公司財務(wù)管理制度【優(yōu)選】
在現在社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)管理制度1
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報銷(xiāo)的`審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)“借款單”，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(cháng)途”。
2.2出差住宿費報銷(xiāo)標準：（元/人/天）
技術(shù)部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補助標準
外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶(hù)吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長(cháng)途出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)間為每周一及每五，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.8財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公
公司財務(wù)管理制度2
第一章總則
1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。
2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；
�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；
�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；
�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2·5、企業(yè)財會(huì )機構的'主要職責：
具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；
�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；
企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。
集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。
2·9財會(huì )人員的后續教育制度：
�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。
�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。
第三章會(huì )計核算的原則
3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
�。�1）、有價(jià)證券的收付；
�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；
�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；
�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；
�。�5）、收入、成本、費用的計算；
�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。
3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；
2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；
3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。
�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。
�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
�、�、銀行支票的使用規定：
a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；
b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。
�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。
�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。
�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
公司財務(wù)管理制度3
1。公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運；具體確定公司財務(wù)管理機構設置；組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法；根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。
2。公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的'領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。
3。公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。
4。公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。
5。部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。
6�？倳�(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7。凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的統一征收。
8。內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9。會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。
10。財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正；單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任；會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。
公司財務(wù)管理制度4
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程
1.接受客戶(hù)的委托
(1)了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。
2.與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續
(1)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。
4.對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的.簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項
會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：
(1)與客戶(hù)傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門(mén)的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。
10.會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。
11.關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：
(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。
(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。
第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。
第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。
第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。
第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。
第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團會(huì )計核算制度
2、集團財務(wù)人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來(lái)賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。
