公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度(匯總15篇)

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一條總則：

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度，分公司財務(wù)管理制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　1.流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。

　　2.長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1.在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2.所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3.對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：

　　各部門(mén)零用現金定額規定如下：

　　生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷(xiāo)部xx元綜合部xx元

　　工程部xx元辦公室xx元

　　(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金，單項在1000元以下的用支出，所取得的`發(fā)票單據在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。

　　(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“請款單”，經(jīng)規定的審批人簽批后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收或付費等手續辦妥后，應及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。

　　(3)審批權限規定：

　�、賦xxx元以下支出，由部門(mén)負責人審核批準;

　�、趚xxx元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　�、蹖�(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準;

　�、躼xxx元以下辦公性支出，由財務(wù)部門(mén)負責人審核批準;

　�、菀蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，(二)現金管理

　　1.所有現金業(yè)務(wù)收人當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。

　　2.按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　3.庫存現金限額為xxxx元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。

　　(三)銀行存款管理

　　1.支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

　　3.不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并規定最高限額。

　　(四)其他貨幣資金管理

　　1.根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　2.及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。

　　3.按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(五)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符。

　　第四條對外投資管理：

　　(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1.長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

公司財務(wù)管理制度2

　　第一條為加強和規范對區農村小額貸款公司的監督管理，維護金融穩定，促進(jìn)小貸公司合法、穩健、規范、可持續運行,嚴防吸收或變相吸收社會(huì )公眾存款、賬外經(jīng)營(yíng)、高利放貸、暴力收貸等違法違規行為,維護社會(huì )金融穩定,促進(jìn)農村經(jīng)濟社會(huì )健康和諧發(fā)展。

　　第二條為更好地發(fā)展創(chuàng )新型經(jīng)濟，進(jìn)一步完善我區融資服務(wù)體系，全力助推區域經(jīng)濟社會(huì )和諧發(fā)展，特結合我區實(shí)際，制定本監督管理制度。

　　第二章監管機構和監管職責

　　第三條成立區農村小額貸款公司改革發(fā)展領(lǐng)導小組，作為區農村小額貸款公司監督管理的領(lǐng)導機構。下設辦公室，辦公室設在區發(fā)展和改革局，具體負責對小貸公司的日常監督管理。主要包括：制定我區小貸公司發(fā)展規劃，組織招標，初審發(fā)起人和高管人員資質(zhì)，初審籌建、開(kāi)業(yè)、增資擴股、業(yè)務(wù)創(chuàng )新等申請材料，積極配合市金融辦加強對我區小貸公司的監督管理。

　　第四條改革發(fā)展領(lǐng)導小組各有關(guān)職能部門(mén)應當根據職責分工，在各自的職責范圍內，會(huì )同區發(fā)改局做好小貸公司相關(guān)管理工作。建立由區發(fā)改局牽頭，監察局、政府辦、經(jīng)信局、財政局、審計局、工商局、地稅局、各街道等部門(mén)共同參與的聯(lián)席會(huì )議制度。聯(lián)席會(huì )議定期召開(kāi)總結會(huì )，總結階段性工作及布置下階段工作；或不定期地就小貸公司運營(yíng)中遇到的實(shí)際問(wèn)題和小貸發(fā)展的相關(guān)政策等召開(kāi)座談會(huì )。

　　發(fā)改局配合市金融辦具體負責對小貸公司的監管工作以及區內小貸工作的開(kāi)展。

　　經(jīng)信局負責做好對小貸企業(yè)的服務(wù)工作。

　　財政局按照《省財政廳關(guān)于印發(fā)〈省農村小額貸款公司財務(wù)制度（試行）〉和〈省農村小額貸款公司會(huì )計核算辦法（試行）的通知〉》（財規〔〕1號）的文件規定加強對小貸公司的財務(wù)管理和監督，配合區金融辦做好對小貸公司的檢查和績(jì)效考核工作。

　　工商局負責對小貸公司的登記和管理，配合區金融辦加強對小貸公司的監督管理，對違反工商行政管理法規行為進(jìn)行查處。

　　審計局配合區金融辦對小貸公司進(jìn)行財務(wù)審計，重點(diǎn)對小貸公司是否有非法或變相吸收公眾存款及非法集資行為等財務(wù)行為進(jìn)行監督和審查。

　　第三章公司治理和經(jīng)營(yíng)管理

　　第五條設立區農貸公司除應當符合《市農村小額貸款公司監督管理實(shí)施細則》（府辦[]288號）中對農貸公司所規定的條件外，還必須符合公司注冊地在區范圍內的條件。

　　第六條小貸公司按照“股東參與、簡(jiǎn)化形式、運行科學(xué)、治理有效”原則，建立職責明確、制衡有效的公司治理模式。依照《中華人民共和國公司法》的規定，建立符合自身需要和實(shí)際情況的`公司法人治理結構。

　　第七條小貸公司應建立信息披露制度，按要求向公司股東、監管部門(mén)、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構、有關(guān)捐贈機構等披露經(jīng)中介機構審計的財務(wù)報表、融資情況、重大事項等信息，必要時(shí)應向社會(huì )披露。

　　第八條小貸公司應遵循逐級請示匯報制度，如在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中遇到問(wèn)題必須以書(shū)面形式向領(lǐng)導小組請示匯報，再由領(lǐng)導小組逐級向上反映，嚴禁瞞報或越級請示匯報。

　　第九條小貸公司應參照金融機構內部控制要求，建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規模及復雜程度相適應的內部控制制度。以客戶(hù)為中心、以市場(chǎng)為導向、以風(fēng)險管理為重點(diǎn)，合理設定前、中、后臺層次清晰的組織架構以及部門(mén)職責，做到建立覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的內部控制制度，在章程中明確貸款、擔保等主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)政策、授權方式、業(yè)務(wù)流程及操作規范。

　　第十條根據小型法人機構的特點(diǎn)，建立相應的風(fēng)險管理框架和組織機構，著(zhù)重防范信用風(fēng)險。

　�。ㄒ唬┮�建立與自身管理相適應，與“三農”特點(diǎn)和小微型企業(yè)相匹配的信貸管理制度，實(shí)行審慎、規范的風(fēng)險資產(chǎn)分類(lèi)制度，全面準確反映資產(chǎn)形態(tài)，提足撥備并始終將資產(chǎn)損失準備充足率保持在100％以上，全面覆蓋風(fēng)險；

　�。ǘ�）嚴格實(shí)施授信管理，按照《貸款通則》的要求認真落實(shí)貸款“三查”制度，明確貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規范，并建立客戶(hù)分類(lèi)、預警和退出機制，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范信貸風(fēng)險；

　�。ㄈ�）貸款發(fā)放要堅持“小額、分散”的原則，嚴格防范信貸集中風(fēng)險，嚴格控制大額放貸。對單一借款人和單一集團企業(yè)的貸款最高余額不超過(guò)資本凈額的10%。小額貸款（我市暫定標準450萬(wàn)元及以下）余額之和占全部貸款余額的比例不低于70%；“三農”貸款（以人民銀行統計口徑為準）余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%；貸款期限在3個(gè)月以上的經(jīng)營(yíng)性貸款余額之和占全部貸款余額的比重不低于70%。嚴格控制“過(guò)橋貸款”比重。（相關(guān)指標的標準依照市最新標準而調整。）

　�。ㄋ模┵J款利率在符合國家有關(guān)法律法規的前提下，利率由借貸雙方自主約定。鼓勵小貸公司向“三農”發(fā)放優(yōu)惠利率貸款；嚴禁變相提高貸款利率，不得在合同利率之外以任何名義收取貸款費用。

　　第十一條小貸公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不得出現以下行為:

　�。ㄒ唬┪�收或變相吸收社會(huì )公眾存款;

　�。ǘ�）未經(jīng)批準從事超范圍經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

　�。ㄈ�）違反國家有關(guān)規定高息放貸、牟取暴利；

　�。ㄋ模┎扇〔环ㄊ侄芜M(jìn)行收貸;

　�。ㄎ澹┵~外經(jīng)營(yíng);

　�。�六）在執行財務(wù)制度和會(huì )計核算中弄虛作假,故意隱瞞實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況；

　�。ㄆ撸┛缭脚鷾实慕�(jīng)營(yíng)區域開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)；

　�。ò耍┤谌胭Y本超過(guò)規定比例；

　�。ň牛┢渌�違反有關(guān)法律法規的行為。

　　第四章監管措施

　　第十二條各小貸公司應按要求每月向領(lǐng)導小組辦公室報送相關(guān)報表。

公司財務(wù)管理制度3

　　目 錄

　　第一章 總 則 ........................................................ 2

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作 ........................................... 2

　　第三章 資本金和負債管理 ............................................. 3

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ................................................. 4

