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(精華)公司財務(wù)管理規定3篇
公司財務(wù)管理規定1
第一條設立目的
為規范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)控制，為公司運營(yíng)發(fā)展及時(shí)提供科學(xué)、準確的會(huì )計信息，以支持相關(guān)的決策，同時(shí)為其他會(huì )計報表使用提供相關(guān)會(huì )計信息，特制定本規定。
第二條適用范圍
適用于公司財務(wù)管理控制。
第三條負責機構
1．______部為本程序的主控部門(mén)，負責本程序的編制、修正并監督實(shí)施。
2．_____人員負責會(huì )計核算系統的設置和修訂、會(huì )計信息的提供。
3．公司實(shí)行資產(chǎn)實(shí)物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產(chǎn)的帳簿管理工作，實(shí)物資產(chǎn)則根據部門(mén)職責劃分而分屬不同部門(mén)管理。
4．公司各部門(mén)是基本的會(huì )計核算單位，各部門(mén)對其提供的報銷(xiāo)的原始單據的真實(shí)性負責，_______部對相關(guān)單據的合法性、數據的核對關(guān)系負責。
5．_____部負責對公司財務(wù)工作進(jìn)行監督，促使其持續改進(jìn)。
第四條具體程序
一、預算管理
1．______部根據公司發(fā)展規劃，組織編制公司中長(cháng)期財務(wù)預算和本年度財務(wù)預算草案；報______會(huì )議批準后，發(fā)給各部門(mén)執行。
2．_______部應積極組織收入，合理安排支出，加強預算控制和分析，確保年度預算收支平衡。各部門(mén)應在核定的預算范圍內嚴格控制支出，不得超預算或無(wú)預算開(kāi)支經(jīng)費。
3．年中，公司可以根據各部門(mén)具體執行情況，對年度財務(wù)預算進(jìn)行調整；年終，公司______部門(mén)對各部門(mén)年度預算完成情況，進(jìn)行年度考核、評價(jià)；年終結算后節余的經(jīng)費指標，按照“分級歸口，切塊包干，超支不補，節余留用”的原則處理。
4．______部應指定專(zhuān)人負責預算管理。
二、收入與支出管理
1．收入管理
�。�1）______部應根據會(huì )計核算要求，建立健全會(huì )計核算系統，應用適當的會(huì )計核算工具，對公司經(jīng)營(yíng)收支進(jìn)行核算；根據公司內部管理需要，進(jìn)行內部成本利潤核算；
�。�2）應當建立健全相應的合同財務(wù)管理、監控體系，為財務(wù)核算提供及時(shí)準確的'合同信息；
�。�3）公司各種收入應使用國家規定的合法票據，各部門(mén)到_____部領(lǐng)取票據，用完后及時(shí)上交______部核銷(xiāo)結算，所有收入不得打白條或不開(kāi)票據；
�。�4）公司的各種收入都必須納入公司預算，由財務(wù)部統一核算，統一管理，各部門(mén)不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分、坐支，必須及時(shí)足額上交_____部。
2．支出管理
�。�1）各部門(mén)應根據預算確定的支出項目、范圍、限額、進(jìn)度安排各項開(kāi)支，_____部拒絕支付無(wú)預算或超預算開(kāi)支。凡無(wú)預算或超預算的必須開(kāi)支，無(wú)論金額大小，應以_______批準后的簽字為準；
�。�2）_______部應加強對公司重大開(kāi)支和各部門(mén)各項開(kāi)支的審核，對違反《會(huì )計法》和國家統一財務(wù)會(huì )計制度規定的開(kāi)支，拒絕或依照職權予以糾正后報銷(xiāo)處理；
�。�3）各部門(mén)應嚴格執行各項開(kāi)支的審批程序，每筆支出應取得合法票據，由____、_____簽字后按照開(kāi)支審批權限審簽或會(huì )簽，做到手續齊備，否則，_______部拒絕報銷(xiāo)處理。
三、資產(chǎn)管理
1．公司的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對外投資等；
2．公司嚴格執行國家有關(guān)銀行存款管理規定，由_____部在合法金融機構開(kāi)立賬戶(hù)及辦理存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)，各部門(mén)不得私立賬戶(hù)和公款私存，防止和杜絕截留或轉移公司資金。各種收支款項的憑證必須如實(shí)填明款項的來(lái)源或用途，不得巧立名目套取現金，套購物資，嚴禁利用賬戶(hù)從事非法活動(dòng)；
3．公司實(shí)行錢(qián)帳分管制度，會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，設置保險柜保管現金，防止現金丟失或盜竊等，確保庫存現金的安全。
4．公司實(shí)行資產(chǎn)實(shí)物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產(chǎn)的賬簿管理工作。公司資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)，分屬不同部門(mén)管理。_____部對公司資產(chǎn)的會(huì )計處理負責，各資產(chǎn)管理部門(mén)對資產(chǎn)的實(shí)物使用形態(tài)負責，資產(chǎn)的使用部門(mén)對資產(chǎn)的保值增值負責。
5．財務(wù)部負責定期與各資產(chǎn)管理部門(mén)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，并對公司資產(chǎn)的運轉各環(huán)節進(jìn)行會(huì )計監督。
四、財務(wù)報告與財務(wù)監督
1．財務(wù)報告
�。�1）公司的財務(wù)報告主要有資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表以及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)等；
�。�2）財務(wù)報告應以登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬薄記錄和其他補充資料為依據，準確填報報表的各項數據，不得弄虛作假和任意篡改會(huì )計數據；
�。�3）財務(wù)報告應當全面、系統地反映公司的財務(wù)收支狀況及其結果，做到清晰明了，有利于____部門(mén)、公司董事會(huì )及各有關(guān)方面理解和運用。
�。�4）財務(wù)報告，在會(huì )計處理方法上應按規定進(jìn)行并保持前后期一致，財務(wù)報告各有關(guān)指標的含義應保持前后期一致，不得隨意變更，如因故變更應在財務(wù)報告及其說(shuō)明中予以揭示。
�。�5）財務(wù)報告應講求時(shí)效，按時(shí)報送。
2．財務(wù)監督
�。�1）公司要接受公司內部_______部和公司董事會(huì )等的財務(wù)監督；
�。�2）公司還應接受?chē)覍徲�、財政、稅�?wù)、物價(jià)部門(mén)和金融機構等外部財務(wù)監督。
第五條附則
本規定經(jīng)_____核準后實(shí)施，增設修訂亦同。
本規定最終解釋權歸_____。
公司財務(wù)管理規定2
第一章總則
第一條為適應中國EE發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責權,確保貿易項目質(zhì)量,建立規范化、科學(xué)化的管理模式,根據國家有關(guān)規定并結合EE總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本規定。
第二條本規定的重點(diǎn)是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規的問(wèn)題,請參照(中國EE發(fā)展總公司合同管理規定)執行。
第三條本規定適用于EE系統所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。
第二章出口業(yè)務(wù)
