律師事務(wù)所財務(wù)管理制度（通用12篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的律師事務(wù)所財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 1
一、為規范事務(wù)所的財務(wù)運作和管理，有效地利用財務(wù)資源，特制訂本制度。
二、事務(wù)所在銀行統一開(kāi)設若干賬戶(hù)，供本所全體律師使用。禁止任何人以任何形式，任何理由私自以事務(wù)所名義在銀行或其他金融機構開(kāi)設賬戶(hù)。
三、事務(wù)所建立一套符合會(huì )計準則的財務(wù)賬冊，賬冊設總賬和明細賬。禁止另設暗賬或第二套賬。
四、律師業(yè)務(wù)收入(律師費)無(wú)論支票或現金均須進(jìn)入事務(wù)所設立的賬戶(hù)，由事務(wù)所財務(wù)人員統一開(kāi)局稅務(wù)票據。禁止本所律師私自收費，私自開(kāi)票。
五、除房租外，事務(wù)所的公共費用由全體合伙人平均分擔，共同收入則平均分享。
六、事務(wù)所的房屋租金、物業(yè)管理費、空調費、水電費、電話(huà)費等經(jīng)常性支出的辦公費用由財務(wù)人員核對，報經(jīng)執行合伙人簽字同意后支付。
其他公共費用支出須先經(jīng)行政部經(jīng)理審批，再由財務(wù)人員核對并報經(jīng)執行合伙人批準后支付。
七、費用報銷(xiāo)應按照規定粘貼單據并由報銷(xiāo)人簽名，經(jīng)出納核對和主管會(huì )計復核簽字，再由執行合伙人簽署同意后方可報銷(xiāo)入賬。
所有報銷(xiāo)憑證必須是稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制的憑證。否則，財務(wù)人員有權拒絕給予報銷(xiāo)。
律師個(gè)人使用飲食業(yè)發(fā)票或大額耐用品發(fā)票報銷(xiāo)，必須符合當年度稅務(wù)部門(mén)對律師事務(wù)所作出的相關(guān)規定。
八、合伙人支取個(gè)人業(yè)務(wù)收入，應填寫(xiě)支取憑證，經(jīng)主管會(huì )計審核簽名后，再由執行合伙人簽署同意后領(lǐng)取。
九、合伙人完稅后個(gè)人業(yè)務(wù)收入賬上余額不得少于x萬(wàn)元，超過(guò)部分可全額支取。
聘用律師的個(gè)人業(yè)務(wù)收入完稅后可預領(lǐng)x%，余額在辦理結案手續后于當月結清。
本條第二款若與聘用合同規定的不符，則按照聘用合同執行;聘用合同沒(méi)有規定的，依照本條第二款執行。
十、合伙人或聘用律師若欠費，自收到財務(wù)報表或財務(wù)欠費通知之日起，合伙人應在x個(gè)工作日內，聘用律師應在x個(gè)工作日內繳清欠費，逾期者，事務(wù)所按日計收欠繳額x的滯納金。
合伙人欠費超過(guò)一個(gè)月，由財務(wù)人員發(fā)催告通知;欠費超過(guò)x個(gè)月，由執行合伙人簽發(fā)欠費催告通知，并向管理委員會(huì )通報;欠費超過(guò)x個(gè)月，按自動(dòng)退伙處理，由此發(fā)生的退伙，合伙人無(wú)權要求退返投資款(含裝修投資等遞延資產(chǎn))。
專(zhuān)職律師欠費超過(guò)x個(gè)月，由財務(wù)人員簽發(fā)催告通知，欠費達x個(gè)月者，事務(wù)所應終止其聘用合同，并有權追償其欠繳的費用。
十一、合伙人或聘用律師在本所欠交的費用，財務(wù)人員有權用欠費的合伙人或聘用律師的個(gè)人業(yè)務(wù)收入優(yōu)先沖抵，或在銀行賬戶(hù)中直接予以劃扣。
十二、合伙人和聘用律師在從事業(yè)務(wù)過(guò)程中，因過(guò)錯給當事人造成損失的，由該合伙人或聘用律師承擔民事賠償責任。事務(wù)所在先行承擔責任后，有權向過(guò)錯的律師追償。
十三、合伙人有權監督事務(wù)所的財務(wù)收支情況。
十四、財務(wù)人員應對事務(wù)所當月的收入和支出及時(shí)做好明細賬，以便合伙人核查。同時(shí)，財務(wù)人員應每月制作《合伙人月度現金流量明細表》和當月的《公共開(kāi)支明細表》呈報給各合伙人。合伙人在核對后，應在當月的《合伙人月度現金流量總表》上簽字。如有疑問(wèn)的.，應于收到《合伙人月度現金流量明細表》后的五個(gè)工作日內，到事務(wù)所財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核查。
十五、財務(wù)人員須在每季度首月第x個(gè)工作日前，對上個(gè)季度的財務(wù)收支狀況進(jìn)行財務(wù)分析，并將財務(wù)分析的結果與上季度財務(wù)報表一并呈報管理委員會(huì )。呈報財務(wù)年報時(shí)也應有財務(wù)分析結果。
十六、事務(wù)所財務(wù)人員應做好稅費的代扣代繳工作，按時(shí)報稅。
十七、事務(wù)所財務(wù)人員有權拒絕合伙人和聘用律師違反財務(wù)制度的不合理要求。
事務(wù)所財務(wù)人員有權向執行合伙人、管理委員會(huì )或合伙人會(huì )議反映本所合伙人或專(zhuān)職律師違反財務(wù)制度的行為。
十八、事務(wù)所的財務(wù)印章由財務(wù)主管負責保管，執行合伙人私人印鑒由出納負責保管。
十九、本規則的修改，由管理委員會(huì )或者xx的合伙人提議，并由合伙人會(huì )議以全體合伙人的xx以上的多數通過(guò)。
二十、本制度的解釋權歸合伙人會(huì )議。
本制度于x年xx月xx日起施行。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 2
根據國家有關(guān)財務(wù)規章制度、司法局文件以及本事務(wù)所章程的有關(guān)規定，制定本所財務(wù)制度。
一、經(jīng)費管理辦法：
�。保舅鶎�(shí)行帳戶(hù)單立，獨立核算，自收自支，結余留用，經(jīng)費收支自覺(jué)接受市司法局管理、監督、檢查的財務(wù)管理制度。
�。玻舅赣煤细竦呢攧�(wù)管理人員進(jìn)行財務(wù)管理。嚴格遵守財經(jīng)紀律。按市司法局統一規定設置帳簿。按規定時(shí)間和要求報送會(huì )計報表。
�。常蓭煶修k各項法律事務(wù)按國家統一規定收費。
�。矗舅婪ɡU納營(yíng)業(yè)稅、所得稅，并向市司法局和市律師協(xié)會(huì )繳納管理費、會(huì )費。
�。担舅杖朐诶U納稅款及管理費、會(huì )費后其他各項支出比例如下：
�。ǎ保﹛xx％用于本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；
�。ǎ玻﹛xx％為事業(yè)發(fā)展基金，主要用于業(yè)務(wù)辦公費用，設備購置費用，基本建設費用；
�。ǎ常﹛xx％為集體福利基金，含住房基金、風(fēng)險基金等；
�。ǎ矗﹛xx％為醫療基金；
�。ǎ担﹛xx％為業(yè)務(wù)培訓基金；
�。ǎ叮﹛xx％為儲備基金；
�。ǎ罚﹛xx％為主任基金；
二、財務(wù)管理權限
�。保舅鶎�(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)的財務(wù)管理制度。
本所合伙人會(huì )議有權決定本所重大財務(wù)開(kāi)支。本所授權主任批準一般的財務(wù)開(kāi)支。會(huì )議有權拒絕所主任和合伙人違反國家法律、法規的`不合理的財務(wù)開(kāi)支決定。
�。玻魅闻鷾实呢攧�(wù)開(kāi)支的權限為：
�。ǎ保┺k公費、交際費、差旅費等日常性開(kāi)支；
�。ǎ玻┕べY、提成、獎金；
�。ǎ常┒г韵拢ê緮担┓墙�(jīng)常性開(kāi)支。
�。常匣锶藭�(huì )議審批財務(wù)開(kāi)支的權限：
�。ǎ保┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)的開(kāi)支；
�。ǎ玻┒г陨戏墙�(jīng)常性開(kāi)支。
三、本所律師承辦各項律師業(yè)務(wù)、收取費用必須經(jīng)本所統一辦理，不準自行收費和開(kāi)具收據。
四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應嚴格按國家有關(guān)外匯管理規定存于銀行，使用時(shí)依法辦理報批手續。
五、差旅費收支：
�。ǎ保┮局�(zhù)從業(yè)清廉，減輕委托人負擔的原則。
�。ǎ玻┞蓭煶修k各類(lèi)業(yè)務(wù)，差旅費由委托人承擔，結算時(shí)憑單據與委托人結算。如果需要向本所財務(wù)預借差旅費，完畢后憑單據報銷(xiāo)。
六、本所主任主管財務(wù)工作。本規定未盡事宜由律師會(huì )議決定。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 3
為了維護注冊會(huì )計師的聲譽(yù)，保證會(huì )計事務(wù)所的獨性，保持會(huì )計師事務(wù)所中立、公允的原則，保證會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)信譽(yù)，根據注冊會(huì )計師置業(yè)道德有關(guān)規定，特制訂會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)道德制度。
�。ㄒ唬⿶�(ài)崗敬業(yè)
1、愛(ài)崗敬業(yè)的含義。愛(ài)崗敬業(yè)指的是忠于職守的事業(yè)精神，這是會(huì )計職業(yè)道德的基礎。愛(ài)崗就是會(huì )計人員應該熱愛(ài)自己的本職工作，安心于本職崗位。敬業(yè)就是會(huì )計人員應該充分認識本職工作在社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中的地位和作用，認識本職工作的社會(huì )意義和道德價(jià)值，具有會(huì )計職業(yè)的榮譽(yù)感和自豪感，在職業(yè)活動(dòng)中具有高度的勞動(dòng)熱情和創(chuàng )造性，以強烈的事業(yè)心、責任感，從事會(huì )計工作。
2、愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求。
�。�1）正確認識會(huì )計職業(yè)，樹(shù)立職業(yè)榮譽(yù)感。
�。�2）熱愛(ài)會(huì )計工作，敬重會(huì )計職業(yè)。
�。�3）安心工作，任勞任怨。
�。�4）嚴肅認真，一絲不茍。
�。�5）忠于職守，盡職盡責。
�。ǘ┱\實(shí)守信
1、含義。誠實(shí)是指言行和內心思想一致。不弄虛作假，不欺上瞞下。做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。
2、誠實(shí)守信的基本要求。
�。�1）做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，不搞虛假。
�。�2）保密守信，不為利益所誘惑。所謂保守秘密就是指會(huì )計人員在履行自己的職責時(shí)，應樹(shù)立保密觀(guān)念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。
�。ㄈ┝疂嵶月�
1、廉潔自律的含義。廉潔就是不貪污錢(qián)財，不收受賄賂，保持清白。自律是指自律主體按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過(guò)程。
2、廉潔自律的基本要求。
�。�1）樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)。
�。�2）公私分明，不貪不占。
�。�3）遵紀守法，盡職盡責。會(huì )計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。
�。ㄋ模┛陀^(guān)公正
1、客觀(guān)公正的含義。對于會(huì )計職業(yè)活動(dòng)而言，客觀(guān)主要包括兩層含義：一是真實(shí)性，即以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)為依據，對會(huì )計事項進(jìn)行確認、計量、記錄和報告；二是可靠性，即會(huì )計核算要準確，記錄要可靠，憑證要合法。公正就是要求各企、事業(yè)單位管理層和會(huì )計人員不僅應當具備誠實(shí)的品質(zhì)，而且應公正地開(kāi)展會(huì )計核算和會(huì )計監督工作，即在履行會(huì )計職能時(shí)，摒棄單位、個(gè)人私利，公平公正，不偏不倚地對待相關(guān)利益各方。作為注冊會(huì )計師在進(jìn)行審計鑒證時(shí)，應以超然獨立的姿態(tài)，進(jìn)行公平公正的.判斷和評價(jià)，出具客觀(guān)、適當的審計意見(jiàn)。
2、客觀(guān)公正的基本要求。
�。�1）端正態(tài)度。
�。�2）依法辦事。
�。�3）實(shí)事求是，不偏不倚。
�。�4）保持獨立性。保持獨立性，對于注冊會(huì )計師行業(yè)尤為重要。
�。ㄎ澹﹫猿譁蕜t
1、堅持準則是指會(huì )計人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴格按照會(huì )計法律制度辦事，不為主觀(guān)或他人意志左右。這里所說(shuō)的“準則”不僅指會(huì )計準則，而且包括會(huì )計法律、法規、國家統一的會(huì )計制度以及與會(huì )計工作相關(guān)的法律制度。
2、堅持準則的基本要求。
�。�1）熟悉準則。熟悉準則是指會(huì )計人員應了解和掌握《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度及與會(huì )計相關(guān)的法律制度，這是遵循準則，堅持準則的前提。
�。�2）遵循準則。遵循準則即執行準則。
�。�3）堅持準則。敢于和違法行為作斗爭。
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1、會(huì )計工作是專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，只有具有一定的專(zhuān)業(yè)知識和技能，才能勝任會(huì )計工作。提高技能就是指會(huì )計人員通過(guò)學(xué)習、培訓和實(shí)踐等途徑，持續提高職業(yè)技能，以達到和維持足夠的專(zhuān)業(yè)勝任能力的活動(dòng)。
2、提高技能的基本要求。
�。�1）具有不斷提高會(huì )計專(zhuān)業(yè)技能的意識和愿望。
�。�2）具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習方法。
�。ㄆ撸﹨⑴c管理
1、參與管理簡(jiǎn)單地講就是參加管理活動(dòng)，為管理者當參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。
2、參與管理的基本要求。
�。�1）努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅實(shí)的基礎。
�。�2）熟悉服務(wù)對象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使管理活動(dòng)更具針對性和有效性。
�。ò耍⿵娀⻊�(wù)
1、強化服務(wù)就是要求會(huì )計人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。
2、強化服務(wù)的基本要求。
�。�1）強化服務(wù)意識。會(huì )計人員要樹(shù)立強烈的服務(wù)意識，為管理者服務(wù)、為所有者服務(wù)、為社會(huì )公眾服務(wù)、為人民服務(wù)。
�。�2）提高服務(wù)質(zhì)量。會(huì )計人員要樹(shù)立質(zhì)量意思，對工作一絲不茍，提高業(yè)務(wù)素養，保證工作質(zhì)量。
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第一條為了加強xx會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本所”）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。
第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。
第三條員工的錄用按照“德才兼備”的原則，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。
1、招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷，所學(xué)專(zhuān)業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績(jì)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進(jìn)；
2、社會(huì )招用人員應有中級以上職稱(chēng)或與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各執業(yè)資格，工作成績(jì)突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；
第四條員工招聘按下列程序進(jìn)行：
1、董事會(huì )確定員工招聘計劃；
2、發(fā)布招聘廣告；
3、組織招聘考試，確定預選名單進(jìn)行考核評議；
4、確定最終人選；
5、簽訂勞動(dòng)合同。
第五條員工培訓按照行業(yè)主管部門(mén)的規定，結合工作實(shí)際統一安排。
