公司財務(wù)管理制度「」

公司財務(wù)管理制度「」錦集(15篇)

　　在日新月異的現代社會(huì )中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的公司財務(wù)管理制度「」，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務(wù)管理制度「」1

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范XX廣電股份有限公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，具體會(huì )計核算制度遵照《股份有限公司會(huì )計制度》執行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。

　　第四條 公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。

　　第五條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)XX元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　第六條 對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續,并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；

　　付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第八條 應收帳款的管理規定如下：

　　1.應收款的'發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　2.所有應收營(yíng)業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營(yíng)業(yè)帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3.各單位應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況公司財務(wù)管理制度及辦法。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4.各單位銷(xiāo)售部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。

　　5.所有被視為無(wú)法收回的應收帳款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　溫馨提示：本財務(wù)管理制度僅作為參考，您可以根據公司實(shí)際情況，對條款進(jìn)行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！

公司財務(wù)管理制度「」2

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　財務(wù)管理規定

　　第一條總則：

　�。ㄒ唬�為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　�。ǘ�）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　�。ㄒ唬┍竟�司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

　�。ǘ�）本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　�。ㄈ�）本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他

　　負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

　　在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　�。ǘ�）現金管理

　　所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。

　　按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　庫存現金限額為20xx元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算；不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。[NextPage]

　　資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�、乳_(kāi)具的`支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

　�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

　�、枪�司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�、乒�司職員出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購，管理。

　�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�、枪�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　20xx年6月17日

公司財務(wù)管理制度「」3

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　　(2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　　(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;

　　(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、� 房租標準:

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、� 伙食補貼，市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　　(4)實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　　(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　　(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;

　　(4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

　　(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　　(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　　(2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　　(3)應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　　(4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人;

　　(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　(2)負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　　(2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;

　　(2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　　(3)大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　(3)凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　　(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　　(2)財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續.財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;

　　(5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案;

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　　(2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　　(3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的.，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　第四章 收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第五章 財務(wù)信息管理

　　1、 公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　5、 公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。

　　6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。

　　2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

公司財務(wù)管理制度「」4

　�。ㄒ唬�為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　�。ǘ�）本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、相關(guān)費用支出及專(zhuān)項支出等，以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的`借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。

　　1、公司規定，部門(mén)主管領(lǐng)導及副總所有擁有的審批借款金額權限為：

　�、俨块T(mén)領(lǐng)導≤100元，借款不超過(guò)100元的直接由部門(mén)主管領(lǐng)導簽字確認，交財務(wù)確認后方可借款；

　�、诠�司副總>100元≥500元，借款超過(guò)100元且不超過(guò)500元的在經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務(wù)確認后方可借款。

　�、劢杩畛�過(guò)500元的在經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導、公司副總簽字確認后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后才能交財務(wù)確認領(lǐng)款。

　　2、凡及需申請借款付款金額超過(guò)1000元的應提前一天通知財務(wù)部備款

　　3、借款銷(xiāo)賬規定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；

　　4、借款未銷(xiāo)賬的原則上不得再次借款，逾期未銷(xiāo)賬者轉為個(gè)人借款從工資中扣除。

　　1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改），是否領(lǐng)現金或將借款打到指定銀行卡里（注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復印件，并簽上名字）。

　　2、審批流程：借款人填寫(xiě)申請單→部門(mén)主管簽字→領(lǐng)導審核簽字→公司副總領(lǐng)導審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財務(wù)復核確認→領(lǐng)款。

公司財務(wù)管理制度「」5

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì )計確認、計量和報告行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，使公司的會(huì )計工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì )計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況及公司對會(huì )計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細則。

　　第二章會(huì )計核算體制

　　第四條財會(huì )組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會(huì )領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負責人對董事會(huì )和總經(jīng)理負責。

　　2、公司設立會(huì )計機構負責人崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作。會(huì )計機構負責人由董事會(huì )按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財務(wù)管理和會(huì )計事項，財務(wù)部配備與工作相適應、具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計人員。財務(wù)部根據會(huì )計業(yè)務(wù)設置工作崗位。會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿(mǎn)足會(huì )計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì )計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會(huì )計人員職業(yè)道德。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度。按照法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規定提供會(huì )計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定結合公司具體情況使用會(huì )計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會(huì )計管理制度。結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內部會(huì )計管理制度，使會(huì )計管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節，以利于改善管理。內部會(huì )計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì )計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會(huì )計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　第八條會(huì )計工作交接。會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會(huì )計政策

　　第九條根據財政部財會(huì )(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業(yè)會(huì )計準則。

　　第十條會(huì )計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價(jià)原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計價(jià)原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現金等價(jià)物的確定標準

　　現金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為己知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時(shí)分為：

　　(1)以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。

　　3、金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，應當終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉移，且符合《企業(yè)會(huì )計準則第23號-金融資產(chǎn)轉移》規定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實(shí)際利率法確認利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤�(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)，應將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時(shí)，應按取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應當以公允價(jià)值計量，且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應按取得的價(jià)款與原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易。

　�、逕o(wú)法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現金流量是否已經(jīng)減少，但根據公開(kāi)的數據對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來(lái)的預計未來(lái)現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進(jìn)行減值測試，有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時(shí)，本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷(xiāo);

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的.單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?0

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價(jià)值不應當超過(guò)假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)損益轉回。

　�、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進(jìn)行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷(xiāo)商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法外，其余存貨按不同類(lèi)別采用個(gè)別計價(jià)法或月末一次加權平均計價(jià)法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價(jià)準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長(cháng)期股權投資核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第2號-長(cháng)期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時(shí)按照權益法對子公司長(cháng)期股權投資進(jìn)行調整。

　　企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，以為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì )計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續計量的，建筑物適用《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權適用《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價(jià)值模式的，作為會(huì )計政策變更，按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會(huì )計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》的規定：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

　　(1)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認條件規定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。

　　攤銷(xiāo)方法應當反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式。無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的，應當采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)應攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無(wú)形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�活躍市場(chǎng)得到預計殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的，應當改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。

　　5、公司應當在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)方法

　　除開(kāi)辦費按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第二十三條研究開(kāi)發(fā)費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號—無(wú)形資產(chǎn)》的規定，企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)項目的研究開(kāi)發(fā)費用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時(shí)計入當期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對己售出的商品實(shí)施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會(huì )計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會(huì )計報表的編制

　　1、合并會(huì )計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì )計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過(guò)少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時(shí)，如果子公司章程或協(xié)議規定少數股東有義務(wù)承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實(shí)現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買(mǎi)日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長(cháng)期資產(chǎn)減值準備的核算方式

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規定，對計提的長(cháng)期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等在以后會(huì )計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會(huì )計核算內容和程序

　　第三十條會(huì )計核算內容，按照國家統一會(huì )計制度規定建立賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算：

　　1、款項和有價(jià)證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的事項。

　　第三十一條會(huì )計核算要求，應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，根據國家統一會(huì )計制度設置和使用會(huì )計科目。

　　第三十二條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，其內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度規定，會(huì )計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據有關(guān)法規、制度要求填制會(huì )計憑證。

　　第三十三條登記會(huì )計賬簿，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當填寫(xiě)啟用表，根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會(huì )計報表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì )計報表，根據會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內容：本公司的財務(wù)報告由會(huì )計報表和會(huì )計報表附注組成。依據《企業(yè)會(huì )計準則第30號-財務(wù)會(huì )計列報》、《企業(yè)會(huì )計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會(huì )計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動(dòng)表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會(huì )計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會(huì )計準則的說(shuō)明。

　　3、重要會(huì )計政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價(jià)政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì )計處理方法等。

　　4、重要會(huì )計估計的說(shuō)明，包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第

　　28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì )計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調整事項說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說(shuō)明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個(gè)會(huì )計年度的前六個(gè)月結束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會(huì )計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應當報送當地財政機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)。公司的年度財務(wù)報告應當在召開(kāi)股東大會(huì )年會(huì )的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內容進(jìn)行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會(huì )計報表應于月份終了后15天內報出;年度會(huì )計報表應于年度終了后120天內報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規定�？毓勺庸�司的月份會(huì )計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會(huì )計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。合并會(huì )計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會(huì )計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱(chēng)、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會(huì )計核算基礎工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不能使用圓珠筆(復寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷(xiāo)原始記錄數字;

