基金會(huì )財務(wù)管理制度(通用)
在現在的社會(huì )生活中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的基金會(huì )財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
基金會(huì )財務(wù)管理制度1
第一章 總則
第一條 為了加強余彭年慈善基金會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì )）財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規及基金會(huì )章程，制定本方法。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與機構經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機構建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第四條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口財務(wù)管理部門(mén)統一管理。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì )休會(huì )期間，由理事長(cháng)授權秘書(shū)長(cháng)負責日常工作。
第六條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督；每年接受取得民政部社會(huì )團體審計資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。
第七條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 財務(wù)管理機構及人員
第八條 設立財務(wù)管理機構或配備專(zhuān)職會(huì )計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會(huì )計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。
第九條 建立內部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。
�。ㄒ唬┗饡�(huì )主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務(wù)機構，配備合格會(huì )計人員；組織擬定基金會(huì )財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查等。
�。ǘ┴攧�(wù)機構負責人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預算的執行情況，研究執行中存在的問(wèn)題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。
�。ㄈ┴攧�(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作。
第四章 預算管理
第十條 基金會(huì )根據機構發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十一條 各管理部門(mén)根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門(mén)須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務(wù)管理部門(mén)應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jì)考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會(huì )的收入來(lái)源主要包括：
�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬毓傻膰鴥绕髽I(yè)的捐贈；
�。ǘ┯嗯砟晗壬鷤�(gè)人的捐贈；
�。ㄈ┍緯�(huì )基金所實(shí)現的合法收益；
第十五條 分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門(mén)統一管理。
第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專(zhuān)項基金，分別記賬，統一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條 按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第七章 成本（費用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)部門(mén)與相關(guān)項目管理部門(mén)負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章 票據管理
第二十五條 現金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現金支票。
第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。
第二十七條 如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
第二十八條 財務(wù)部門(mén)購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會(huì )資產(chǎn)分類(lèi)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。
�。ǘ┝鲃�(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內部轉移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內部管理制度。
�。ㄈ⿷鶕杂霉潭ㄙY產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據其價(jià)值和用途分別建立相應的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。
�。ǘ﹪栏駡绦鞋F金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應付及預收款項的對賬和清理。
第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門(mén)應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)報告，并按有關(guān)規定嚴肅處理。
第十一章 財務(wù)決算
第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的'基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受獨立會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第三十八條 機構年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十二章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第三十九條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理者和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)管理部門(mén)負責按會(huì )計制度核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由財務(wù)管理部門(mén)按規定報請批準后對外披露。
第十三章 會(huì )計檔案管理
第四十三條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第四十四條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責整理歸檔。
第四十五條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后執行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度2
總則
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》、《國務(wù)院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關(guān)法律、法規和制度，結合中國友好和平發(fā)展基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì ))實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第一條基金會(huì )是對國內外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨立的社會(huì )團體法人單位。
第二條執行理事會(huì )領(lǐng)導下的理事長(cháng)負責制。
第三條財務(wù)制度原則上執行財政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度，會(huì )計科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定設置，按民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定編制會(huì )計報表。
第四條基金會(huì )建立獨立的會(huì )計核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶(hù)和美元賬戶(hù)，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
第五條根據基金會(huì )管理和發(fā)展情況，今后陸續出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。
第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執行。
第七條附財務(wù)管理制度。
(一)現金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會(huì )計檔案管理制度。
(六)會(huì )計內部牽制及崗位責任制度。
(七)財務(wù)開(kāi)支審批權限制度。
(八)財務(wù)預算管理制度。
(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章現金管理制度
第八條出納員為本基金會(huì )現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監督。
第九條現金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
(二)支付給不能轉賬的部門(mén)、集體單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會(huì )日�，F金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，確定本基金會(huì )庫存現金最高限額為50000元。