第六條本所實(shí)行年度業(yè)績(jì)評價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績(jì)的考核工作�？己藢�(shí)行自我評價(jià)與上級考評相結合的方式，被考核者應事先提交工作總結材料，被考核者所在部門(mén)根據其表現提供初評意見(jiàn)，最后由本所考評小組或董事會(huì )決定員工年度考核評定的等級。年度考核評定的.等級分為優(yōu)秀、良好、稱(chēng)積和不稱(chēng)職四級。員工的考核與職務(wù)晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎。被評定為不稱(chēng)職的員工給予警示，連續兩年被評為不稱(chēng)職者可予以辭退。
第七條員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理。
第八條員工職務(wù)的任免：
1、董事長(cháng)及董事會(huì )成員由股東會(huì )決定；
2、總經(jīng)理由董事會(huì )決定；
3、部門(mén)經(jīng)理由董事長(cháng)決定；
4、項目經(jīng)理由部門(mén)經(jīng)理決定。
第九條為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門(mén)經(jīng)理決定；部門(mén)經(jīng)理的輪崗由董事長(cháng)決定。被輪崗員工應當在規定時(shí)間內辦好交接手續到新崗位上班。
第十條員工辭職必須在1個(gè)月前提出書(shū)面申請（組織人事部門(mén)作用調動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調動(dòng)手續，解除勞動(dòng)合同。
第十一條具有執業(yè)資格的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員到了國家規定不得執業(yè)的年齡界限時(shí)，應當辦理退休以及轉股手續。如果董事會(huì )認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務(wù)所任何領(lǐng)導職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權，不再行使業(yè)務(wù)報告的簽字權。
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為加強 XX 律師事務(wù)所財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，保證財務(wù)工作的正常運行，保障本所健康發(fā)展，特制定以下管理制度。
## 一、財務(wù)管理體制
本所實(shí)行統一管理、集中核算的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作在主任的領(lǐng)導下，由財務(wù)人員具體負責實(shí)施。所有財務(wù)收支均納入本所財務(wù)統一核算，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準確和完整。
## 二、財務(wù)人員職責
1. 財務(wù)人員應嚴格遵守國家法律法規和財務(wù)會(huì )計制度，認真履行職責，維護本所利益。
2. 負責本所財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。準確記錄每一筆收入和支出，對各類(lèi)財務(wù)憑證進(jìn)行妥善保管。
3. 參與本所財務(wù)預算的編制和執行監督，定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供財務(wù)依據。及時(shí)向主任報告財務(wù)收支情況和重大財務(wù)問(wèn)題。
## 三、收入管理
1. 本所收入包括律師代理費、法律顧問(wèn)費、咨詢(xún)費等各項業(yè)務(wù)收入。所有收入必須全額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。
2. 業(yè)務(wù)人員在收取費用后，應及時(shí)將款項交至財務(wù)部門(mén)，并辦理相關(guān)收款手續。財務(wù)部門(mén)應開(kāi)具合法有效的票據，確保收入記錄清晰可查。
## 四、支出管理
1. 本所支出包括人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各項費用。所有支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后報銷(xiāo)。
2. 嚴格控制費用支出，建立費用報銷(xiāo)審批制度。各項費用的報銷(xiāo)標準應符合本所規定，對于超出標準的費用，需經(jīng)特殊審批程序方可報銷(xiāo)。
## 五、資產(chǎn)管理
1. 本所資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。財務(wù)部門(mén)應建立資產(chǎn)臺賬，對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行詳細記錄和核算。
2. 加強固定資產(chǎn)管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)的購置、折舊計提、處置等應按照國家有關(guān)規定和本所制度執行。
## 六、財務(wù)監督與審計
1. 本所應建立健全內部財務(wù)監督機制，定期對財務(wù)收支進(jìn)行檢查和審計。財務(wù)人員應自覺(jué)接受監督，對發(fā)現的'問(wèn)題及時(shí)整改。
2. 根據需要可聘請外部審計機構對本所財務(wù)進(jìn)行審計，審計結果作為本所財務(wù)管理改進(jìn)的重要依據。
## 七、財務(wù)檔案管理
1. 財務(wù)部門(mén)應妥善保管各類(lèi)財務(wù)檔案，包括會(huì )計憑證、賬簿、報表、票據等。財務(wù)檔案的保管期限應符合國家規定。
2. 建立財務(wù)檔案借閱制度，嚴格控制檔案借閱范圍和審批程序，確保財務(wù)檔案安全保密。
本管理制度自發(fā)布之日起施行，如有未盡事宜，由本所管理層研究決定。
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為了規范本律師事務(wù)所的財務(wù)管理流程，確保資金安全、合理使用，提升財務(wù)透明度，維護事務(wù)所及全體員工的合法權益，特制定以下管理制度：
一、基本原則
合法合規：所有財務(wù)活動(dòng)必須嚴格遵守國家法律法規、行業(yè)規范及事務(wù)所內部規定，確保每一筆收支都有據可依，合法合規。
清晰透明：實(shí)行嚴格的財務(wù)管理制度，確保財務(wù)信息真實(shí)、準確、完整，對內對外公開(kāi)透明，便于監督與審計。
效益優(yōu)先：在保證合法合規的前提下，合理配置資源，優(yōu)化成本結構，提高資金使用效率，促進(jìn)事務(wù)所經(jīng)濟效益與社會(huì )效益的雙提升。
二、預算管理
年度預算編制：每年初，由財務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)共同參與，根據事務(wù)所發(fā)展規劃，編制年度財務(wù)預算，明確收入預期、成本控制及資金需求計劃。
預算執行與監控：預算執行過(guò)程中，財務(wù)部門(mén)需定期跟蹤分析，及時(shí)調整偏差，確保預算目標的實(shí)現。
三、收入管理
收費標準化：明確各項法律服務(wù)收費標準，確保收費合理、透明，避免不正當競爭。
收款流程：建立高效的`收款機制，確�？蛻�(hù)款項及時(shí)、足額入賬，同時(shí)做好客戶(hù)信用管理，防范壞賬風(fēng)險。
四、成本管理
成本控制：推行精細化管理，對辦公費用、人力成本、差旅費等各項開(kāi)支實(shí)施嚴格控制，鼓勵節約，反對浪費。
采購管理：建立供應商評估體系，實(shí)行集中采購，確保采購質(zhì)量的同時(shí)降低成本。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)：建立健全固定資產(chǎn)登記、折舊、盤(pán)點(diǎn)制度，確保資產(chǎn)安全完整。
流動(dòng)資金：合理安排流動(dòng)資金，確保事務(wù)所日常運營(yíng)需要，同時(shí)探索資金增值途徑，提高資金使用效益。
六、內部審計與監督
內部審計：設立內部審計崗位，定期對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改，確保財務(wù)健康運行。
外部監督：配合外部審計機構，接受行業(yè)監管，提升財務(wù)管理水平。
七、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，解釋權歸本律師事務(wù)所所有。隨著(zhù)事務(wù)所業(yè)務(wù)的不斷拓展和外部環(huán)境的變化，本制度將適時(shí)修訂完善，以適應新的發(fā)展需求。
通過(guò)上述制度的建立與執行，我們期望通過(guò)構建一個(gè)高效、規范、透明的財務(wù)管理體系，為事務(wù)所的持續健康發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。
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為了規范本所財務(wù)管理行為，確保財務(wù)活動(dòng)的健康、有序進(jìn)行，提升資金使用效率，保障律師事務(wù)所的合法權益，特制定以下管理制度。
一、財務(wù)管理原則
合法合規：所有財務(wù)活動(dòng)必須嚴格遵守國家法律法規和會(huì )計準則，確保每一筆收支都有據可查，合法合規。
透明公開(kāi)：財務(wù)情況應定期向事務(wù)所全體成員公開(kāi)，增強內部透明度，接受監督。
效益優(yōu)先：在保障事務(wù)所正常運營(yíng)的基礎上，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進(jìn)事務(wù)所經(jīng)濟效益的提升。
二、預算管理
年度預算編制：每年初，由財務(wù)部門(mén)牽頭，根據上一年度財務(wù)數據和本年度工作計劃，編制年度預算，經(jīng)事務(wù)所管理層審批后執行。
預算執行與調整：各部門(mén)需嚴格按照預算執行，如需調整，需說(shuō)明理由，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，報管理層批準。
三、收入管理
收入確認：嚴格按照服務(wù)完成進(jìn)度和客戶(hù)付款情況確認收入，確保收入的準確性和及時(shí)性。
收款管理：建立客戶(hù)信用評估機制，加強應收賬款管理，確保資金回籠。
四、成本管理
成本控制：鼓勵節約，反對浪費，對各項成本進(jìn)行嚴格控制，提高成本效益。
采購管理：實(shí)行集中采購，加強供應商管理，確保采購物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。
五、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。
資金管理：合理安排資金，確保資金流動(dòng)性，防范資金風(fēng)險。
六、財務(wù)審計與監督
內部審計：定期對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
外部審計：每年聘請專(zhuān)業(yè)審計機構進(jìn)行外部審計，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準確性。
本財務(wù)管理制度的`實(shí)施，將為XX律師事務(wù)所的健康發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。我們期待每一位員工都能?chē)栏褡袷�，共同為事�?wù)所的繁榮貢獻力量。
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## 一、總則
為加強本律師事務(wù)所財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，保障律師事務(wù)所健康發(fā)展，特制定以下管理制度。本制度適用于律師事務(wù)所全體成員及相關(guān)財務(wù)人員，涵蓋所有財務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等管理。
## 二、財務(wù)人員及職責
### （一）財務(wù)負責人
1. 全面負責律師事務(wù)所的財務(wù)管理工作，組織制定和執行財務(wù)戰略，參與事務(wù)所重大財務(wù)決策。
2. 審核財務(wù)報表，確保其真實(shí)性、準確性和完整性，向合伙人會(huì )議或管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3. 監督財務(wù)預算的執行情況，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，協(xié)調與外部財務(wù)機構的關(guān)系。
### （二）會(huì )計人員
1. 按照國家會(huì )計制度和本所財務(wù)規定，負責日常賬務(wù)處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿等。
2. 定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，編制各類(lèi)財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等。
3. 對財務(wù)數據進(jìn)行分析，為管理層提供財務(wù)分析報告，協(xié)助財務(wù)負責人進(jìn)行財務(wù)管理決策。
### （三）出納人員
1. 負責現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照規定辦理款項收付，確�，F金安全和銀行賬戶(hù)的正常使用。
2. 登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，定期與會(huì )計核對賬目。
3. 保管庫存現金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。
## 三、收入管理
### （一）業(yè)務(wù)收入
1. 律師業(yè)務(wù)收入包括律師費、咨詢(xún)費、代理費等，由財務(wù)人員統一開(kāi)具發(fā)票或收款憑證，并及時(shí)入賬。
2. 對于按階段收費的業(yè)務(wù)，應按照合同約定的收款時(shí)間和金額進(jìn)行收款，確保收入的及時(shí)足額實(shí)現。
3. 加強對收入的核對工作，定期與承辦律師核對業(yè)務(wù)收入情況，防止漏收或錯收。
### （二）其他收入
1. 其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等，應按照相關(guān)規定進(jìn)行核算和管理。
2. 對于其他收入，應及時(shí)入賬，并注明收入來(lái)源和性質(zhì)。
## 四、支出管理
### （一）費用報銷(xiāo)
1. 律師事務(wù)所的各項費用支出，必須符合國家法律法規和本所財務(wù)規定，且有合法有效的原始憑證。
2. 費用報銷(xiāo)應按照規定的審批程序進(jìn)行，由報銷(xiāo)人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人和合伙人（或管理層）審批后，方可報銷(xiāo)。
3. 嚴格控制費用開(kāi)支范圍和標準，對于超標準的費用支出，不予報銷(xiāo)。
### （二）人員薪酬
1. 律師事務(wù)所人員薪酬包括工資、獎金、津貼、補貼等，應按照合伙人會(huì )議或管理層確定的薪酬方案執行。
2. 工資核算應準確無(wú)誤，按時(shí)發(fā)放，獎金和津貼的發(fā)放應根據業(yè)績(jì)考核結果和相關(guān)規定進(jìn)行。
3. 依法為員工繳納社會(huì )保險和住房公積金等法定福利。
### （三）辦公及業(yè)務(wù)支出
1. 辦公支出包括辦公用品、辦公設備購置、水電費、通訊費等，應按照節約、合理的原則進(jìn)行采購和使用。
2. 業(yè)務(wù)支出包括差旅費、訴訟費、鑒定費、律師費分成等，應根據業(yè)務(wù)需要合理安排，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。
## 五、資產(chǎn)管理
### （一）固定資產(chǎn)
1. 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)，如辦公設備、交通工具等。
2. 固定資產(chǎn)的購置應按照規定的審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人和合伙人（或管理層）審批后購置。
3. 建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細記錄，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
### （二）流動(dòng)資產(chǎn)
1. 加強對現金、銀行存款、應收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保其安全完整。
2. 合理控制現金庫存限額，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行。
