建立健全有關(guān)票據的登記制度。

　　8.6、公司業(yè)根據《會(huì )計準則》建立會(huì )計科目。

　　九、會(huì )計檔案管理（法定）

　　9.1、要做好會(huì )計檔案的管理工作，資金管理部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2、公司財務(wù)管理部建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費用、賬目的會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4、會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。（）

　　十、罰則

　　1、對現金出納會(huì )計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

　　2、項目負責人要配合財務(wù)人員對往來(lái)賬會(huì )計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來(lái)對賬要求，使往來(lái)帳超過(guò)有效追償期的，相關(guān)負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

　　十一、附則

　　11.1本管理制度自股東會(huì )批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發(fā)文補充。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一條總則

　　本財務(wù)管理制度是根據我國的相關(guān)政策法規和財務(wù)準則、會(huì )計制度，結合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務(wù)管理工作。公司設立了專(zhuān)門(mén)的財務(wù)部門(mén)，負責全面管理公司的財務(wù)事務(wù)。

　　第二條財務(wù)工作人員職責

　　一、財務(wù)經(jīng)理工作職責

　　1、財務(wù)經(jīng)理對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導；

　　2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務(wù)工作和處理各項會(huì )計實(shí)務(wù)；

　　3、負責管理會(huì )計和出納的日常財務(wù)工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會(huì )計憑證，負責編制財務(wù)報表與稅務(wù)報表；

　　6、督促會(huì )計及時(shí)清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來(lái)款項；

　　7、審核會(huì )計編制的銀行存款余額調節表；

　　9、制定并實(shí)施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評估預算執行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務(wù)狀況的財務(wù)分析結果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務(wù)工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。

　　11、負責財務(wù)部的內部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調；

　　12、按國家稅務(wù)局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經(jīng)理安排的其他工作。

　　二、會(huì )計的工作職責

　　1、會(huì )計對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；

　　2、會(huì )計負責對出納審核后的費用單據進(jìn)行復審、記帳工作；

　　3、會(huì )計負責各種收款的復核與記賬工作；

　　4、會(huì )計負責付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會(huì )計負責公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會(huì )計負責編制銀行余額調節表；

　　7、會(huì )計負責公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具與抄報稅工作；

　　8、會(huì )計負責所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會(huì )計負責全公司每月的費用分析工作；

　　10、會(huì )計負責對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤(pán)存、報廢及清理工作；

　　11、會(huì )計負責將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；

　　12、會(huì )計負責收集、保管銷(xiāo)售合同和采購合同；

　　13、會(huì )計部門(mén)負責編制銷(xiāo)售合同和采購合同的配比表，并根據實(shí)際情況生成已開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表以及未開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表。

　　14、會(huì )計負責會(huì )計憑證的裝訂和會(huì )計檔案的管理工作；

　　15、財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責

　　1、出納對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；

　　2、出納是公司財務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。

　　3、出納負責根據手續完備的單據進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)借支單；

　　2、會(huì )計審核；

　　3、財務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務(wù)管理的嚴謹性和透明度，現將相關(guān)事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫(xiě)詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷(xiāo)日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內必須辦理報銷(xiāo)手續，以便及時(shí)清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷(xiāo)手續辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個(gè)工作日內完成報銷(xiāo)。然而，月末三天內發(fā)生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷(xiāo)完畢。對于未及時(shí)完成報銷(xiāo)手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務(wù)部門(mén)有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫(xiě)，旨在確保出差人員的借款及報銷(xiāo)流程合規，維護財務(wù)管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷(xiāo)流程及管理辦法

　　一、費用報銷(xiāo)流程

　　1、經(jīng)辦人取得相應發(fā)票，分類(lèi)粘貼，并按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)單；

　　2、會(huì )計審核；

　　3、財務(wù)經(jīng)理審批；

　　4、總經(jīng)理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發(fā)票必須是合法的交通費票據、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。

　　2、報銷(xiāo)差旅費必須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，寫(xiě)清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過(guò)票面的20%，且不得超過(guò)20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來(lái)后按規定報銷(xiāo)。

　　5、總經(jīng)理差旅費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　市內交通費

　　1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。

　　2、本著(zhù)節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車(chē)。

　　3、交通費的報銷(xiāo)，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實(shí)際情況不符者，一律不準報銷(xiāo)。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話(huà)費、手機費。