第四條出口項目報審時(shí),業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門(mén)提供下列資料。
1、《合同審批表)(見(jiàn)附表一);
2、出口合同及國內購銷(xiāo)合同或委托代理出口協(xié)議樣本:
3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預算單》(見(jiàn)附表二);
4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書(shū)。
第五條財務(wù)主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、復核《自營(yíng)出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進(jìn)行審核;
2、項目在運行過(guò)程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。
在上述審核過(guò)程中,財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時(shí),項目執行人須詳細說(shuō)明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時(shí),財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見(jiàn)。
第六條對于自營(yíng)出口項目,業(yè)務(wù)人員應在支付國內商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續時(shí),業(yè)務(wù)人員應填制(進(jìn)出口貿《進(jìn)出口貿易項目付款申請表》(見(jiàn)附表三),并報請本部門(mén)負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審,并附加蓋"法規審核專(zhuān)用章"的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續。付款后業(yè)務(wù)人員應在10個(gè)工作日內將發(fā)票交財務(wù)部門(mén)。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶(hù)索取。
第七條在做農副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時(shí),不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門(mén)憑證后,方可支付不超過(guò)貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門(mén)檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現不符合出口商品規格和質(zhì)量等問(wèn)題,應拒絕收購和付款,并及時(shí)向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時(shí)予以追回。
第八條關(guān)于127特戶(hù)的使用方法的規定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶(hù))方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導批準,可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同,財務(wù)人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過(guò)10萬(wàn)(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導簽字同意付款的書(shū)面傳真后方可付款,特殊地區無(wú)法使用傳真的,由公司領(lǐng)導口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書(shū)面手續。
第九條在買(mǎi)方開(kāi)出信用證后,業(yè)務(wù)人員應立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應及時(shí)與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應在1一2個(gè)工作日內按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結匯單據,并填制匯票(見(jiàn)附表團),業(yè)務(wù)人員應配合財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。
第十一條對核銷(xiāo)單的管理
報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取(出口收匯核銷(xiāo)單),同時(shí)在(核銷(xiāo)單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數。合同號、商品名稱(chēng)、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應立即將核銷(xiāo)單退還財務(wù)部門(mén)。對不及時(shí)退還累計達5份以上核銷(xiāo)單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷(xiāo)單時(shí),財務(wù)人員有權拒發(fā),同時(shí),財務(wù)部門(mén)有權視情節輕重提請人事部門(mén)扣發(fā)相應工資。
第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷(xiāo)手續時(shí),應備好下述資料正本。
1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷(xiāo)單;
2、報關(guān)單:
3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷(xiāo)專(zhuān)用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);
4、外貿發(fā)票。
上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。
第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí),應及時(shí)備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū);
3、在外管局已核銷(xiāo)的核銷(xiāo)單;
4、報關(guān)單;
5、外貿發(fā)票;
6、收入成本作銷(xiāo)帳復印件。
上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應積極配合稅務(wù)局做好函證調查工作,盡早收回退稅款。
第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結匯,外管局核銷(xiāo)工作之后,財務(wù)人員應持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當地退稅。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著(zhù)不墊付稅款的原則執行。
第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)
第十五條進(jìn)口項目報審時(shí),業(yè)務(wù)執行人需向財務(wù)部門(mén)提供下列資料:
1、《合同審批表》;
2、進(jìn)口合同及國內購銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;
3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預算單》(見(jiàn)附表五);
4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機電設備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。