3. 對應收賬款應定期進(jìn)行核對和催收，防止壞賬損失的發(fā)生。
4. 存貨應按照類(lèi)別和用途進(jìn)行分類(lèi)管理，定期盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
## 六、財務(wù)預算與決算
### （一）財務(wù)預算
1. 每年年初，由財務(wù)負責人組織編制財務(wù)預算，根據律師事務(wù)所的發(fā)展規劃和上年度財務(wù)收支情況，預測本年度的收入、支出和利潤等指標。
2. 財務(wù)預算應包括業(yè)務(wù)收入預算、費用預算、人員薪酬預算、資產(chǎn)購置預算等內容，經(jīng)合伙人會(huì )議或管理層審議通過(guò)后執行。
3. 定期對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并采取措施加以解決，確保預算目標的實(shí)現。
### （二）財務(wù)決算
1. 每年年末，進(jìn)行財務(wù)決算工作，全面總結本年度的財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2. 財務(wù)決算應編制財務(wù)決算報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，并撰寫(xiě)財務(wù)決算報告，分析本年度財務(wù)工作的'成績(jì)和不足，提出改進(jìn)建議。
3. 財務(wù)決算結果應向合伙人會(huì )議或管理層匯報，并接受監督檢查。
## 七、財務(wù)監督與審計
### （一）內部監督
1. 建立健全內部財務(wù)監督制度，財務(wù)負責人應定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
2. 加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，防止財務(wù)人員違規操作，確保財務(wù)工作的規范、合法。
### （二）外部審計
1. 每年應委托具有資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對律師事務(wù)所的財務(wù)報表進(jìn)行審計，審計報告應向合伙人會(huì )議或管理層提交。
2. 根據審計意見(jiàn)，對財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理水平。
## 八、財務(wù)檔案管理
1. 財務(wù)檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料等，應按照國家檔案管理規定和本所要求進(jìn)行整理、歸檔。
2. 財務(wù)檔案應妥善保管，防止損壞、丟失或泄露，保存期限按照國家有關(guān)規定執行。
3. 查閱財務(wù)檔案應按照規定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準，不得擅自查閱。
## 九、附則
1. 本管理制度如與國家法律法規或政策相沖突，以國家法律法規或政策為準。
2. 本管理制度經(jīng)合伙人會(huì )議或管理層審議通過(guò)后生效，如有未盡事宜，由合伙人會(huì )議或管理層負責解釋和修訂。
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為規范本單位律師事務(wù)所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，提高資金使用效率，維護律師事務(wù)所的合法權益，特制定以下管理制度。
一、財務(wù)管理原則
合法合規原則：所有財務(wù)活動(dòng)必須遵守國家財經(jīng)法律法規、行業(yè)規范及本所章程，確保財務(wù)行為的合法性和合規性。
公開(kāi)透明原則：財務(wù)收支情況應定期向合伙人及全體員工公開(kāi)，接受監督，確保財務(wù)管理的透明度。
效益最大化原則：在保障服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理配置資源，優(yōu)化成本結構，努力實(shí)現經(jīng)濟效益和社會(huì )效益的最大化。
風(fēng)險管理原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險防控機制，及時(shí)識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障事務(wù)所穩健運營(yíng)。
二、收入管理
收入確認：依據法律服務(wù)合同及實(shí)際服務(wù)完成情況，及時(shí)、準確確認收入，確保收入記錄的真實(shí)性和完整性。
收費管理：實(shí)行統一收費標準，明確費用構成，規范收費流程，確保收費合法、合理、透明。
票據管理：所有收入均需開(kāi)具正式發(fā)票或收據，妥善保管票據，便于后續核查和審計。
三、支出管理
預算控制：年度初制定詳細的.財務(wù)預算，明確各項開(kāi)支計劃和限額，嚴格執行預算，未經(jīng)批準不得超支。
審批流程：所有支出需經(jīng)過(guò)規定的審批程序，包括事前申請、事中審核和事后報銷(xiāo)，確保每一筆支出的合理性和必要性。
成本控制：通過(guò)優(yōu)化辦公設施、合理調配人力資源、降低耗材消耗等措施，有效控制成本，提高經(jīng)濟效益。
四、資產(chǎn)管理
資金管理：建立健全資金管理制度，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，確保資金安全、高效運轉。
固定資產(chǎn)：對辦公設備、車(chē)輛等固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。
存貨管理：對辦公用品、耗材等存貨實(shí)行分類(lèi)管理，定期清查，避免積壓和浪費。
五、財務(wù)監督與審計
內部審計：設立內部審計部門(mén)或崗位，定期對財務(wù)管理進(jìn)行自查自糾，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
外部審計：根據需要聘請第三方審計機構進(jìn)行年度審計，確保財務(wù)報告的真實(shí)性和準確性。
信息公開(kāi)：定期向全體合伙人及員工公布財務(wù)報告，接受內部監督，同時(shí)遵守相關(guān)法律法規，對外部監管機構保持開(kāi)放態(tài)度。
六、附則
制度修訂：本制度根據國家法律法規變化及事務(wù)所實(shí)際情況適時(shí)修訂，確保其時(shí)效性和適用性。
解釋權：本制度的最終解釋權歸律師事務(wù)所所有。
生效日期：本制度自發(fā)布之日起生效，全體員工必須遵照執行。
通過(guò)上述財務(wù)管理制度的制定與實(shí)施，旨在構建一個(gè)高效、透明、合規的財務(wù)管理體系，為律師事務(wù)所的持續發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
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為確保本所財務(wù)工作的規范化、高效化運行，提升財務(wù)管理水平，維護事務(wù)所及全體員工的`合法權益，特制定以下管理制度。
第一章 總則
基本原則：財務(wù)管理應遵循合法性、真實(shí)性、完整性、效益性原則，確保資金安全，提高資金使用效率。
適用范圍：本制度適用于XX律師事務(wù)所所有財務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、預算管理、財務(wù)報告與審計等。
第二章 財務(wù)組織架構與職責
財務(wù)部門(mén)設置：設立財務(wù)部，負責事務(wù)所日常財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
崗位職責：明確財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納等崗位的職責權限，實(shí)行崗位分離，相互制約。
決策機制：重大財務(wù)事項需經(jīng)事務(wù)所管理層集體討論決定，確保決策的科學(xué)性和民主性。
第三章 收入管理
收費管理：嚴格按照律師服務(wù)收費標準執行，確保收費合法、合理、透明。
收入確認：采用權責發(fā)生制原則確認收入，確保收入記錄準確及時(shí)。
票據管理：規范發(fā)票、收據等票據的開(kāi)具、保管和銷(xiāo)毀，防止票據流失和濫用。
第四章 成本管理
成本控制：建立健全成本控制體系，合理控制人力成本、辦公費用、差旅費等各項開(kāi)支。
預算管理：實(shí)行年度預算編制，定期分析預算執行情況，及時(shí)調整預算方案。
采購管理：規范采購流程，實(shí)行集中采購和招投標制度，降低采購成本。
第五章 資產(chǎn)管理
現金管理：嚴格執行現金管理制度，確�，F金安全，避免現金短缺或冗余。
銀行存款管理：合理安排銀行存款結構，提高資金收益，確保銀行賬戶(hù)安全。
固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)登記、折舊、報廢等管理制度，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
第六章 財務(wù)報告與審計
財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，真實(shí)反映事務(wù)所財務(wù)狀況。
內部審計：設立內部審計機制，定期對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現并糾正問(wèn)題。
外部審計：根據需要聘請外部審計機構進(jìn)行審計，提高財務(wù)報告的可信度和透明度。
第七章 風(fēng)險管理與內部控制
風(fēng)險評估：定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，制定風(fēng)險應對策略，降低財務(wù)風(fēng)險。
內部控制：建立健全內部控制制度，包括財務(wù)審批、財務(wù)監督、財務(wù)信息公開(kāi)等，確保財務(wù)活動(dòng)合法合規。
第八章 附則
制度修訂：本制度由事務(wù)所管理層負責修訂和解釋?zhuān)鶕煞ㄒ幒褪聞?wù)所實(shí)際情況適時(shí)調整。
生效日期：本制度自發(fā)布之日起生效，全體員工應嚴格遵守。
XX律師事務(wù)所通過(guò)本財務(wù)管理制度的制定與實(shí)施，旨在（此處替換為“期望通過(guò)”）構建一個(gè)高效、透明、安全的財務(wù)管理體系，為事務(wù)所的長(cháng)期發(fā)展奠定堅實(shí)基礎。
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第一章 總則
第一條 財務(wù)管理是本所管理的重要組成部分。為加強本所的財務(wù)管理，保障業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，根據司法局有關(guān)規定和國家有關(guān)財務(wù)管理制度的規定，特制定本制度。
第二條 本所配備專(zhuān)職會(huì )計人員，建立健全會(huì )計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條 財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員的責任是：嚴格執行國家財務(wù)法律、法規和政策，遵守財經(jīng)紀律；堅持勤儉辦所、增收節支方針，正確安排和使用各項資金，不斷提高經(jīng)濟效益；按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，管理會(huì )計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn)，不斷完善本所管理制度。
第四條 本所按照單立帳戶(hù)、獨立核算、照章納稅、自收自支、節余留用的原則進(jìn)行財務(wù)及經(jīng)費管理，并接受司法行政機關(guān)的監督檢查。
第五條 本所由主任或副主任一人分管財務(wù)工作。
第六條 本所年度決算報告以及重大的財務(wù)問(wèn)題，都應經(jīng)合作律師會(huì )議審核。
第二章 會(huì )計制度
第七條 本所會(huì )計根據司法局規定的記帳方法記帳。
第八條 本所以公歷年為會(huì )計記帳年度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日目。會(huì )計核算應劃分會(huì )計期間，會(huì )計期間分為年度、季度和月份，以公歷起止時(shí)間確定。會(huì )計應分期結算帳目和編制會(huì )計報表。
第九條 會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。本所收取外匯時(shí)，應當折合人民幣記帳，同時(shí)登記外匯金額和折合率。外匯應嚴格執行國家外匯管理政策并按規定程序繳存銀行。
第十條 會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)和經(jīng)濟狀況，做到內容真實(shí)，數字準確，項目完整，后續齊備，資料可靠。
第十一條 會(huì )計記錄必須清晰并便于理解、檢查和利用。
第十二條 會(huì )計事項的處理必須于確定的期限內進(jìn)行，不得提前和延后。
第十三條 會(huì )計應按司法局規定的會(huì )計原則記帳，凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否已支付，都應作為當期的收入和費用記帳。
第十四條 會(huì )計應按期編制各類(lèi)會(huì )計報表并送交司法行政機關(guān)。
第三章 資金管理
第十五條 本所應管好用好資金，一切財務(wù)收支，均應列收列支。
第十六條 本所要遵循國家規定的現金管理和結算制度。本所的銀行帳戶(hù)不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由本所以外的單位或人員簽發(fā)。
第十七條 本所每日現金節余數，不得超過(guò)核定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的，不得支付現金。
第四章 收入的經(jīng)費管理
第十八條 本所按主管司法行政機關(guān)的規定實(shí)行收入的'經(jīng)費管理。
第十九條 本所業(yè)務(wù)收入按下列比例劃分各項資金：
�。ㄒ唬┦杖肟傤~的xxx％上繳市司法局；
�。ǘ┦杖肟傤~的xxx％交納律師協(xié)會(huì )會(huì )費；
�。ㄈ┦杖肟傤~xxx％為企業(yè)基金，主要用于業(yè)務(wù)辦公費用、設備購置費用和集體福利等；
�。ㄋ模┦杖肟傤~xxx％用于本所人員的個(gè)人工資、福利支出，具體比例見(jiàn)本所《效益浮動(dòng)工資實(shí)施辦法》；
�。ㄎ澹┦杖肟傤~xxx％用于固定資產(chǎn)的增長(cháng)；
�。┦杖肟傤~xxx％作為積累金。
第二十條 本所的兼職和特邀律師的全部收入亦按有關(guān)規定的比例劃分；人員的酬金標準和方法按司法局的規定支付；剩余的部分納入本所積累金和企業(yè)基金。
第二十一條 本所應嚴格執行國家規定的收費標準，并使用統一的收費收據，不準私自收取費用。
第五章 管理費用
第二十二條 本所的一切費用開(kāi)支均應本著(zhù)精打細算的原則節約使用。各項費用的開(kāi)支范圍及標準，按國家規定執行；國家沒(méi)有規定的或允許單位自行規定的，按本所的規定執行。
第二十三條 費用管理就根據國家許可的范圍并結合本所的實(shí)際情況，盡量將費用指標分解落實(shí)到個(gè)人。
第二十四條 辦公所需的低值易耗品，一次列入相應的管理費用，其他需要待攤的費用，按受益期限確定分攤額，分攤期限３－１２個(gè)月，最長(cháng)不超過(guò)兩年。
第二十五條 本所業(yè)務(wù)發(fā)展所需的正常招待費用在管理費用中單獨列支。
第二十六條 本所開(kāi)辦費分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不少于六個(gè)月。
第六章 財產(chǎn)管理
第二十七條 本所的固定資產(chǎn)，應同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。
第二十八條 本所對固定資產(chǎn)的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會(huì )計手續，并按固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第二十九條 本所各項固定資產(chǎn)將指定專(zhuān)人負責保管維護。
第七章 財務(wù)檢查與責任
第三十條 財會(huì )人員要對本所的財務(wù)狀況及成果進(jìn)行定期分析，著(zhù)重于合法合規、控制費用、增收節支方面，并向合作律師會(huì )議提出改進(jìn)建議。
第三十一條 合作律師會(huì )議定期或不定期進(jìn)行財務(wù)檢查。財務(wù)人員也應定期進(jìn)行財務(wù)自檢。
第三十二條 財務(wù)檢查的內容包括：
�。ㄒ唬└黜椂惪�、管理費、會(huì )費是否按期足額交納；
�。ǘ└黜棙I(yè)務(wù)收入是否合理并全部入帳；
�。ㄈ└黜椫С鍪欠窈侠砗戏�；
�。ㄋ模⿻�(huì )計記錄是否準確，后續是否齊備，科目使用是否正確；
�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)是否完整；
�。⿲�(zhuān)用基金的提取是符合規定；
�。ㄆ撸┮镭攧�(wù)規定、制度應查的其他事項。