根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行。
第十一條現金的收支管理
(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時(shí)，由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)臨時(shí)指定專(zhuān)人擔任出納工作。
(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現金時(shí)必須注明款項來(lái)源，到銀行支取現金時(shí)應在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時(shí)，必須安排專(zhuān)車(chē)，派人護送。
(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應及時(shí)報告基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
(六)現金報賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。
(七)因公出差借支差旅費時(shí)，必須填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批后，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批。大額借款應提前一天通知財務(wù)人員準備現金，否則由出納員開(kāi)出現金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內必須及時(shí)辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時(shí)報賬時(shí)，要向基金會(huì )說(shuō)明情況，必要時(shí)應寫(xiě)出書(shū)面情況送財務(wù)人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄。
(九)在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找原因并報秘書(shū)長(cháng)，不得擅自處理。
第十二條現金的登記和保護。
(一)現金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。
(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
(三)對現金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應根據國家有關(guān)政策規定及財務(wù)制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會(huì )除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
(二)基金會(huì )發(fā)生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉賬。
(三)基金會(huì )與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶(hù)銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。
(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會(huì )銀行存款賬戶(hù)。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(cháng)匯報。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應告知秘書(shū)長(cháng)，當余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。
(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對。如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查清原因，并報請秘書(shū)長(cháng)批準處理。
第三章票據使用管理辦法
第十六條本辦法所稱(chēng)的票據，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
第十七條財務(wù)部負責依法辦理稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領(lǐng)購票據。
第十八條開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)及使用范圍
(一)接收的各類(lèi)用于公益事業(yè)的社會(huì )捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會(huì )應當向付款方開(kāi)具發(fā)票。
(二)中國友好和平發(fā)展基金會(huì )可以使用的發(fā)票種類(lèi)為：
1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據;
2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來(lái)發(fā)票;
(三)各類(lèi)發(fā)票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據：
(1)基金會(huì )接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務(wù),并根據捐贈人的要求與其訂立書(shū)面捐贈協(xié)議�；饡�(huì )接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開(kāi)具捐贈票據。
(2)基金會(huì )應當在實(shí)際收到捐贈后據實(shí)開(kāi)具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開(kāi)具捐贈票據，由基金會(huì )留存備查�；饡�(huì )接受非現金捐贈，應當在實(shí)際收到后確認收入并開(kāi)具捐贈票據。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì )驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì )的捐贈收入，不得開(kāi)具捐贈票據。
2.以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。
內部往來(lái)。
第十九條發(fā)票的開(kāi)具和保管
(一)開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
(二)開(kāi)具的發(fā)票應與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門(mén)報告發(fā)票使用情況。
(三)財務(wù)部負責辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。
(四)應當按照財政部規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)財政部查驗后銷(xiāo)毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會(huì )對外結算的一種主要方式，是由基金會(huì )簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)人的小額款項以及基金會(huì )提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發(fā)�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。
(二)轉賬支票只能通過(guò)銀行轉賬，不能提取現金。
第二十一條轉賬支票的管理。
(一)財務(wù)部門(mén)要設專(zhuān)人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
(二)財務(wù)部門(mén)要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)“支票使用單”，報部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門(mén)登記簽章。
(四)凡基金會(huì )簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門(mén)在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財務(wù)部門(mén)負完全責任。
(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門(mén)對支票結算單金額的大小寫(xiě)進(jìn)行核對�；饡�(huì )秘書(shū)長(cháng)要對報銷(xiāo)事由進(jìn)行核準把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，并在財務(wù)部門(mén)備案。財務(wù)部門(mén)簽發(fā)的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱(chēng)尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫(xiě)，領(lǐng)用支票的部門(mén)負責人和經(jīng)手人員必須按照規定用途，在限額以?xún)仁褂�，對支票用途和金額的真實(shí)性、準確性負責。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責。
財務(wù)部門(mén)要加強對空白支票的監督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規定期限報賬。
(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，報賬時(shí)需填寫(xiě)“支票結算單”，由經(jīng)手人在“支票結算單”上簽字，部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后到財務(wù)部門(mén)報賬。
如遇特殊情況需延長(cháng)時(shí)間，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報秘書(shū)長(cháng)批準后送財務(wù)備案，基金會(huì )執行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會(huì )收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。
第二十二條支票的簽發(fā)。
(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
(二)支票簽發(fā)“六不準”：
1.不準簽發(fā)空白支票;
2.不準簽發(fā)遠期支票;