　　第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理 .................................錯誤!未定義書(shū)簽。

　　第六章 收入管理 ..................................................... 5

　　第八章 利潤及利潤分配管理 ........................................... 7

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 ...........................錯誤!未定義書(shū)簽。

　　第十章 會(huì )計電算化 ................................................... 8

　　第十一章 人員職責 ................................................... 9

　　第十二章 附 則 ..................................................... 1第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　　(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的'收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　(一)被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會(huì )計電算化

　　第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應賬務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 人員職責

　　第五十一條 出納人員崗位職責：

　　1．辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2．登記現金及銀行存款日記賬。

　　3．保管庫存現金和各種有價(jià)證券。

　　4．保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6．配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：

　　1．按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2．編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確、報送及時(shí)。

　　3．按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。

　　4．依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條 統計人員崗位職責：

　　1、加強統計業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家統計報表制度，按時(shí)完成統計報表任務(wù)。

　　3、如實(shí)提供統計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。

　　4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、按時(shí)完成單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。

　　第十二章 附 則

　　第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制，建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對統一的集團化管理模式的需要，合理規范11系統各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著(zhù)健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規定。

　　第二條

　　各企業(yè)實(shí)行獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據自身特點(diǎn)和規模，按照會(huì )討“法的有關(guān)規定設立獨立的會(huì )計機構，配備必要的財會(huì )人員，負責本企業(yè)財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。

　　第三條

　　總公司設立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導權，為各企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)，各企業(yè)財務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作，同時(shí)接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　第四條

　　總公司財務(wù)本部會(huì )同投資管理部對總公司重大項目實(shí)行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應根據國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會(huì )計準則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度并結合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實(shí)行，財務(wù)本部對其制度和辦法的.執行情況有監督檢查權。

　　第六條

　　各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會(huì )業(yè)務(wù)時(shí)，嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。

　　第七條

　　各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會(huì )人員的作用，努力為財會(huì )人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件，以充分調動(dòng)他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應有財務(wù)部門(mén)的經(jīng)理（負責人）參與，決策者應認真聽(tīng)取其意見(jiàn)。

　　第八條

　　11系統實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統一按照國家計委、國家經(jīng)貿委、財政部等部門(mén)下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)�？偣�司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營(yíng)業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實(shí)各項計劃指標，并據此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預算，以確保各項任務(wù)的完成。

　　第九條

　　各專(zhuān)業(yè)公司（不包括有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監。財務(wù)經(jīng)理（負責人、主管）和財務(wù)人員統一由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理（負責人）總公司財務(wù)本部有任免建議權。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

　　第十條

　　各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外，原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定》的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開(kāi)辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)鹊�，必須報總公司財�?wù)本部備案，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，必須報總公司財務(wù)本部批準。

　　第十二條

　　各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬?lài)�有資產(chǎn)，都應納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條

　　各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應努力實(shí)現本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一個(gè)重要指標。

　　第十四條

　　各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開(kāi)發(fā)和對外投資時(shí)，必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開(kāi)發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業(yè)的一切收入均應及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，納入本單位會(huì )計核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷(xiāo)售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

　　第十八條

　　各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開(kāi)支標準應根據國家和地方政府的有關(guān)規定以及當地經(jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實(shí)事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國家會(huì )計制度規定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開(kāi)支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務(wù)本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條

　　各所屬企業(yè)都應切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識，增強法制觀(guān)念。

　　第二十一條

　　各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)申報繳庫；應由總公司統一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實(shí)現的稅后利潤，應按國家有關(guān)規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進(jìn)行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提��；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規定對其領(lǐng)導班子進(jìn)行處理。

　　第五章會(huì )計報告

　　第二十四條

　　各所屬企業(yè)應按規定真實(shí)、及時(shí)地編制、報送各種會(huì )計報表，按規定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內向總公司財務(wù)本部報送規定的內部報表，財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條

　　根據重要性原則，有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說(shuō)明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。

　　第二十六條

　　總公司財務(wù)本部根據實(shí)際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會(huì )計報表的種類(lèi)和數量，或者要求補報有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規定是對11系統各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規定，各企業(yè)必須嚴格遵守。

　　第二十八條

　　本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　1.1建立現代企業(yè)制度，必須建立健全財務(wù)管理體系，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》、《小企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2財務(wù)部門(mén)應認真履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　1.3本管理制度適用于公司所有部門(mén)，全體員工在工作中必須認真執行各項財務(wù)法律法規和管理制度。

　　1.4本企業(yè)會(huì )計工作組織形式采取集中統一核算形式，根據新《小企業(yè)會(huì )計準則》規定設置會(huì )計科目；

　　開(kāi)設總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬賬戶(hù)。

　　第二章 會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)室作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)室的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:組織實(shí)施企業(yè)的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；

　　做好與部門(mén)的對賬工作，指導各業(yè)務(wù)環(huán)節建賬、對賬；

　　建立適合企業(yè)自身需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；

　　做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)室設主管會(huì )計一名、出納員一名。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會(huì )計應會(huì )電算化，還應建立和執行電算化會(huì )計操作規程；

　　會(huì )計人員上崗須具有《會(huì )計證》，電算化會(huì )計上崗還需具有《會(huì )計電算化培訓合格證》并具備切實(shí)履行崗位職責能力。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按《會(huì )計法》規定辦理交接手續，必須有法定代表人監交。否則不得離職。

　　原材料庫由財務(wù)部門(mén)負責賬務(wù)指導。材料保管員等崗位調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理 3.2.1出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“公司財務(wù)專(zhuān)用章”及“現金收訖”章。

　　3.2.2現金出納員要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定�，F金的開(kāi)支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費 支付各種撫恤、喪葬、及其它社會(huì )救濟支出；

　　支付出差人員差旅費；

　　支付支票結算起點(diǎn)以下零星開(kāi)支。

　　3.2.3公司一切支付均實(shí)行企業(yè)負責人“一支筆”簽字批準制度。

　　3.2.4要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途，經(jīng)會(huì )計、分管領(lǐng)導簽字審批后方可借用�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。任何人不得以私人理由借用或挪用單位的現金。

　　3.2.5出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　3.2.6收付款憑證的內容必須完整、合法；

　　報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　3.2.7現金日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現長(cháng)、短款須及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因時(shí)長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業(yè)負責人批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.2.8有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的5天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時(shí)間報總經(jīng)理。

　　3.2.9企業(yè)根據業(yè)務(wù)需要核定合理的庫存現金限額為15000元，當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。如需借支大額現金時(shí)(壹萬(wàn)元及以上)應提前一天通知財務(wù)部門(mén)。

　　3.2.10企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.11現金出納是企業(yè)的資金結算中心環(huán)節，應按規定及時(shí)將一切收支入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。財務(wù)室定期或不定期對保險柜進(jìn)行清查，以確�，F金的合理使用和安全完整。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1財務(wù)部門(mén)收到支票、現金或超出現金限額規定的現金，應及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。嚴禁出租、出借賬戶(hù)，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現金，更不得保存賬外公款私設小金庫。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備；

　　不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領(lǐng)用登記手續，即需借用支票外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應由借款人填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門(mén)負責人、主管會(huì )計、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由出納員填寫(xiě)支票、主管會(huì )計加蓋財務(wù)專(zhuān)用章后領(lǐng)用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收賬款及預付賬款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　壞賬損失是指企業(yè)確實(shí)無(wú)法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償仍不能收回的應收賬款；

　　2、因債務(wù)人未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回的應收賬款。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關(guān)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，本企業(yè)主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；

　　福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他類(lèi)。

　　3.5.2購進(jìn)存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入 　　材料購入必須持有生產(chǎn)或安裝、工程維修等部門(mén)的購物申請單，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4業(yè)務(wù)部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1業(yè)務(wù)部門(mén)根據工作計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式二聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃外的用料由業(yè)務(wù)主管簽批，月底統一報總經(jīng)理審批。

　　3.5.8.2月末業(yè)務(wù)部門(mén)根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，業(yè)務(wù)部門(mén)、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對賬并核對相符。

　　3.5.9質(zhì)檢部門(mén)定期不定期檢測水質(zhì)，填制檢驗報告單，以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單發(fā)貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.11凡大宗原材料購進(jìn)都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，采用五五轉銷(xiāo)法計入成本費用。

　　對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年末進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；

　　對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　第四章 固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；

　　電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)20xx元的設備器具，工具等；

　　不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在3000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細則執行。

　　公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間負責安全設備人員應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計賬價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。公司購置固定資產(chǎn)及低值易耗品需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審定。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產(chǎn)。

　　4.4折舊方法。根據《企業(yè)所得稅法》規定，我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為4年，電子設備和儀器儀表等為3年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)、安裝、行政等部門(mén)參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)室根據年終決算的要求決定。

