公司財務(wù)管理制度

（集合）公司財務(wù)管理制度

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一條為了規范本院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障各項工作正常開(kāi)展，根據國家法律、法規和財政部門(mén)的有關(guān)規定，制定本制度。

　　第二條實(shí)行“分級審批，嚴格把關(guān)”的財務(wù)管理原則，秉著(zhù)保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節約，合理開(kāi)支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務(wù)制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門(mén)，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預算的規范下進(jìn)行，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，嚴禁各科室設置“小金庫”。

　　第四條院財務(wù)的年度預算，由院行政裝備科根據實(shí)際情況按照有關(guān)規定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導審定后按程序上報。

　　第五條正常公務(wù)需要追加的專(zhuān)項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長(cháng)同意報財政部門(mén)。

　　第六條經(jīng)批準變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統一管理。

　　第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負責人和檢察長(cháng)報告當月經(jīng)費收支的準確數字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì )報告一次經(jīng)費收支情況，自覺(jué)接受院領(lǐng)導和全院干警監督指導。

　　第八條工資、津貼管理制度

　�。ㄒ唬┘{入財政統發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關(guān)部門(mén)。

　�。ǘ�）人員增減、職務(wù)調整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規定核定后報有關(guān)部門(mén)。

　　第九條差旅費開(kāi)支管理制度

　�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費按照縣財政局的有關(guān)規定執行。各種費用開(kāi)支應嚴格遵守財務(wù)管理制度和開(kāi)支標準，不能隨意擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。

　�。ǘ�）因公出差借款，應由部門(mén)提交借款報告，經(jīng)部門(mén)負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）差旅費報銷(xiāo)單下面只能附車(chē)船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車(chē)的可附過(guò)路費票據，其他票據不得附帶報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應當使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現金屬于個(gè)人消費行為，手續費由持卡人承擔。

　�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著(zhù)勤儉節約的精神節約各項開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的'票據及其他臨時(shí)收據，不得作為報銷(xiāo)憑據。

　�。�六）司機因公出長(cháng)途，也應當在返回后及時(shí)報賬，報銷(xiāo)單所附過(guò)路費票據應和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

　　第十條公務(wù)接待費管理制度

　�。ㄒ唬�屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。

　�。ǘ�）接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。

　�。ㄈ�）因特殊原因或在外地無(wú)法由院行政裝備科安排的，應提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導批準，事先未經(jīng)批準發(fā)生的接待費用不予報銷(xiāo)。

　　第十一條會(huì )議費、教育培訓費支出管理制度

　�。ㄒ唬┮栽好�義召開(kāi)并由院行政裝備科結賬的會(huì )議，主辦科室應提前將會(huì )議的時(shí)間、人數、地點(diǎn)、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì )議經(jīng)費預算，報主管財務(wù)領(lǐng)導同意后方可實(shí)施。

　�。ǘ�）會(huì )議費的各項開(kāi)支應當嚴格按照會(huì )議經(jīng)費預算標準執行。未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得任意擴大規模，提高會(huì )議標準，增加會(huì )議開(kāi)支項目。

　�。ㄈ�）會(huì )議所需辦公用品，由會(huì )務(wù)人員根據實(shí)際需要提出購買(mǎi)計劃，經(jīng)院行政裝備科科長(cháng)同意審定后，由院行政裝備科派人統一購買(mǎi)，其他人不得擅自購買(mǎi)會(huì )議辦公用品。

　�。ㄋ模┰航y一安排的學(xué)習、培訓、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓費、資料費以及國內參觀(guān)考察費用報銷(xiāo)，應由院主管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審核。

　�。ㄎ澹�沒(méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的，院里獎勵20xx元。

　　第十二條設備購置費管理制度

　�。ㄒ唬└骺剖倚枰�購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預算，報請檢察長(cháng)批準。采購時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來(lái)由物品，去有著(zhù)落。