　　(2)劃線(xiàn)改錯;

　　(3)結賬劃線(xiàn)。

　　3、各種會(huì )計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會(huì )計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì )計制度規定辦理。

　　5、各種會(huì )計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會(huì )計憑證

　　1、會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據的書(shū)面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計憑證分類(lèi)

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會(huì )計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會(huì )計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容和應用的會(huì )計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì )計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應另開(kāi)收據(不得退還原借據，借款時(shí)不準白條頂庫)。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據，但必須寫(xiě)明應發(fā)數、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會(huì )計人員必須根據審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會(huì )計科目應按國家頒布的企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行。

　　2、摘要欄的內容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應著(zhù)重說(shuō)明：

　　(1)現金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結算業(yè)務(wù)的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內容;

　　(5)預提、應攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務(wù)的內容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務(wù)的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負擔的，應開(kāi)出分割單進(jìn)行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會(huì )計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì )計憑證記賬。

　　2、記賬時(shí)，應將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應將空行、空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶(hù)，應及時(shí)結出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內用“O”號表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁(yè)的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

　　7、記賬時(shí)發(fā)生錯誤，應用單紅線(xiàn)刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線(xiàn)。季度終了，在當季每三個(gè)月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線(xiàn)。

　　9、對賬。會(huì )計部門(mén)內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符�，F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會(huì )計賬與業(yè)務(wù)調撥、倉儲管理、柜臺實(shí)物負責等有關(guān)職能部門(mén)的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數量都應定期(每月)進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結清賬目。凡實(shí)物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續，明確經(jīng)濟責任，并與會(huì )計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　財務(wù)部要將會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監交。會(huì )計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會(huì )計人員負責審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設專(zhuān)人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　第五十一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　5、會(huì )計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據。

　　第五十二條會(huì )計檔案的保管。財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責保管會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會(huì )計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交檔案部門(mén)保管，會(huì )計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無(wú)誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會(huì )計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會(huì )計檔案的調閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序，及時(shí)歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關(guān)借用手續。

　　2、公司內各部門(mén)因公需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會(huì )計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會(huì )計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì )計檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

　　4、調閱會(huì )計檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調閱的會(huì )計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意，填寫(xiě)借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內部移交。財務(wù)部各崗位人員根據業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規范的各項會(huì )計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

　　4、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會(huì )計工作負責人監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　(1)現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　(2)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　9、會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì )計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì )計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第八章會(huì )計電算化

　　第五十七條會(huì )計電算化工作。公司為了提高會(huì )計工作質(zhì)量，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，采用通過(guò)評審的會(huì )計核算軟件，按規定要求設置會(huì )計科目、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì )計報表。操作員應按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì )計電算化內部管理制度，保證會(huì )計電算化工作順利開(kāi)展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門(mén)所需發(fā)票由部門(mén)專(zhuān)管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí)，必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷(xiāo)后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進(jìn)行處罰。

　　5、開(kāi)具發(fā)票須用復寫(xiě)紙套寫(xiě)法按照規定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對開(kāi)錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規定者，按稅務(wù)局規定進(jìn)行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷(xiāo)程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據，按財務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì )計編制會(huì )計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買(mǎi)：按批準的購買(mǎi)計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買(mǎi)后，交部門(mén)驗收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門(mén)記賬，結清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據收到的購買(mǎi)計劃及有關(guān)單據、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第六十一條財務(wù)開(kāi)支審批權限規定依據公司有關(guān)規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會(huì )。

公司財務(wù)管理制度「」6

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的'會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。

　　5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

公司財務(wù)管理制度「」7

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）厲行節約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。ㄎ澹�對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。

　�。ㄈ�）應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。

　　現金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報銷(xiāo)制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。

　　1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　會(huì )計的檔案管理：

　　1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。

　　2、會(huì )計檔案的保存。

　　財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。

　　會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì )計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。

　　會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì )計檔案保管期限

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi)：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類(lèi)：

　�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久

　�。�2）財務(wù)成本計劃：3年

　�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì )計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。

　　財務(wù)人員應予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的.；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，

公司財務(wù)管理制度「」8

　　第一條 為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的`,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成,年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作,必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括:

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤實(shí)現情況,資金增減及周轉情況,財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核,通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標:流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用,非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí),應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調試,完成調試后,應及時(shí)檢查、核對,以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí),應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　會(huì )計核算基礎工作規定第一條 充分體現會(huì )計信息的可靠性,特制定 本規定。

　　第二條 會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí),須報批準。

　　第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì )計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì )計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳;

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳;

　　(六)月終,根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內,以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規則:

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí),用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會(huì )計主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng),不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn),表示注銷(xiāo),并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí),如不需要變更原來(lái)報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí),需要加計發(fā)生額的帳戶(hù),應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內,并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表,需要發(fā)生額的帳戶(hù),應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn),在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù),也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù),應隨時(shí)結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn),在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí),需要結轉新年度的余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí),詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù),劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條 結帳、對帳:

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的,具體內容如下:

　　1.在結帳時(shí),首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù),應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內容如下:

　　1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符,就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次,主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi):第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對,各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

　　借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,嚴格執行財務(wù)制度,依據規范化管理實(shí)施大綱,特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車(chē)費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務(wù)部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款,財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人;如超標準住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下:

　　1.乘坐火車(chē),從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發(fā)給個(gè)人,但為了計算方便,規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的,應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。

　　5.公司人員調動(dòng)工作,核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議,除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準,憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差,一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據,先由會(huì )計對單據全面審核,同時(shí)按出差天數填上住勤補貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo),單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的,由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單,報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí),再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開(kāi)支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用,須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統一集中管理,有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準,超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行,超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制,事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過(guò)48小時(shí),超過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒(méi)完成,自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續。

　　6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn),報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度「」9

　　1. 財務(wù)管理的目的和原則

　　財務(wù)管理的目的是確保公司的財務(wù)健康和可持續發(fā)展。為了實(shí)現這一目標，公司制定了以下原則：

　　- 誠信原則：財務(wù)管理必須遵循誠信原則，準確記錄和報告財務(wù)數據。

　　- 透明原則：財務(wù)管理必須保持透明，確保內外部利益相關(guān)者對財務(wù)狀況有清晰的了解。

　　- 效率原則：財務(wù)管理必須高效運作，確保資源的合理配置和利用。

　　- 合規原則：財務(wù)管理必須遵守適用的法律法規和規章制度，確保合規性。

　　- 風(fēng)險控制原則：財務(wù)管理必須關(guān)注風(fēng)險，并采取適當的措施來(lái)控制和減少風(fēng)險。

　　2. 財務(wù)管理組織和職責

　　公司的財務(wù)管理由財務(wù)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)的職責包括但不限于：

　　- 編制和執行公司的財務(wù)規劃和預算；

　　- 管理公司的.會(huì )計事務(wù)，包括準確核算和記錄公司的財務(wù)數據；

　　- 定期編制財務(wù)報表，并向公司管理層和股東提供財務(wù)分析和報告；

　　- 負責管理公司的資金，包括現金流管理、資金調配和投資決策；

　　- 進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，確保財務(wù)風(fēng)險的可控和可管理性；

　　- 協(xié)助公司與金融機構和外部審計師進(jìn)行溝通和合作。

　　3. 財務(wù)記錄和報告要求

　　為了確保財務(wù)管理的準確性和透明度，公司制定了以下財務(wù)記錄和報告要求：

　　- 財務(wù)記錄：財務(wù)部門(mén)必須準確記錄和分類(lèi)公司的財務(wù)交易，包括收入、支出、資產(chǎn)和負債等方面的數據。

　　- 財務(wù)報表：公司必須按照規定的時(shí)間表和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等。