第三十三條 財會(huì )人員應嚴格執行財務(wù)制度，認真履行職責，對違章者應予以解職或辭退。財務(wù)人員崗位責任制另行制定。
第八章 終止與清算
第三十四條 本所依法終止或撤銷(xiāo)時(shí)，應依國家法律及本所章程的有關(guān)規定成立清算小組并進(jìn)行財產(chǎn)清算。
第三十五條 清算費用應優(yōu)先在本所的存留的財產(chǎn)中支付。
第三十六條 清算后的剩余財產(chǎn)，按規定可以分配的，按合作人投資比例數額予以分配。清算后出現的虧損，亦按合作人投資比例數額予以分擔。
第九章 附則
第三十七條 本制度未規定的事宜，由本所合作律師會(huì )議負責修改、補充，報市司法局備案。
本制度解釋權歸合作律師會(huì )議。
第三十八條 本制度從所批準成立之日起施行。
律師事務(wù)所財務(wù)管理制度 12
第一部分預算管理
一、預算管理要點(diǎn)。
�。ㄒ唬╊A算部署。
集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。
�。ǘ┙M織保障。
各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。
�。ㄈ┚巿蠓秶�。
集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。
�。ㄋ模┚巿蠓椒�。
編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。
�。ㄎ澹╊A算審批。
集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。
�。╊A算控制。
各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。
�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。
1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。
2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。
3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。
4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。
二、預算內容。
�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預算。
�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。
�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。
2、成本預算。
�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。
�。�2）集團公司制造費用預算表。
�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。
3、期間費用預算。
�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。
�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）
�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）
�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。
4、資本預算
�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。
�。�2）集團公司新項目投入預算表。
5、集團公司資金預算：現金流量預算表。
6、財務(wù)預算。
�。�1）集團公司損益預算表。
�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。
�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。
�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。
1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。
�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。
�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。
�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。
�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。
�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。
�。�6）預提獎勵基金暫不填列。
�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。
�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)话闱闆r該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。
�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負債預算表。
規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。
�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。
�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。
�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。
�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。
�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。
4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。
體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。
�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。
�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。
�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。
�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。
�。�5）欠款規模金額為含稅金額。
�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。
6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。
�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。
�。�2）預計人數為全年平均人數。
�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。
�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。
7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。
�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。
�。�2）預計人數為全年平均人數。
�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。
�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。
9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。
10、現金流量預算表：現金指會(huì )計概念中貨幣資金。
第二部分商務(wù)會(huì )計總則
一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會(huì )計制度實(shí)施細則。
二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實(shí)際情況制定細化。
三、集團公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監負責制財務(wù)管理體制，統一安排部署會(huì )計核算，負責資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負責制。
四、集團公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。
五、加強財務(wù)管理和會(huì )計核算基礎工作，以提高會(huì )計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會(huì )部和商務(wù)管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。
六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì )計信息及時(shí)性、準確性、安全性。
七、集團內部各經(jīng)營(yíng)公司根據管理要求和實(shí)際情況，建立各種責任中心，實(shí)行內部獨立核算和業(yè)績(jì)考評。
八、集團公司會(huì )計年度是按照《企業(yè)會(huì )計準則》規定，以自然年度作為會(huì )計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。
十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。
第三部分資金管理
一、資金籌集制度
�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。
1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算，結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。
3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。
�。ǘ┵Y金需要量預測：
財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。
�。ㄈ┗I資渠道。
1、銀行等金融、非金融機構借入。
2、吸收結算資金。
3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著(zhù)節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。
1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。
2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360
3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。
4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。
二、資金使用管理。
集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
�。ㄒ唬└鞣止�、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。
1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數，確定各部門(mén)資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內部貸款手續。
2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。
3、為有利資金計劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計填列。
5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。
財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算，對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén)，財務(wù)部有權停止其貸款，直至其改善為止。
�。ǘ└鞣止鞠蚣瘓F公司借款。
1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。
2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。
3、分公司資金來(lái)源渠道。
�。�1）集團公司投入。
�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。
�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
�。�4）吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。
�。�5）集團公司臨時(shí)借款。
�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續、規定和流程。
�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續，計算借款利息。
�。�2）規定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。
第四部分對外投資管理
1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。
2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。
第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）
一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。
1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。
2、依據市場(chǎng)分析和預測，確能保障銷(xiāo)路。
3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。
二、采購審批規定。
1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購）均需要填寫(xiě)采購定單。
2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議，及時(shí)填寫(xiě)請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。
3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。
�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。
�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。
6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。
2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。
4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。
1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財務(wù)部審批備案。
3、資金商務(wù)傳遞數據，通知財務(wù)部當日用款。
4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。
5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。
五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。
1、目的。
�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。
�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。
�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。
�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。
2、國內在途意義。
�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。
國內在途：主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。
�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。
3、國內在途目的。
�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。
�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控，縮短運輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。
�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。
4、在途商品確認。
集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明，便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。
6、國內操作流程。
�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。
�。�2）商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。
�。�3）商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。
�。�4）財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。
�。�5）商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。
�。�6）對在途時(shí)間監控：掌握商品貨運周期。同時(shí)，注重發(fā)現長(cháng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場(chǎng)。
�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度，加速資金周轉。
�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得
�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運作能力方面提供在途信息。
7、國內在途程序所需數據：財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。
�。�1）銷(xiāo)售數據：資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據（已銷(xiāo)數）和庫房提貨數據（已提數）進(jìn)行核對后，生成已銷(xiāo)已提商品數據庫，包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。
�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。
8、核對依據：以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
�。�1）定義。
〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。
〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。
�。�2）意義。
〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。
〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程，對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控，檢查進(jìn)、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作，側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。
10、具體物控工作流程。
�。�1）工作內容：依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。
�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據：貨物清單。
〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。
〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。
〈6〉單據核對過(guò)程中，針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進(jìn)行存檔、備查。
〈7〉各種單據審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。
�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。
實(shí)物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。
〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。
〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報表顯示在途變化情況。
�。�4）單據查詢(xún)流程。
�。�5）報表預覽、打印流程。
�。�6）在途數據傳輸流程。
�。�7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。
〈3〉分析重點(diǎn)：統計長(cháng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。
11、損失調賬：貨物在運輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調整。
�。�1）屬于進(jìn)出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。
〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任，落實(shí)賠償事宜。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。
〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。
�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。
〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）
〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單，核減在途差異。
12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。
�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。
�。�2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。
�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品，應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險。
�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。
按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。
�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。
�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風(fēng)險系數。
六、商品到貨、驗收、入庫管理。
�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。
商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養奠定良好的基礎。
1、接貨規定：分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調劑存貨場(chǎng)地。
2、操作流程。
�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數量、到貨日期。
�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。
�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。
�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。
�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續，儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。
�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數量。
3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí)，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。
�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。
�。�2）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。
�。�3）數量不正確。
�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。
第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。
�。ǘ┥唐夫炇杖霂旃芾�。
1、入庫目的.。
�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。
�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。
�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
�。�1）商品驗收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí)，根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。
�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě)，儲運商務(wù)簽字。
〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。
〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。
〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。
〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。
�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量，隨時(shí)辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。
�。�4）儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。
�。�5）填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。
�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后，當時(shí)辦理入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。
�。�7）儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。
3、出現錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。
�。�1）有涂改痕跡，項目?jì)热莶磺宄�，不完全�?/p>
�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。
�。�3）商品項數超過(guò)單據規定要求。
�。�4）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。
�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。
5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。
�。ㄈ┩赓徤唐饭芾�。
1、外購商品規定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
�。�1）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前，應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。
�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。
�。�3）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。
�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗收。
�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗收，應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫手續。
�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷(xiāo)。
�。�7）銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。
�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。
�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。
�。�10）外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。
�。�11）如不符合規定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。
�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。
�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。
�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。
3、有關(guān)一次性外購特殊規定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行，而一次性采購商品。
�。ㄋ模⿻捍嫔唐饭芾�。
1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。
�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。
�。�2）由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。
�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。
�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。
�。�5）待點(diǎn)驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。
2、規定。
�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。
�。�2）進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。
�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。
�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。
�。�5）單據格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。
�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。
1、集團公司內購入存貨：其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。
2、集團公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。
3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。
�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調整，可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。