　　第五章 負債管理

　　5.1企業(yè)的.流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于月底前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企業(yè)會(huì )計準則》及四川省城市供水定價(jià)成本監審辦法（試行）的規定實(shí)施成本費用核算。

　　6.2成本與費用按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)。

　　企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。

　　有關(guān)費用報銷(xiāo)的具體規定：

　　1、工資薪金支出：按企業(yè)工資制度據實(shí)發(fā)放且需符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規定，變動(dòng)時(shí)由總經(jīng)理辦公會(huì )決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動(dòng)報酬的發(fā)放應由辦公室、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理審批，如未經(jīng)審批自行發(fā)放，視為違章。超個(gè)人所得稅起征點(diǎn)工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2、有關(guān)“五險一金”，即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險以及住房公積金按照國家現行法律法規規定執行。

　　2、職工福利費：不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額14%的福利費可據實(shí)報銷(xiāo)。

　　3職工教育經(jīng)費：不超過(guò)工資薪金總額2.5%部分可據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、企業(yè)可按工資薪金總額2%計算撥繳工會(huì )經(jīng)費。

　　5、修理費用：公司使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需要修理時(shí)，應寫(xiě)書(shū)面報告，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用5000元以上（含）須造具預算報告報總經(jīng)理辦公會(huì )審批。

　　6、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經(jīng)理批準后購入，不準誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)。

　　辦公用品應有專(zhuān)人保管，節約使用，發(fā)放時(shí)應由領(lǐng)用人簽單。

　　7、其他費用按有關(guān)規定實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，均需加強管理。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，出納人員收到現金，應出具發(fā)票或收款收據，并加蓋“公司財務(wù)專(zhuān)用章”及“現金收訖”章。

　　7.2企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務(wù)機關(guān)要求準確及時(shí)將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表、財務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)并繳納稅款。

　　7.4利潤計算 按《小企業(yè)會(huì )計準則》及《企業(yè)所得稅法》規定辦理。

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。營(yíng)業(yè)外支出需做納稅調整。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司會(huì )計年度為每年1月1日至12月31日。月結賬時(shí)間為每月最后一日下午下班時(shí)止為當月結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表按規定上報有關(guān)部門(mén)及公司總經(jīng)理。

　　8.2公司所有購進(jìn)貨物，都須用合法發(fā)票結算支付。

　　8.3企業(yè)所有單據憑證如發(fā)票、出入庫單、收據等采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.4銷(xiāo)售發(fā)票（含手工發(fā)票、機打發(fā)票等）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制，使用部門(mén)領(lǐng)取票證在使用完后要按規定填制票證驗舊信息及相應報表交財務(wù)審核以舊換新，財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度。嚴禁任何人向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.5外來(lái)原始憑證：出納在付款前，首先要檢查原始憑證的合法性，看它是否是由稅務(wù)部門(mén)（代）開(kāi)出或其監制自制的合法發(fā)票，票證上填列的內容要齊全，要有經(jīng)手人，收貨人簽字，還要有收款人簽字以及票面上的金額，張數與它所附的附件金額、張數相等方能支付，凡未經(jīng)法人代表簽字一律不得支付。

　　8.6本企業(yè)根據20xx版《小企業(yè)會(huì )計準則》設置會(huì )計科目報送財務(wù)報表。

　　第九章 會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。會(huì )計檔案調閱需辦理調閱手續，公司內部需經(jīng)財務(wù)負責人同意，出總公司范圍需總經(jīng)理批準。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；

　　總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；

　　月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；

　　會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊永久。

　　第十章 附則

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起執行。若本制度與國家法律法規不一致或與上級規定不一致時(shí)，以法律法規和上級規定為準。有不完善之處另行文補充規定。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)室負責解釋。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一節財務(wù)計劃管理

　　第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營(yíng)目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計劃大綱;各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

　　第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時(shí)利用計劃等。

　　1.經(jīng)營(yíng)計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價(jià)上升指數并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

　　2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門(mén)提出的設備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

　　3.現金收支計劃的制訂,要根據經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

　　4.下年度的經(jīng)營(yíng)計劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

　　第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個(gè)部門(mén)。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執行過(guò)程中,按時(shí)間劃分成年度計劃、三個(gè)月預測計劃和本月調整計劃。

　　第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過(guò)規定標準時(shí)要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒(méi)有列入計劃的臨時(shí)急需開(kāi)支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。

　　第二節會(huì )計核算原則

　　第五條酒店的會(huì )計核算工作是根據中國的有關(guān)法律、法規、條例的有關(guān)規定制訂酒店會(huì )計制度和核算程序。

　　第六條會(huì )計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

　　第七條會(huì )計核算采用'權責發(fā)生制'。

　　第八條會(huì )計記帳采用借貸記帳法。

　　第九條酒店的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等各種會(huì )計記錄都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時(shí)。會(huì )計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書(shū)寫(xiě)。

　　第十條記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調整。

　　第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開(kāi)辦費按財務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷(xiāo)法。

　　第三節資金管理規定

　　第十三條流動(dòng)資金管理

　　1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店營(yíng)業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉。

　　2.流動(dòng)資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動(dòng)資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時(shí)催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項。

　　3.各酒店的'流動(dòng)資金由酒店集團根據集團總部的要求進(jìn)行統一調動(dòng)。

　　第十四條固定資金管理

　　1.酒店固定資金主要是銀行存款。

　　2.按酒店規定,營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。

　　3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實(shí)施,所需資金由集團總部統一撥款。

　　第十五條現金管理

　　1.酒店現金管理采用備用金制度。

　　1.1根據經(jīng)營(yíng)情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數量的備用金。

　　1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。

　　1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說(shuō)明檢查結果,對于核查出的長(cháng)短款,要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn),報財務(wù)總監批準。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時(shí)補充。酒店支付500元以上的款項都要通過(guò)支票或銀行轉帳支付,具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫(xiě)支票申請,報酒店財務(wù)負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

　　2.對于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。

　　3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理

　　3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請,由總會(huì )計師根據所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應付會(huì )計填寫(xiě)支票后,再送酒店財務(wù)負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。

　　3.2.支票領(lǐng)取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會(huì )計,并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票,由酒店財務(wù)負責人督促回收。

　　4.每月定期編制月度現金流量表

　　4.1.財務(wù)負責人根據現金流量表來(lái)安排日常財務(wù)收支計劃。

　　4.2.酒店應按現金流量表,按時(shí)計提酒店資金(利潤)。

　　4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續進(jìn)行。

　　4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

　　第四節付款審批管理

　　合同付款審批

　　第十六條合同請款規定:

　　(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫(xiě)付款審批表,并附上蓋有《請款專(zhuān)用章》的合同復印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

　　第十七條合同付款審批職責:

　　1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。

　　2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線(xiàn)把關(guān)。

　　3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會(huì )計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負責人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

　　第十八條合同付款審批權限:

　　1.20萬(wàn)元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理;

　　2.20萬(wàn)元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

　　非合同付款審批

　　第十九條行政費用付款審批

　　1.審批職責,同合同付款審批職責;

　　2.審批權限:

　　2.1酒店行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

　　2.2酒店集團總部各部門(mén)行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;

　　2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開(kāi)支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

　　第二十條行政費用外付款審批:

　　1.審批職責:同合同付款審批職責;

　　2.審批權限:

　　2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

　　2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人,酒店集團老總;

　　2.310萬(wàn)元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。

　　第二十一條付款集中會(huì )審辦法:酒店集團職能部門(mén)和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會(huì )審制。

　　第五節外匯管理規定

　　第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。

　　1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎,以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。

　　第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應將信用卡直接從銀行購買(mǎi)外匯并存入外匯現匯戶(hù),也可以根據需要直接存入人民幣帳戶(hù)。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現匯戶(hù),其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶(hù)。

　　第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶(hù)的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買(mǎi)。對外采購時(shí)必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時(shí),則按規定辦理。

　　第二十五條建立嚴格的往來(lái)款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當期損益。

　　第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買(mǎi)水單后,立即登記并妥善保管,使用過(guò)的水單,要及時(shí)注銷(xiāo)號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

　　第二十七條酒店按政府各部門(mén)對外匯管理要求,及時(shí)、準確地填寫(xiě)各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

　　第二十八條外匯的稽核

　　主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶(hù)核算的準確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日�；�核工作由財務(wù)部經(jīng)理負責督導執行。

　　第六節臺賬的管理

　　第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門(mén)的相應崗位均設臺賬。

　　第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類(lèi)別、合同會(huì )簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價(jià)、數量、金額等設立明細項目。

　　第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結'。

　　第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過(guò)程中如發(fā)現帳實(shí)不符的情況,應及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報部門(mén)負責人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