　　- 財務(wù)分析和報告：財務(wù)部門(mén)必須定期分析公司的財務(wù)狀況，并向公司管理層提供財務(wù)報告和建議。

　　- 內部審計和外部審計：公司必須定期進(jìn)行內部審計，并聘請外部審計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計。

　　4. 資金管理

　　為了實(shí)現資金的高效利用和風(fēng)險的有效控制，公司制定了以下資金管理措施：

　　- 現金流管理：財務(wù)部門(mén)必須對公司的現金流進(jìn)行有效管理，確保充足的流動(dòng)性和合理的支付時(shí)間。

　　- 資金調配：財務(wù)部門(mén)必須根據公司的預算和業(yè)務(wù)需求，合理調配資金，確保資金的合理運用。

　　- 投資決策：財務(wù)部門(mén)必須對公司的投資項目進(jìn)行評估，并提供投資決策和風(fēng)險分析。

　　- 銀行關(guān)系管理：財務(wù)部門(mén)必須與銀行和金融機構建立和維護良好的關(guān)系，確保資金渠道的順暢和安全性。

　　5. 風(fēng)險管理

　　為了防范和控制風(fēng)險，公司制定了以下風(fēng)險管理措施：

　　- 風(fēng)險評估：財務(wù)部門(mén)必須對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，確定關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)和應對策略。

　　- 內部控制：財務(wù)部門(mén)必須建立和執行有效的內部控制制度，確保財務(wù)操作的合規性和準確性。

　　- 保險管理：財務(wù)部門(mén)必須對公司的風(fēng)險進(jìn)行保險管理，確定合適的保險種類(lèi)和保額。

　　- 緊急應對：財務(wù)部門(mén)必須制定應急預案，確保在緊急情況下能夠及時(shí)應對和處理財務(wù)風(fēng)險。

　　以上為公司財務(wù)管理制度的完整版，旨在確保公司的財務(wù)健康和可持續發(fā)展。財務(wù)部門(mén)將根據這些制度和要求履行相應的職責和義務(wù)，為公司提供準確和透明的財務(wù)管理服務(wù)。

公司財務(wù)管理制度「」10

　　物業(yè)公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財務(wù)管理及會(huì )計核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作需要統籌物業(yè)公司內部及外部的全部賬務(wù),并通過(guò)會(huì )計賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)情況。因此，提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會(huì )競爭中立于不敗之地。

　　一、目前物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題

　　1.財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理制度不健全

　�。�1）會(huì )計未按照會(huì )計制度要求進(jìn)行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。（2）會(huì )計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。（3）財務(wù)管理和會(huì )計核算的手續不完整。這些在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中產(chǎn)生的基礎性問(wèn)題嚴重的影響了會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務(wù)數據的分析和預算。

　　2.財務(wù)管理及會(huì )計核算的方法落后

　　部分物業(yè)公司在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會(huì )計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì )浪費很多的時(shí)間，而且會(huì )影響到會(huì )計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì )計核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財務(wù)工作只由專(zhuān)設的財務(wù)部門(mén)管理，其他部門(mén)并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過(guò)財務(wù)部門(mén)對經(jīng)費的有效控制，最終降低預算和開(kāi)支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場(chǎng)形象和品牌效應的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。

　　3.資金管理力度不夠

　　資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉很難實(shí)現。加之物業(yè)公司部分財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術(shù)的運用和長(cháng)遠戰略目標的考慮，難于實(shí)現對資金的有效管理。

　　二、提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算水平的方法

　　1.使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度

　　由于物業(yè)公司管理的區域比較多,因此，物業(yè)公司對財務(wù)工作也應實(shí)行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務(wù)管理及會(huì )計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務(wù)部進(jìn)行數據信息的分析。這些具體詳細的財務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區管理計劃的依據。近年來(lái)，很多小區都強調了獨立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業(yè)產(chǎn)權人的權益，應在各小區設置業(yè)主委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責監督物業(yè)公司的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì )計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統的會(huì )計核算制度，使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度勢在必行。

　　2.創(chuàng )建全面的金融服務(wù)信息化平臺

　　當今社會(huì )已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng )建財務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務(wù)管理工作中，應該充分利用先進(jìn)的財務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶(hù)和賬簿進(jìn)行統—的信息化管理。（1）物業(yè)公司應逐步對財務(wù)工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。（2）物業(yè)公司應對服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應該根據自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的`財務(wù)數據信息獨立存儲工作。同時(shí)，將審核后的數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統中，以方便總物業(yè)公司的監督和管理。

　　3.建立健全績(jì)效考核制度

　　建立健全的績(jì)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jì)效考核制度，可以調動(dòng)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務(wù)工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。

　　4.加強物業(yè)公司的資金管理

　　物業(yè)公司的現金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發(fā)展，具體應做好以下幾個(gè)方面的工作：（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會(huì )，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng )收。（2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，避免挪用以及占用資金的不良現象發(fā)生。（3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險。（5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應做好財務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一辦理。（6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的年度預算資金報表，對資金實(shí)行統一調配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細化。對下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤，應該遵循預定方案及相關(guān)要求，統一由總物業(yè)公司入賬后統一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競爭力。

　　5.制定完善的財務(wù)監督保全體系

　　財務(wù)監督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務(wù)監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨權。同時(shí)，也應該建立各職能部門(mén)之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的問(wèn)題。（2）實(shí)行財務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務(wù)工作人員出現串通舞弊行為。（3）建立問(wèn)責機制。問(wèn)責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進(jìn)而保證公司內部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財務(wù)監督體系，不僅可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理效果，而且也保證了財務(wù)管理及會(huì )計核算信息的準確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財務(wù)數據提供科學(xué)依據。

　　6.提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)

　　物業(yè)公司應注重提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務(wù)管理及會(huì )計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀(guān)、訪(fǎng)問(wèn)等，通過(guò)取長(cháng)補短的方式解決公司的現狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財務(wù)工作人員的知識貯備量,使財務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟知識融會(huì )貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì )計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著(zhù)一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財會(huì )人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念，誠實(shí)守信，強化法制觀(guān)念，自覺(jué)接受公司內部甚至是社會(huì )的監督，維護會(huì )計法規的尊嚴。

　　綜上所述，物業(yè)公司是集高度統一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規范統一的財務(wù)管理及會(huì )計核算機制，致使物業(yè)公司在財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應樹(shù)立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，準確劃分出各部門(mén)的職能，科學(xué)的規劃和進(jìn)行資金運作，才能不斷提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現物業(yè)公司的可持續發(fā)展。

公司財務(wù)管理制度「」11

　　第一章

　　第一條

　　為規范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規的規定，根據公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。公司的財務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì )計法》，執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度；合理編制公司預算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第四條

　　建立責任明確的公司內部財務(wù)管理體制，公司董事會(huì )、監事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應各司其職。財務(wù)部門(mén)要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。

　　公司內部要認真做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照財務(wù)部《會(huì )計基礎工作規范》辦理每筆會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計記錄應當準確完整。

　　公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內容是：

　�。�1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　�。�3）支出管理

　�。�4）擔�；�金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數據基礎上，有財務(wù)部門(mén)匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門(mén)應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章 收入管理

　　第十一條

　　公司收入來(lái)源有：

　�。�1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的收入

　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)利息的收入

　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢(xún)費收入等

　�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

　�。�5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶(hù)，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔保項目調查、評估過(guò)程中聘請中介機構對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　�。�2）營(yíng)業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛費、公雜費（車(chē)船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書(shū)報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢(xún)費、公證及訴訟費和其他費用。

　�。�3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔保責任時(shí)，凈預提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔�；�金。

　�。�5）提取長(cháng)期擔保風(fēng)險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風(fēng)險準備金，擔保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

　�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(cháng)期擔保風(fēng)險準備金差額部分。

　�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時(shí)轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

　�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的`一定比例計提，實(shí)行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì )決定。

　�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

　�。�11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關(guān)規定計算應繳的所得稅。

　　第五章

　　擔�；�金管理

　　第十四條

　　擔�；�金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔保資金的活動(dòng)應在國家規定的范圍內開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

　�。�1）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

　�。�2）基金凈收益

　�。�3）其他

　　第十五條

　　擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門(mén)辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規程，會(huì )同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門(mén)審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：

　�。�1）未到期責任準備金

　�。�2）長(cháng)期責任準備金

　�。�3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價(jià)值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計價(jià)。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實(shí)施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時(shí)繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。

　　第二十三條

　　建立錢(qián)、物、賬分管制度

　�。�1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

　�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　�。�3）會(huì )計人員按照會(huì )計制度對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達到賬實(shí)一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財務(wù)部辦理。通過(guò)財務(wù)部核算，監督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長(cháng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔�；�金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì )計制度規定提取投資風(fēng)險準備。

　　第二十九條

　　公司在進(jìn)行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會(huì )員基金實(shí)行專(zhuān)項管理。

　　第三十條

　　公司根據業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時(shí)，應該分期預提，分期攤入成本。

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。

公司財務(wù)管理制度「」12

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內部往來(lái)，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監管力度，規范分公司經(jīng)濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶(hù)管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、賬戶(hù)分設的原則。分公司原則只開(kāi)設基本賬戶(hù)和保證金專(zhuān)用賬戶(hù)。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請表》，經(jīng)總公司批準后方可辦理相關(guān)手續。如分公司賬戶(hù)變動(dòng)后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶(hù)資料。各機構經(jīng)總公司財務(wù)部批準后的變動(dòng)申請，必須在三個(gè)月內辦理;未及時(shí)辦理的，該批復自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司開(kāi)戶(hù)完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開(kāi)戶(hù)資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶(hù)許可證、機構信用代碼證、

　　各銀行開(kāi)戶(hù)申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶(hù)必須為網(wǎng)銀的形式(設立建設銀行網(wǎng)上銀行系統)，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財務(wù)部均能監管到位。

　　6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶(hù)以及用公款開(kāi)立儲蓄存款賬戶(hù);未經(jīng)批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開(kāi)戶(hù)等。

　　第三章財務(wù)人員管理辦法

　　1、分公司財務(wù)負責人、關(guān)鍵崗位會(huì )計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫(xiě)明委派書(shū)，并在總公司留存個(gè)人的承諾書(shū)，負責組織分公司會(huì )計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會(huì )計業(yè)務(wù)真實(shí)、合規、合法。

　　2、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

　　3、分公司根據業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓通過(guò)后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監督下辦理交接手續，并且通過(guò)培訓后方能上崗。

　　5、總公司財務(wù)部負責對分公司會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和會(huì )計人員配備提出建議。組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會(huì )計人員依法行使職權。

　　6、分公司財務(wù)部人員有監督分公司財產(chǎn)安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。

　　7、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權根據公司相應的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養老保險在總公司購買(mǎi)，費用由分公司承擔，相應金額于發(fā)工資和購買(mǎi)養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、有獨立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認付款。

　　3、有獨立賬戶(hù)的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時(shí)登記，各分公司財務(wù)做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

　　4、有獨立賬戶(hù)的分公司：每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶(hù)的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶(hù)，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　7、沒(méi)有獨立設置賬戶(hù)的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務(wù)管理辦法

　　1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，分公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。

　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統一的會(huì )計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算準確、有效、合法。

　　3、建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務(wù)機構內部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。

　　6、分公司無(wú)獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準。分公司發(fā)生重大及異常會(huì )計核算事項時(shí)，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結果報財務(wù)部備案。

　　第六章會(huì )計核算辦法

　　分公司應按照總公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時(shí)間如下：

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。

　　2、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、各往來(lái)賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務(wù)部，并且相應資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。

　　3、年底匯算清繳的.所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認為有問(wèn)題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務(wù)人員發(fā)現損害總公司、分公司利益的行為，應及時(shí)向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應及時(shí)向總公司財務(wù)部報告。

　　2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準備好憑證、財務(wù)報表、會(huì )計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

　　3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會(huì )計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　3、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　6、設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，否則總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　7、銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟損失，沒(méi)有風(fēng)險保證金，并且總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶(hù)、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險保證金。

公司財務(wù)管理制度「」13

　　加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

　　一、認識公司財務(wù)管理的重要性

　　應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)

　　一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險管理

　　公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的`使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。

　　總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等。

　　資金、現金、費用管理

　　一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及變現。

　　三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理

　　合同管理

　　為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據《合同法》及其他相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況制定本制度。

　　一、公司對外簽訂的各類(lèi)合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實(shí)執行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

　　六、合同對各方當事人權利、義務(wù)的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。

　　七、合同簽訂應注意事項。

　　1、部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。

　　2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風(fēng)險承擔。

　　3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

　　八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。

　　九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著(zhù)“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴格執行合同所規定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒(méi)有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價(jià)款結清、無(wú)遺留手續為準。

　　十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)及有關(guān)負責人應及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。

　　十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專(zhuān)業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。

　　十五、公司所有合同均由財務(wù)統一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權人簽署。

　　十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺賬。

　　3、填寫(xiě)“合同情況月報表”。

　　4、做好單項合同的成本核算。

　　人員生活費的管理

　　一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長(cháng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專(zhuān)人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。

　　二、夜宵費按加班的時(shí)間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷(xiāo)。

　　差旅費管理制度

　　結合本公司時(shí)間情況，本著(zhù)既勤儉、節約開(kāi)支又抱著(zhù)出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；

　　1、交通費是指：汽車(chē)、火車(chē)、飛機。

　　2、膳宿費是指：膳食及住宿。

　　3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。

　　二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門(mén)負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報總經(jīng)理批準。

　　2、出差人憑批準的預支金額填寫(xiě)借款單；向財務(wù)部預支差旅費。

　　3、出差人返回后七日內應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，注明時(shí)間出差日期

　　、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門(mén)和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷(xiāo)是對沖銷(xiāo)預支數。

　　三、差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：

　　1、業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月

　　2、主要負責人在施工所在地宿費元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費元/月

　　4、主要負責人的生活費標準元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　設備、機具的管理

　　根據時(shí)間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領(lǐng)取。由班組長(cháng)簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷(xiāo)。

　　班組長(cháng)承包的辦法

　　為了公司的發(fā)展，調整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經(jīng)濟責任承包

　　1、班長(cháng)拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

　　2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長(cháng)利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。

　　二、設備、機具的管理

　　1、每臺設備由公司在設備運行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設備進(jìn)行保養、維護、檢查，對設備造作人員進(jìn)行培訓技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開(kāi)機前不檢查，對設備的故障沒(méi)有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。

　　三、材料的節約、保管

　　1、公司負責主材及輔材的供應

　�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。

　　四、質(zhì)量管理

　　嚴格按照國家的施工驗收規范和相關(guān)的行業(yè)規范施工，服從業(yè)主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統一調配

公司財務(wù)管理制度「」14

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一所有人員的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、員工的自用款借支標準

　　1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負責人審簽后，報區域負責人審簽，自用款支出標準不得超過(guò)工資三分之一，每月只準許支取一次，伍佰元內由區域負責人審核，超過(guò)伍佰元區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，審批通過(guò)將郵件發(fā)于區域負責會(huì )計，區域負責會(huì )計第一時(shí)間審核，審核無(wú)誤后通知出納打款。

　　2、超過(guò)3000以上的支取必須提前一天通知財務(wù)備款。

　　二、備用金使用標準

　　1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買(mǎi)物品，備用金使用必須有正規發(fā)票或收據，100元內由店負責人及區域負責人審簽后，由財務(wù)收賬時(shí)審核報銷(xiāo)，沒(méi)有負責人審批的單據一律不予報銷(xiāo)，超過(guò)100元以上必須報財務(wù)部門(mén)核對，財務(wù)部報公司負責人審批，審批通過(guò)后才予以報銷(xiāo)。