第四章對外會(huì )計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的'會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。
第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監督
第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。
第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。
第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務(wù)管理制度6
一、 總則
1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。
3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
二、實(shí)施細則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。
2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統一安排。
3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(cháng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。
4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報名自費參加。
5、旅游期間，工資的計算方式：
�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。
�。�2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
�。�3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無(wú)補助。
�。�4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計算方式計算。
�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補助旅游費用的50%。
6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強迫本公司員工購物、消費。
三、旅游標準
�。�1）、公司根據當年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。
1、 凡在本公司工作連續滿(mǎn)半年以上的`員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。
2、 公司在一個(gè)工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。
�。�2）、公司的旅游項目的等級。
1、 普通旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國內游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
2、 高級旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。
�。�3）、員工享有不同旅游項目的規定。
1、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。
2、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。
�。�4）、旅游活動(dòng)紀律
1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應急藥物。
3、團體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊或導游的聯(lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。
4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號。萬(wàn)一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候導游返回尋找。
5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。
6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養食品和飲水，以便及時(shí)補充身體所需。
7、旅游有時(shí)會(huì )經(jīng)過(guò)一些危險區域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬(wàn)不要獨自冒險前進(jìn)。
8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數才分散活動(dòng)。切忌單獨外出。
�。�5）、相關(guān)說(shuō)明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后生效。
2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。
公司財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，建立必備的會(huì )計賬冊，建立必備的會(huì )計賬冊，合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)編制會(huì )計報表，同時(shí)加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構，制定管理制度，配備合格會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén)，主要職責為：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。
4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。
第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。
第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第三章財務(wù)預算管理
第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。
第十五條編制公司財務(wù)預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統一調度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準，不得私自開(kāi)設賬戶(hù)；原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個(gè)人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；
結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十六條監督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén)，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
�。ㄈ┡c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時(shí)查明原因，追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的.經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金，按國家規定利率提取的應付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費，一律據實(shí)列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。
第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的，原則上不予報銷(xiāo)。
第七章財務(wù)報告制度
第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。
第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應當包括：
1、財務(wù)報表；
2、財務(wù)報表附注；
3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。
�。ǘ┘径�、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表，以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：
1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算；