3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準將支票作抵押;
5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的.支票;
6.不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財務(wù)部門(mén)聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(cháng)核批。對造成經(jīng)濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會(huì )批準給予責任人適當處分。
第二十四條支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部門(mén)，并辦理有關(guān)退回手續。
第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
第二十六條財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
第五章會(huì )計檔案管理制度
會(huì )計檔案是會(huì )計核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì )計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。必須加強會(huì )計檔案的規范管理，確保會(huì )計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，按年度分類(lèi)設立檔案，并設有專(zhuān)人或兼職人員管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。
第二十八條會(huì )計檔案內容。
會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料等。
第二十九條會(huì )計檔案的立卷和歸檔。
會(huì )計資料檔案要有專(zhuān)人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會(huì )計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會(huì )計賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類(lèi)、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會(huì )計報表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區分不同的保管期限、種類(lèi)裝訂成卷，編有頁(yè)號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。
(四)對其他會(huì )計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時(shí)填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會(huì )計檔案，都應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會(huì )計檔案的保管。
(一)會(huì )計檔案的存放，按照會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿，會(huì )計報表，會(huì )計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會(huì )計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。
3.要配有通風(fēng)照明設備。
4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。
(三)對會(huì )計檔案應本著(zhù)查找方便的原則進(jìn)行編號。
第三十一條會(huì )計檔案的調閱。
(一)會(huì )計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準方可辦理。一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復制。需要查賬時(shí)，應由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會(huì )計檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場(chǎng)所。
第三十二條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。
(一)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后需銷(xiāo)毀時(shí)，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可銷(xiāo)毀，并注明要銷(xiāo)毀清冊的時(shí)間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應有財務(wù)人員監銷(xiāo)。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
1.年度會(huì )計報表(決算)永久保存;
2.各種會(huì )計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(cháng)期保存;
3.月度、季度會(huì )計報表保存五年;
4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;
5.會(huì )計檔案保管清冊，銷(xiāo)毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續和秘書(shū)長(cháng)批準不得擅自轉移、分散和銷(xiāo)毀檔案。
第六章會(huì )計內部牽制及崗位責任制度
第三十四條本基金會(huì )財務(wù)部門(mén)必須至少設置會(huì )計和出納員兩人。會(huì )計負責登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;負責記賬的會(huì )計不得做現金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會(huì )計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會(huì )計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條出納員和會(huì )計的具體分工與職責。
(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務(wù)專(zhuān)用章的保管，負責現金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
(二)會(huì )計負責法人代表人名章、會(huì )計檔案的保管，負責記帳憑證、會(huì )計報表的編制，負責月末帳務(wù)的結轉，負責固定資產(chǎn)
的登記，負責收入、費用、債權債務(wù)的登記與查詢(xún)，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
第三十八條本基金會(huì )內部會(huì )計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章財務(wù)開(kāi)支審批權限制度
為了加強基金會(huì )的財務(wù)管理，結合基金會(huì )財務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì )《財務(wù)開(kāi)支審批權限制度》。
第三十九條經(jīng)費申請報銷(xiāo)審批權限
(一)秘書(shū)長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費1萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下。
(二)理事長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元(含)以下。
(三)理事會(huì )審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元以上;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元以上;。
并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。
第四十條報銷(xiāo)辦法。
財務(wù)人員必須依據經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導簽批的有效單據辦理報銷(xiāo)手續(具體程序另文規定)。
第八章財務(wù)預算管理制度
第四十一條為推動(dòng)基金會(huì )加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和基金會(huì )實(shí)施全面預算管理的要求，結合基金會(huì )實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會(huì )。
財務(wù)預算基本內容
第四十三條預算管理是利用預算對基金會(huì )內部各部門(mén)有效地組織和協(xié)調基金會(huì )的各項目活動(dòng)完成既定的項目工作目標。
第四十四條基金會(huì )財務(wù)預算是基金會(huì )全面預算的重要組成部分，基金會(huì )財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會(huì )戰略目標，對一定時(shí)期內基金會(huì )資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會(huì )項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會(huì )財務(wù)預算應當圍繞基金會(huì )的戰略要求和發(fā)展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會(huì )財務(wù)預算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實(shí)。
預算組織分工
第四十七條基金會(huì )法定代表人或授權委托負責人對基金會(huì )財務(wù)預算的管理工作負責，基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對基金會(huì )法定代表人負責。
第四十八條財務(wù)預算主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
第四十九條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第五十條基金會(huì )內部各部門(mén)各項目部具體負責本部門(mén)項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算做好基金會(huì )總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會(huì )財務(wù)預算管理的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