　　第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監督。

　　第七節成本費用的管理

　　第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

　　第三十五條根據管理班子與國家財會(huì )制度的有關(guān)規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話(huà)、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。

　　第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費用。

　　第三十七條費用的核算與控制

　　1.營(yíng)業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費用,是各部門(mén)可直接控制的費用;

　　2.行政費用,主要是行政管理費、市場(chǎng)費、能源及維修費用,是不能直接計入各個(gè)部門(mén)的費用;

　　3.非經(jīng)營(yíng)費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無(wú)法直接控制的費用。

　　4.對于第二類(lèi)行政管理費用,由各職能部門(mén)進(jìn)行控制,按照預算計劃進(jìn)行考核。

　　第三十八條成本費用核算原則

　　1.依據權責發(fā)生制原則,以權責發(fā)生的時(shí)間作為會(huì )計確認的基礎,同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

　　2.成本費用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì )計年度相關(guān)的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的,則應作為資本性支出。

　　4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒(méi)損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。

　　第八節會(huì )計憑證及賬簿的管理

　　第三十九條會(huì )計憑證管理

　　1.會(huì )計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明,是登記賬簿的依據。

　　2.酒店會(huì )計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過(guò)集團采用的財務(wù)軟件系統實(shí)現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過(guò)科目代號來(lái)表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會(huì )計要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì )計科目代號,以及金額有無(wú)差錯。

　　3.酒店會(huì )計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續和記賬之后成為重要的會(huì )計檔案和歷史資料。會(huì )計憑證由財務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號或按公司名稱(chēng)分類(lèi)存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會(huì )計檔案室,各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì )計資料登記在本,以備查詢(xún)。

　　第四十條賬簿的管理

　　1.酒店財務(wù)記帳是依據會(huì )計憑證通過(guò)電腦系統處理實(shí)現的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會(huì )計科目必須用9位數字代碼來(lái)代替,所以,酒店會(huì )計科目中只有一級會(huì )計科目,而同一科目下的明細帳是通過(guò)代碼完成的。

　　2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進(jìn)行匯總。

　　3.電腦記賬將所有會(huì )計資料存在光盤(pán)上保存。光盤(pán)按一定編號專(zhuān)人保管,存放在保險柜中。

　　4.會(huì )計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類(lèi)同。

　　5.定期打印所有帳表,按類(lèi)別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門(mén)的專(zhuān)人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專(zhuān)人保管。

　　6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過(guò)財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續。

　　第九節會(huì )計報表

　　第四十一條會(huì )計報表是按周、月、年度等會(huì )計報告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟活動(dòng)總結。

　　第四十二條編制會(huì )計報表一定要確保填列數字真實(shí)正確,內容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說(shuō)明合理,上報及時(shí)。

　　第四十三條在編制會(huì )計報表前必須將各類(lèi)明細帳核對無(wú)誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì )計報表。

　　第四十四條會(huì )計報表要按規定做好說(shuō)明,內容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數據。

　　第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報表必須至少打印二份,按類(lèi)進(jìn)行裝訂,并有專(zhuān)人負責保管。對于需要長(cháng)期保存的報表,要登記造冊,按年度分類(lèi)裝訂,妥善保管。

　　第四十六條查閱報表時(shí)要辦理借閱手續。

　　第十節會(huì )計監督

　　第四十七條會(huì )計人員必須執行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項不符時(shí),按規定的程序報告并處理。

　　第四十八條會(huì )計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會(huì )計法》的有關(guān)規定和要求執行。

　　第四十九條建立內部稽核制度,對會(huì )計資料及所反映出的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行稽核。

　　第五十條總出納不準兼管稽核,會(huì )計檔案保管,收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　第五十一條會(huì )計人員主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算和實(shí)行會(huì )計監督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。

　　第五十二條會(huì )計人員調動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務(wù)分部負責人監督交接;財務(wù)部分部門(mén)負責人交接時(shí),由酒店財務(wù)部負責人監督交接;財務(wù)部主要負責人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監督交接。酒店集團財務(wù)負責人交接時(shí),由集團總部派人監督交接。

　　第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制,每位會(huì )計人員各司其職,專(zhuān)業(yè)分工,逐級負責,直線(xiàn)垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見(jiàn)不一致時(shí),財務(wù)負責人可直接向公司財務(wù)總監報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執行。

公司財務(wù)管理制度7

　　第一條

　　會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的`原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強公司財務(wù)會(huì )計管理，規范公司財務(wù)行為，保證公司持續、穩定、健康發(fā)展，根據中華人民共和國有關(guān)法律、法規、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和《企業(yè)會(huì )計制度》以及財政部頒布的有關(guān)會(huì )計準則之要求，結合公司具體情況及公司章程規定制定本財務(wù)制度。

　　第二條 財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，有效利用各項資產(chǎn)，合理籌集和使用資金，做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析工作，實(shí)現人、財、物和技術(shù)資源的優(yōu)化配置，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　第三條 本公司所屬各部門(mén)都必須執行本制度。

　　第二章 財務(wù)機構和財務(wù)人員

　　第四條 本公司設置獨立的財務(wù)機構，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責相適應的會(huì )計人員，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　第五條 本公司設財務(wù)副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理管理全公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。 公司財務(wù)副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會(huì )任命。

　　第六條 財務(wù)副總經(jīng)理職責如下：

　�。�1）在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，貫徹股東會(huì )和董事會(huì )的決議；

　�。�2）負責組織本公司編制和執行公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定公司資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源、有效地使用資金。

　�。�3）負責組織本公司進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　�。�4）建立、健全經(jīng)濟核算制度，組織本公司的經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議。

　�。�5）負責對本公司財務(wù)機構的設置和會(huì )計人員的配備、會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案，組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會(huì )計人員依法行使職權。

　�。�6）協(xié)助總經(jīng)理對本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設、對外投資等問(wèn)題作出決策。參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品價(jià)格、工資獎金等方案的制定，參與重大經(jīng)濟合同等經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。

　�。�7）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　第七條 財務(wù)副總經(jīng)理的權限如下：

　�。�1）對公司違反財經(jīng)紀律、法規、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請總經(jīng)理處理。

　�。�2）有權組織本公司各職能部門(mén)的經(jīng)濟核算、財務(wù)會(huì )計和成本管理方面的工作。

　�。�3）主管審批財務(wù)收支工作。重大的財務(wù)收支由財務(wù)副總經(jīng)理報總經(jīng)理批準。

　�。�4）公司的財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專(zhuān)題報告、會(huì )計決策報告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在公司內部須財務(wù)副總經(jīng)理會(huì )簽。

　�。�5）會(huì )計人員的任用、晉升、調動(dòng)、獎懲，應當事先征求財務(wù)副總經(jīng)理的意見(jiàn)。財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由財務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。

　　第八條 公司設財務(wù)部。財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理。財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會(huì )任命。財務(wù)部副經(jīng)理由總經(jīng)理任命。

　　第九條 公司財務(wù)部是公司財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，在董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導下，組織開(kāi)展財務(wù)會(huì )計工作。

　　第十條 財務(wù)部經(jīng)理職責如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部崗位責任制的切實(shí)執行。

　�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的財務(wù)制度，維護公司資產(chǎn)的完整、安全、增值。

　�。�3）負責資金的籌集、調度、管理，對正在執行的經(jīng)濟合同實(shí)行監督，對應未收款項定期檢查，督促限期收回，防止資金流失。

　�。�4）組織編制公司財務(wù)成本計劃，審核公司財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。

　�。�5）參與公司重大經(jīng)濟事項的討論和新開(kāi)拓業(yè)務(wù)的可行性研究，參與公司重大經(jīng)濟合同的洽談、簽訂和評審。

　�。�6）承辦領(lǐng)導交辦的工作。

　　第十一條 財務(wù)部經(jīng)理權限如下：

　�。�1）對本公司的各項資金使用和費用開(kāi)支有審核、檢查、監督權。

　�。�2）有權參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造的研究和決策，并審核其經(jīng)濟效益。

　�。�3）對違反國家政策、法律、制度及本財務(wù)制度的收支和會(huì )計事項，有權勸阻、制止，勸阻、制止無(wú)效的，有權向上級財務(wù)部門(mén)和財務(wù)副總經(jīng)理報告，對本公司權益有重大損失的事項，可直接向董事長(cháng)報告。

　�。�4）對公司編制的有關(guān)經(jīng)濟方面的制度和規定，有權提出修改意見(jiàn)。

　�。�5）對組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議有權向有關(guān)部門(mén)索取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有關(guān)資料。

　�。�6）公司對財務(wù)人員的任免、調動(dòng)、獎懲，應事先征求財務(wù)部經(jīng)理意見(jiàn)。

　　第十二條 財務(wù)人員必須堅持原則，按章辦事，對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕執行，并向上一級領(lǐng)導報告；對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，或要求更正、補充。