2、采用的會(huì )計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量，不得隨意改變會(huì )計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容，根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章，并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請，申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額（具體數額無(wú)法確定的，應寫(xiě)明限額）等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰，項目填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況，后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí)，應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規定的，給予報銷(xiāo)，不符合規定的，應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續，否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后，由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的，按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外）；單據所載金額必須大小寫(xiě)一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě)；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認；
4、填寫(xiě)必須工整，金額不得涂改，小寫(xiě)使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。
報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據，都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn)，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證，計財部有權要求報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準，簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核，并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進(jìn)行書(shū)面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷(xiāo)，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后，應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí)，可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用，可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷(xiāo)（參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行）。出差報告審核不通過(guò)的，出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。
公司財務(wù)管理制度8
為加強管理，嚴格財務(wù)開(kāi)支手續，規避風(fēng)險，控制成本，提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。
第一章財務(wù)開(kāi)支管理
一、財務(wù)開(kāi)支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長(cháng)。項目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開(kāi)支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。
1、計劃工程進(jìn)度用材料款。
2、計劃工程進(jìn)度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務(wù)開(kāi)支程序
項目部的財務(wù)開(kāi)支在大計劃內執行，由項目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執行。財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。
1、材料款
按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。
2、機械設備租賃費
按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。
3、施工隊工資
每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現場(chǎng)進(jìn)行驗工計價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn)，計劃科根據現場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價(jià)。工程量清單必須附在驗工計價(jià)表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現場(chǎng)工程師、財務(wù)到工地監督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車(chē)司機3000元，借支一次，報銷(xiāo)一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷(xiāo)。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復，統一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財務(wù)公章和空白票據由出納保管，，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時(shí)內必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。
第二章報銷(xiāo)管理
1、報銷(xiāo)的簽字批復
所有項目部的報銷(xiāo)單據由由項目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷(xiāo)。財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。
2、報銷(xiāo)時(shí)間規定
所有發(fā)生的間接費用開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費
職工差旅費一律憑出差報告報銷(xiāo)。出租車(chē)票原則上不予報銷(xiāo)，由辦公室或者項目部領(lǐng)導安排乘坐出租車(chē)的，出租車(chē)票由辦公室或項目部領(lǐng)導在發(fā)票后面簽字方可報銷(xiāo)。職工休假差旅費執行公司制度。
5、招待費
業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費
辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統一購買(mǎi)，由工程部點(diǎn)數量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
7、小車(chē)費用
小車(chē)司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實(shí)。小車(chē)司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車(chē)修理費用，憑修理廠(chǎng)家打印的修理清單和發(fā)票，據實(shí)報銷(xiāo)。
8、通訊費
手機話(huà)費按照項目部制訂的標準統一發(fā)放。
9、取暖費
按照公司的標準，年終統一造表發(fā)放。
第三章各科室的相關(guān)職責
1、工程部