第十六條財務(wù)主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、復核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進(jìn)行審核;
2、項目在運行過(guò)程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;
3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。
5、如對內為遠期收款方式的,除有長(cháng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的.客戶(hù)經(jīng)特批外,一般不宜采用。
第十七條對于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門(mén)提交公司內部的(信用證開(kāi)立申請書(shū)調見(jiàn)附表六),并報請業(yè)務(wù)部門(mén)負責人。財務(wù)負責人
以及公司負責人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:
1、蓋有《法規審核專(zhuān)用章》的進(jìn)口合同,國內購銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。
2、銀行開(kāi)證申請書(shū);
3、如屬?lài)铱刂菩陨唐�、還需提供進(jìn)口商品許可證或機電設備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。
第十八條財務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶(hù)。信用證開(kāi)出后,財務(wù)人員應及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。
第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí),業(yè)務(wù)人員應及時(shí)向財務(wù)部門(mén)提出書(shū)面改證申請并附詳細內容,重要內容的修改還需業(yè)務(wù)部門(mén)負責人的簽字。財務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并及時(shí)查收改證回單。
第二十條財務(wù)人員應根據信用證條款或進(jìn)口合同中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個(gè)單據之間是否相符,如若發(fā)現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時(shí)通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時(shí),業(yè)務(wù)人員應提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無(wú)誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續,并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿易項目付款申請表》后,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書(shū);
2、貿易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單;
3、報關(guān)單;
4、進(jìn)口合同,國內購銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;
5、如屬?lài)铱刂菩陨唐?還需提供進(jìn)口商品許可證或機電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。
議付后,財務(wù)人員應及時(shí)取回購匯單據及核銷(xiāo)單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。
第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時(shí),如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在L/C付款方式下,業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過(guò)的合同,或不能提供加蓋"法規審核專(zhuān)用章"的合同,或無(wú)法提供銀行購匯所需單據的項目,財務(wù)人員有權拒絕付款。
第二十五條進(jìn)口商品在國內銷(xiāo)售時(shí),財務(wù)人員根據《購銷(xiāo)合同)中的規定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。
第四章附則
第二十六條本規定由總公司財務(wù)本部門(mén)負責解釋。
廚房管理制度衛生管理制度食堂管理制度
車(chē)輛管理制度宿舍管理制度公司管理制度
公司財務(wù)管理規定3
第一章總則
1、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的理財行為，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會(huì )計制度》，并結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司
3、公司財務(wù)管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司實(shí)行財務(wù)預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務(wù)預算，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會(huì )批準后執行，公司的所有財務(wù)收支應嚴格執行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。
5、公司實(shí)行"一支筆"的財務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門(mén)的第一負責人為公司和部門(mén)的財務(wù)簽批人，第一負責制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。
第二章財務(wù)機構和會(huì )計人員
1、根據公司營(yíng)運的需要，公司設立財務(wù)部。公司財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)管理全面負責，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能，執行和落實(shí)公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設立物管及財務(wù)管理與會(huì )計核算相關(guān)崗位。物管下設物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務(wù)部還應設立帳務(wù)管理、資金管理、計劃管理、財務(wù)稽核、出納等崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實(shí)行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動(dòng)等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應參與并擬定公司的財務(wù)預算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃、考核和分析財務(wù)預算的執行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責，正確核算，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。
6、財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。