　�。ǘ�）屬于需通過(guò)政府采購批準購置的物品，要按照規定向財政部門(mén)申報，經(jīng)財政部門(mén)批準后進(jìn)行購置。

　�。ㄈ�）屬于專(zhuān)項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專(zhuān)款專(zhuān)用。購置手續和其它物品相同。

　�。ㄋ模┰O備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續。

　　第十三條　車(chē)輛燃修費管理制度

　�。ㄒ唬┕珓�(wù)車(chē)輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車(chē)輛維修進(jìn)行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。

　�。ǘ�）院領(lǐng)導專(zhuān)用的車(chē)輛年檢、保險費由院統一負責，各部門(mén)的車(chē)輛一切費用，由各部門(mén)負責。

　�。ㄈ�）車(chē)輛的變價(jià)出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權變更，須經(jīng)院領(lǐng)導同意。院行政裝備科要及時(shí)按規定辦理有關(guān)手續，沖減固定資產(chǎn)。

公司財務(wù)管理制度2

　　1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

　　1.1.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《入庫單》登記分類(lèi)明細金額數量帳。

　　1.2.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。

　　1.3.根據中心內部財產(chǎn)轉移單,及時(shí)登記調整各部門(mén)財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數量、金額。

　　1.4.按公司規定辦理各類(lèi)財產(chǎn)的報廢核銷(xiāo)手續,并做帳務(wù)調整。

　　1.5.相關(guān)記錄

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

　　2.財務(wù)支出/報銷(xiāo)制度

　　2.1.出納員嚴格審核報銷(xiāo)單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實(shí)性、報銷(xiāo)金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.2.各部門(mén)報銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門(mén)負責人審核。

　　2.3.部門(mén)負責人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉到財務(wù)部。

　　2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的.支出/報銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核

　　1).《支出/報銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷(xiāo)手續齊備時(shí)。

　　2).行政性開(kāi)支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷(xiāo)憑單'上簽字認可。

　　3).應急采購應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。

　　4).檢查《支出/報銷(xiāo)憑單》內各欄項目是否逐一填寫(xiě);

　　5).報銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認;

　　6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號及開(kāi)戶(hù)行代碼,并由填單人簽字確認;

　　7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;

　　8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。

　　當檢查各項報銷(xiāo)手續齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

　　2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷(xiāo)憑單》內領(lǐng)款人處簽字確認,出納員按報銷(xiāo)金額付款,如有預借款按多退少補的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷(xiāo)人。

　　2.8.付款后,出納員在《支出/報銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷(xiāo)過(guò)的支出/報銷(xiāo)憑單'交會(huì )計記帳。

　　2.9.相關(guān)表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)憑單》

　　2.6.記錄表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)單》

　　yz-zg/bcw-f02-01《會(huì )計憑證》

　　yz-zg/bcw-f03-01《會(huì )計報告》

　　yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

　　yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》

　　各物管中心《退租表》

　　各物管中心《入住通知單》

　　各物管中心《業(yè)主/租戶(hù)裝修申請表》

　　cx7.4-01-f06-02《應急采購單》

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

公司財務(wù)管理制度3

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實(shí)際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執行財務(wù)會(huì )計事務(wù)中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構，崗位設置為：財務(wù)部經(jīng)理、會(huì )計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會(huì )計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實(shí)行定人、定責制度，按績(jì)效考核結果。

　　第三章、財務(wù)會(huì )計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務(wù)預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會(huì )計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責公司會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括會(huì )計記錄、會(huì )計報表、及相關(guān)的內部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監督與考核職能：

　　按會(huì )計監督工作規范的要求進(jìn)行會(huì )計監督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執行情況進(jìn)行財務(wù)監督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責人職責：

　　1、負責省公司會(huì )計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規劃，及時(shí)準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準確作好各項結算工作，并做各類(lèi)應收款項的清收工作；