　　2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務(wù)會(huì )根據報賬情況隨時(shí)抽查，如發(fā)現備用金核對不上由采購人員立即補齊。當天超過(guò)3000以上的支出必須提前通知財務(wù)備款。

　　3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買(mǎi)物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買(mǎi)物品后，一個(gè)工作日內需報財務(wù)沖賬，確實(shí)有特殊原因無(wú)法核銷(xiāo)的，必須提前通知財務(wù)，超過(guò)3天的轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　4、員工借款的借據，出納須將借據附于原始憑證上，將單據交于負責會(huì )計做賬，有費用單據必須附在原始憑證上。

　　三、日常費用報銷(xiāo)制度及流程

　　日常費用主要包括運營(yíng)費用、管理費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。

　�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)人必須取得相應的合法票據，原則上必須有正規發(fā)票，特殊原因無(wú)法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；

　　從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話(huà)；

　　對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。

　�。ǘ�）填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：報銷(xiāo)費用是否在計劃內，報銷(xiāo)標準是否在標準內，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費、費用一律不予報銷(xiāo)；

　　嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě)，注明附件張數；

　　金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；

　　簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　�。ㄈ�）審批程序標準：報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→店負責人審核簽字→區域負責人審核簽字→公司總負責人審批→財務(wù)部會(huì )計審核→出納報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┎少張箐N(xiāo)流程：

　　采購根據各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買(mǎi)憑證一同粘貼于費用報銷(xiāo)單，三者缺一不可，入庫單必須有當店負責人簽收，商品購買(mǎi)單據必須由正規購買(mǎi)單據{詳見(jiàn)（—）}，入庫單及購買(mǎi)單據不符合標準的一律不予報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┎少張箐N(xiāo)制度：

　　采購需要報銷(xiāo)的單據正常運營(yíng)支出的由會(huì )計主管審批，非運營(yíng)正常支出的由財務(wù)負責人審批，所采購的物品不能高于市場(chǎng)正常價(jià)格，高于市場(chǎng)價(jià)格的由采購人員自行補償差價(jià)，因采購人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會(huì )以差價(jià)的百倍價(jià)格處罰。

　�。�六）市場(chǎng)價(jià)格調查制度：

　　公司有質(zhì)檢部門(mén)對于報銷(xiāo)的費用進(jìn)行不定期抽查，如有發(fā)現私自加差價(jià)，差價(jià)金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔相應的損失外，公司還會(huì )對于本人追究法律責任。

　�。ㄆ撸﹫箐N(xiāo)須有本人親自報銷(xiāo)，不得代為報銷(xiāo)，報銷(xiāo)金額直接匯入當事人銀行卡內（采購人員除外）

　�。ò耍┚W(wǎng)絡(luò )采購報銷(xiāo)制度：

　　以網(wǎng)絡(luò )形式進(jìn)行采購的，采購的物品質(zhì)量必須達標，采購價(jià)格不得高于市場(chǎng)零售價(jià)格，先付款的由采購人以自用款形式從財務(wù)支取先行墊付，申請金額須和采購物品價(jià)格相符合，由財務(wù)主管審批，審批通過(guò)后由出納匯款。

　�。ň牛┑陜冗\營(yíng)及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。

　�。ㄊ�）費用標準：

　　1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

　　2、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，各部門(mén)及各店培訓需求應及時(shí)報送區域負責人。區域負責人根據實(shí)際需要編制培訓計劃報總負責人審批。

　　3、資料費：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各店在購買(mǎi)資料前必須填寫(xiě)申購單，如有互調盡量相互傳閱。

　�。ㄊ�一）報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

　　四、其它費用報銷(xiāo)制度及流程。

　�。ㄒ唬┵M用標準：

　　其它費用報銷(xiāo)包含考察費，油費，差旅費等其它費用；

　�。ǘ�）費用標準的補充說(shuō)明：

　　1、住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

　　2、考察市場(chǎng)產(chǎn)生的費用符合正常報銷(xiāo)標準的由當事人申請，報公司總負責人審批，審批通過(guò)后，報出納支��；

　　3、伙食標準實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，原則上必須開(kāi)具發(fā)票，無(wú)法出示發(fā)票的必須有正規收據；

　　4、宴請客戶(hù)需由公司總負責人批準后方可報銷(xiāo)招待費，未經(jīng)許可的招待一律不報銷(xiāo)。

　　5、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　五、采購及出入庫流程

　　1、各店當天申購的物品，在凌晨6點(diǎn)前發(fā)公司管理群，超過(guò)6點(diǎn)申購的由店負責人自行承擔（特殊應急物品除外），申購單必須由各店經(jīng)理申購，入庫必須由當店負責人接收入庫，所有采購物品填寫(xiě)入庫單時(shí)必須由購買(mǎi)物品憑證，原則上必須有正規發(fā)票，如因特殊原因無(wú)開(kāi)具發(fā)票的，必須提供正規購買(mǎi)單據（出售方蓋公章或填票人簽名和電話(huà)），如不見(jiàn)發(fā)票或正規收據的一律不準許入庫，接收人員不按規定執行的，經(jīng)核實(shí)會(huì )有接收人承擔費用。

　　2、采購對于各店申請購買(mǎi)的日常物品，必須在當天12點(diǎn)前交于各店，當天12點(diǎn)前無(wú)法申購的必須第時(shí)一間通知店負責人或申購人，因采購人員12點(diǎn)前沒(méi)有完成正常采購的，對運營(yíng)造成損失的，采購物品的費用由采購人員承擔，財務(wù)開(kāi)自用款單據，特殊應急物品除外。

　　3、采購的物品如不達標的各店有權拒收，第一時(shí)間回復采購，更換或者退貨，不接收的物品不準許寫(xiě)入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達標造成的問(wèn)題由接收人直接承擔；

　　4、如申購人員申購的物品，采購如實(shí)購買(mǎi)的，申購人無(wú)正當理由不接收的，采購人員直接于財務(wù)對接，申購物品的金額由申購人個(gè)人承擔，財務(wù)開(kāi)申購人的自用款單據補償。

　　5、出入庫制度：各店需要調貨的第一時(shí)間聯(lián)系采購調貨，需要調出的店開(kāi)出庫單，由店內負責人審簽，需要調入的'店開(kāi)入庫單由負責人審簽，出庫單和入庫單必須同時(shí)交于財務(wù)，財務(wù)予以出庫，因采購人員未經(jīng)店負責人準許直接調貨的，由采購本人承擔出庫物品費用，出入庫單據不全，財務(wù)給予出入庫的，由財務(wù)人員承擔對各店造成的損失。

　　6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時(shí)間檢查倉庫庫存，或者調查其它庫存，如因倉庫內有物品采購另行購買(mǎi)的，商品購買(mǎi)費用由采購承擔，由財務(wù)審核開(kāi)自用補償。

　　六、員工用車(chē)標準制度

　　1、因工作需要員工申請公車(chē)的，經(jīng)車(chē)輛管理人員同意后領(lǐng)取鑰匙，不符合用車(chē)標準的一律禁止私自動(dòng)用公車(chē)，不符合正常法律規定駕駛車(chē)輛的人員一律禁止用車(chē)（無(wú)駕駛證，酒后駕駛），用車(chē)期間造成的一切違章由本人承擔一切費用及扣分。

　　2、員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)部門(mén)負責人同意后可以乘坐出租車(chē)；車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)，由各店負責人及區域負責人審簽，報財務(wù)審核報銷(xiāo)。

　　七、工薪福利及相關(guān)費用規定

　�。ㄒ唬┤藛T配置標準：詳見(jiàn)人員配置表，如有變動(dòng)公司總部會(huì )以書(shū)面形式通知。

　�。ㄗ�，人員交接期為7天，超過(guò)7天須由書(shū)面形式報公司第一負責人審批，無(wú)特殊申請造成人員重疊由店負責人承擔主責任，區域負責人承擔連帶責任）

