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稅務(wù)知識培訓心得感想
在平日里，心中難免會(huì )有一些新的想法，可以通過(guò)寫(xiě)心得體會(huì )的方式將其記錄下來(lái)，這樣就可以通過(guò)不斷總結，豐富我們的思想。但是心得體會(huì )有什么要求呢？下面是小編收集整理的稅務(wù)知識培訓心得感想，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
稅務(wù)知識培訓心得感想1
彈指一揮間，為期20天的培訓就要落下帷幕。培訓時(shí)間雖短，但受益匪淺，感觸諸多。能參加這次培訓，我感到非常幸運。首先我要感謝市局和稅�；I劃組領(lǐng)導舉辦了這次培訓活動(dòng)，他們?yōu)檫@次培訓注入了很多心血，花了很多心思。通過(guò)講座和課程的學(xué)習，對我適應新環(huán)境、轉變心態(tài)、更好的投入稅收工作有著(zhù)指導性意義，對下一步怎樣具體工作有了思考，同時(shí)我也感到有一份沉甸甸的責任。
一、明確角色提高認識
一個(gè)人有什么樣的角色定位，就會(huì )有相應的行為傾向，用什么樣的心態(tài)看待人生，就會(huì )表現出什么樣的工作態(tài)度和生活態(tài)度。通過(guò)省市領(lǐng)導的蒞臨教育和培訓中心老師的諄諄教導，我認清了這次培訓的重大意義。豐富了知識，開(kāi)拓了視野，到準了自己的位置，更使我深刻的.認識到，要更好的適應國稅工作發(fā)展需要，只有不斷充電，全方位提高自身的素質(zhì)能力，嚴格遵循職業(yè)道德，才能在迎接稅收發(fā)展的各種挑戰中勝利。這次培訓我實(shí)現了思想和角色的轉變，找到了立足崗位的切入點(diǎn)和突破口，對自己進(jìn)行了新的定位，樹(shù)立了重的信心。為更好地投入國稅事業(yè)做好了充分準備。不論身份如何，我也驕傲成為了一名稅務(wù)工作者，也本著(zhù)踏踏實(shí)實(shí)努力工作的精神，用一顆平常心，去融入社會(huì )，融入稅務(wù)干部這個(gè)優(yōu)秀的集體。
二、增長(cháng)知識提高能力
20天時(shí)間，我們學(xué)習了《稅收征管法》、《增值稅政策與法規》、《企業(yè)所得》等6種專(zhuān)業(yè)課程。使我的思想得到了洗禮和升華。增值稅看似簡(jiǎn)單，其實(shí)并不容易。不僅需要掌握稅收專(zhuān)業(yè)知識還要通過(guò)具體工作進(jìn)行論證。通過(guò)多位優(yōu)秀教師的教授，加上我熱情和嚴謹的態(tài)度全身心投入學(xué)習，跟著(zhù)老師的思路我用心體會(huì )稅務(wù)專(zhuān)業(yè)名詞、揣摩執法漏洞、思考執法程序、查找稅法條款，很快我的專(zhuān)業(yè)知識水平在短期內得到了很大提高。也受多年領(lǐng)導培養和稅收文化的熏陶，原本掌握的知識更加精通了，模糊的概念清晰了，不懂是問(wèn)題弄懂了。對稅務(wù)工作的一般工作方法和執法工作流程及程序合法性進(jìn)行了精確把握，為今后工作打下了堅實(shí)的理論基礎和工作實(shí)效，也有利回避了執法過(guò)錯、執法風(fēng)險。
三、激發(fā)潛力強化責任
培訓雖然只有短短的二十天時(shí)間，但意義重大。學(xué)習中，我的專(zhuān)業(yè)技能得到提高，思想認識得到加強，知識視野得到拓展。忘不了各位老師的諄諄教誨，忘不了課堂中探討交流，忘不了拓展訓練中的機智勇敢，也忘不了課余活動(dòng)中的歡聲笑語(yǔ)？我要將此次學(xué)習的收獲、感受、體會(huì )轉化到日常的工作中，把學(xué)習到的知識、經(jīng)驗內化為自身的能力，推動(dòng)工作的開(kāi)展，擔負起工作的職責，履行自己的義務(wù)。不會(huì )因為身份問(wèn)題而自暴自棄使自己迷失了前進(jìn)的方向，待將來(lái)，我可以驕傲的說(shuō)一聲“我沒(méi)有虛度此生”！
稅務(wù)知識培訓心得感想2
金秋十月，我們迎來(lái)了州局在長(cháng)沙稅務(wù)培訓中心舉辦的為期7天的稽查業(yè)務(wù)培訓班，作為一名稽查后備人才，我有幸又一次參加培訓學(xué)習，培訓時(shí)間雖短，卻內容豐富，長(cháng)沙稅院的老師們用他們專(zhuān)業(yè)的知識，生動(dòng)的案例，精彩的語(yǔ)言，介紹了稅務(wù)稽查的熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)，使我收獲知識，提升了認識，明確了方向。