對基金會(huì )實(shí)施財務(wù)預算管理的各部門(mén)各項目部財務(wù)預算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會(huì )審核批準。
財務(wù)預算的編制
第五十一條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在基金會(huì )全面預算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條基金會(huì )編制財務(wù)預算要按照內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項目戰略實(shí)施。
第五十三條項目預算是反映預算期內基金會(huì )可能形成現金收付的公益活動(dòng)的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經(jīng)費預算等，各部門(mén)可根據實(shí)際情況并參照基金會(huì )具體要求編制。
第五十四條資本預算是基金會(huì )在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各部門(mén)要依照基金會(huì )全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第五十六條基金會(huì )財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第五十七條基金會(huì )應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項項目活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第五十八條基金會(huì )應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門(mén)應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現工作經(jīng)費預算指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。
第六十條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，財務(wù)預算部門(mén)負責監督，并借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)直接控制。
第六十一條基金會(huì )必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)部門(mén)應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)項目管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對基金會(huì )財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
財務(wù)預算的調整
第六十三條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項目執行條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。一般情況下每季度調整一次。
第六十四條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)向基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì )年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)管理部門(mén)審報秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)確認后方可下達執行。
財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第六十五條預算年度終了，財務(wù)管理部門(mén)應當向秘書(shū)長(cháng)或者理事長(cháng)報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第六十六條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)基金會(huì )財務(wù)預算管理進(jìn)行考核評價(jià)，即對項目業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合基金會(huì )考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
第六十八條為調動(dòng)預算執行者的積極性，基金會(huì )可以制定激勵政策，設立優(yōu)秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準之日起執行
第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條為規范基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì )關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會(huì )的合法權益，保證基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據有關(guān)規定，制訂本制度。
第七十一條關(guān)聯(lián)交易應遵循以下基本原則：
(一)誠實(shí)信用原則;
(二)不損害基金會(huì )及非關(guān)聯(lián)股東合法權益的原則;
(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四)公開(kāi)、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì )或者與基金會(huì )關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買(mǎi)或者出售資產(chǎn);
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會(huì )、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三)提供財務(wù)資助;
(四)提供擔保;
(五)租入或者租出資產(chǎn);
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);
(七)贈與或者受贈資產(chǎn);
(八)債權、債務(wù)重組;
(九)簽訂許可使用協(xié)議;
(十)轉讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項目;
(十一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(十二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(十三)提供或者接受勞務(wù);
(十四)委托或者受托銷(xiāo)售;
(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六)其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉移的事項。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對基金會(huì )直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì )之間存在的股權關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應當從關(guān)聯(lián)人對基金會(huì )進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)法人：
(一)直接或者間接控制基金會(huì )的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;基金會(huì )與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(cháng)、總經(jīng)理或者半數以上的董事兼任基金會(huì )理事、監事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人：
(一)基金會(huì )理事、監事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿(mǎn)18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)人：
根據與基金會(huì )或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨立第三方的價(jià)格或收費的標準，對于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。
第七十八條定價(jià)方法：
(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應當遵循如下順序：國家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)有國家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);
(二)交易雙方根據關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎上加合理利潤確定交易價(jià)格及費率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權限
第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權限：
(一)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(二)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(三)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì )最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當聘請相關(guān)中介機構，對交易標的進(jìn)行評估或者審計，并經(jīng)股東大會(huì )批準后方可實(shí)施。
(四)不屬于理事會(huì )批準范圍內的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)上報理事長(cháng)批準，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(cháng)辦公會(huì )議上應當回避表決。
第八十條基金會(huì )在連續十二個(gè)月內發(fā)生交易標的相關(guān)的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。