　　8、負責財務(wù)人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調、規范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì )計法規和會(huì )計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務(wù)制度，對各種報銷(xiāo)單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷(xiāo)。否則，拒絕報銷(xiāo)；

　　3、負責保管現金，進(jìn)行與現金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線(xiàn)”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責人權限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì )議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務(wù)指標進(jìn)行分析與評估，設定財務(wù)預警紅線(xiàn)；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門(mén)績(jì)效方案，并依據績(jì)效方案對下屬的`業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，并根據考核結果和實(shí)際工作表現實(shí)施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會(huì )中討論的事務(wù)具有建議權；

　　7、對部門(mén)內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關(guān)現金的管理規定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營(yíng)經(jīng)理。按合同規定及時(shí)、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時(shí)、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款手續，費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據總經(jīng)理授權財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補辦有關(guān)手續。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補辦有關(guān)手續。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時(shí)嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關(guān)于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時(shí)間內向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報并與運營(yíng)部門(mén)協(xié)調處理。凡出納和財務(wù)人員未及時(shí)上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時(shí)上交公司財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開(kāi)除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統庫存中核算數量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財務(wù)軟件開(kāi)數量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗貨后公司財務(wù)軟件開(kāi)具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時(shí)通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。

公司財務(wù)管理制度4

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內容

　　學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。

　　學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

　　二、預算管理機構

　　學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。

　　院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。

　　預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。

　　為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。

　　根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　�。ㄒ唬╊A算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的.原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預算編制程序和方法

　　由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

　　編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。

　　《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。

　　3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。

　　四、預算的執行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。

　　為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調整

　　由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。

　　預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。

　　預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監督

　　財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一章 總 則

　　第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。

　　第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章 收入管理

　　第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。

　　第四章 支出管理

　　第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。

　　第六條 物品的'每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。

　　第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。

公司財務(wù)管理制度6

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 (　)財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的'會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　　(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　　(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　　(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　　(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　　(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

公司財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　厲行節約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的.工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執行現金管理制度。

　　嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務(wù)管理制度8

　　一、總則

　　第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

　　第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。

　　第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。

　　第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。

　　第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：

　　1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。

　　2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。

　　3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。

　　第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。

　　第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：

　　1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。

　　2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。

　　第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。

　　第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：

　　1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。

　　2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。

　　3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。

　　4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的'存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。

　　第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。

　　第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。

　　固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

　　1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。

　　2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。

　　3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。

　　7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

公司財務(wù)管理制度9

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會(huì )計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、 票據

　　1、 票據的種類(lèi)：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據的報銷(xiāo)要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度10

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門(mén)職能

　　負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責

　　1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的.賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。

　　9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費用報銷(xiāo)管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規范

　　5.1.費用報銷(xiāo)管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會(huì )計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

公司財務(wù)管理制度11

　　根據集團公司對物業(yè)公司各小區實(shí)行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒(méi)有預算不得開(kāi)支。

　　2、每月末各小區物業(yè)部根據年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會(huì )計負責編制，經(jīng)小區物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經(jīng)濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過(guò)年度指標。

　　5、每月初各小區物業(yè)會(huì )計對上月預算執行情況進(jìn)行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發(fā)票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車(chē)費發(fā)票，由物業(yè)公司統一印制（或購買(mǎi)）、統一管理，設專(zhuān)人負責，建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據購、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數量及號碼。

　　2）物業(yè)各小區設專(zhuān)人負責收據及定額停車(chē)費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。領(lǐng)用收據時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。

　　3）收據的保管必須專(zhuān)人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據的小區，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據并結清核銷(xiāo)。

　　4）各小區使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務(wù)部統一開(kāi)具。一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統一保管。對于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據收費通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷(xiāo)。

　　5）收據填寫(xiě)要求：

　�、贀�實(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準確無(wú)誤。

　�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫(xiě)明“作廢”字樣，再另行開(kāi)具。

　�、廴�部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專(zhuān)用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續妥善保管，并及時(shí)入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時(shí)與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉帳相關(guān)手續，并及時(shí)做帳務(wù)處理。