收獲了知識。隨著(zhù)稅收工作職能及模式和外部環(huán)境的不斷變化，執法風(fēng)險探索逐步成為稽查工作一個(gè)熱點(diǎn)，何小王老師的《稅務(wù)稽查錯弊風(fēng)險》課程，重點(diǎn)給我們介紹了稅務(wù)稽查的風(fēng)險點(diǎn)及應對措施，使我認識到必須加強學(xué)習，轉變觀(guān)點(diǎn)，提升理念，了解規定，運用法律，加強行政執法能力，注意規避執法風(fēng)險。企業(yè)所得稅的檢查，一直是稽查工作的重點(diǎn)，用整整兩天的時(shí)間老師帶領(lǐng)我們進(jìn)行上機實(shí)踐學(xué)習《企業(yè)財務(wù)軟件及涉稅分析》《電子稽查技術(shù)》使我們意識到，一名優(yōu)秀的稅務(wù)稽查人才，不僅僅要懂稅收知識，更要了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從其管理流程中我們才能全面深入地把握稅源的各個(gè)環(huán)節，如果我們不懂經(jīng)營(yíng)，不熟悉會(huì )計知識，不會(huì )使用會(huì )計軟件，我們就要可能失去發(fā)現被隱藏的稅源，失去實(shí)現稽查工作重大突破的機會(huì )。發(fā)現企業(yè)賬外賬是實(shí)現稽查工作突破的難點(diǎn)，《賬外賬問(wèn)題分析及稅務(wù)稽查方法》這門(mén)課程通過(guò)一些鮮活的案例在現稽查人員如何發(fā)現賬外賬的過(guò)程，從案例中，使我認識到發(fā)現企業(yè)賬外賬不僅僅需要豐富的知識，更需要深入的思考和逐步積累的實(shí)踐經(jīng)驗。
提升了認識。湘西經(jīng)濟社會(huì )不發(fā)達，稅源結構單一，在培訓課堂上介紹的讓人眼花繚亂的逃避稅款的手段，似乎那些復雜的業(yè)務(wù)知識和稽查方法很多時(shí)候派不上用場(chǎng)，我們時(shí)常以用不上為由逃避學(xué)習、拒絕學(xué)習。然而我們沒(méi)有發(fā)現的許多觸目驚心的逃避稅款的行為就在我們眼皮下發(fā)生，也許由于我們責任心不強，不愿追根拋底，也許由于我們能力有限，未能識破逃避稅款的種。種手段。當我們還在滿(mǎn)足自己那點(diǎn)業(yè)務(wù)水平時(shí)，我們似乎忘記知識折舊的規律。而如今，納稅人越來(lái)越重視自己權利，他們學(xué)習稅收政策熱情越來(lái)越高，力度越來(lái)越大，對稅務(wù)稽查的研究也越來(lái)越深入，由于稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步加大了稅務(wù)稽查力度，為了應對稅務(wù)部門(mén)稽查，納稅人想盡辦法，學(xué)習稽查，研究稽查，從火爆的企業(yè)應對稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓市場(chǎng)可見(jiàn)一斑�；槭嵌愂展ぷ鞯淖詈笠坏婪谰�(xiàn)。西方一種對稅收新的認識，“死亡和納稅以及納稅人想少納稅不可避免”，不少納稅人絞盡腦汁，想盡辦法，逃避稅款手段層出不窮。我們作為一名稅務(wù)人員，如何維護國家稅收的最后一道防線(xiàn)，如何維護自己作為一名稅務(wù)工作者的尊嚴？通過(guò)培訓學(xué)習，使我認識到了殘酷的現實(shí)已經(jīng)擺在我們面前，我們的能力和素質(zhì)已經(jīng)落后于當前稽查形勢面臨的挑戰。在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻，州局領(lǐng)導高—瞻遠矚，選擇了一種戰略投資，加大力度培養稽查人才，在全州地稅范圍內選派一批稅務(wù)人員在長(cháng)沙進(jìn)行稽查業(yè)務(wù)培訓學(xué)習，不僅僅使我獲得稽查業(yè)務(wù)知識，更重要的'是讓我認清了形勢，增強了責任感和使命感。
明確了方向。在納稅人面前，我們不要再做一個(gè)無(wú)知的人，不能在被那些狡猾的企圖逃避稅款的企業(yè)會(huì )計所恥笑。在學(xué)習中不能滿(mǎn)足現狀，養成終身學(xué)習的習慣。同時(shí)注重拔高自己的視野，很多時(shí)候，不是學(xué)到用到而是要看到，時(shí)刻要找準自己的位置，看清形勢，放大知識點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，不僅僅注重針對湘西稅源管理特點(diǎn)的稽查業(yè)務(wù)學(xué)習，更要較為全面的學(xué)習業(yè)務(wù)知識。稅收雖然有國家法律做保障，但是要收好稅，又是一個(gè)復雜的過(guò)程。在以后的工作
中，我將時(shí)刻不忘記地稅部門(mén)神圣職責，進(jìn)一步學(xué)好看家本領(lǐng)，精通業(yè)務(wù)，提升個(gè)人綜合素質(zhì)，增強責任感，不辜負稅收職業(yè)賦予我的神圣使命。
稅務(wù)知識培訓心得感想3