每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現場(chǎng)驗工計價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計劃科開(kāi)具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發(fā)料數量與計劃用料數量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進(jìn)行驗工計價(jià)，完善項目部?jì)炔亢炞质掷m后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務(wù)科入賬。作好驗工計價(jià)的'臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價(jià)、撥款事項核對。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷(xiāo)手續后交給財務(wù)科入賬。如果當時(shí)對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據施工隊當月的進(jìn)、出庫數據，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財務(wù)手續，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶(hù)的債務(wù)進(jìn)行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員
每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬
5、財務(wù)科
財務(wù)科長(cháng)，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的財務(wù)開(kāi)支、財務(wù)報銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續，提高會(huì )計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權、債務(wù)數據；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續，稅務(wù)手續。及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時(shí)與會(huì )計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負責填制資金日報表。
會(huì )計，負責記錄會(huì )計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導提供各種財務(wù)數據。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章獎懲措施
為保障項目管理的順利進(jìn)行，保障財務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現，作為年終評比重要的事實(shí)依據。
1、項目部所有人員報銷(xiāo)不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報銷(xiāo)的，財務(wù)科不再給予報銷(xiāo)，費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不能及時(shí)把業(yè)主驗工計價(jià)表送交財務(wù)科
�。�2）不能及時(shí)施工隊的驗工計價(jià)表送交財務(wù)科
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價(jià)、少計價(jià)，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點(diǎn)驗入庫單報銷(xiāo)不及時(shí)的
�。�2）月底不作材料消耗報表或者不及時(shí)的
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶(hù)索要發(fā)票的
�。�、勞資員月底不及時(shí)給財務(wù)科送交工資統計表，罰款200元/每月。
�。�、項目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結的
�。�2）經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現金庫存，銀行賬戶(hù)，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。
�。�3）單據保管不當，造成單據遺失的。
�。�4）空白票據、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時(shí)彌補單位損失外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。
�。�5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號。
7、會(huì )計，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）收到出納交來(lái)的單據，當月不登記會(huì )計賬的
�。�2）不與出納核對資金賬的
�。�3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來(lái)賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶(hù)的債務(wù)
�。�5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號。
第五章執行解釋附表格
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會(huì )議審核通過(guò)，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開(kāi)始執行。
因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規定與會(huì )計理論沖突，但本著(zhù)因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務(wù)科負責解釋。
附以下表格：
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗工計價(jià)單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點(diǎn)驗入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統計表
11、財務(wù)科分工表
公司財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財務(wù)管理組織機構
第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的'資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務(wù)報告
第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。
公司財務(wù)管理制度10
公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
四、設施設備采購的規定
1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的'原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
(二)、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
(三)、車(chē)輛費用的管理規定
1、車(chē)輛管理、維修和保養，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。(提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會(huì )計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)
(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo);車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo);伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3、出差人員回公司后，填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”，后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證，在規定的限額內，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復印件)交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
公司財務(wù)管理制度11
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的.攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
公司財務(wù)管理制度12
為了貫徹執行“安全第一，預防為主”的方針，認真實(shí)施勞動(dòng)保護法律、法規和操作規程，維護職工勞動(dòng)保護的合法權益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動(dòng)保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：