　　4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據的人員是否及時(shí)將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷(xiāo)。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務(wù)人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門(mén)審核，人事部門(mén)在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無(wú)誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實(shí)際情況，本著(zhù)節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話(huà)費、清潔衛生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會(huì )保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類(lèi)費用由經(jīng)辦人填制費用報銷(xiāo)單，小區經(jīng)理批準即可報銷(xiāo)。會(huì )計人員應在原始票據審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷(xiāo)的原始票據應符合國家有關(guān)法律法規的規定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫(xiě)齊全，特別是本公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費用項目等必須準確無(wú)誤，票據應整潔，無(wú)涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務(wù)人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實(shí)施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的.支付。小區不得以此類(lèi)收款支付日常的費用開(kāi)支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說(shuō)明。

　　三、會(huì )計核算

　　1、統一設置以下會(huì )計科目：

　　1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；

　　2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區收取的停車(chē)費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話(huà)費、保潔費、勞動(dòng)保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話(huà)費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會(huì )計報表

　　1）各小區財務(wù)結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會(huì )計人員應于次月的3日以前將各小區的會(huì )計報表經(jīng)小區經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區應將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會(huì )計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯(lián)由各小區財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷(xiāo)后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。

　　2、小區財務(wù)檔案應按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會(huì )計檔案由小區會(huì )計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會(huì )計每月須對小區出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。

　　2、各小區出納應對物業(yè)管理員的收費工作進(jìn)行檢查監督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時(shí)上報。

　　3、各小區會(huì )計每月須與集團公司核對往來(lái)款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財務(wù)應對各小區領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據及時(shí)核檢，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應對各小區財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會(huì )計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區財務(wù)收支執行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。

　　六、相關(guān)責任

　　1、物業(yè)小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會(huì )計負有監管責任，小區物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會(huì )計檔案滅失追究保管會(huì )計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。

公司財務(wù)管理制度12

　　分公司財務(wù)管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第九部分發(fā)票管理

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統一

　　1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　第四條財務(wù)人員管理統一

　　1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。

　　2、財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會(huì )計核算方法統一

　　1、分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。

　　2、分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務(wù)會(huì )計報表統一

　　在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　1、財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。

　　2、各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　2、分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　1、分公司月度財務(wù)報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表

　　4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　5、各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的'憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。

　　第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度13

　　建筑裝飾公司有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　第二章財務(wù)管理細則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　第三章崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理崗位責任制

　　一、負責領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)政策和財務(wù)預算和財務(wù)管理制度的實(shí)施和運轉，直接對總經(jīng)理負責。

　　二、按時(shí)組織編制財務(wù)預算和結算。負責全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，并向總經(jīng)理負責報告工作。

　　三、負責組織財會(huì )人員搞好會(huì )計核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報帳，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì )計核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導。

　　四、正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門(mén)搞好經(jīng)濟核算，加強財務(wù)管理，編制和執行財務(wù)計劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

　　五、認真執行成本審批權限、費用報銷(xiāo)制度，嚴格掌握費用開(kāi)支。

　　六、負責審查各部門(mén)開(kāi)支計劃，嚴格按計劃執行，決不超支。

　　七、積極為總經(jīng)理當家理財，當好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益的提高。

　　八、督促、檢查企業(yè)財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財產(chǎn)的合理使用和安全管理。

　　九、負責督促有關(guān)人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　十、負責定期開(kāi)展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的.文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì )計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

　　4、各類(lèi)會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二類(lèi)。年度會(huì )計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案保管清冊保管期限為25年；會(huì )計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會(huì )計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

　　1、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價(jià)。購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。

　　2、固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3、低值易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤(pán)存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤(pán)存。

　　4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。

　　5、購置單價(jià)在500元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買(mǎi)和報銷(xiāo)。