中共國家稅務(wù)總局黨校、國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，是我國稅務(wù)工作者向往的知識殿堂，是稅收學(xué)術(shù)研究前沿陣地，也是我近年以來(lái)心中一個(gè)美好而遙遠的夢(mèng)。8月8日，我有幸踏進(jìn)夢(mèng)寐以求的揚州稅務(wù)學(xué)院大門(mén)，參加了為期一個(gè)月的“第三期新疆地稅系統兼職教師培訓班”。當看到書(shū)有“實(shí)事求是”四個(gè)龍飛鳳舞大字的校園臺柱，當端坐于安靜的課堂，與來(lái)自全疆地稅系統的50名業(yè)務(wù)骨干相識，聆聽(tīng)師尊的教誨時(shí)，我忍不住感慨萬(wàn)千，既感動(dòng)于組織的培養和領(lǐng)導的關(guān)懷，又感慨于時(shí)光的短暫和友情的珍貴，更感悟于圓夢(mèng)的快樂(lè )和人生的收獲。
精彩的授課讓我頓悟。本次培訓包括了《如何做一個(gè)合格的稅務(wù)培訓師》、《兼職教師職責與素養》、《成人培訓的特點(diǎn)及對教學(xué)的要求》、《培訓教師壓力管理與心理調適》、《稅務(wù)培訓課程開(kāi)發(fā)與備課思路》、《培訓教學(xué)方法的選擇與運用》、《培訓課件制作技術(shù)與技巧》、《地方稅新政策解讀》、《教師儀態(tài)訓練》、《稅務(wù)行政執法風(fēng)險與防范》、《傳統管理哲學(xué)與管理智慧借鑒》、《稅收政策疑難問(wèn)題解析》、《溝通技巧訓練》等課程，幾乎涉獵了稅收業(yè)務(wù)與兼職教師師資培訓方方面面的內容，足見(jiàn)組織者之匠心。老師們生動(dòng)有趣的講解，雙講式教學(xué)模式和案例教學(xué)模式以及答疑式教學(xué)模式的運用為我們打開(kāi)了理性的思維空間，激發(fā)了我們對現實(shí)的思考，另外在進(jìn)校之初，便進(jìn)行了挑戰自我和極限的拓展訓練，順利過(guò)關(guān)的心情不言而喻，我感到自己經(jīng)歷了一次“頭腦風(fēng)暴”，實(shí)現了思維、知識、工作能力、個(gè)人素質(zhì)的全面“升級”。在學(xué)習期間，我們每堂課都是滿(mǎn)勤，在認真聽(tīng)課的同時(shí)，還做了大量的筆記。下課以后，又到學(xué)院圖書(shū)館、電子閱覽室和稅務(wù)書(shū)店閱讀和購買(mǎi)了課外書(shū)籍及相關(guān)理論報刊，及時(shí)更新自己的知識結構。最為讓人感動(dòng)的是，學(xué)員在安排好我們食宿學(xué)行的同時(shí)，在每個(gè)宿舍配備了電腦，便于大家進(jìn)行交流學(xué)習。
大家把平時(shí)工作中遇到的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題帶進(jìn)課堂，經(jīng)過(guò)老師的講解，課堂互動(dòng)，豁然開(kāi)朗。通過(guò)培訓，大家感覺(jué)自己站得更高了、看得更遠了。在輕松愉快的氛圍中，我們提高了思想認識，豐富了的理論知識，調整了的思維方式，拓寬了眼界視野，對以后的稅收業(yè)務(wù)工作和培訓工作起到了很好的推動(dòng)作用。
與以往培訓不同的是，此次培訓結業(yè)考試時(shí)讓我們運用平時(shí)所學(xué)，參照此次培訓效果和心得，自擬課題，進(jìn)行30分鐘的課題試講，雖然經(jīng)常在單位組織業(yè)務(wù)培訓，但是面對諸多全國稅務(wù)系統的教學(xué)大腕，面對全疆地稅系統的業(yè)務(wù)骨干，我還是特別緊張，在指導教師的耐心輔導下，在同仁們的鼓勵下，我勇敢地站在了揚州稅院的講臺上，運用自己多年積累的稅收業(yè)務(wù)知識，在揚州培訓期間的學(xué)習所得，運用現代化的信息技術(shù)，圓滿(mǎn)完成了自己的試講課程，為今后業(yè)務(wù)培訓工作奠定了堅實(shí)的基礎。
美麗的校園讓我沉醉。雖已過(guò)煙花三月，盛夏初秋的校園卻風(fēng)情無(wú)限。風(fēng)景如畫(huà)的瘦西湖構成揚州稅院一道亮麗的風(fēng)景線(xiàn)，漫步其間，花香四溢，綠樹(shù)成蔭，詩(shī)情畫(huà)意，倍感寧靜。這里的'墨竹綠楊，這里的飛檐古巷，這里的清風(fēng)明月，這里的流水畫(huà)舫，讓人禁不住遙想“春風(fēng)十里揚州路”的華美典雅，“二十四橋明月夜”的斑斕迷離，“楊柳岸曉風(fēng)殘月”的激情抒發(fā)，讓校園的美是如此獨特，如此絢麗。而“求實(shí)、精業(yè)、勤廉、篤行”的校訓和濃厚的文化氛圍，讓我感到責任和使命不再空泛，有許多理由催人奮進(jìn)。作為一名地稅業(yè)務(wù)干部，得到組織的信任和培養，一定要把“本事”用在服務(wù)經(jīng)濟建設上，用在稅收工作創(chuàng )新實(shí)踐上，以良好的精神狀態(tài)和飽滿(mǎn)的工作熱情投入到稅收工作中，努力開(kāi)創(chuàng )基層稅收業(yè)務(wù)工作新篇章。