　�。ǘ�）工資發(fā)放標準：詳見(jiàn)公司發(fā)放標準書(shū)面規定，如有變動(dòng)公司總部會(huì )以書(shū)面形式通知。

　�。ㄈ�）工資核對流程：

　�。�1）技師工資財務(wù)于每月3號前及18號前發(fā)于各店及各區域負責人核對，核對無(wú)誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務(wù)存檔，簽字確認的工資財務(wù)不在進(jìn)行二次核對；

　�。�2）如有獎金發(fā)放人員由區域負責人向公司負責人申請，審批后交于財務(wù)核對，核對無(wú)誤后，由出納打款；

　�。�3）點(diǎn)鐘核對于每月3號前財務(wù)發(fā)于店及區域負責人核對，由本人簽字確認，核對無(wú)誤后于4號下午回傳財務(wù)，5號由店負責人申請，區域負責人審批，審批通過(guò)交于財務(wù)支取，離職人員獎勵須由財務(wù)匯款給本人，簽字確認后財務(wù)不在給予核算第二次；

　�。�4）各店如有申請臨時(shí)性獎金福利，須由書(shū)面形式或已郵件形式向公司總負責人審批，審批通過(guò)的書(shū)面方案須交于財務(wù)存檔，郵件形式須發(fā)于負責會(huì )計，會(huì )計通知出納，由出納匯款（符合現金支取的可以發(fā)放現金）；

　�。�5）所有工資發(fā)放財務(wù)部通過(guò)銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無(wú)員工入職信息，無(wú)身份證復印件，無(wú)工資卡號的，財務(wù)一律不打款，如有特殊原因需要支取現金的，需要區域負責人申請交財務(wù)部審核。

　�。�6）員工工資必須由本人簽字確認，特殊情況員工無(wú)法本人簽字確認的，可以出書(shū)面申請交財務(wù)部審核，原因屬實(shí)的可以由他人代簽。

　�。�7）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

　�。ㄋ模┕べY核算標準

　�。�1）后勤工資核算標準

　　后勤工資按照考勤機為準核對出勤，如因出現特殊原因考勤機無(wú)法使用的，參考店內點(diǎn)名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內以書(shū)面形式報區域經(jīng)理審批，每月超過(guò)3次以上的須報公司總負責人審批。

　�。�2）技師工資核對，財務(wù)按照營(yíng)業(yè)單核算工資，當天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內負責人第一時(shí)間通知負責會(huì )計，3天內不核對不通知會(huì )計的按照財務(wù)正常核算確定工資。

　�。�3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動(dòng)的須書(shū)面形式由公司總負責人審批，審批通過(guò)交于財務(wù)存檔。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效標準：各崗位涉及績(jì)效分紅的，須按照正�？�(jì)效標準執行，詳細見(jiàn)績(jì)效提成表；如有另行更改會(huì )有書(shū)面形式通知。

　�。�六）福利發(fā)放標準：

　�。�1）員工伙食標準，每人每天5元原材料標準，不包含主食，每月入職不滿(mǎn)15天不算當月就餐人數，超過(guò)15天按月計算；

　�。�2）節日福利標準：公司對于員工在每年的中秋和春節會(huì )發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿(mǎn)3個(gè)月期間離職的，福利費用從本人工資內扣除；

　�。�3）其他福利費費用由各店經(jīng)理申請，報區域經(jīng)理審核，由公司負責人審批，審批通過(guò)由區域負責人報負責會(huì )計，會(huì )計報出納支��；

　�。�4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標準的，在公司入職滿(mǎn)3個(gè)月公司予以報銷(xiāo)。

　�。ㄆ撸┘倨跇藴剩簠⒄展�司假期標準，如有變動(dòng)公司會(huì )以書(shū)面形式通知。

　�。ò耍﹥�(yōu)惠活動(dòng)標準：各店所有優(yōu)惠活動(dòng)以書(shū)面形式由店負責人申請，所有活動(dòng)費用須提前上報財務(wù)核算成本，由區域負責人匯報公司總負責人審批，審批通過(guò)交財務(wù)存檔。

　�。ň牛┐蛘蹣藴剩呵芭_人員嚴格按照前臺收銀正常標準執行，不得私自打折，不得私自沖調賬更改房?jì)r(jià)，如有因特殊原因需要折扣的必須由書(shū)面形式申請，正常填寫(xiě)打折報表，由當店及區域負責人審批；財務(wù)會(huì )不定時(shí)抽查，如有發(fā)現前臺人員私自操作，由當班負責人承擔補償，涉及金額過(guò)大必須由公司總負責人審批。

　�。ㄊ�）財務(wù)收賬流程：財務(wù)不定時(shí)抽查各店前臺賬目，不定時(shí)去各店前臺收取營(yíng)業(yè)額，各班正常填寫(xiě)交接班報表。

　　八、報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定

　　為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)：公司財務(wù)部每周一為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。

　　2、如有特殊原因急需報銷(xiāo)的費用，需有區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，公司總負責人以郵件回復區域負責人確認，確認后由區域負責人發(fā)送給區域會(huì )計，由會(huì )計打印制作憑證，由財務(wù)出納打款。

　　九、費用返還標準

　　1、工資返還標準：?jiǎn)T工不按正常規定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿(mǎn)3個(gè)月考察期后予以發(fā)放；

　　2、點(diǎn)鐘罰款返還標準：?jiǎn)T工因個(gè)人原因無(wú)法達到公司點(diǎn)鐘考核標準的，會(huì )有相應罰款暫存公司，點(diǎn)鐘考核標準達標后，會(huì )返還前一個(gè)月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個(gè)月均未達標，3個(gè)月同時(shí)扣除；（此項20xx年1月實(shí)行）

　　3、曠工罰款返還標準：所有曠工罰款金額暫存，根據曠工天數定考察天數，曠工1天考察1個(gè)月，曠工天數增加則考察月數增加，以此類(lèi)推，如在考察期間無(wú)錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調整為不罰取現金，以樂(lè )捐的方式購買(mǎi)物品供大家享用；

　　十、財務(wù)收賬流程及標準：

　　財務(wù)不定時(shí)對各店前臺進(jìn)行賬目及商品進(jìn)行抽查核對，前臺應嚴格按照正常交接班流程交接，財務(wù)收賬時(shí)如當班人員賬目不對，出現的差額由當班人員承擔，出現賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。

　　十一、附則

　�。ㄒ唬�標準制度適用于各店全體員工；

　�。ǘ�）公司財務(wù)標準制度屬前期標準整合，如有匯總不全面會(huì )有書(shū)面形式另行附加；

　�。ㄈ�）公司所有流程及變更標準必須出具書(shū)面申請，財務(wù)收到后會(huì )予以變更；

　�。ㄋ模┍局贫冉�(jīng)公司各管理層辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)簽字后生效。

公司財務(wù)管理制度「」15

　　辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符

　　9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;

　　15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款;

　　17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;

　　18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎工作規范：

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi);

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)、會(huì )計職責

　　1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

　　3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

　　等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項

　　六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開(kāi)支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。

　　5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　20xx年5月16日

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動(dòng)食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛生、安全保衛工作。

　　四、經(jīng)常聽(tīng)取員工對食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jì)拳h(huán)境衛生的清掃工作。

　　六、監督檢查炊事員的個(gè)人衛生。

　　七、注意節約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著(zhù)公司的硬件設施的不斷完善，為進(jìn)一步規范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的'身體健康，特制定本規定。本規定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。辦公室對職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節變化另行通知，請所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監督，愛(ài)護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規定者，辦公室有權給予相應處罰。

　　九、愛(ài)護食堂的公物和設施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。

　　十、外來(lái)人員、訪(fǎng)客等就餐，應當天及時(shí)向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內容

　�。ㄒ唬┦程眯l生管理

　　1．嚴格執行食品衛生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。（1）采購員不買(mǎi)腐爛、變質(zhì)的原料。（2）保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。（3）加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。（4）服務(wù)員不賣(mài)腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。（1）生食、熟食隔離。（2）成品與半成品隔離。（3）食品與雜物、藥物隔離。（4）食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用蒸氣或開(kāi)水）。 4．搞好室內外衛生，并經(jīng)常保持清潔，室內做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。