第三章財務(wù)核算的一般原則
1、會(huì )計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規和公司章程的有關(guān)規定。
2、公司會(huì )計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。
3、根據國家會(huì )計制度的要求，在不影響會(huì )計核算、對外統一會(huì )計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會(huì )計科目。
4、公司的會(huì )計記帳方法采用借貸記帳法。
5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規定記入"財務(wù)費用"、"在建工程"等科目。
6、公司依照會(huì )計準則和會(huì )計制度所確定的各種會(huì )計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、公司采用權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會(huì )計記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì )計處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章財務(wù)預算管理
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟活動(dòng)按計劃進(jìn)行
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
(1)財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項目標及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業(yè)未來(lái)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標。
(2)財務(wù)預算內容：
A、銷(xiāo)售預算。銷(xiāo)售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標，遵循以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，通過(guò)量本利分析，確定最佳銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售價(jià)格。
B、生產(chǎn)預算。以銷(xiāo)售預算為基礎，結合公司的生產(chǎn)能力，預計生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計劃表或工程進(jìn)度計劃表。
C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業(yè)的現金流量，依據生產(chǎn)量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產(chǎn)成本預算表。
D、費用預算。銷(xiāo)售產(chǎn)品及管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的.經(jīng)營(yíng)費用，應編制銷(xiāo)售費用預算表、管理費用預算表、研發(fā)費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表
E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。
F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤計劃性。
G、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
H、財務(wù)狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現狀況并檢驗預算期內經(jīng)營(yíng)預算結果，編制財務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動(dòng)預算法，以一個(gè)會(huì )計年度為一個(gè)預算期，按季、月度編制預算計劃。
5、財務(wù)預算編制程序：
(1)公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
(2)將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。
6、編撰財務(wù)預算時(shí)間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。
第五章資金管理
1、公司的資金來(lái)源包括所有者權益和負債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實(shí)行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開(kāi)設的所有帳戶(hù)須經(jīng)集團財務(wù)部和公司總經(jīng)理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門(mén)一律不準在銀行開(kāi)設帳戶(hù)。
4、公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經(jīng)理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經(jīng)理審核，董事長(cháng)簽批。
5、公司財務(wù)預算計劃內的各部門(mén)的費用支出，其數額超過(guò)一定標準的應通過(guò)簽呈流轉程序報總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過(guò)簽呈流轉程序報總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準后統一調度。
7、公司實(shí)現的銷(xiāo)售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預算帳戶(hù)，根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預算內帳戶(hù)轉入往來(lái)帳戶(hù)，所有資金支付均過(guò)往來(lái)帳戶(hù)進(jìn)行。
8、公司財務(wù)部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第六章貨幣資金和往來(lái)結算管理
1、貨幣資金為：
(1)庫存現金：庫存的人民幣和外幣，(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
2、公司現金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開(kāi)，互相監督。
3、公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會(huì )計記帳一致性。
4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。
5、公司采取適當措施預防下列外匯風(fēng)險：
(1)換算風(fēng)險；
(2)交易風(fēng)險；
(3)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；在國際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。
6、公司的往來(lái)款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。
7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時(shí)間，對長(cháng)期不能收回的，指定專(zhuān)人，查明原因，積極催收；確實(shí)無(wú)法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。