　　第九章記賬規則及工作程序

　�。ㄒ唬�、基本原則

　　1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

　　2、出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

　　3、會(huì )計人員根據主管會(huì )計審核后的記賬憑證和轉賬憑證登記明細分類(lèi)賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì )計報表。

　　4、主管會(huì )計根據各種明細賬及相關(guān)的匯總資料、報表，編制財務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表和有關(guān)各類(lèi)財務(wù)數據及財務(wù)報表。

　　5、一個(gè)財務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作，或將一個(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作的規定。

　　6、主管會(huì )計對會(huì )計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金庫

公司財務(wù)管理制度14

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益制度，結合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

　　6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、資金審批制度

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長(cháng)批準。如果董事長(cháng)不在公司，應以電話(huà)的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(cháng)批準；

　　3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準，誰(shuí)負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

　　8、報銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷(xiāo)，對已經(jīng)報銷(xiāo)的，除退回違規報銷(xiāo)金額外，同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。

　　9、財務(wù)人員在收到報銷(xiāo)單據后應審核報銷(xiāo)單據是否填寫(xiě)、粘貼規范，是否經(jīng)過(guò)有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷(xiāo)單據應及時(shí)制作報銷(xiāo)憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷(xiāo)人并向報銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。

　　10、出納收到報銷(xiāo)單后應檢查部門(mén)負責人、公司負責人、會(huì )計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷(xiāo)單據應及時(shí)給予報銷(xiāo)，對于不符合審批手續的報銷(xiāo)單出納有權拒絕報銷(xiāo)或付款。

　　五、發(fā)票管理制度

　　(一)各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人

　　簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回；(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jì)热輵�填�?xiě)真實(shí)、完整，包括客

　　戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)

　　填寫(xiě)；

　　(六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得

　　對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

　�。ò耍┤缫虬l(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。

　　六、費用報銷(xiāo)管理制度

　　(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶(hù)由員工自行提取。

　�。ㄋ模┎盥觅M報銷(xiāo)

　　1、員工出差應填寫(xiě)《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數、時(shí)間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫(xiě)借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費，原則上之前出差借款沒(méi)報銷(xiāo)的，這次出差不予借款

　　2、凡與原出差申請單上的`時(shí)間、地點(diǎn)、人數等不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數、人數等需經(jīng)部門(mén)負責人、公司負責人簽署意見(jiàn)方可報銷(xiāo)；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費報銷(xiāo)標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》后附出差申請單及原始報銷(xiāo)憑證，按程序審批后交財務(wù)部，由會(huì )計審核借款金額，出納開(kāi)收據沖抵借款

　　5、出差報銷(xiāo)標準見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　�。ㄎ澹╇娫�(huà)費的報銷(xiāo)

　　1.普通員工手機通訊補助見(jiàn)行政相關(guān)規定；

　　2.固定電話(huà)實(shí)行定額制，由人力行政部統一報銷(xiāo)。

　�。�六）交通費的報銷(xiāo)標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車(chē)，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內容。市場(chǎng)人員交通費補貼見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　�。ㄆ撸┺k公費及辦公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫(xiě)購買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內，必須采購完成并辦理報銷(xiāo)事宜，執行公司費用報銷(xiāo)流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷(xiāo)付款給供應商。

　�。ò耍┱写�費報銷(xiāo)

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

　　3、進(jìn)行招待申請時(shí)應填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請單”，應詳細注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔

　�。ň牛┙逃�經(jīng)費及培訓費報銷(xiāo)

　　1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統一進(jìn)行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門(mén)應向人事行政部門(mén)申報員工培訓計劃、培訓時(shí)間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財務(wù)部門(mén)。

　　3、費用使用部門(mén)應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　�。ㄊ�）費用報銷(xiāo)單填寫(xiě)及粘貼的規定

　　1、報銷(xiāo)單據填寫(xiě)應力求整潔美觀(guān)，不得隨意涂改；

　　2、報銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過(guò)大時(shí)應按封面大小折疊好）；