　　5．個(gè)人衛生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�）對炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時(shí)調離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現有炊具作用，對現有炊具、設備實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，每天檢查，做好維護保養，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據公司發(fā)展狀況，逐步實(shí)現炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據情況和季節適當調整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉入庫手續。 2.嚴格實(shí)行成本核算，把好錢(qián)、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷(xiāo)、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

　　小公司財務(wù)管理制度12

　　銷(xiāo)售管理制度

　　第一條依據。本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的事務(wù)處理須依照本規定進(jìn)行。

　　第二條目的。本規定的目的在于明確銷(xiāo)售活動(dòng)中事務(wù)處理的基準及手續，使其經(jīng)營(yíng)得以合理進(jìn)行。

　　1.處理銷(xiāo)售方面的事項；

　　2.從定價(jià)、報價(jià)到貨款回收為止的一切與銷(xiāo)售有關(guān)實(shí)務(wù)；

　　3.因銷(xiāo)售而發(fā)生的會(huì )計記賬事務(wù)；

　　4.廣告、宣傳業(yè)務(wù)；

　　5.開(kāi)發(fā)。

　　第三條銷(xiāo)售計劃的立案。銷(xiāo)售計劃在策立之前，應先就一般經(jīng)濟行情的預測和過(guò)去的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)的分析、市場(chǎng)調查資料等，拿來(lái)與工廠(chǎng)的設備及生產(chǎn)狀況做一對照后再立案。

　　第四條定價(jià)。定價(jià)時(shí)除對工廠(chǎng)的成本進(jìn)行調查外，還須參酌其他同業(yè)公司及市場(chǎng)行情，力求確實(shí)、妥切。

　　第五條受理訂貨的合同。受理訂貨的合同，原則上以文書(shū)方式，雙方互相交換，如此才能使與顧客訂立的契約內容確實(shí)。

　　第六條嚴格遵守交貨日期。務(wù)必嚴格遵守交貨的日期。為達此目的，要不斷與顧客、生產(chǎn)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)保持密切聯(lián)系，這樣才能使設計迅速確定。

　　第七條貨款的回收。務(wù)必設法使產(chǎn)品銷(xiāo)售后的貨款順利回收。因此，除了需盡快采取請款手續外，在貨款收訖之前，必須經(jīng)常留心其發(fā)展。

　　第八條統一整理方式。賬簿的記載、傳票資料的發(fā)出及整理，須以互相牽制為根本，在整理方式上必須求其統一與合理化。

　　第九條廣告、宣傳。廣告、宣傳的目的在于提高公司商譽(yù)及產(chǎn)品的知名度，以此喚起需求，幫助銷(xiāo)售計劃的推行與完成。在實(shí)施廣告或宣傳時(shí)，必須依據統一的計劃，重點(diǎn)實(shí)施，使經(jīng)費能夠最有效的運用。

　　第十條產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品時(shí)需使顧客認識新產(chǎn)品，并喚起他們的需求，才能擴大銷(xiāo)售管道。另外，對于改良意見(jiàn)須加以統一，對于未來(lái)的品項也須進(jìn)行研究，如此才能鞏固銷(xiāo)售的根基。

　　第十一條銷(xiāo)售部門(mén)的定義。在本規定中，銷(xiāo)售部門(mén)是指國內貿易部和國際貿易部。

　　第十二條銷(xiāo)售計劃的制定�？偨�(jīng)理需依據本規定第五條的內容，與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)絡(luò )、協(xié)議制定銷(xiāo)售計劃。

　　第十三條定期計劃表。銷(xiāo)售計劃中需定期制定者包括：各月份長(cháng)期銷(xiāo)售額計劃表及各月份的進(jìn)款計劃表。

　　1.各月份進(jìn)款計劃表須于每月初將各銷(xiāo)售人員及各戶(hù)別的當月進(jìn)款預估額記入表中。

　　第十四條資料的提出。部門(mén)經(jīng)理應將上述各項計劃的資料及計劃表按時(shí)提交給總經(jīng)理。

　　第十五條資料的調查分析。銷(xiāo)售人員為制定第十六條中的各項計劃，應收集市場(chǎng)動(dòng)向及其他資料，進(jìn)行調查與分析。

　　第十六條舉行會(huì )議�？偨�(jīng)理應定期召集銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理，舉行年度、半年度訂貨受理會(huì )議、月份銷(xiāo)售會(huì )議及每月收款會(huì )議，借由討論來(lái)制定銷(xiāo)售計劃。

　　1.月份銷(xiāo)售會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于審議銷(xiāo)售計劃的妥當性。

　　2.每月進(jìn)款會(huì )議于每月上旬舉行，目的在于制定每月的收款計劃，并進(jìn)行審議。

　　第十七條預估生產(chǎn)的處理。依據銷(xiāo)售計劃，如有必要進(jìn)行預估生產(chǎn)的準備時(shí)，銷(xiāo)售經(jīng)理須發(fā)出生產(chǎn)準備委托書(shū)，經(jīng)由總經(jīng)理的裁決后，送交生產(chǎn)部。

　　第十八條情報的獲得、報告。銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理必須依照規定的要領(lǐng)，不斷的掌握市場(chǎng)動(dòng)向，其他同業(yè)公司的估價(jià)狀況及自己的訂單接獲情況，適時(shí)地向總經(jīng)理報告。

　　第十九條信用調查。銷(xiāo)售部門(mén)必須不斷努力掌握顧客的信用狀況。尤其是對于首次交易的對象應特別慎重，如交易涉及重大的應請示總經(jīng)理的裁決而后行事。第二十條收集、整理各項資料。銷(xiāo)售計劃人員必須不斷收集產(chǎn)品價(jià)格表、庫存品一覽表及其他定價(jià)、報價(jià)、受理訂貨時(shí)的必要資料，設法使其完備，幫助銷(xiāo)售人員的銷(xiāo)售活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

　　第二十一條報價(jià)。報價(jià)分為標準產(chǎn)品的報價(jià)與特定產(chǎn)品的報價(jià)二種：

　　1.標準產(chǎn)品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中所列出本公司的標準規格商品的報價(jià)。

　　2.特定商品的報價(jià)是指產(chǎn)品價(jià)格表中未列出價(jià)格或標準規格品以外的商品的報價(jià)。

　　報價(jià)的裁決基準：標準產(chǎn)品和特定產(chǎn)品的售價(jià)以下列規定為裁決基準：

　　1.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮20%的售價(jià)，由董事長(cháng)裁決。

　　2.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮10%-15%的售價(jià)，由總經(jīng)理裁決。

　　3.產(chǎn)品報價(jià)在基價(jià)下浮5%的售價(jià)，由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理裁決。

　　第二十二條如果客戶(hù)沒(méi)有特別指定，通常以本公司所指定的報價(jià)表來(lái)進(jìn)行報價(jià)。

　　第二十三條規格厚度和顏色必須以基價(jià)為基準，進(jìn)行測算，并促請盡快決定。原則上須向技術(shù)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)預審。

　　第二十四條銷(xiāo)售合同文本的處理。在受理訂貨時(shí)，須依照下列規定來(lái)處理銷(xiāo)售合同文本：

　　1.在銷(xiāo)售合同號碼上冠以英文字母，以表示產(chǎn)品銷(xiāo)售的國家或地區。原則上需依照銷(xiāo)售合同來(lái)進(jìn)行。如果是依照訂貨書(shū)的話(huà)，原則上須填寫(xiě)訂貨書(shū)來(lái)代替銷(xiāo)售合同。

　　2.前項銷(xiāo)售合同文本的交換發(fā)生困難時(shí)，也務(wù)必設法取得足以證明的文書(shū)。

　　3.銷(xiāo)售合同若由顧客一方做成，則須注意對其記載的內容是否與本公司所提的報價(jià)內容相符，并做好詳細的檢核工作。若銷(xiāo)售合同文本由本公司負責制作，由須依照另外所規定的文本格式為標準。