�。�2）當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫單，重新辦理入庫手續，財務(wù)據此處理賬務(wù)。
4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明，收取供應商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算，支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。
6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。
7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。
8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。
第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。
第六部分應付賬款管理
一、預付賬款管理和核算程序。
�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。
1、預付賬款僅限于使用情況。
�。�1）各部門(mén)采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
�。�2）采購貨物對外預付定金。
2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。
3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。
4、公司各部門(mén)對外采購付款，100萬(wàn)元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款，由各部門(mén)自行制定簽字權限，并報人事部、財務(wù)部備案后執行。
5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。
7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。
�。�1）入庫單。
�。�2）采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。
�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。
�。ǘ╊A付賬款核算。
預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo)，對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。
二、應付賬款管理和核算程序。
應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算，按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達賬項，確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期（三個(gè)月以上）應付賬款及未付原因。
三、其他應付款管理。
各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理，各公司應定期進(jìn)行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi)，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。
四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。
專(zhuān)項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等，財務(wù)部據此辦理付款。
第七部分儲運商務(wù)
現代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)的基層工作，主要負責處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。
�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）
一、儲運部各崗位分工。
1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調部門(mén)內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng )新、人員管理、對外溝通。
2、調度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調部門(mén)內整體工作。
3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據連續性、抄寫(xiě)單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。
商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。
4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。
5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。
6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發(fā)送、代收支票。
7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。
二、存貨管理概述。
�。ㄒ唬┐尕浐x和范圍。
1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲備各種資產(chǎn)或物資。
2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。
3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。
�。ǘ┐尕浌芾砟康�。
1、滿(mǎn)足集團公司發(fā)展需要，實(shí)現集團內規�；�、統一化管理需求。
2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。
3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。
4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。
第七部分儲運商務(wù)
三、采購商務(wù)。
1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。
�。�1）采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。
�。�2）采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。
�。�3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。
�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。
�。�5）采購商務(wù)著(zhù)手辦理商品進(jìn)口手續，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續。
�。�6）采購商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達于儲運商務(wù)。
�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車(chē)運送，由供應商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。
�。�9）儲運商務(wù)與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內將入庫單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計算成本。
2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。
�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。
�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據供應商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對選購品種規格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應商辦理貨款結算。
�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉交財務(wù)部入賬。
3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。
�。�1）供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門(mén)隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續。
�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。
�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據。
�。�4）本公司收到銀行轉來(lái)供應商結算憑證及所附有關(guān)單據，應由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。
四、物控商務(wù)。
�。ㄒ唬⿴旆勘９芄ぷ饕饬x。
公司庫房是儲存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。
�。ǘ⿴旆勘９芄ぷ魅蝿�(wù)。
從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準確、保質(zhì)保量的搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。
1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數量準確、質(zhì)量完好。
2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。
3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。
4、加強庫房安全工作。
5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。
�。ㄈ┥唐方栌�、歸還、報廢管理。
〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。
1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。
�。�1）規定。
〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫單》。
〈2〉審批權限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。
�。�2）領(lǐng)用出庫管理。
〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。
〈2〉《商品出庫單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。
〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。
〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品。
�。�3）《商品出庫單》票據格式。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。
2、其他領(lǐng)用。
�。�1）贈送出庫。
〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。
〈2〉單據使用說(shuō)明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。
�。�2）索賠出庫。
〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。
〈2〉使用單據及說(shuō)明：索賠出庫填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。
〈3〉索賠手續。
A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續。
B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調賬處理。
C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。
D、對于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財務(wù)部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。
�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。
〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。
〈2〉調撥單格式。
3、低值易耗品支出。
�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。
�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。
�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線(xiàn)體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。
�。�4）低值易耗品購買(mǎi)、領(lǐng)取在預算內。
〈1〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報銷(xiāo)。
〈2〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。
〈3〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。
�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。
�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。
2、借用原則：前賬不清，后賬不借。
�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。
�。�2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。
�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。
�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。
�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。
3、借用手續。
�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。
�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫別、借用日期、計劃借用時(shí)間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。
�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。
�。�4）儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。
4、借用商品管理。
�。�1）商務(wù)統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。
�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進(jìn)行賠償。
�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續。
5、借用管理規定。
�。�1）對于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。
�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門(mén)備案。
�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說(shuō)明。
第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統計商務(wù)員。
〈三〉商品歸還管理。
1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。
2、歸還方式。