　　3、若報銷(xiāo)票據面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼；

　　4、報銷(xiāo)單據金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷(xiāo)票據在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷(xiāo)金額；

　　6、報銷(xiāo)單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；

　　7、報銷(xiāo)單各項目應填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導有效批準；

　　8、有實(shí)物的報銷(xiāo)單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實(shí)物單據應附入庫單；

　　9、出租車(chē)票據需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；

　　10、在空白報銷(xiāo)單上將原始報銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷(xiāo)：違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成的損失浪費，其它不符合國家開(kāi)支標準的單據，無(wú)理由跨年度的單據。

　　七、應收應付管理制度

　�。ㄒ唬┈F金收款管理

　　1.送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　4.原則上現金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，并填寫(xiě)《現金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　5.出納應在收款后第一時(shí)間知會(huì )會(huì )計，便于應收帳務(wù)處理。

　　6.會(huì )計應定期統計整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預處理方式等。

　�。ǘ�）月結收款管理

　　對于月結付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì )計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時(shí)間之前一周由會(huì )計向客戶(hù)發(fā)出《請款單》傳真，由會(huì )計向對方相應人員催欠。

　　2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門(mén)收款，如需要進(jìn)行現款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶(hù)收取貨款的規定：

　�、儆嘘P(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財務(wù)處辦理客戶(hù)回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時(shí)返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷(xiāo)單手續。

　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(cháng)簽名認可，否則財務(wù)部將按單據的實(shí)際金額向收款人收繳。

　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無(wú)法明確貨款清結時(shí)間時(shí)，會(huì )計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。

　　(三)采購付款管理

　　1.采購部必須根據多途徑，少環(huán)節，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報價(jià)單至少有三家可選擇比較。

　　2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務(wù)，防止出現差錯。采購部和財務(wù)部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應對供貨市場(chǎng)，供應商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數量、運輸資料、進(jìn)銷(xiāo)數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(cháng)（部門(mén)負責人）。

　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時(shí)整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會(huì )部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　　4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點(diǎn)：

　　(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　　(2)必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調查供應商的實(shí)物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長(cháng)。

　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　　(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會(huì )部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應采用法律手段追回。

　　6.經(jīng)辦人員根據采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請單》，按財務(wù)權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發(fā)票，同會(huì )計審核請款手續。

　　7.所有手續合格后，出納付款。

　　8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應付款，公司原則上進(jìn)行月結或分批付款，特殊情況由董事長(cháng)批準后進(jìn)行。

　�。ㄋ模┢渌�付款管理

　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表，經(jīng)會(huì )計、總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規定辦理，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計審核，董事長(cháng)批準后繳納。

　　3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由財務(wù)負責人、、總經(jīng)理、董事長(cháng)按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后才進(jìn)行辦理。

　　5.經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規范，不符合財務(wù)報銷(xiāo)規定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6.經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認真填寫(xiě)付款憑證，由經(jīng)辦部門(mén)負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　八、會(huì )計檔案管理制度

　　1、財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　4、會(huì )計檔案保管期限：

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi):

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　　(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會(huì )計報表（包括文字分析）永久

　　其他類(lèi)：

　　(1)、會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久

　　(2)、財務(wù)成本計劃3年

　　(3)、主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久

公司財務(wù)管理制度15

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　　(2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　　(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;

　　(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、� 房租標準:

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、� 伙食補貼，市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　　(4)實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　　(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　　(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;

　　(4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

　　(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　　(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　　(2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　　(3)應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　　(4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人;

　　(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　　(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　(2)負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　　(2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;

　　(2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　　(3)大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　　(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　(3)凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　　(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　　(2)財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續.財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　　(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;

　　(5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案;

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　　(2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　　(3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　第四章 收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的`合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第五章 財務(wù)信息管理

　　1、 公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　5、 公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。

　　6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第六章 附則

　　1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。

　　2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

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