　　2、電話(huà)費、手機費的發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。

　　3、具有報銷(xiāo)手機費資格的人員，無(wú)特殊情況，24小時(shí)開(kāi)機，且每月必須報銷(xiāo)一次，月初五號之前報銷(xiāo)上月通訊費，報銷(xiāo)的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。

　　4、座機費每月必須報銷(xiāo)一次，報銷(xiāo)憑證必須注明話(huà)費所屬月份。

　　招待費

　　1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話(huà)形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)。

　　2、招待費報銷(xiāo)時(shí)，必須寫(xiě)清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時(shí)間，小額招待費不能取得相關(guān)發(fā)票的`，報銷(xiāo)時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應發(fā)票，不能取得的，要說(shuō)明原因，否則不予報銷(xiāo)。

　　辦公費

　　1、各部門(mén)應定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價(jià)超過(guò)100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專(zhuān)人負責采購。

　　3、辦公費報銷(xiāo)必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來(lái)的辦公用品入庫時(shí)須由另一人負責實(shí)物和清單的核對，核對一致時(shí)由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調費、物業(yè)管理費

　　1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開(kāi)支。

　　2、水電費、空調費、物業(yè)管理費每月報銷(xiāo)一次，須取得正規發(fā)票方可報銷(xiāo)。

　　會(huì )務(wù)費

　　1、經(jīng)辦單位應制定辦公室會(huì )議費用標準，包括會(huì )議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷(xiāo)會(huì )議費用的參考依據。

　　2、辦公室根據會(huì )議情況統一安排會(huì )務(wù)事項，遇特殊情況，預先向總經(jīng)理報批，同意后方可執行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶(hù)的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶(hù)，嚴禁坐支。

　　二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶(hù)和供應商分銷(xiāo)貨物和獲取回扣，否則對責任人開(kāi)除，情節嚴重的將追究其法律責任。

　　四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業(yè)務(wù)部負責客戶(hù)貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶(hù)索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶(hù)簽收。

　　二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。

　　三、銀行賬戶(hù)不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過(guò)失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來(lái)的客戶(hù)進(jìn)行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保庫存數據的準確性。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現有盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務(wù)處理錯誤導致的盤(pán)盈或盤(pán)虧，應立即進(jìn)行賬務(wù)調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤(pán)虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無(wú)法歸咎于特定責任人的賬實(shí)不符情況，應及時(shí)將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。

　　第七條發(fā)票管理

　　一、業(yè)務(wù)部門(mén)需要向財務(wù)部提交開(kāi)票申請單，申請開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)票申請單必須填寫(xiě)完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須向財務(wù)部提供客戶(hù)的相關(guān)開(kāi)票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。

　　二、領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶(hù)處時(shí)，需要向客戶(hù)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票簽收回執。

　　三、商務(wù)部負責供應商采購發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書(shū)的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財務(wù)簽收。當月銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應的采購發(fā)票交至財務(wù)部簽收。對于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責任。

　　四、財務(wù)部負責對發(fā)票進(jìn)行認證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票將會(huì )在當月認證完成。

公司財務(wù)管理制度13

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的'交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)管理制度14

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益制度，結合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

　　6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長(cháng)批準。如果董事長(cháng)不在公司，應以電話(huà)的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(cháng)批準；

　　3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準，誰(shuí)負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

　　8、報銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷(xiāo)，對已經(jīng)報銷(xiāo)的，除退回違規報銷(xiāo)金額外，同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。

　　9、財務(wù)人員在收到報銷(xiāo)單據后應審核報銷(xiāo)單據是否填寫(xiě)、粘貼規范，是否經(jīng)過(guò)有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷(xiāo)單據應及時(shí)制作報銷(xiāo)憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷(xiāo)人并向報銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。

　　10、出納收到報銷(xiāo)單后應檢查部門(mén)負責人、公司負責人、會(huì )計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷(xiāo)單據應及時(shí)給予報銷(xiāo)，對于不符合審批手續的報銷(xiāo)單出納有權拒絕報銷(xiāo)或付款。

　　五、發(fā)票管理制度

　　(一)各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人

　　簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回；(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jì)热輵�填�?xiě)真實(shí)、完整，包括客

　　戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)

　　填寫(xiě)；

　　(六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

　�。ò耍┤缫虬l(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。

　　六、費用報銷(xiāo)管理制度

　　(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶(hù)由員工自行提取。

　�。ㄋ模┎盥觅M報銷(xiāo)