　　4.銷(xiāo)售合同文本一概由銷(xiāo)售計劃人員負責保管。因此，銷(xiāo)售計劃人員必須備有合同登記簿，將規定的內容記入其中。

　　第二十五條銷(xiāo)售編號的使用區分。銷(xiāo)售編號的使用區分，則另行規定。

　　第二十六條受理訂貨的事務(wù)手續。受理客戶(hù)的訂貨時(shí)，須依照下列規定完成事務(wù)手續：

　　1.銷(xiāo)售計劃人員須及時(shí)發(fā)出訂貨的出貨傳票，并依照規定的順序送交各關(guān)系部門(mén)。訂貨的出貨傳票，在必要時(shí)尚須附上訂貨明細表、訂貨說(shuō)明、包裝細節等。

　　2.出貨傳票的記載事項如有變更，應重新發(fā)出訂正后的出貨傳票。

　　第二十七條出貨計劃的控制、管理。銷(xiāo)售人員出貨計劃的控制、管理工作，應由銷(xiāo)售計劃人員來(lái)負責。

　　第二十八條出貨的事務(wù)處理。產(chǎn)品出貨的相關(guān)事務(wù)處理應依據下列規定來(lái)進(jìn)行：

　　1.銷(xiāo)售人員在接到訂單經(jīng)由銷(xiāo)售計劃人員發(fā)出，由技術(shù)部、生產(chǎn)部執收出貨預定表，根據此表，銷(xiāo)售部門(mén)始可開(kāi)始著(zhù)手準備出貨、質(zhì)量檢測及貨款回收等等相關(guān)事宜。

　　2.如有質(zhì)量檢測的必要時(shí)，銷(xiāo)售人員應填寫(xiě)質(zhì)量檢測委托單，委托技術(shù)部門(mén)進(jìn)行。

　　第二十九條不良品的退換等。關(guān)于不良品的退換及免收費的交貨品等，遵照另行規定來(lái)進(jìn)行。

　　第三十條銷(xiāo)售合同的變更、解除。有關(guān)銷(xiāo)售合同的變更、解除的處理，請依照另行規定進(jìn)行。

　　第三十一條貨款回收的事務(wù)處理。銷(xiāo)售貨款的回收事務(wù)須依照下列規定進(jìn)行：

　　1.當交貨完畢時(shí)，銷(xiāo)售人員須連同出庫單及其他必要資料，提交給客戶(hù)。

　　2.財務(wù)部為證明已確實(shí)收受進(jìn)款時(shí)，應在進(jìn)款通知薄的收款欄中顯示確認，然后送交銷(xiāo)售計劃。

　　3.銷(xiāo)售人員如果為了收款而須帶著(zhù)收據前往客戶(hù)處時(shí)，須先在財務(wù)部寫(xiě)上證明。

　　4.若因特別情況需要，在收款時(shí)必須先交付客戶(hù)臨時(shí)的收據時(shí)，事后須迅速以正式收據換回臨時(shí)收據。

　　第三十二條貨款的催討。如果貨款的回收發(fā)生延遲時(shí)，銷(xiāo)售人員應根據合同規定的方式，發(fā)出催促單，催請客戶(hù)繳付貨款。如果貨款的回收拖延過(guò)久，在不得已情況下有時(shí)必須采取法律途徑來(lái)催款。但這種情況，銷(xiāo)售人員應事先照另外的規定，取得債務(wù)的確認書(shū)。

　　第三十三條倒債的處理�？蛻�(hù)若因破產(chǎn)或其他因素以至貨款回收無(wú)望時(shí)，此部分的未收款項應視為損失來(lái)處理。在這種情況下，除非有特別規定，否則應事前提出并請示裁決。損失處理的相關(guān)事務(wù)由財務(wù)部負責辦理。

　　第三十四條賬簿的登記。賬簿的登記一律以傳票為依據。

　　第三十五條傳票的種類(lèi)。傳票種類(lèi)可分為下列三種傳票：

　　1.訂貨的銷(xiāo)貨傳票。

　　2.訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。

　　3.應收賬款傳票。

　　第三十六條訂貨的銷(xiāo)貨傳票。訂貨的銷(xiāo)貨傳票，除了應將訂貨的內容通知技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)外，并得委托技術(shù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)著(zhù)手進(jìn)行作業(yè)及出貨外，一方面也可作為與各相關(guān)部門(mén)聯(lián)絡(luò )、交接記錄及各項統計的資料。

　　第三十七條訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票。訂貨的銷(xiāo)貨修正傳票則以出貨傳票的記載內容發(fā)生變更時(shí)的修正，及訂貨預估金額確定時(shí)的通知傳票。

　　第三十八條賬簿的種類(lèi)。賬簿分為下列三種：

　　1.訂貨賬本及訂貨補助簿。

　　2.應收款賬本及賒欠補助簿。

　　3.收款賬本及收款補助簿(收款通知簿)。賬本、補助簿分別由財務(wù)部及銷(xiāo)售計劃人員負責記賬、保管。

　　第三十九條訂貨賬本。訂貨賬本及補助簿是依照銷(xiāo)售編號順序，記載從受理訂貨到貨款回收為止的一切交易經(jīng)過(guò)。

　　第四十條應收款賬本。應收款賬本及補助簿是為了確定客戶(hù)間目前的賒欠款所填而設定的，從銷(xiāo)貨開(kāi)始到收款為止的過(guò)程都須記入賬本中。

　　第四十一條收款賬本。收款賬本及補助簿則是依照銷(xiāo)售編號，記載銷(xiāo)售額的收賬明細，銷(xiāo)售計劃人員與財務(wù)部之間同時(shí)利用它來(lái)通知，回復收款的情況。第四十二條各種賬本。各種賬本應于每月月底做好對照查核之工作，并由總經(jīng)理負責審核。

　　第四十三條統計及各項調查報告。銷(xiāo)售計劃人員應制作下列統計及調查報告，并作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資料。其中，必須定期制作的，包括收款日報、銷(xiāo)售月報及銷(xiāo)售年報。

　　1.收款日報必須每天制作，并依照銷(xiāo)售人員類(lèi)別及收款種類(lèi)(現金、支票、人民幣、外匯等)記載前一天的收款實(shí)績(jì)。

　　2.銷(xiāo)售月報應于每月上旬制作，記載內容包括訂貨、出貨及上個(gè)月的收款實(shí)績(jì)、本月份預定收款及訂貨、賒欠、訂金、傭金、各項應收賬款額明細等。

　　第四十四條代理合同。本公司產(chǎn)品銷(xiāo)售代理合同(本公司為甲方、代理方為乙方)分為結算價(jià)格合同及銷(xiāo)售手續費（傭金）合同，但以前者結算價(jià)格合同為主。

　　1.所謂買(mǎi)斷價(jià)格合同是指乙方從甲方買(mǎi)進(jìn)產(chǎn)品，然后以乙方直接使用的合同。

　　2.所謂銷(xiāo)售手續費（傭金）合同是指乙方作為甲方的代理人，直接銷(xiāo)貨給顧客的合同。

　　第四十五條合同書(shū)的保管。由辦公室負責保管。

　　第四十六條各種賬簿的管理。關(guān)于各種賬簿及傳票資料的保存、廢棄，一切皆以本公司的有關(guān)規定進(jìn)行。

　　第四十七條報價(jià)、合同、交貨等。對客戶(hù)的報價(jià)、合同、交貨、貨款情況及收據等資料，原則上以銷(xiāo)售經(jīng)理的名義存檔。

【公司財務(wù)管理制度「」】相關(guān)文章：

公司財務(wù)的管理制度04-01

（精選）公司財務(wù)管理制度07-13

公司財務(wù)管理制度「」08-08

公司財務(wù)管理制度06-28

公司財務(wù)管理制度07-03

(推薦)公司財務(wù)管理制度11-11

建筑公司財務(wù)管理制度12-02

公司財務(wù)管理制度優(yōu)秀05-08

公司財務(wù)管理制度及流程02-02

公司財務(wù)的管理制度15篇04-03