　　第十三條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按章辦事。對敢于堅持原則的財務(wù)人員給予表?yè)P和獎勵，對不堅持原則和自身違反財務(wù)制度的財務(wù)人員，根據情節輕重，給予批評或處分。嚴禁任何單位和個(gè)人，對敢于堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復。

　　第十四條 財務(wù)人員評價(jià)公司經(jīng)濟活動(dòng)的經(jīng)濟效益，要認真負責，對參與審核、會(huì )簽的經(jīng)濟合同、方案，如出現失誤，造成經(jīng)濟損失的要承擔審核的責任。

　　第十五條 任用財務(wù)人員要實(shí)行回避制度。公司領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本公司的財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理的直系親屬，不得在本公司會(huì )計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系，三代以?xún)扰韵笛�親以及配偶親屬關(guān)系。

　　第十六條 財會(huì )人員要保持相對穩定。在正常情況下，公司財務(wù)部經(jīng)理要保持三年以上的穩定期，一般財務(wù)人員要保持兩年以上的穩定期。財會(huì )人員工作調動(dòng)或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦妥手續的，不得調動(dòng)或者離職。會(huì )計工作交接手續，按照《會(huì )計基礎工作規范》第三節“會(huì )計工作交接”的規定辦理。會(huì )計工作交接手續，必須有監交人員負責監交。公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由財務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行監交。

　　第三章 財務(wù)會(huì )計工作要則

　　第十七條 公司的財務(wù)部門(mén)是公司財產(chǎn)、資金、成本、費用的管理和會(huì )計核算的綜合職能部門(mén)，本公司經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財務(wù)部門(mén)作為記錄經(jīng)濟活動(dòng)的依據。

　　第十八條 財會(huì )人員辦理會(huì )計事項，必須取得或填制原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、完整、手續齊備、數字正確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能據以填制記帳憑證。制單、復核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。付款憑證，還必須由收、付款人簽字確認。

　　第十九條 財會(huì )人員要會(huì )同財物管理部門(mén),每半年或一年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。財會(huì )人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應查明原因，及時(shí)向領(lǐng)導書(shū)面報告，并按照規定程序作出處理。

　　第二十條 各有關(guān)部門(mén)必須建立起相互制約的財務(wù)控制體系，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管，會(huì )計與出納分管，錢(qián)與物分管的制度。

　　各有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，不能一手包攬，應劃分授權、經(jīng)辦等步驟，不能既是經(jīng)辦人，又是審批人；一般應實(shí)行副總經(jīng)理的事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的事項由董事長(cháng)審批。用款或報銷(xiāo)費用，任何人不能批準其本人發(fā)生的開(kāi)支，任何人不能批準其直系親屬的.費用開(kāi)支。出納人員不得編制會(huì )計憑證，不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權、債務(wù)的登記工作。出納員以外的財會(huì )人員，不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券和票據。

　　第四章 會(huì )計核算原則

　　公司的會(huì )計核算工作必須符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規的規定。

　　第二十一條 會(huì )計核算的會(huì )計期間劃分為月度、季度和年度。會(huì )計年度按照日歷年度確定，即每年1月1日起至12月31日止。

　　第二十二條 會(huì )計核算會(huì )計以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，辦理任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負責人簽署證明，做到記錄準確，內容真實(shí)完整，方法正確，手續齊備，符合時(shí)限。

　　第二十三條 根據權責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入.

　　和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。

　　第二十四條 收入和費用的計算應當相互配合，同一會(huì )計期間所取得的收入以及與其相關(guān)的成本、費用，在同一會(huì )計期間登記入帳。

　　第二十五條 各項財產(chǎn)物資按照實(shí)際成本核算。除另有規定者外，不得自行調整其帳面價(jià)值。

　　第二十六條 會(huì )計核算要合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，作為資本性支出。

　　第二十七條 會(huì )計核算方法，前后各期必須連貫一致，不得隨意變更。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會(huì )同意，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報告中予以說(shuō)明。

　　第二十八條 財務(wù)報告應如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》及《企業(yè)會(huì )計制度》有關(guān)要求進(jìn)行編制。會(huì )計核算所提供的會(huì )計信息，要滿(mǎn)足董事會(huì )的的需要，有利于公司加強宏觀(guān)調控及內部經(jīng)營(yíng)管理，有利于董事會(huì )對公司的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況作出準確的判斷。 第二十九條 會(huì )計記帳采用借貸記帳法。

　　第三十條 會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　第三十一條 會(huì )計核算所用的會(huì )計憑證、帳簿、報表等用中文記載。各種會(huì )計記錄須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，便于理解、檢查和利用。

　　第三十二條 設置日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿�，F金、銀行存款日記帳，總分類(lèi)帳不能使用活頁(yè)帳薄，必須使用訂本式帳簿。各種帳簿應根據審核無(wú)誤的記帳憑證登記，做到登記及時(shí)、內容完整、數字準確、摘要清楚。月（年）度終了，必須結出本月合計、本月累計（本年累計）的借貸方發(fā)生額和余額。 各種帳簿的記錄，如需更正，必須嚴格按會(huì )計人員工作規則進(jìn)行。

　　第三十三條 若采用電子計算機記帳，其軟件必須滿(mǎn)足本制度的要求，并具備安全、保密功能。必須將記帳憑證、帳簿、報表等各種數據和資料打印成書(shū)面形式裝訂保存。

　　第五章 資金管理

　　第三十四條 財務(wù)部門(mén)要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉，提高資金使用效果。

　　第三十五條 公司和所屬單位必須遵守銀行的規定，開(kāi)設和使用銀行帳戶(hù)。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結算使用，嚴禁出借銀行帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用。

　　第三十六條 銀行支票及印鑒實(shí)行分管并用制。公司支票章由出納員保管，總經(jīng)理和財務(wù)主管章由本人或財務(wù)主管保管，不準由出納員一人保管銀行支票及所有印鑒。

　　第三十七條 銀行收支款項應按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。公司的銀行存款余款要按月與銀行對帳單核對，未達收、支款項，應編制調節表逐筆調節平衡。銀行存款調節表，要經(jīng)出納員簽字，會(huì )計主管審核簽字。

　　第三十八條 辦理信匯、電匯、票匯、轉帳等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單附入付款憑證，作為自制原始憑證。

　　第三十九條 嚴禁無(wú)合同、無(wú)項目或未經(jīng)批準而擅自匯出款項，擅自付款的，經(jīng)辦會(huì )計和決定者負連帶責任。

　　第四十條 必須嚴格按照國家規定的現金使用范圍，加強現金管理。公司財務(wù)副總經(jīng)理根據實(shí)際情況，核定現金定額，超過(guò)定額的部分，當天下午存入銀行。支付20xx元以上的往來(lái)結算款項，用轉帳支票支付，超過(guò)規定需用現金支付的款項必須經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理批準。法律另有規定的除外。

　　第四十一條 嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，或將公款以私人名義購買(mǎi)有價(jià)證券（含股票）、期貨、外匯、房地產(chǎn)和進(jìn)行其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。違者，以貪污論處。

　　第四十二條 公司的空白支票，必須存入保險柜內，由出納員負責保管，嚴禁簽發(fā)空白的現金支票。

　　第四十三條 嚴格控制員工借款。員工臨時(shí)借款主要用于出差、購買(mǎi)公用物品、接待客戶(hù)等。私人借款，一律禁止。 員工臨時(shí)借用公款，按以下規定辦理：

　　1、借款人必須填借款單，寫(xiě)明用途和還款時(shí)間，經(jīng)領(lǐng)導批準后方能借款。

　　2、購買(mǎi)公物借款，必須在三天內報帳；特殊情況，不得超過(guò)五天；出差借款，在出差回來(lái)后一周內結清。

　　3、凡上次借款未結清的，不能再借款。

　　4、借款未按規定結清的，在發(fā)放工資時(shí)抵扣。

　　第四十四條 根據業(yè)務(wù)工作需要，建立備用金制度的，要經(jīng)財務(wù)副總經(jīng)理或公司領(lǐng)導批準持有人名單和額度。財務(wù)部門(mén)每個(gè)季度清結一次。

　　第四十五條 公司于年度終了時(shí)，按應收款項（包括應收帳款及其他應收款）期末余額的帳齡分析計提壞帳準備，計入管理費用。計提的方法和比率如下：

　　帳齡在1年內的，按其余額的0.5%計提；帳齡在1～2年的，按其余額的10%計提；帳齡在2～3年的，按其余額的20%計提；帳齡在3～4年的，按其余額的50%計提；帳齡在4～5年的，按其余額的80%計提；帳齡在5年以上的，按其余額的100%計提。