　　1、員工出差應填寫(xiě)《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數、時(shí)間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫(xiě)借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費，原則上之前出差借款沒(méi)報銷(xiāo)的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數等不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數、人數等需經(jīng)部門(mén)負責人、公司負責人簽署意見(jiàn)方可報銷(xiāo)；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費報銷(xiāo)標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》后附出差申請單及原始報銷(xiāo)憑證，按程序審批后交財務(wù)部，由會(huì )計審核借款金額，出納開(kāi)收據沖抵借款

　　5、出差報銷(xiāo)標準見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　�。ㄎ澹╇娫�(huà)費的報銷(xiāo)

　　1.普通員工手機通訊補助見(jiàn)行政相關(guān)規定；

　　2.固定電話(huà)實(shí)行定額制，由人力行政部統一報銷(xiāo)。

　�。�六）交通費的報銷(xiāo)標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車(chē)，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內容。市場(chǎng)人員交通費補貼見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　�。ㄆ撸┺k公費及辦公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫(xiě)購買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內，必須采購完成并辦理報銷(xiāo)事宜，執行公司費用報銷(xiāo)流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷(xiāo)付款給供應商。

　�。ò耍┱写�費報銷(xiāo)

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

　　3、進(jìn)行招待申請時(shí)應填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請單”，應詳細注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔

　�。ň牛┙逃�經(jīng)費及培訓費報銷(xiāo)

　　1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統一進(jìn)行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門(mén)應向人事行政部門(mén)申報員工培訓計劃、培訓時(shí)間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財務(wù)部門(mén)。

　　3、費用使用部門(mén)應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　�。ㄊ�）費用報銷(xiāo)單填寫(xiě)及粘貼的規定

　　1、報銷(xiāo)單據填寫(xiě)應力求整潔美觀(guān)，不得隨意涂改；

　　2、報銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過(guò)大時(shí)應按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷(xiāo)票據面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷(xiāo)單據金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷(xiāo)票據在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷(xiāo)金額；

　　6、報銷(xiāo)單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；

　　7、報銷(xiāo)單各項目應填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導有效批準；

　　8、有實(shí)物的報銷(xiāo)單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實(shí)物單據應附入庫單；

　　9、出租車(chē)票據需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；

　　10、在空白報銷(xiāo)單上將原始報銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的'要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷(xiāo)：違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成的損失浪費，其它不符合國家開(kāi)支標準的單據，無(wú)理由跨年度的單據。

　　七、應收應付管理制度

　�。ㄒ唬┈F金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，并填寫(xiě)《現金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應在收款后第一時(shí)間知會(huì )會(huì )計，便于應收帳務(wù)處理。

　　6.會(huì )計應定期統計整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預處理方式等。

　�。ǘ�）月結收款管理

　　對于月結付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì )計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時(shí)間之前一周由會(huì )計向客戶(hù)發(fā)出《請款單》傳真，由會(huì )計向對方相應人員催欠。

　　2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門(mén)收款，如需要進(jìn)行現款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶(hù)收取貨款的規定：

　�、儆嘘P(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財務(wù)處辦理客戶(hù)回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時(shí)返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷(xiāo)單手續。

　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(cháng)簽名認可，否則財務(wù)部將按單據的實(shí)際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無(wú)法明確貨款清結時(shí)間時(shí)，會(huì )計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據多途徑，少環(huán)節，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報價(jià)單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務(wù)，防止出現差錯。采購部和財務(wù)部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應對供貨市場(chǎng)，供應商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數量、運輸資料、進(jìn)銷(xiāo)數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(cháng)（部門(mén)負責人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時(shí)整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會(huì )部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點(diǎn)：

　　(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　(2)必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調查供應商的實(shí)物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長(cháng)。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會(huì )部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應采用法律手段追回。

　　6.經(jīng)辦人員根據采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請單》，按財務(wù)權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發(fā)票，同會(huì )計審核請款手續。

　　7.所有手續合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應付款，公司原則上進(jìn)行月結或分批付款，特殊情況由董事長(cháng)批準后進(jìn)行。

　�。ㄋ模┢渌�付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表，經(jīng)會(huì )計、總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規定辦理，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計審核，董事長(cháng)批準后繳納。

　　3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由財務(wù)負責人、、總經(jīng)理、董事長(cháng)按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后才進(jìn)行辦理。

　　5.經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規范，不符合財務(wù)報銷(xiāo)規定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6.經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認真填寫(xiě)付款憑證，由經(jīng)辦部門(mén)負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　八、會(huì )計檔案管理制度