相聚的友誼令我珍惜。參加此次培訓的新疆地稅學(xué)員，有的來(lái)自市區，有的來(lái)自縣市，其中還有昔日的大學(xué)同窗和州直地稅系統的同仁，到了這里，我們就是一個(gè)新的整體。我們深知身處稅院，我們不再只是一個(gè)簡(jiǎn)單的個(gè)體，我們的一言一行都代表了新疆地稅的形象，我們的所作所為都會(huì )影響到我們班的聲譽(yù)。在一個(gè)月的培訓中，我們與其他學(xué)員組成了一個(gè)團結友愛(ài)、和諧相處、朝氣蓬勃的班集體。通過(guò)一起共同學(xué)習和生活，相互交流學(xué)習體會(huì )和工作經(jīng)驗，彼此之間加強了溝通，增進(jìn)了友誼。通過(guò)外出考察，大家對團結協(xié)作有了更為直觀(guān)的認識和深刻的體會(huì )，增強了團隊精神，同時(shí)也更有利于大家在今后的稅收工作中團結協(xié)作、共同奮斗。
衷心感謝領(lǐng)導和組織給予的寶貴機會(huì )，感謝學(xué)校的辛勤付出，感謝班主任老師的熱情關(guān)懷，讓我重溫了做學(xué)生的幸福。本次學(xué)習，不僅是一次美好的圓夢(mèng)之旅，一段足以讓人銘記的人生經(jīng)歷，更是一次人生境界升華的起點(diǎn)。本次培訓的所得、所感、所思，無(wú)疑將會(huì )影響我的工作、我的學(xué)習甚至我的人生。
稅務(wù)知識培訓心得感想4
稅務(wù)知識培訓
1、增值稅的概念（稅法）：
在我國境內銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉稅。（對增值部分所征收的稅額）
2、增值稅納稅人：?jiǎn)挝�、個(gè)人等
3、增值稅納稅人的分類(lèi)：
A：一般納稅人(年銷(xiāo)售額超過(guò)稅法規定的小規模標準的企業(yè)均為一般納稅人)B：小規模納稅人（企業(yè)會(huì )計核算不健全）
(A)從事貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)或從事貨物生產(chǎn)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)零售，年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)以下的(B)從事貨物批發(fā)零售或批為零售為主，兼營(yíng)貨物生產(chǎn)提供勞務(wù)，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)以下的對于年銷(xiāo)售額超過(guò)以上規定限額的小規模納稅人,稅局將強制轉為一般納稅人.4、增值稅的稅率、征收率
�。�1）一般納稅人
A、零稅率：納稅人出口貨物，國務(wù)院另有規定除外
B、17%
C、13%
糧食、食用油、自來(lái)水、暖氣、熱水、煤氣、圖書(shū)
飼料、農藥、農業(yè)產(chǎn)品、金屬采礦等。
�。�2）小規模納稅人A、3%：工業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規模納稅人銷(xiāo)售貨物
注：稅率由企業(yè)的性質(zhì)（一般納稅人或小規模納稅人）來(lái)決定，不是由發(fā)票的種類(lèi)決定。
5、增值稅發(fā)票的種類(lèi)
A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一式三聯(lián)，有專(zhuān)門(mén)的抵扣聯(lián)，可以抵扣。一般納稅人自行領(lǐng)購開(kāi)具（17%），小規模納稅人由國稅局代開(kāi)（3%）。
B、增值稅普通發(fā)票，防偽稅控電腦版一式兩聯(lián)，無(wú)抵扣聯(lián)，普通電腦版或手寫(xiě)版一式三聯(lián)。
6、增值稅應納稅額的計算
應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期準予抵扣的進(jìn)項稅額
�。�1）銷(xiāo)項稅
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額*稅率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/1+稅率
(2)進(jìn)項稅額:
進(jìn)項稅額是與銷(xiāo)項稅額相對應的另一個(gè)概念。