8、公司按照下列要求對應收帳款進(jìn)行管理：
(1)認真作好應收帳款的日常核算工作；
(2)每月進(jìn)行往來(lái)清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關(guān)會(huì )計報表提交集團財務(wù)部：
(3)加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核的指針之一；
(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經(jīng)理批準后執行；
(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續。
(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。
A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然不能收回；
B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)三年，仍然無(wú)法收回。
(7)公司財務(wù)部應依照上述方法對壞帳進(jìn)行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫(xiě)出分析處理意見(jiàn)，經(jīng)集團財務(wù)部經(jīng)理批準，報集團公司總經(jīng)理批準后執行。
(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。
9、墊付員工的各種款項，應按規定及時(shí)在職工的工資內扣回。
10、公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。
第七章存貨管理
1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關(guān)制度。
2、存貨的購入必須執行預算計劃，經(jīng)審批后組織采購。
3、存貨入帳計價(jià)
(1)購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運雜費、保險費、途中合理?yè)p耗和入庫前的加工整理費用等計價(jià)：
(2)自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)：
(3)委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價(jià)；
(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
(5)盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)；
(6)接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
4、存貨發(fā)出計價(jià)：采用加權平均
5、由物管中心設立專(zhuān)職倉庫員，加強對實(shí)物的管理。倉管員必須根據采購員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書(shū)認真清點(diǎn)，核對數量(重量)，填寫(xiě)入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續。
6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫單，填明用途、數量、名稱(chēng)、規格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。
8、在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門(mén)批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷(xiāo)法。存貨的具體管理內容參見(jiàn)《存貨管理規定》。
第八章固定資產(chǎn)管理
1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價(jià)按實(shí)際成本計價(jià)：
(1)購入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。
(2)自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)；
(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負責，加強維護保養，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線(xiàn)法)計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購置部門(mén)會(huì )同驗收，物管中心根據領(lǐng)用單開(kāi)設固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門(mén)簽章后，分別保存管理。
(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
(1)公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據實(shí)際情況組織進(jìn)行。
(2)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計折舊，過(guò)失人及保險集團公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會(huì )計手續，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規定》。
第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無(wú)形資產(chǎn)階級計價(jià)原則：
(1)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數計價(jià)；
(2)對于購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；
(3)外單位投資轉入的無(wú)形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價(jià)；
(4)接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據或參照市價(jià)計價(jià)。
(5)商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)；
(1)專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo)；
(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷(xiāo)；
(3)其它按10年平均攤銷(xiāo)。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)
(1)租賃費按6年平均攤銷(xiāo)
(2) 裝修費按5年平均攤銷(xiāo)；
(3)開(kāi)辦費按5年平均攤銷(xiāo)。
第十章成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實(shí)際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實(shí)際成本費用。
2、成本費用的計價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、管理費用實(shí)行預算定額進(jìn)行管理。公司的相關(guān)管理費用在預算內公司掌握使用，超過(guò)預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后方可使用。
4、集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關(guān)費用的報銷(xiāo)參見(jiàn)《報銷(xiāo)管理規定》。
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