　　1、財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會(huì )計檔案保管期限：

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi):

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　　(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會(huì )計報表（包括文字分析）永久

　　其他類(lèi)：

　　(1)、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久

公司財務(wù)管理制度15

　　第一章 總則

　　第二章 資金管理

　　第三章 應收款項的管理

　　第四章 存貨管理

　　第五章 長(cháng)期投資

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第七章 信貸管理

　　第八章 資本及資本金管理

　　第九章 稅務(wù)

　　第十章 費用管理

　　第十一章 財務(wù)分析及控制

　　第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施

　　附 則

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，具體會(huì )計核算制度遵照《股份有限公司會(huì )計制度》執行。

　　第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關(guān)法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。

　　第二章 資金管理

　　第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。

　　第五條 公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。

　　第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)20xx元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。

　　第七條 支票的領(lǐng)取及管理

　　1、支票領(lǐng)�。�

　�。�1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領(lǐng)取。

　�。�2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書(shū)等）。

　�。�3）領(lǐng)取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。

　�。�4）未及時(shí)報帳者財務(wù)人員及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

　�。�5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。

　　2、支票管理：

　�。�1）所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

　�。�2）準確掌握帳戶(hù)余額，不準發(fā)生空頭、透支。

　�。�3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動(dòng)表。

　�。�4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會(huì )計師。

　�。�5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調節表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入帳。

　�。�6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準,方可執行。

　　第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準,方可執行。

　　第十條 對外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序

　　1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師會(huì )簽，由總經(jīng)理批準后支付。

　　2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì )計師會(huì )簽，總經(jīng)理批準后實(shí)施。

　　3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務(wù)部門(mén)在核定的限額內支付，并進(jìn)行單獨記帳、結算。

　　第十一條 對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續,并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來(lái)結算款項，按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第十三條 應收帳款的管理規定如下：

　　1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　2、所有應收營(yíng)業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營(yíng)業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3、各單位應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。

　　5、所有被視為無(wú)法收回的應收帳款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的`應收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　涉及壞帳核銷(xiāo)，各單位應將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。

　　第四章 存貨管理

　　第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。

　　第十五條 存貨入庫時(shí)，應填制入庫單，出庫時(shí)應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務(wù)核算相符。

　　第十六條 低值易耗品

　　1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買(mǎi)之前應按規定申購，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導批準，方能選購。

　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據；一份交給會(huì )計部門(mén)作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規定辦理，并進(jìn)行會(huì )計處理。要按各使用單位、部門(mén)設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財會(huì )部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)和按照規定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理人員應加強對低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第十七條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應在辦理有關(guān)審批手續后，按規定進(jìn)行會(huì )計處理。

　　由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第十八條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續后及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

　　第五章 長(cháng)期投資

　　第十九條 長(cháng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

　　第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長(cháng)期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會(huì )討論決議或經(jīng)股東大會(huì )通過(guò)。

　　第二十一條 總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

　　符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。超過(guò)上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。

　　公司所屬全資、控股子公司的對外長(cháng)期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

　　公司參股子公司的對外長(cháng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì )行使表決權。

　　第二十二條 各全資子公司（工廠(chǎng)）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬(wàn)元以?xún)龋ú缓?00萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時(shí)，需報公司備案�？偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見(jiàn)作為公司決策的依據。

　　對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續。

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。

　　第二十四條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。

　　第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統一由公司財務(wù)部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規劃部或設備主管部門(mén)統一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規劃部統籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護，誰(shuí)保養。

　　第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

　　2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì )計處理，數額較大的應報公司董事會(huì )審批。

　　3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。

　　4、對于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條 經(jīng)公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門(mén)統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的項目經(jīng)理負責制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開(kāi)辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預計售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提折舊。

　　第七章 信貸管理

　　第二十九條 銀行借貸

　　銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

　　1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口

　　2、長(cháng)短期借款

　　3、應收票據貼現

　　4、公司債券

　　5、財產(chǎn)抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔保

　　重大融資項目的每個(gè)會(huì )議，均應有詳細的會(huì )議記錄，每個(gè)會(huì )議記錄應提交公司財務(wù)部備查。

　　融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會(huì )計師批準意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

　　對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規定，由總經(jīng)理及總會(huì )計師批準。

　　第八章 資本及資本金管理

　　第三十條 資本金

　　公司應設資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財務(wù)部統一管理，公司應給出資人出資證明。