一般納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既會(huì )發(fā)生銷(xiāo)售貨物又會(huì )發(fā)生購進(jìn)貨物，因此每個(gè)納稅人都會(huì )有收取的銷(xiāo)項稅額和支付的進(jìn)項稅額，增值稅的核心就是用納稅人收取的銷(xiāo)項稅抵扣其支付的進(jìn)項稅，其余額為實(shí)際應繳納的增值稅。
注意：并不是納稅人支付的所有進(jìn)項稅額都可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
準予從銷(xiāo)項中抵扣的進(jìn)項稅額：
購進(jìn)與生產(chǎn)有關(guān)的貨物，增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額
1、從銷(xiāo)售方取得的增值稅發(fā)票上的稅額2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的稅額
3、購進(jìn)免稅農業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進(jìn)項稅額，13%的扣除率。
4、運費進(jìn)項稅額的抵扣
一般納稅人外購貨物或銷(xiāo)售貨物所支付的運輸費用，根據開(kāi)具的運輸業(yè)統一發(fā)票所列運費按7%的扣除率準予抵扣。
不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
1、用于免稅項目的購進(jìn)貨物
2、購進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的貨物等
例：某公司為增值稅一般納稅人，向A客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品10000PCS，含稅單價(jià)1.8元/PCS,貨款18000元,要求開(kāi)具增值稅發(fā)票；假定此產(chǎn)品購進(jìn)時(shí)單價(jià)1.6元/PCS,金額16000元（取得17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）.A、計算銷(xiāo)項稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元
計算進(jìn)項稅額=16000/（1+17%）*17%=2324.79元
應交稅額=2615.38-2324.79=290.59元
B、計算應交稅額=(18000/1.17-16000/1.17)*0.17=290.59元(對增值部分所征的稅額)
C、假如產(chǎn)品購進(jìn)時(shí)只取得3%的增值稅票
計算銷(xiāo)項稅額=18000/（1+17%）*17%=2615.38元
計算進(jìn)項稅額=16000/（1+3%）*3%=466.02元
應交稅額=2615.38-466.02=2149.36元
需多交稅額2149.36-290.59=1858.77元需增加的成本=16000/1.03-16000/1.17=1858.77所以如果同一產(chǎn)品的`兩家供應商所提供的專(zhuān)用發(fā)票稅率不一樣時(shí),采購人員應根據情況和供應商洽淡價(jià)格.在單價(jià)相同的情況下,我們應該選擇能開(kāi)17%專(zhuān)用發(fā)票的供應商.將公司的成本盡可能降低.注：增值稅是一種價(jià)外稅
7、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購和使用
A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的張數由國稅局根據各企業(yè)的銷(xiāo)售情況而定，一般一個(gè)月只可購買(mǎi)一次，如果超限量購買(mǎi)需向國稅申請并審批。
B、報稅期（每月15號之前）不可以購買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
C、購銷(xiāo)雙方必須是有交易合同等方可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不可虛開(kāi)。
8、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求
A、應根據實(shí)際的銷(xiāo)售情況開(kāi)具發(fā)票
B、“應稅貨物及勞務(wù)”一欄必須有中文表述，不可用字母或符號代替。
C、如發(fā)票上開(kāi)具某貨物一批，則需提供銷(xiāo)貨清單。（加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章）
9、進(jìn)項稅額的抵扣：開(kāi)具之日起180日內認證抵扣，超過(guò)認證期不予抵扣。