第八十一條基金會(huì )為關(guān)聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會(huì )審議。
第八十二條理事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;
(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執照或自然人身份證明);
(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;
(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據性文件、材料;
(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的影響說(shuō)明;
(六)中介機構報告;
(七)理事會(huì )要求的其他材料。
第八十三條股東大會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);
(二)基金會(huì )監事會(huì )就該等交易所作決議
第八十四條股東大會(huì )、理事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )議依據《基金會(huì )章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規定。
第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì )章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經(jīng)執行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )有權終止。
第八十六條監事會(huì )對需理事會(huì )批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。
第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì )的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(三)提供或者接受勞務(wù);
(四)委托或者受托銷(xiāo)售。
第八十九條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規定履行相應的審批程序：
(一)已經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)且正在執行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續簽的，基金會(huì )應當將新修訂或者續簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會(huì )審議。
(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )應當與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會(huì )審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規定辦理。
(三)每年新發(fā)生的各類(lèi)日常關(guān)聯(lián)交易數量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規定將每份協(xié)議提交股東大會(huì )或者理事會(huì )審議的，可以按類(lèi)別對基金會(huì )當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會(huì )審議�；饡�(huì )實(shí)際執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會(huì )審議。
第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內容應當至少包括定價(jià)原則和依據、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì )在按照前條規定履行披露義務(wù)時(shí)，應當同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條基金會(huì )理事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會(huì )會(huì )議由過(guò)半數的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數通過(guò)。前款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項的規定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項的規定);
第九十三條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一)一方以現金方式認購另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷(xiāo)團成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開(kāi)招標、公開(kāi)拍賣(mài)等行為所導致的關(guān)聯(lián)交易;
(四)經(jīng)有權機構認定的其他交易。
附則
第九十四條基金會(huì )控股子基金會(huì )發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì )行為。
第九十五條本制度所稱(chēng)“以上”、“以?xún)取�、“以下”都含本�?“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數。
第九十六條本制度規定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規及基金會(huì )章程的規定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規及《基金會(huì )章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關(guān)規則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條本制度由基金會(huì )理事會(huì )負責解釋。
第九十八條本制度自理事會(huì )批準之日起執行
基金會(huì )財務(wù)管理制度3
根據國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì )管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會(huì )團體財務(wù)制度和上海市社會(huì )團體會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
一、財務(wù)管理的一般原則
�。�、本會(huì )實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度。
�。�、慈善基金會(huì )各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì )基金部統一管理，單獨設帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì )基金部上報會(huì )計決算情況報表，年末上報下年度預算。
�。�、基金會(huì )設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會(huì )各辦事處應設置上述相應各類(lèi)帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據審核無(wú)誤的`原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會(huì )計人員工作規則進(jìn)行。
�。�、基金會(huì )秘書(shū)處每半年將捐贈款(物)情況向會(huì )長(cháng)及常務(wù)理事會(huì )報告。帳目由會(huì )計事務(wù)所負責審核并不定期向社會(huì )公布，接受社會(huì )的監督。
�。�、基金部設置會(huì )計科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運用類(lèi)科目7個(gè)，資金結存類(lèi)科目7個(gè)，統一使用不得隨意變動(dòng)。
�。�、根據設置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
�。�、財務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會(huì )計檔案管理辦法文件的有關(guān)規定執行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會(huì )在編人員的配備，根據實(shí)際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，統一制定標準，建立獨立工資基金手冊。
�。�、本會(huì )在編人員的獎金、福利待遇及勞動(dòng)保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標準執行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
�。�、因工作需要在法定節假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規定標準發(fā)給加班工資。
三、收入管理
�。�、凡收到捐助、義舉所得現金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現金繳銀行入帳�，F金一般情況不得過(guò)夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數量及金額。
�。�、倉庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續：
(1)開(kāi)具實(shí)物收據給捐贈單位或個(gè)人；
(2)根據實(shí)物收據驗收后填寫(xiě)入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
�。�、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
�。�、倉庫必須每半年盤(pán)存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后方可調整帳面。
四、支出管理
�。�、本會(huì )的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設開(kāi)辦費科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設會(huì )務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