一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認真做好巡查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，發(fā)現事故隱患及時(shí)匯報處理，解決。
二、堅持企業(yè)領(lǐng)導月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。
三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導全體成員每季度對安全工作進(jìn)行綜合檢查。加強監督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡(jiǎn)評工作的記錄。
四、對起重機械設備進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時(shí)更換，對傳動(dòng)部位及剎車(chē)部件進(jìn)行常觀(guān)察、勤檢查，使機械設備保持良好的完好率。
五、對企業(yè)職工進(jìn)行法律、法規、操作規程等知識的檢查輔導，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的.，重視的安全無(wú)事故的職工進(jìn)行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。
公司財務(wù)管理制度13
各個(gè)建筑公司,財務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財務(wù)管理工作,首先要有效的財務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付,費用報銷(xiāo),稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作,遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料,統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下'施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程'執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�,并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用,須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購,管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報懂事長(cháng)批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的.歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�1到3日,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。
6,工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽。
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續,財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。
�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。
公司財務(wù)管理制度14
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的'一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4．業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1、通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內。
第六章附敗
第十八條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度15
一、國有企業(yè)并購私企的意義
�。ㄒ唬┨岣吆诵母偁幜�
國有企業(yè)通過(guò)并購私營(yíng)企業(yè)，可以直接擴展其業(yè)務(wù)范圍，從而增加市場(chǎng)銷(xiāo)售份額，達到充分利用、轉移以及調動(dòng)各地優(yōu)勢資源的目的，最后，形成多元化發(fā)展的、各地區聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，跨行業(yè)的大規模集團公司，達到其自身的長(cháng)期或短期戰略目標。
�。ǘ┘涌飚a(chǎn)業(yè)結構調整，深化國企改革
國有企業(yè)通過(guò)并購私營(yíng)企業(yè)，重新調整產(chǎn)權的同時(shí)，引入私營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構和管理制度，對深化國企改革具有重要的意義。與此同時(shí)，國企并購私營(yíng)企業(yè)是我國國有企業(yè)改革的重要途徑，可以極大的促進(jìn)我國經(jīng)濟的轉型，提高國企的核心競爭力。
�。ㄈ┓龀炙綘I(yíng)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)狀況良好的國有企業(yè)通過(guò)對經(jīng)營(yíng)狀況相對較差的私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行并購，能夠通過(guò)利用其政府的后盾，及時(shí)的停止虧損企業(yè)對社會(huì )資源和經(jīng)濟資源的極大浪費，實(shí)現扶持私營(yíng)企業(yè)，保全經(jīng)濟的作用。
二、企業(yè)參與并購的風(fēng)險來(lái)源
�。ㄒ唬┴斄Σ蛔�
隨著(zhù)企業(yè)改革的不斷深入，同時(shí)也推進(jìn)投資主體多元化的步伐。一些企業(yè)只顧眼前利益，從而忽視了收益往往發(fā)生在遠期，而成本發(fā)生在近期這個(gè)事實(shí)，對自身實(shí)力認識不清，或者高估自己的整合能力，從而在資金實(shí)力、管理能力還不足、技術(shù)能力欠缺的情況下，僅憑一時(shí)沖動(dòng)而采取并購行為。這種超過(guò)自身財務(wù)能力進(jìn)行的并購行為，往往使私營(yíng)企業(yè)陷入進(jìn)退維谷的困境。
�。ǘ┬畔⒉粚ΨQ(chēng)風(fēng)險
在并購過(guò)程中，全面、清楚的了解并購目標是非常重要的。及時(shí)準確地獲取目標企業(yè)真實(shí)的信息，不僅可以大大提高并購的成功率，而且可以大大降低并購風(fēng)險。由于道德風(fēng)險和逆向選擇的存在，被并購企業(yè)往往不會(huì )在提供信息時(shí)使自己處于不利的信息環(huán)境下，從而并購方就無(wú)法順利獲得反映目標企業(yè)真實(shí)財務(wù)狀況和長(cháng)期經(jīng)營(yíng)成果的完整信息資料，處于不利地位的國有企業(yè)最終承擔著(zhù)錯誤估計目標企業(yè)真實(shí)市場(chǎng)價(jià)值的風(fēng)險，這就形成了所謂的信息不對稱(chēng)風(fēng)險。
�。ㄈ┓抢碇秦攧�(wù)決策風(fēng)險
企業(yè)并購活動(dòng)是企業(yè)面對激烈的市場(chǎng)競爭為了生存和發(fā)展而主動(dòng)選擇的一種企業(yè)擴張的發(fā)展戰略。但是，如果涉及到國有企業(yè)，這一點(diǎn)就不必然了。政府出于挽救虧損的私營(yíng)企業(yè)、增加社會(huì )福利等方面的考慮，鼓勵運營(yíng)情況較好的國有企業(yè)參與并購運營(yíng)情況較差的私營(yíng)企業(yè)。但是不排除有的企業(yè)處于取得地方政府的支持的考慮，從而不從自身實(shí)力出發(fā)，這種并購決策從一開(kāi)始帶著(zhù)潛在的風(fēng)險，給企業(yè)將來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了潛在的財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┫到y風(fēng)險
我國國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)帶有一定程度政府推動(dòng)的特色，這種推動(dòng)通常會(huì )以給并購方帶來(lái)經(jīng)濟利益或者補償的形式出現。政府承諾的優(yōu)惠政策實(shí)際上就是對私營(yíng)企業(yè)的一種補償。政府從整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、社會(huì )資源優(yōu)化配置出發(fā)，為了解決私營(yíng)企業(yè)嚴重虧損的難題，會(huì )向私營(yíng)企業(yè)承諾一些如資產(chǎn)定價(jià)、稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策。然而有些收購案例中并不是所有的優(yōu)惠政策最終都能實(shí)現，究其原因有以下幾種：1、部分不盡職政府官員為盡快促使并購完成，做出超越自身權限（如稅收減免、土地出讓等）的承諾。2、某些部門(mén)上一屆領(lǐng)導許下的承諾由于其調任從而無(wú)法繼續兌現。我國目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì )信用機制，從而形成了這類(lèi)財務(wù)風(fēng)險。