　　對于公司的預付帳款，如有確鑿證據表明其不符合預付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)法收到所購貨物的，將原計入預付帳款的金額轉入其他應收款，并按上述規定計提壞帳準備。

　　公司持有的到期應收票據，如有確鑿證據表明不能夠回收或回收的可能性不大時(shí)。應將其帳面余額轉入應收帳款，并按上述規定計提壞帳準備。

　　第四十六條 要及時(shí)清算債權、債務(wù)，已到期的債權，公司領(lǐng)導要督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，逾期一年以上的應收帳款，每半年催收一次，數額較大者，要組織專(zhuān)人催收。

　　第四十七條 逾期三年以上的應收帳款（包括應收帳款、預付帳款、其他應收款），要由帳戶(hù)經(jīng)管人員會(huì )同經(jīng)辦人員寫(xiě)出書(shū)面報告，說(shuō)明應收款項的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、經(jīng)濟發(fā)生日期、金額，已還金額、催收經(jīng)過(guò)，客戶(hù)情況及還款能力等，報公司領(lǐng)導批準后（單項款項在伍萬(wàn)元以上者，還需經(jīng)公司董事會(huì )批準），作壞帳損失處理。已核銷(xiāo)的應收款項，仍需另立輔助帳戶(hù)，專(zhuān)門(mén)保管，組織催收。

　　第四十八條 每年11月以前，公司要根據本單位的經(jīng)營(yíng)計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務(wù)副總經(jīng)理審核匯總后，報公司總經(jīng)理審定，報董事會(huì )批準后，下達公司分季資金需用量和貸款計劃。

　　第四十九條 抵押和擔保

　　1、不準以任何形式用土地或財產(chǎn)給外單位或個(gè)人提供抵押物。

　　2、未經(jīng)董事會(huì )批準，不準以任何形式向任何單位或個(gè)人提供財務(wù)擔保。

　　3、公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產(chǎn)進(jìn)行抵押的，抵押物在100萬(wàn)元以?xún)�，由總�?jīng)理審批；在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元內的，由總經(jīng)理提議報董事長(cháng)審批；在300萬(wàn)元以上的，報董事會(huì )審批。

　　第五十條 單位簽訂經(jīng)濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司領(lǐng)導審定。副總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理親自洽談的經(jīng)濟合同，必須經(jīng)董事長(cháng)審定。標的在1000萬(wàn)元以上的重大經(jīng)濟合同，必須通過(guò)董事會(huì )審定。

　　第五十一條 預付款項應嚴格按照合同規定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不得改變收款單位（人）。 預付一個(gè)單位的款項在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以下的，由分管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元的，由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元至200萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；200萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審定。

　　第六章 庫存的管理

　　第五十二條 庫存包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、商品等。

　　第五十三條 存貨按實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按照采購價(jià)格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、入庫前的挑選整理費用和按規定計入成本的稅金及其他費用。自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等費用以及按規定應計入成本的稅金計價(jià)。投資者投入的，按照投資各方確認的價(jià)值計價(jià)。接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關(guān)憑據（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的按憑據上注明的金額加應支付的相關(guān)稅費計價(jià)；捐贈方?jīng)]有提供了有關(guān)憑據的按如下順序確定其實(shí)際成本：⑴同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計的金額加上應支付的相關(guān)稅費作為實(shí)際成本;⑵同類(lèi)或類(lèi)似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈的存貨的預計未來(lái)現金流量現值作為實(shí)際成本。企業(yè)接受的債務(wù)人以非現金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計價(jià)分別按《企業(yè)會(huì )計準則—債務(wù)重組》及《企業(yè)會(huì )計準則—非貨幣性交易》的要求辦理。盤(pán)盈的，按同類(lèi)或類(lèi)似存貨市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)。按照計劃成本核算的存貨，對各種品種的存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。各品種存貨的計劃成本價(jià)格，每半年根據當期實(shí)際成本調整一次。

　　第五十四條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算的，采用移動(dòng)平均法確認其成本，采用計劃成本核算的，按月結轉其負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　第五十五條 領(lǐng)用低值易耗品和周轉使用的容器，采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對于投產(chǎn)初期或擴建后一次大量領(lǐng)用的低值易耗品和周轉使用的容器，可根據金額大小，作為待攤費用或遞延資產(chǎn)處理。對已計入成本的在用低值易耗品和周轉使用的容器，仍應建立輔助帳進(jìn)行登記，并由行政部門(mén)或有關(guān)部門(mén)進(jìn)行管理。

　　第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和生產(chǎn)成品，半年盤(pán)點(diǎn)一次。所有存貨，每年年終，都必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)數與帳面數不符，必須查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實(shí)不符，要對責任人進(jìn)行批評教育，及時(shí)更正；屬于工作失職造成的散包、霉爛、滴漏、溶蝕的盤(pán)虧，視情節輕重予以處理，損失金額較小的，對責任人進(jìn)行批評教育；屬于工作嚴重失職，損失金額較大的，追究責任人經(jīng)濟責任；屬于故意損壞造成的盤(pán)虧，追究法律責任。

　　第五十七條 對盤(pán)虧損失的審批權限：公司盤(pán)盈、盤(pán)虧相抵后,凈損失在20萬(wàn)元以下（不含20萬(wàn)元）的，報公司總經(jīng)理審批；盤(pán)盈、盤(pán)虧相抵后，凈損失在20萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，送董事長(cháng)審批；凈損失超過(guò)50萬(wàn)元的，報董事會(huì )批準；以上帳務(wù)處理需在期末結帳前處理完畢，如在期末結帳前尚未經(jīng)批準的，應在對外提供財務(wù)會(huì )計報告時(shí)先進(jìn)行處理，并在會(huì )計報表附注。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實(shí)際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執行財務(wù)會(huì )計事務(wù)中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構，崗位設置為：財務(wù)部經(jīng)理、會(huì )計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會(huì )計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實(shí)行定人、定責制度，按績(jì)效考核結果。

　　第三章、財務(wù)會(huì )計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務(wù)預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會(huì )計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責公司會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括會(huì )計記錄、會(huì )計報表、及相關(guān)的內部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監督與考核職能：

　　按會(huì )計監督工作規范的要求進(jìn)行會(huì )計監督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執行情況進(jìn)行財務(wù)監督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責人職責：

　　1、負責省公司會(huì )計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規劃，及時(shí)準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準確作好各項結算工作，并做各類(lèi)應收款項的清收工作；

　　8、負責財務(wù)人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調、規范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì )計法規和會(huì )計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務(wù)制度，對各種報銷(xiāo)單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷(xiāo)。否則，拒絕報銷(xiāo)；

　　3、負責保管現金，進(jìn)行與現金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線(xiàn)”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責人權限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì )議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務(wù)指標進(jìn)行分析與評估，設定財務(wù)預警紅線(xiàn)；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門(mén)績(jì)效方案，并依據績(jì)效方案對下屬的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，并根據考核結果和實(shí)際工作表現實(shí)施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會(huì )中討論的事務(wù)具有建議權；

　　7、對部門(mén)內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關(guān)現金的管理規定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營(yíng)經(jīng)理。按合同規定及時(shí)、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時(shí)、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款手續，費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據總經(jīng)理授權財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補辦有關(guān)手續。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補辦有關(guān)手續。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時(shí)嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關(guān)于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的`代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時(shí)間內向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報并與運營(yíng)部門(mén)協(xié)調處理。凡出納和財務(wù)人員未及時(shí)上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時(shí)上交公司財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開(kāi)除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統庫存中核算數量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財務(wù)軟件開(kāi)數量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗貨后公司財務(wù)軟件開(kāi)具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時(shí)通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。

公司財務(wù)管理制度10

　　一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內財務(wù)管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來(lái)講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個(gè)方面：

　　1、以提高經(jīng)濟效益為目標

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì )和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。

　　2、實(shí)現財富最大化目標

　　財富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標，并認為這是股東創(chuàng )辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程，因此，實(shí)現財富最大化當然也應成為其財務(wù)管理的主要目標之一。

　　3、完成國家有關(guān)規定

　　國家及行政主管部門(mén)對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。

　　二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個(gè)新觀(guān)念

　　隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹(shù)立新觀(guān)點(diǎn)，適應社會(huì )的發(fā)展。這些觀(guān)念主要包括：

　　1、市場(chǎng)觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場(chǎng)為導向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導者、財會(huì )人員應該及時(shí)全面地學(xué)習和掌握價(jià)值規律、供求規律、市場(chǎng)競爭和現代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟的重要理論，才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀(guān)念。

　　2、經(jīng)濟效益觀(guān)念

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì )需求的產(chǎn)品或向社會(huì )提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益，首先要樹(shù)立經(jīng)濟效益觀(guān)念，明確建立以提高經(jīng)濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。