�。�、根據本會(huì )有關(guān)規定，凡使用母金應由會(huì )長(cháng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì )務(wù)經(jīng)費開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(cháng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(cháng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開(kāi)支在預算核定額度內由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報銷(xiāo)規定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì )行政部門(mén)申請，由行政部門(mén)根據需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)；報銷(xiāo)規定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(cháng)簽字給予一定補貼。
(3)市內出差午餐補貼按規定標準列支。
(4)本會(huì )召開(kāi)各種會(huì )議及組織有關(guān)活動(dòng)需預先編制預算，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審批，原則上按預算執行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開(kāi)支由各辦事處根據本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會(huì )日常開(kāi)支費用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當年日常開(kāi)支費用的節余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
六、票據管理
�。�、支票管理
(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購置轉帳支票和現金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現金支票。
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。 (4)如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
�。�、收據管理
(1)基金部出納購置統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據第一次憑證明向基金部出納辦理手續，以后憑存根調換。
七、財產(chǎn)管理
本會(huì )的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。
�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。�、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類(lèi)財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導批準后作出相應處理。
八、本制度經(jīng)基金會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準后執行，修改時(shí)同。
基金會(huì )財務(wù)管理制度4
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會(huì )各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會(huì )日常工作運行和基金會(huì )信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執行財務(wù)審批權限和審批程序的規定。
第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長(cháng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長(cháng)同事后，由主管財務(wù)的副理事長(cháng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規定
第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴格實(shí)施不同的管理規定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶(hù)、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無(wú)定向投放要求的`，或指名捐給基金會(huì )的，應按滾動(dòng)增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會(huì )項目部審議及論證后，交理事長(cháng)辦公會(huì )議審定通過(guò)。
第十條凡動(dòng)用本會(huì )以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì )財務(wù)的統一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷(xiāo)，切禁挪用。
第十二條本會(huì )扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規定
第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的法規、方針政策，遵守《會(huì )計法》的規定。
第十四條會(huì )計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費用和債權、債務(wù)等日常會(huì )計核算工作，堅持按月會(huì )計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財務(wù)副理事長(cháng)報送理事長(cháng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì )討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì )討論決定。
第十七條嚴格執行發(fā)票（收據）管理使用規定，做好發(fā)票（收據）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第二十條嚴格執行會(huì )計檔案管理規定，認真做好會(huì )計資料的歸檔工作，妥善保管會(huì )計憑證、帳本和財務(wù)保報等會(huì )計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì )計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或專(zhuān)用章交主管財務(wù)的副理事長(cháng)保管。
第二十二條對不符合本規定及違反國家有關(guān)政策法規的，財會(huì )人員有權拒絕執行。
獎懲規定
第二十三條隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無(wú)差錯者，應予以表彰。
第二十四條在開(kāi)展的各種項目運作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì )收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規定自理事長(cháng)會(huì )議通過(guò)之日起執行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度5
為了加強興永一中教育發(fā)展基金會(huì )的財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規，按照《興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程》的規定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制建設、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第三條 基金會(huì )財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會(huì )財務(wù)管理的規范體系。
第四條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第五條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。所有基金會(huì )財務(wù)管理活動(dòng)均在興永一中教育發(fā)展基金會(huì )理事會(huì )的領(lǐng)導下，按興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程，由理事會(huì )授權理事長(cháng)審批并實(shí)施。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財務(wù)日常管理工作由秘書(shū)處和理事長(cháng)負責。
第七條 基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，會(huì )計和出納由理事會(huì )任免，兼任基金會(huì )秘書(shū)處干事。會(huì )計人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督。
第九條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及理事長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 預算管理
第十條 基金會(huì )預算管理的內容：基金會(huì )預算是根據基金會(huì )業(yè)務(wù)開(kāi)展和基金會(huì )工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算兩個(gè)部分。
第十一條 基金會(huì )預算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調，注重實(shí)效，積極穩妥的原則。
1．收入預算堅持積極穩妥的原則；
2.支出預算堅持統籌兼顧，保障工作重點(diǎn)，注重實(shí)效，勤儉節約，規范有序的原則。
第十二條 基金會(huì )預算編制的程序：基金會(huì )秘書(shū)處負責基金會(huì )年度預算的編制工作，根據本基金會(huì )的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會(huì )年度預算的草案，報基金會(huì )理事會(huì )和理事長(cháng)審批，預算一經(jīng)審定通過(guò)，便嚴格執行，預算的調整變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)理事會(huì )和理事長(cháng)批準，方可實(shí)施。