三、國企并購私企過(guò)程中的財務(wù)風(fēng)險分析
�。ㄒ唬Q策階段
國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)的決策階段是風(fēng)險發(fā)生的重要階段，此時(shí)的風(fēng)險多為系統性風(fēng)險，不容易衡量和定量。
1、系統風(fēng)險
我國現階段國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)帶著(zhù)濃厚的政治色彩，政府難免會(huì )從整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、雇員的福利、社會(huì )穩定出發(fā)，解決那些困難的私營(yíng)企業(yè)虧損的難題，會(huì )向私營(yíng)企業(yè)承諾一些例如稅收優(yōu)惠、土地出讓等方面的優(yōu)惠政策，然而出于各種原因，有些收購案例中優(yōu)惠政策最終卻未能實(shí)現。因此，我國目前還沒(méi)有形成一個(gè)健全、有效的社會(huì )信用機制，對此缺乏相應的約束治理辦法。
2、價(jià)值評估風(fēng)險
所謂價(jià)值評估不僅包括對自身價(jià)值的評估，也包含對目標企業(yè)的價(jià)值評估。國有企業(yè)對私營(yíng)企業(yè)的并購往往包含著(zhù)對弱勢或者虧損企業(yè)的.扶持目的，因此，往往在價(jià)值評估上存在著(zhù)很大的偏差，也對整個(gè)并購項目增加了評估風(fēng)險。
�。ǘ﹫绦须A段
在并購執行過(guò)程中，涉及的步驟比較多，環(huán)節比較復雜，在融資和支付上都存在著(zhù)或多或少不可避免的財務(wù)風(fēng)險。
1、融資風(fēng)險
并購涉及大規模的資金流動(dòng)，融資無(wú)可厚非是最有效匯集社會(huì )有效資源的手段。融資包涵股權融資和債權融資，各種融資方式都存在著(zhù)不同的融資成本。國有企業(yè)在并購私營(yíng)企業(yè)的過(guò)程中如何利用政府信用有效的降低融資成本，或者如何避免制度上的缺陷防止過(guò)高的融資成本都屬于融資風(fēng)險。
2、支付風(fēng)險
現在國內出現的支付方式主要有：現金支付、股權支付、混合支付和杠桿收購。支付風(fēng)險的主要表現形式在于現金支付產(chǎn)生的資金流動(dòng)性風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及匯率風(fēng)險，股權支付帶來(lái)的股權稀釋的風(fēng)險，杠桿收購帶來(lái)的償債的風(fēng)險。不同支付方式選擇帶來(lái)的支付風(fēng)險最終也會(huì )表現為支付結構不合理、現金支付過(guò)多等問(wèn)題，最后使得整合運營(yíng)期間的資金壓力過(guò)大。
�。ㄈ┎①復瓿珊蟮碾A段
一些國際知名研究機構和咨詢(xún)公司對并購成功率的研究表明，并購中成功的比例不到四成。而在我國，并購成功率大概只有三成左右。忽視并購后的財務(wù)風(fēng)險是導致并購失敗的一個(gè)重要原因。
1、流動(dòng)性風(fēng)險
流動(dòng)性風(fēng)險是指在企業(yè)重組后，由于債務(wù)負擔過(guò)重，短期融資比較匱乏，從而導致出現支付困難的一種可能性。國企并購私企可能會(huì )占用國有企業(yè)大量的流動(dòng)性資源，從而降低國有企業(yè)對資金支配和調動(dòng)的能力，增加了并購后國有企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
2、財務(wù)整合風(fēng)險
現階段的國有企業(yè)并購，許多是為借助并購方的資金、管理經(jīng)驗和技術(shù)來(lái)幫助私營(yíng)企業(yè)擺脫困境，謀求發(fā)展。然后，在并購完成后，國有企業(yè)往往忽視對并購后企業(yè)各方面的財務(wù)整合，而只注重對技術(shù)的改進(jìn)。財務(wù)整合包括財務(wù)戰略、財務(wù)關(guān)系、財務(wù)流程、企業(yè)債務(wù)等等之間的整合，企業(yè)如果忽視這些財務(wù)方面的整合，其他工作做再好也只是徒勞無(wú)功。
四、國有企業(yè)并購私營(yíng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范
國有企業(yè)參與私營(yíng)改制重組是一個(gè)涉及面廣、政策性強的系統工程。它的成敗不但影響到國有企業(yè)自身的發(fā)展，更影響到國有經(jīng)濟進(jìn)行戰略性調整和國有企業(yè)進(jìn)行戰略性改組的整體布局。為了防范這一過(guò)程中可能出現的財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，以下幾點(diǎn)需要引起足夠的重視：
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從源頭上，根據國企并購私企這個(gè)行為的特殊性，必須重新定位政府的職能，減少直接干預。在國有企業(yè)背后，政府的職責應該是進(jìn)行政策性指導、行政性的協(xié)調，根據現代企業(yè)的管理全新模式和運營(yíng)規律下做出合適的職能。與此同時(shí)，要不斷完善并購的法律環(huán)境，必要時(shí)需要制定一些較為完整的關(guān)于這方面的法律法規，用于指導企業(yè)的并購重組行為。只有重新定位了政府在國企并購私企這個(gè)活動(dòng)中的角色，才能最大的發(fā)揮國有企業(yè)的優(yōu)勢，從而降低并購過(guò)程的財務(wù)風(fēng)險。
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首先，國有企業(yè)要努力消除信息不透明、不公開(kāi)現象，通過(guò)多方大量收集信息改善并購方所面臨的信息不對稱(chēng)。必要的時(shí)候可以通過(guò)第三方服務(wù)機構協(xié)助，利用其專(zhuān)業(yè)和經(jīng)驗優(yōu)勢，代替自己對目標企業(yè)所提供的財務(wù)報表數據的準確性進(jìn)行核實(shí)，特別是對資產(chǎn)負債表、償債能力、現金流量等指標應予以深入核查，及時(shí)發(fā)現可疑之處。在并購決策階段，盡量去選擇風(fēng)險較小的方案，從而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失的程度。
�。ㄈ╅_(kāi)發(fā)新型融資支付方式
在國外，企業(yè)會(huì )不斷開(kāi)發(fā)各種外部融資手段作為并購資金的主要替代來(lái)源。所以，其并購行為中經(jīng)常是以各種方式為并購重組提供充足的資金。但是當前，我國國有企業(yè)可用于并購行為的融資工具不是很豐富，主要集中在債務(wù)融資方面，而缺乏更為多樣化的股權融資工具。值得注意的是國內有關(guān)部門(mén)也已經(jīng)意識到這一融資工具的重要性，從而推進(jìn)新型融資工具的開(kāi)發(fā)，這也將有力地推進(jìn)我國多層次市場(chǎng)體系的發(fā)展，在有效化解我國并購重組的難題的同時(shí)也為市場(chǎng)創(chuàng )造了更高效率運行的企業(yè)及其更加穩定的資本結構。
�。ㄋ模┲匾暡①徍蟮呢攧�(wù)整合
國企并購私企過(guò)程中，被并購的私營(yíng)企業(yè)往往是有不合理的資產(chǎn)結構，過(guò)多的債務(wù)，以及不良資產(chǎn)較大的虧損企業(yè)。那么，對于這樣的企業(yè)，并購他們之后首要工作應該是處理不良資產(chǎn)、增強獲利能力、控制其管理成本，優(yōu)化其資本結構等。其次，建立完善的財務(wù)制度，資金支付實(shí)行審批聯(lián)簽制度，改變私企以前老總一人簽字獨斷的狀況。并購后財務(wù)報表要納入集團報表，及時(shí)準確匯報財務(wù)狀況。
�。ㄎ澹┨幚砗脟笈c私企之間的的關(guān)系
并購的目的大多是為了引領(lǐng)行業(yè)向世界領(lǐng)先水平發(fā)展，達到共贏(yíng)。這就要求國企要加強自身判斷能力，盡可能利用自身優(yōu)勢為并購企業(yè)提供政府平臺，私企要充分借助此平臺，結合市場(chǎng)及自身實(shí)際情況做出決策。同時(shí)私企要借鑒國企先進(jìn)的管理經(jīng)驗及制度，建立現代企業(yè)制度，摒棄家族管理模式。按照國企要求，納入集團統一管理，及時(shí)準確上報管理情況。消除并購的摩擦和阻力，逐步走向正規化。
�。﹪栏窈Y選當事人員，防止內部造假等問(wèn)題
并購前及并購后的相關(guān)委派人員要經(jīng)過(guò)認真選拔，道德及專(zhuān)業(yè)都要合格過(guò)關(guān)，以防范個(gè)別人員與私企聯(lián)合造假，使得評估審計結果與實(shí)際情況相差甚遠，帶來(lái)國有資產(chǎn)流失的財務(wù)風(fēng)險。
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