�。�1）以單據頂物。
�。�2）用實(shí)物歸還。
3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。
�。�1）借用人必須在規定歸還時(shí)間內歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統計審查內容即可。
�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對應銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷(xiāo)售小票開(kāi)據要與借用單填寫(xiě)內容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。
�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。
�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務(wù)統計處確認，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續，歸還時(shí)必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。
�。�5）還貨部門(mén)應與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫別即為商品所屬部門(mén)。
�。�6）相關(guān)人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號。
〈四〉維修備件管理。
1、備件來(lái)源。
�。�1）根據銷(xiāo)售比例搭配一定數量維修散件。
�。�2）根據維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。
2、管理原則。
�。�1）維修備件應設專(zhuān)庫、專(zhuān)人負責管理。
�。�2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。
�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項。
�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。
�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。
3、備件入、出庫管理。
�。�1）入庫。
〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續。
〈2〉有各種途徑。
A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專(zhuān)用外購編號。
B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。
�。�2）出庫。
〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱(chēng)、數量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后辦理出庫手續。
〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫單》。
〈3〉銷(xiāo)售出庫：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。
〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。
�。�3）維修歸還各種情況。
〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗報告單》將完好實(shí)物還回庫房。
〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調賬單》同時(shí)附《檢驗報告單》對實(shí)物進(jìn)行調賬處理。
〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫單，將壞件退回庫房。
〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫單》。
�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。
〈1〉所有票據都要先經(jīng)過(guò)庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。
〈2〉票據傳遞要及時(shí)，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。
〈3〉如果財務(wù)發(fā)現錯誤票據應及時(shí)返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。
〈4〉票據傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續并簽字確認。
�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。
商品在庫保管工作，根據商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。
1、商品（分庫房、分區、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規劃。
根據各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類(lèi)、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。
�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。
�。�2）按商品類(lèi)別劃分。
�。�3）按商品輕重大小劃分。
�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。
2、貨位規劃與商品碼放。
�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規范化要求。
�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。
3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據情況采取有效措施。
�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。
�。�2）根據商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。
�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。
�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。
�。�5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。
�。�6）搞好庫房?jì)刃l生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。
�。�7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫存信息。
�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。
�。�9）長(cháng)期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。
4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車(chē)充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。
5、現代化收、發(fā)貨。
立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實(shí)時(shí)數據交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線(xiàn)管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。
�。�1）用堆垛機自動(dòng)存取，輸送機自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運。
�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現無(wú)紙化作業(yè)。
�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線(xiàn)掃描設備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據。
收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無(wú)線(xiàn)掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會(huì )自動(dòng)建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無(wú)線(xiàn)手持設備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認。
�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。
1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價(jià)準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內部考核與評價(jià)。
2、有關(guān)削價(jià)準備金計提方式。
�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據月未商務(wù)統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價(jià)準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。
�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷(xiāo)價(jià)準備金作內部賬務(wù)處理。
�。�3）凡在庫超過(guò)三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據在庫時(shí)間長(cháng)短，存貨削價(jià)準備金計提比率。
在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準備金。
在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準備金。
在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準備金。
在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準備金。
在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準備金。
3、有關(guān)積壓商品處理。
�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計提完削價(jià)準備金商品，均需經(jīng)當地稅務(wù)部門(mén)批準？
〈1〉對于市場(chǎng)上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價(jià)盡快售出。
〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。
�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門(mén)備案。
�。﹩螕涂ㄆ芾�。
商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫(xiě)商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節。
1、儲運商務(wù)必須按單據商品編號、名稱(chēng)及規定填寫(xiě)商品垛卡相應位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫(xiě)單據種類(lèi)、單據號，摘要處填寫(xiě)商品供應商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結存數=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫
2、結存數必須保證與實(shí)物數量相符。
3、填寫(xiě)垛卡要準確、清楚便于查詢(xún)、注意節約、不要浪費。
4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。
5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號收集歸檔。
�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。
由于庫房存儲商品品種規格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。
1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）
�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統計共同對庫存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監控，確保存貨數據真實(shí)性。
�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統計把當日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫存日報。
�。�3）每日商務(wù)統計必須與儲運商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當日問(wèn)題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務(wù)統計員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲運商務(wù)有權在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對差異。
�。�4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統計，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
�。�6）通過(guò)監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實(shí)性。
2、在核對賬目或實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務(wù)統計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。
�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。
�。�2）與向總部報送數據不符。
�。�3）未按規范操作流程操作。
�。�4）其他違反公司有關(guān)規定現象。
3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。
清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進(jìn)行處理。
�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)�，分公司自行處理�?/p>
�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報分公司管理部門(mén)批準，同時(shí)送財務(wù)部，商務(wù)部備案。
�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。
�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進(jìn)行處罰。
�。ò耍┱_使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。
1、報表管理。
�。�1）報表種類(lèi)：分為儲運類(lèi)報表和統計類(lèi)報表。
〈1〉儲運類(lèi)報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實(shí)存報表。
〈2〉統計類(lèi)報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷(xiāo)未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。
〈3〉說(shuō)明：報表每月結賬后5日內傳送至商務(wù)部。
�。�2）報表有關(guān)規定。
〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。