第十三條 基金會(huì )預算的執行�；饡�(huì )秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報理事長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會(huì )收入是指原始基金的投資收益、各種社會(huì )捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會(huì )因對外投資取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會(huì )接受其他單位或個(gè)人捐贈所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會(huì )的各項收入歸口由秘書(shū)處統一管理和核算，并按規定出具捐贈收據，所取得的各項收入納入預算管理。
第十六條 基金會(huì )的票據管理。秘書(shū)處按照規定指定專(zhuān)人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據。建立完善的購、銷(xiāo)、存的票據管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀律、基金會(huì )預先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻的教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會(huì )管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會(huì )管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會(huì )辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全基金會(huì )成本（費用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映基金會(huì )在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第七章 財務(wù)分析
第二十一條 財務(wù)分析是基金會(huì )財務(wù)管理的'重要組成部分，財務(wù)分析的內容主要有基金會(huì )事業(yè)發(fā)展、預算執行、資產(chǎn)管理、收入來(lái)源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問(wèn)題、解決問(wèn)題的建議和方法等。秘書(shū)處須按照理事會(huì )的規定和要求，結合基金會(huì )財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎上寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
第八章 財務(wù)監督與財務(wù)公開(kāi)
第二十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及基金會(huì )財務(wù)管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會(huì )財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督�；饡�(huì )的財務(wù)監督由秘書(shū)處和監事負責實(shí)施，基金會(huì )的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監督，財務(wù)監督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監事或注冊會(huì )計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會(huì )同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開(kāi)，接受監督。
第九章 財務(wù)決算
第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間基金會(huì )的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第二十四條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第二十五條 基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第二十六條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、秘書(shū)處和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第二十七條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第十一章 會(huì )計檔案管理
第二十九條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第三十條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由秘書(shū)處負責整理歸檔。
第三十一條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)處負責人、財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第三十二條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由理事長(cháng)監督實(shí)施。
第三十四條 本制度由基金會(huì )秘書(shū)處負責解釋。
基金會(huì )財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強本基金會(huì )的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì )計核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現基金的保值、增值，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和本基金會(huì )章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護基金會(huì )財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )財務(wù)決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì )建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第四條本基金會(huì )財務(wù)管理制度由理事會(huì )授權秘書(shū)長(cháng)依據基金會(huì )章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財務(wù)管理是基金會(huì )管理的重要組成部分，本基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作，規范財務(wù)核算，保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在理事會(huì )的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統一管理。
第二章財務(wù)管理體制
第七條理事會(huì )是本基金會(huì )的決策機構。理事會(huì )定期審議基金會(huì )財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(cháng)為財務(wù)負責人，負責基金會(huì )的財務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財務(wù)人員。會(huì )計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第九條本基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監督，每年接受財務(wù)審計。
第十條本基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第十一條本基金會(huì )采用二級帳戶(hù)體系，即基金會(huì )在基本帳戶(hù)下設立二級明細帳戶(hù)，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。
第三章預算管理
第十二條本基金會(huì )根據發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十三條秘書(shū)處根據年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費用"等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十四條秘書(shū)處在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃，本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按基金會(huì )費用標準或工作量測算編制。
第十五條秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時(shí)，由秘書(shū)處報秘書(shū)長(cháng)，提交理事長(cháng)，理事長(cháng)提交理事會(huì )重新審議批準后執行。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)和理事長(cháng)。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核目標。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì )分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會(huì )根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十八條本基金會(huì )各項收入均歸口由財務(wù)部門(mén)統一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì )各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條各內設機構必須按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫(xiě)《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì )的費用支出按以下權限進(jìn)行審批：
1、項目（計劃）在年度預算計劃內的費用支出，十萬(wàn)元以上費用支出由理事會(huì )決議審批。
2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費用支出由理事長(cháng)最終審批。
3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費用支出由秘書(shū)長(cháng)最終審批。
4、一萬(wàn)元以下費用支出由執行秘書(shū)長(cháng)最終審批。