10、開(kāi)具發(fā)票后發(fā)生退回
A、當月開(kāi)具當月退回，可在系統中直接作廢
B、如果非當月退回，若發(fā)票在認證期內（開(kāi)具后180天），則可由購買(mǎi)方出具拒收證明，憑拒收證明到國稅局審批后可開(kāi)具紅字發(fā)票沖紅。再開(kāi)具正確的藍字發(fā)票。若不在認證期內則不能作沖紅處理，重新開(kāi)具公司將再一次承擔稅金。
11、增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理
A、若在認證期內，銷(xiāo)貨方可在增值稅納稅申報后，先在刊登遺失聲明,然后持已申報的資料和登報聲明到稅局接受處罰后并辦理“已抄稅證明單”（有國稅局蓋章），購貨方可憑“已抄稅證明單”和發(fā)票復印件（復印件需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章原章）抵扣稅額。登報費用410元，罰款200元/份。
B、若已過(guò)認證期，則此發(fā)票不可辦理“已抄稅證明單”不可以抵扣。
12、稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
小規模納稅人不得領(lǐng)購和使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅法規定由稅務(wù)機關(guān)為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
13、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需提供的資料
A、開(kāi)票資料（單位名稱(chēng)、納稅人識別號、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號）
B、營(yíng)業(yè)執照復印件
C、國稅稅務(wù)登記證復印件
D、一般納稅人證明復印件
出口、轉廠(chǎng)、與內銷(xiāo)的區別：
1、我司是增值稅一般納稅人，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權，假定某月我司國內購進(jìn)原材料一批價(jià)款11700元（取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票），并用此批原材料加工成成品麥克風(fēng),如果售價(jià)為15000元(含稅)，人工制費等1000元,下面分別就這批成品用內銷(xiāo)、出口、轉廠(chǎng)三種方式銷(xiāo)售在納稅方面的區別作說(shuō)明
A：全部?jì)蠕N(xiāo)
銷(xiāo)售收入=15000/1.17=12820.51元
銷(xiāo)項稅額=15000/1.17*0.17=2179.49元
進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額=2179.49-1700=479.49元
毛利潤=銷(xiāo)售收入-材料成本-人工制費成本=12820.51-10000-1000=1820.51B：全部轉廠(chǎng)（需以外幣結算，不參與退稅）
銷(xiāo)售收入=15000元
銷(xiāo)項稅額=0（轉廠(chǎng)暫免征增值稅）進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進(jìn)項稅額轉出=轉廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項稅額=(15000/15000)*1700=1700元（轉廠(chǎng)需按占總收入的比例轉出進(jìn)項稅額，且不參與退稅,轉出的進(jìn)項稅額計入成本）
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉出）=0-（1700-1700）=0毛利潤=15000-10000-1000-1700=2300
C：全部出口（需外幣結算，參與退稅，退稅率為17%）銷(xiāo)售收入=15000元
銷(xiāo)項稅額=0（出口貨物免征增值稅）進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
免抵退不得免征和抵扣稅額=0（按征退稅率之差轉出進(jìn)項稅額，轉出的進(jìn)項稅計入成本,計算較復雜，不列舉）
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-免抵退不得免征和抵扣稅額）=0-（1700-0）=-1700元（即可從國家取得退稅1700元）
毛利潤=15000-10000-1000=3000