〈2〉商務(wù)統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。
〈3〉商務(wù)統計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈4〉商務(wù)統計每月出已銷(xiāo)未提明細表，上報總經(jīng)理。
〈5〉商務(wù)統計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。
〈6〉商務(wù)統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。
2、數據管理。
�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現大物流體系形成。
�。�2）數據傳輸內容規定：?jiǎn)螕䦷�、月報庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。
3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門(mén)檢查工作。
�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質(zhì)的培養。
庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。
1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專(zhuān)人負責，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。
2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房?jì)壬唐坟浂庖c照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線(xiàn)路完好情況，發(fā)現異常及時(shí)上報，庫房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì )使用滅火器材。
3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。
4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。
五、運輸商務(wù)工作。
1、客戶(hù)上門(mén)自提。
�。�1）根據客戶(hù)提出選定商品的品種、規格、數量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統計聯(lián)等）。
�。�2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結算手續。
�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉庫提貨。
�。�4）客戶(hù)到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。
�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。
�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。
�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。
2、市內送貨上門(mén)。
�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。
�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。
�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。
�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉庫或其指定地點(diǎn)。
�。�5）儲運商務(wù)待客戶(hù)驗收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。
3、發(fā)貨市外、外地。
�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規定商品品種、規格、數量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。
�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。
�。�3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。
�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。
�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。
�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務(wù)部。
�。�7）資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
�。�8）如在發(fā)運商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。
�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。
4、直接銷(xiāo)售：集團公司向供應商購進(jìn)商品，不通過(guò)集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶(hù)，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開(kāi)支。
�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。
�。�2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。
�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。
�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。
5、直接轉貨。
�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。
�。�2）現場(chǎng)立即分貨。
〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。
〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。
〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。
〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現場(chǎng)調配車(chē)輛分貨。
〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。
〈7〉資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。
�。�3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。
�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。
6、關(guān)于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據傳真操作。
�。�1）傳真單據必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或專(zhuān)人負責確認，簽字。
�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯(lián)。
�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。
�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時(shí)，儲運商務(wù)有權力拒絕辦理。
�。�5）業(yè)務(wù)結束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。
�。�6）商務(wù)統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務(wù)員應收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。
�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。
�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據，以保證數據傳遞的及時(shí)，準確。
第八部分商務(wù)統計
一、商務(wù)統計：通過(guò)錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
�。�1）票據審核流程。
�。�2）票據錄入流程。
�。�3）票據及數據傳遞流程。
�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。
�。�6）統計報表流程。
�。�7）商品調撥業(yè)務(wù)流程。
�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
2、交接對象。
�。�1）對內：儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗
�。�2）對外：財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。
1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí)，因此，票據審核非常關(guān)鍵，是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí)，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。
�。�1）入庫單。
〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數量x單價(jià)=總金額。
〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。
�。�2）外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。
〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。
〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。
�。�3）商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品，2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。
〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字，方可生效。
�。�4）樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>
〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。
�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應首先到商務(wù)統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數量小于等于借用數量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
�。�6）退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。
2、票據錄入流程（程序中詳細說(shuō)明）。
3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。
�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。
�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：?jiǎn)螕䦷�、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。
�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。
4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。
5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。
6、統計報表流程（程序中詳細說(shuō)明）。
7、調撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。
四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。
為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能，要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。
1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。
�。�1）對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。
�。�2）統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。
2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。
每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。
1、商務(wù)交接。
�。�1）統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。
�。�2）每日根據各庫別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。
�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢，以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。
�。�4）商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數據真實(shí)準確性。
2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。
�。�1）商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統計員應妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫，并及時(shí)通知財務(wù)人員。
�。�2）商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。
�。�3）財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞，并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）
�。�4）每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬，向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。
�。�5）財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統計查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應及時(shí)更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。
六、與集團公司各項交接。
1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。
2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。
5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。
6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。
7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。
8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確，同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
�。�1）統計監控。
〈1〉商品的唯一正確標識。
〈2〉匯總統計
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