　　3、資本的保值觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。

　　4、資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念

　　資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素，就無(wú)法正確地計算不同時(shí)期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀(guān)念。

　　5、投資的風(fēng)險觀(guān)念

　　公司的財務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱(chēng)之為投資風(fēng)險價(jià)值，或投資的風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀(guān)念和基本原理，離開(kāi)了風(fēng)險，就無(wú)法正確評價(jià)公司的收益，也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。

　　三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容

　　財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監督、財務(wù)分析的主要依據，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計劃協(xié)調進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容主要有：

　　1、各項收入的預算與籌集

　　物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門(mén)面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時(shí)收取。

　　2、各項成本、費用的測算與分析

　　各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監督的依據，應分門(mén)別類(lèi)地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內部實(shí)行經(jīng)濟責任制。

　　3、專(zhuān)項基金的提存與使用

　　專(zhuān)項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關(guān)于專(zhuān)項基金的.使用國家已做了相應的規定，各地地方政府也出臺了使用細則。專(zhuān)項基金的性質(zhì)已決定了必須專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)應預先做好使用計劃。專(zhuān)項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內容。

　　4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預測和留用利潤的安排使用

　　公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤。對公司資金運動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現金流分析，其稅前現金流在交納所得稅后得到的稅后現金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。

　　四、機構設置

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門(mén)大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開(kāi)展服務(wù)內容的多少等具體情況來(lái)設置機構，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的多少來(lái)決定，因此根據財務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門(mén)可以設立一崗多人或一人多崗。

　　五、財務(wù)部工作人員崗位職責

　　1、財務(wù)部經(jīng)理

　�。�1）向總經(jīng)理負責，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。

　�。�2）組織財務(wù)部門(mén)的政治學(xué)習、法律法規學(xué)習。要求所有財會(huì )人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。

　�。�3）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，并寫(xiě)出分析報告，送總經(jīng)理審閱。

　�。�4）檢查、督促各項費用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運轉。

　�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng )造更多的利潤。

　�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修改決定。

　�。�8）熟悉各種工商、財會(huì )及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。

　�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度的細則。

　�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。

　　2、主管會(huì )計

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，具體做好財務(wù)的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和財務(wù)處理工作；

　�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，送部門(mén)經(jīng)理審核；

　�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬機構的收支賬目，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報；

　�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門(mén)及下屬機構業(yè)務(wù)培訓，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準；

　�。�7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　3、出納

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，服從領(lǐng)導安排，盡職盡責做好本職工作。

　�。�2）嚴格遵守國家制定的財會(huì )制度和公司制定的財務(wù)管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現金。

　�。�3）及時(shí)辦理各種轉賬、現金支票，并交會(huì )計做賬。

　�。�4）及時(shí)追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。

　�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　4、統計員

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細則，做好本職工作；

　�。�2）及時(shí)統計、存貯各種費用交收資料，供主管會(huì )計參考；

　�。�3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動(dòng)的資料數據應及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現差錯；

　�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　5收費員

　　物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應專(zhuān)門(mén)配備收費員，這樣既可方便住戶(hù)，又能及時(shí)回籠資金。收費員的職責是：

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規則，做好本職工作。

　�。�2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。

　�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現金入庫，并統計好交費情況。

　�。�4）樹(shù)立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。

公司財務(wù)管理制度11

　　新財務(wù)會(huì )計法規制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和會(huì )計核算必須遵循的具體法規依據。為了強化企業(yè)的管理，切實(shí)搞好會(huì )計核算工作，特制訂本辦法：

　　一、根據會(huì )計的需要，設置會(huì )計機構配備相應的.會(huì )計人員，有一套企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，有會(huì )計人員崗位責任制。

　　二、運用會(huì )計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。

　　三、對原始憑證的取得、填寫(xiě)、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）

　　四、會(huì )計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。

　　五、選用（運輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關(guān)規定提全各項費用。

　　六、每年年終對財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對資產(chǎn)損益按規定報批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　七、會(huì )計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時(shí)。

　　八、會(huì )計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫(xiě)好封面，做到整理好文件資料，年度結算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據，編造交接清單記錄。

　　九、企業(yè)財務(wù)人員嚴格執行財經(jīng)紀律，要有分析、總結，按時(shí)上交應交款項。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章財務(wù)部職責

　　公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　一、負責公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　二、負責公司會(huì )計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規與會(huì )計準則，按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目，設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷、評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　五、進(jìn)行公司內部審計。

　　第二章項目資金管理

　　一、總則

　�。�、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷(xiāo)。

　�。�、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務(wù)往來(lái)中需要用印時(shí)，應由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人批準后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件。

　　3、各部門(mén)對外支付時(shí)，需寫(xiě)明完整的收款人名稱(chēng)并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發(fā)票開(kāi)具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書(shū)面通知，書(shū)面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見(jiàn)方能進(jìn)行。

　　4、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準后方能進(jìn)行，嚴禁先辦后補手續。

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準方能進(jìn)行。

　　6、為規范公司費用報銷(xiāo)行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷(xiāo)完畢；超過(guò)10日未超過(guò)30日的，應書(shū)面說(shuō)明理由并一事一報一批；超過(guò)30日未報銷(xiāo)的，視為本人放棄報銷(xiāo)。

　　7、費用報銷(xiāo)原則為：誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報銷(xiāo)，絕對禁止以他人名義報銷(xiāo)或代為報銷(xiāo)。

　　8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來(lái)中，均應嚴格執行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

　　二、工程費用審批制度

　�。ㄒ唬┙�(jīng)費來(lái)源：

　　1、墊資項目前期經(jīng)費實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費用從進(jìn)度款中扣回。

　　2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。

　�。�、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超過(guò)收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部門(mén)不得支付。

　�。ǘ�）支付程序

　�。�、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長(cháng)上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長(cháng)統計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。人工費實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱(chēng)、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)；機械費預借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)。

　�。�、材料費不實(shí)行借款，有關(guān)材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個(gè)項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開(kāi)具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽字。

　�。�、借款單要求：預借款時(shí)，須填寫(xiě)統一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財務(wù)部作為付款和掛賬依據；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結算時(shí)沖銷(xiāo)借款或核對依據。填寫(xiě)借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。

　　4、周轉金制度：工程項目的零星支付實(shí)行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開(kāi)支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，實(shí)行月末對賬。

　�。�1）項目經(jīng)理周轉金2萬(wàn)元，用于支付日常開(kāi)支；

　�。�2）材料負責人周轉金3萬(wàn)元，用于0.5—1.0萬(wàn)元以?xún)攘阈遣牧现С觯?/p>

　�。�3）項目部材料員周轉金1萬(wàn)元，用于0.5萬(wàn)元以下零星材料支出。

　　周?chē)�金范圍內的支付按本章規定報銷(xiāo)時(shí)限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。

　　5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負責結算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現場(chǎng)驗收復核，項目副經(jīng)理復核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領(lǐng)款人處簽字確認工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據。

　　第三章成本管理

　　一、材料采購

　�。�、公司的材料采購由材料供應部門(mén)全面負責。

　�。�、材料供應部門(mén)在采購材料時(shí)，應首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額，經(jīng)部門(mén)主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)部辦理借款手續。

　　3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管，沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報銷(xiāo)。

　�。�、采購必須簽訂書(shū)面的材料買(mǎi)賣(mài)合同，無(wú)合同的，不予報銷(xiāo)，嚴禁采用先進(jìn)材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現，將對相關(guān)人員及部門(mén)主管重罰。

　　二、材料入庫

　�。�、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴格執行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

　�。�、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續。

　�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點(diǎn)、驗收所購材料，核對品名、數量、規格、型號無(wú)誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會(huì )計入帳憑證。

　　三、材料領(lǐng)用

　　所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認。

　　四、材料管理

　�。�、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當月收、領(lǐng)料數據進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。

　�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)虧的材料由庫管員說(shuō)明原因，超過(guò)規定損耗的從庫管員工資中補足。

　�。�、公司每年根據各項目庫管員的盤(pán)虧、盤(pán)盈和平時(shí)報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉性材料的領(lǐng)購比照以上執行）

　�。�、庫房管理人員應認真清點(diǎn)收到的.租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續；退還租賃材料時(shí)，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；退還時(shí)未做手續的，視作材料在本項目部丟失。

　　五、成本管理職能分工

　�。�、公司預算部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢(xún)機構編制招投標文件時(shí)的外聯(lián)。

　　2、材料供應部門(mén)負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備、材料及時(shí)供應；積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　3、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日前送財務(wù)部會(huì )簽。財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司總經(jīng)理審批。