第二十三條使用、轉交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì )資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會(huì )網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書(shū)》（見(jiàn)附表一）經(jīng)執行秘書(shū)長(cháng)簽字確認后，財務(wù)人員付款。二是基金會(huì )捐贈項目及業(yè)務(wù)開(kāi)支，首先由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用審批單》見(jiàn)（附表
二、附表三），說(shuō)明資金支付內容、金額，根據資金額度逐級審批。
差旅報銷(xiāo)單是《費用審批單》的支持依據。便于財務(wù)進(jìn)行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應與基金會(huì )簽訂《資助合同》，收到基金會(huì )資助的貨幣或物資后，應向基金會(huì )出具收據。
第六章票據管理
第二十四條本基金會(huì )出納負責保管《接受捐贈統一收據》、支票等各類(lèi)票據，并做好輔助記錄。票據存根按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會(huì )根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統一領(lǐng)導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設備或其他設施；單位價(jià)值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
�。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
�。ㄈ┘訌妼潭ㄙY產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應按規定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買(mǎi)、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會(huì )募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡�(huì )財務(wù)人員應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十六條基金會(huì )財務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)報告。
第十章財務(wù)決算
第三十七條年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益慈善項目的.收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì )在嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計帳簿為基本依據，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì )嚴格按照《會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第四十條本基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長(cháng)批準。
第十一章財務(wù)會(huì )計信息披露
第四十一條財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理人和理事會(huì )等基金會(huì )利益相關(guān)方了解基金會(huì )資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《會(huì )計制度》的規定，本基金會(huì )會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明基金會(huì )采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十三條本基金會(huì )建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定定期在基金會(huì )網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)人員負責按《會(huì )計制度》核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)批準后對外披露。
第十二章會(huì )計檔案管理
第四十五條會(huì )計檔案是記錄和反映基金會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報告以及其他會(huì )計資料。
第四十六條本基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)人員負責整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十八條銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì )會(huì )議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書(shū)長(cháng)提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后施行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為規范xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”）財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《基金會(huì )管理條例》等法律法規及本基金會(huì )章程，制定本制度。
第二條本基金會(huì )的財產(chǎn)及其他收入受?chē)曳杀Ｗo，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會(huì )堅持艱苦奮斗、勤儉節約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會(huì )設財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴格執行國家有關(guān)財會(huì )制度的規定，認真負責，恪盡職守，切實(shí)加強本基金會(huì )資金運作各個(gè)環(huán)節的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據，登記現金賬務(wù)，編制財務(wù)、會(huì )計報表，做到日清月結，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財會(huì )人員要堅持原則，嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規、財會(huì )制度辦事，堅決抵制違反法規政策、弄虛作假及損害本基金會(huì )聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會(huì )財會(huì )制度和與本基金會(huì )宗旨不符的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒付。
第二章捐贈款的管理
第六條基金會(huì )接受捐贈的現金財產(chǎn)，或以拍賣(mài)捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書(shū)長(cháng)核準后方可報銷(xiāo)。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚�(xiě)支票領(lǐng)用單，逐項認真填寫(xiě)。經(jīng)部門(mén)主管簽字，再由秘書(shū)長(cháng)審批簽字；
�。ǘ┴攧�(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫(xiě)并簽發(fā)；
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)者將有效發(fā)票、單據等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門(mén)主管審批，秘書(shū)長(cháng)核準后，填寫(xiě)支票領(lǐng)取單。
�。ǘ┴攧�(wù)人員按照票面項目要求填寫(xiě)后簽發(fā)；
�。ㄈ﹫箐N(xiāo)人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會(huì )計職責
第十九條本基金會(huì )會(huì )計人員按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《民辦非營(yíng)利機構會(huì )計制度》中所規定的職責，同時(shí)根據本基金會(huì )實(shí)際，確定其職責和工作任務(wù)。
第二十條會(huì )計應妥善保管“xxx財務(wù)專(zhuān)用章”，該印章的使用按照本基金會(huì )印章管理規定執行。
第二十一條會(huì )計應認真審核本基金會(huì )所有報銷(xiāo)原始單據，確認其合法性和有效性，嚴把審查關(guān)。
第二十二條會(huì )計負責會(huì )計憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì )計憑證的完整、安全。會(huì )計檔案的`保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按照國家規定執行。
第二十三條會(huì )計負責登載會(huì )計賬簿，制填會(huì )計報表，保存會(huì )計文件。
第二十四條會(huì )計負責本基金會(huì )的報稅工作。
第二十五條本基金會(huì )的會(huì )計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。
第五章出納職責
第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現金管理規定》的規定要求，辦理本基金會(huì )各項現金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負責管理理事長(cháng)印鑒章，審存現金、有價(jià)證券、空白收據、現金支票和轉賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規定的程序辦理使用或支取手續。
第二十八條本基金會(huì )使用轉賬支票，經(jīng)辦人在按照規定程序領(lǐng)取轉賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準”：
不準挪用現金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現金；不準用白條抵庫存；不準坐支現金；不準借外單位賬戶(hù)套取現金；不準保存賬外公款；不準租借或轉讓本基金會(huì )銀行賬戶(hù)；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據。
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