D、混合銷(xiāo)售：內銷(xiāo)5000元,出口5000元,轉廠(chǎng)5000元銷(xiāo)售收入=5000/1.17+5000+5000=14273.50元
銷(xiāo)項稅額=5000/1.17*0.17+5000*0+5000*0=726.50（轉廠(chǎng)出口免征增值稅）
進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進(jìn)項稅額轉出=轉廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項稅額=(5000/14273.5)*1700=595.51元
免抵退不得免征和抵扣稅額=0
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額（進(jìn)項稅額--進(jìn)項轉出）=726.5-(1700-595.51)=-377.99（即可從國家取得退稅377.99元）
毛利潤=14273.50-10000-1000-595.51=2677.99 E、內銷(xiāo)5000元,轉廠(chǎng)10000元
銷(xiāo)售收入=5000/1.17+10000=14273.50元
銷(xiāo)項稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（轉廠(chǎng)暫免征增值稅）
進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進(jìn)項稅額轉出=轉廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項稅額=(10000/14273.5)*1700=1191.02元
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額（-進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉出）=726.5-(1700-1191.02)=217.52毛利潤=14273.50-10000-1000-1191.02=20xx.48 F、內銷(xiāo)5000元,出口10000元
銷(xiāo)售收入=5000/1.17+10000=14273.50元
銷(xiāo)項稅額=5000/1.17*0.17+10000*0=726.50（出口免征增值稅）進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進(jìn)項稅額轉出=轉廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項稅額=0元
免抵退不得免征和抵扣稅額=0
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉出）=726.5-(1700-0)=-973.5（即可從國家取得退稅973.5元）
毛利潤=14273.50-10000-1000=3273.50
G、出口5000元,轉廠(chǎng)10000元
銷(xiāo)售收入=5000+10000=15000元
銷(xiāo)項稅額=5000*0+10000*0=0（轉廠(chǎng)出口免征增值稅）
進(jìn)項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進(jìn)項稅額轉出=轉廠(chǎng)收入/總收入*本月進(jìn)項稅額=(10000/15000)*1700=1133.33元
免抵退不得免征和抵扣稅額=0
需向國家繳納的增值稅額=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉出）=0-(1700-1133.33)=-566.67（即可從國家取得退稅566.67元）
毛利潤=15000-10000-1000-1133.33=2866.67
特別說(shuō)明:
1、轉廠(chǎng)有進(jìn)項稅轉出，即按轉廠(chǎng)收入占總收入的比例轉出進(jìn)項稅額，且不參與退稅,轉出的進(jìn)項稅額計入成本
2、出口有“免抵退不得免征和抵扣稅額”，即按征退稅率之差轉出進(jìn)項稅額，轉出的進(jìn)項稅也需計入成本,因計算較復雜，不列舉，因目前我司的征稅率和退稅率都是17%，所以此部分為0，如果退稅率下降，將會(huì )相應產(chǎn)生此部分金額。
目前我司實(shí)際會(huì )產(chǎn)生的費用：
轉廠(chǎng)報關(guān)費：80元/單，關(guān)封：10元/單，出口收匯聯(lián)：30元/張
出口運費：1350元/單（8T車(chē)）送倉費：410元/單，如需商檢將產(chǎn)生商檢費用
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