　　第三十一條 資本公積

　　企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個(gè)項目。

　　公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。

　　第九章 稅務(wù)

　　第三十二條 稅務(wù)

　　公司應根據國家稅法規定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執行的變動(dòng)情況應及時(shí)向公司財務(wù)部報告

　　第十章 費用管理

　　第三十三條 公司對各項費用實(shí)行預算管理，各項費用開(kāi)支均應編制計劃，費用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門(mén)可在相應的權限內開(kāi)支，超過(guò)預算的，應履行特別審批和程序。

　　第三十四條 公司各部門(mén)應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會(huì )計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會(huì )計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執行。

　　費用開(kāi)支預算變動(dòng)10%以?xún)鹊�，由公司總�?huì )計師審批；預算變動(dòng)達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）

　　第三十五條 費用開(kāi)支的審批規定

　　1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門(mén)根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。

　�。�1）公司各項董事會(huì )費用由公司董事會(huì )秘書(shū)處歸口管理。

　�。�2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì )、協(xié)會(huì )的會(huì )費，職工福利費，職工醫藥費報銷(xiāo)，電話(huà)費，小車(chē)各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。

　�。�3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

　�。�4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規劃部歸口管理。

　�。�5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會(huì )歸口管理。

　�。�6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì )計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。

　�。�7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項報銷(xiāo)單報銷(xiāo)。

　�。�8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。

　�。�9）外埠差旅費、各項會(huì )議費均應事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實(shí)施。市內出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。

　　2、審批、報銷(xiāo)權限

　　上述各項各類(lèi)費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會(huì )計師審批報銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì )計師核準，總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。

　　第三十六條 各項管理費用的規定

　　1、差旅費用開(kāi)支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門(mén)統一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開(kāi)支，超預算開(kāi)支按規定審批。差旅費應嚴格執行開(kāi)支標準，嚴格控制出差人數、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應填寫(xiě)“差旅費用預支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷(xiāo)審批程序為：由出差人員據實(shí)填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷(xiāo)。超過(guò)規定標準的，應由公司總會(huì )計師加簽方為有效。

　　2、交際應酬費

　　因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會(huì )計師批準。，超過(guò)預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

　　3、新品開(kāi)發(fā)項目費用：

　�。�1）根據新品開(kāi)發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專(zhuān)人審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　�。�2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據經(jīng)費發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門(mén)領(lǐng)導審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門(mén)、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門(mén)、各單位的職能、規模、業(yè)績(jì)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

　　5、職工福利費用

　　公司根據國家有關(guān)規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房基金等費用。國家規定變更時(shí)，將按變更后規定執行。

　　6、保險

　　公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。

　　各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執行，遇有保險事項發(fā)生時(shí)，應及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。

　　7、董事會(huì )費

　　1）每年的董事會(huì )費用總額由董事會(huì )決定。

　　2）預算內的董事會(huì )費用開(kāi)支，由公司總會(huì )計師復核，公司總經(jīng)理審批。

　　3）每年的董事會(huì )費用開(kāi)支情況，由公司財務(wù)部負責監督，并于每年末向董事會(huì )匯報。

　　第十一章 財務(wù)分析及控制

　　第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內容：

　　1、預算執行情況分析；

　　2、差異分析及控制報告；

　　3、對銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)指標進(jìn)行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；

　　6、利潤分析報告；

　　7、現金流量分析；

　　8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時(shí)監控公司財務(wù)狀況。

　　9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；

　　10、資本運作分析。

　　財務(wù)分析工作的工作程序：

　　1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統一指導；

　　2、各子公司的財務(wù)部門(mén)在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；

　　3、凡各部門(mén)涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設置及會(huì )計核算應符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。

　　4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì )計報表按規定時(shí)間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結合下屬子公司會(huì )計報表及其他信息，及時(shí)完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。

　　第三十八條 公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

　　第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施

　　第三十九條 加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。

　　4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條 加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條 規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。

　　第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第四十四條 實(shí)行重大事項報審制度

　　1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。

　　第四十五條 控制擔保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

　　第四十六條 強化預算監督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第四十七條 深化財務(wù)總監委派制

　　各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作；財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。

　　附 則

　　第四十八條 本修訂稿在執行過(guò)程中，若遇國家有關(guān)會(huì )計政策、制度、法規發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規定為準。

　　第四十九條 本制度由公司董事會(huì )授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務(wù)部進(jìn)行修改和補充，并負責解釋。

　　第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

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