　�。�、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務(wù)部會(huì )簽。

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　　第四章合同管理

　　一、對外經(jīng)濟往來(lái)中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書(shū)面合同書(shū)。嚴禁口頭協(xié)議和非正規書(shū)面合同形式。未簽訂合同書(shū)的，財務(wù)部不予付款。

　　二、公司各部門(mén)負責人負責本部門(mén)的合同管理工作，并應指定專(zhuān)人負責具體工作。

　　三、簽訂合同時(shí)，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經(jīng)過(guò)評審程序評審后，方可批準簽訂。

　　四、經(jīng)辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權限，審查對方提供資料的真實(shí)性與合法性。

　　五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門(mén)共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書(shū)主要條款。

　　六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書(shū)形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專(zhuān)用章為合同成立要件。

　　七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書(shū)簽署，一事一授權。

　　八、加蓋公司合同專(zhuān)用章時(shí)，應首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權人持授權書(shū)簽署意見(jiàn)，然后由合同章的管理人再根據簽注意見(jiàn)，決定是否在合同文本上加蓋合同專(zhuān)用章，蓋章時(shí)應做好登記。

　　九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）

　　十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽(yù)。對履行過(guò)程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時(shí)、合理、準確向對方提出索賠報告。

　　十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責任，并要求其承擔全部損失：

　　1、合同簽訂、履行過(guò)程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣(mài)公司利益；

　　2、合同簽訂、履行過(guò)程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；

　　3、其他故意違反本管理制度的行為。

　　第五章聯(lián)營(yíng)項目管理制度

　　一、聯(lián)營(yíng)工程簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應于5日內將合同副本提交公司財務(wù)部副本。

　　二、聯(lián)營(yíng)單位工程款到公司賬戶(hù)后，聯(lián)營(yíng)單位須提供本次工程價(jià)款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開(kāi)具工程款收據，并由經(jīng)營(yíng)部負責人簽字，財務(wù)部依據聯(lián)營(yíng)協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營(yíng)單位工程款。

　　三、聯(lián)營(yíng)管理費必須按規定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無(wú)權少收或不收管理費。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　4、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　4、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的'其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　2、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　6、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。

　　7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　2、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一節

　　總則

　　第1條

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。

　　第3條

　　財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二節

　　財務(wù)機構和財務(wù)人員

　　第4條

　　公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第5條

　　公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。

　　第6條

　　財務(wù)科主要職責：

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。

　　3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。

　　4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。

　　5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。

　　6、對財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。

　　7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第7條

　　計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　第8條

　　財務(wù)科科長(cháng)的職責：

　　1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。

　　2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。

　　3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

　　4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。

　　第9條

　　財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。

　　第10條

　　財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第11條

　　公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。

　　第12條

　　財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。

　　嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。

　　第13條

　　財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。

　　第三節

　　會(huì )計核算原則

　　第14條

　　公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。

　　第15條

　　公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第18條

　　公司采用的.會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。

　　第21條

　　銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。

　　第24條

　　一切現金收付，必須收付有憑據。

　　第25條

　　嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。

　　第六節

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

　　第七節

　　會(huì )計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。

　　第32條

　　會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。

　　第33條

　　會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。

　　第34條

　　會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第八節

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。

公司財務(wù)管理制度15

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會(huì )計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據《會(huì )計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場(chǎng)推廣自主權。

　　第四條 總公司為整個(gè)公司資金結算和會(huì )計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中的相應民事責任。

　　第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導匯報。

　　管 理 目 標

　　第七條 強化監控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執行“收支兩條線(xiàn)”和對公司資金運營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實(shí)行層層責任到人。注重會(huì )計隊伍建設，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會(huì )計核算遵守國家有關(guān)法律、法規，執行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線(xiàn)”，實(shí)行對資產(chǎn)全過(guò)程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會(huì )計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時(shí)分類(lèi)記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會(huì )計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。

　　會(huì ) 計 基 礎 工 作 管 理

　　第十二條 會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第十三條 會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規范：

　　1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　銀 行 賬 戶(hù) 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶(hù)的設立：

　　1. 分公司設立賬戶(hù)，只能使用總公司指定的賬戶(hù)，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶(hù)一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶(hù)只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶(hù)只能用于支取分公司日常所需費用開(kāi)支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續。

　　第十六條 倉庫單據管理：

　　一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據來(lái)反映流動(dòng)情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發(fā)票，收據，送貨單,采購合同)，同時(shí)入庫單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱(chēng)，單價(jià)，數量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應該同時(shí)注明完整的項目名稱(chēng)。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類(lèi)型的物品應分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實(shí)物辦理入庫后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉管應在出庫單上寫(xiě)明項目名稱(chēng)或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應由部門(mén)負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現質(zhì)量問(wèn)題或是采購數量超計劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開(kāi)具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類(lèi)，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實(shí)不能再使用的物品才準許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應該寫(xiě)明完整的項目名稱(chēng)，實(shí)物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫(xiě)明項目名稱(chēng)，貨物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車(chē)輛的車(chē)牌號，以備查。

　　3. 《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內部轉移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據的情況下隨意轉移產(chǎn)成品，調撥單上應寫(xiě)明調撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉管及調撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現場(chǎng)，出現質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶(hù)要求退貨，且無(wú)法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時(shí)應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì )計應根據倉庫的各明細賬，進(jìn)銷(xiāo)存匯總表，對各貨物的總額進(jìn)行核算。

　　2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發(fā)生日期，發(fā)生內容，備注說(shuō)明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，《盤(pán)點(diǎn)表》由倉管員填寫(xiě)并簽字，交財務(wù)部會(huì )計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會(huì )計必須客觀(guān)、仔細核對盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結存，如有不相符的.，應及時(shí)查明原因，書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會(huì )計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟責任和調整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會(huì )計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1. 交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2. 通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現銷(xiāo)售的根本保證。費用管理維系著(zhù)公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實(shí)性、合理性負完全責任，會(huì )計人員對不真實(shí)、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

　　第二十二條 費用預算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門(mén)的監管能力，可以編制《部門(mén)費用預算表》，事先預算出各部門(mén)費用，以此作為分公司費用參考依據。

　　1. 各部門(mén)負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門(mén)費用預算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開(kāi)當月各部門(mén)費用分析會(huì )，討論當月費用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，更好的完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時(shí)，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見(jiàn)費用預算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權限標準

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫(xiě)借支單，按規定權限審批后，交費用會(huì )計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制，為了及時(shí)反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷(xiāo)2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據實(shí)際情況做相應調整)，超過(guò)部分可從當月工資中扣除或及時(shí)提供費用報銷(xiāo)單據后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì )計做賬務(wù)處理，報銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應報銷(xiāo)金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個(gè)人報銷(xiāo)憑據以備查。

　　第二十五條 費用報銷(xiāo)類(lèi)型：

　　費用報銷(xiāo)按單據類(lèi)型分為：日常費用報銷(xiāo)、差旅費報銷(xiāo)、實(shí)物報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人員未分開(kāi)報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)有權退回，不予辦理。

　　1. 用報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷(xiāo)，使用《差旅費報銷(xiāo)單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實(shí)物報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于購買(mǎi)生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設備等。報銷(xiāo)時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(主要為發(fā)票，收據)

　　4. 報銷(xiāo)單據都由報銷(xiāo)人自行粘貼并填寫(xiě)完整，區別費用性質(zhì)分類(lèi)粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類(lèi)計算和整理。

　　第二十六條 費用單據粘貼標準：

　　1. 票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費用涉及到除報銷(xiāo)人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫(xiě)上完整的項目名稱(chēng)，對于費用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統，費用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報銷(xiāo)

　　3. 費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無(wú)效。

　　第二十七條 審批權限:

　　1. 申請備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門(mén)負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷(xiāo)時(shí),報銷(xiāo)單據由部門(mén)負責人簽字審核， 確認無(wú)誤后交費用會(huì )計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續都辦理完整后，出納開(kāi)出相應報銷(xiāo)金額的收據給報銷(xiāo)人簽字，確認報銷(xiāo)。

　　第二十八條 費用報銷(xiāo)標準，見(jiàn)《費用報銷(xiāo)制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會(huì )計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會(huì )計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶(hù)銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并對未達賬項進(jìn)行調整。

　　第三十一條 會(huì )計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶(hù)的匯款進(jìn)行核對，加強客戶(hù)直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會(huì )計和業(yè)務(wù)員每月與客戶(hù)核對一次銷(xiāo)貨往來(lái)賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會(huì )計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　會(huì ) 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會(huì )計檔案時(shí)指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。會(huì )計檔案由會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶(hù)資料、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格表、經(jīng)濟合同、現金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結存類(lèi)財產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會(huì )計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會(huì )計月度終了后，由分公司保管滿(mǎn)六個(gè)月，期滿(mǎn)之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權為總公司財務(wù)部。

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