企業(yè)的財務(wù)管理(15篇)
企業(yè)的財務(wù)管理1
新的經(jīng)濟形式背景下，企業(yè)財務(wù)管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對供電企業(yè)財務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng )新，是企業(yè)急需解決的問(wèn)題，同時(shí)也是提高企業(yè)核心競爭力的主要手段。
一、創(chuàng )新供電企業(yè)財務(wù)管理的意義
供電企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新是機遇和風(fēng)險并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng )新、無(wú)視創(chuàng )新，那么企業(yè)只能面對失敗。隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進(jìn)入中國市場(chǎng)，在企業(yè)不斷交流的過(guò)程中往往會(huì )出現很多新問(wèn)題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng )新、完善現有的財務(wù)管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現有資金結構、合理分配企業(yè)利潤、有效防范商業(yè)風(fēng)險，同時(shí)還有助于企業(yè)培養自身的核心競爭力，發(fā)揮我國供電企業(yè)的優(yōu)勢。
二、目前我國供電企業(yè)財務(wù)管理現狀
(一)財務(wù)管理理念單薄
很多供電企業(yè)在日常工作中，財務(wù)管理意識淡薄，忽視了財務(wù)管理的重要性。經(jīng)過(guò)筆者研究，某些供電企業(yè)將復雜的財務(wù)管理工作簡(jiǎn)化為核算工作，并沒(méi)有將財務(wù)管理工作擺在重要的位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財務(wù)管理工作，致使企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，供電企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全就會(huì )影響企業(yè)的日常運行。
(二)尚未建立比較完善的綜合財務(wù)分析評價(jià)指標體系與激勵機制
國際上通常根據綜合財務(wù)評價(jià)指標體系來(lái)進(jìn)行企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)，作為一項有效的企業(yè)監管制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟國家監督約束企業(yè)的重要手段。而我國電力企業(yè)在實(shí)踐中常常將財務(wù)分析評價(jià)體系與激勵機制評價(jià)體系相分離，缺乏完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性，因此財務(wù)管理對企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。
(三)缺乏財務(wù)支持決策的有效手段
財務(wù)會(huì )計流程的缺陷、時(shí)空局限性等問(wèn)題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團組織架構，通過(guò)層層報表匯總得到，使得決策支持手段落后，導致了財務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的'分析與評價(jià)體系，也會(huì )因沒(méi)有有效的信息化支持決策，導致企業(yè)無(wú)法比競爭對手作出更快、更好、更準、更精的決策。
三、供電企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新途徑思考
(一)注重日常財務(wù)管理工作
供電企業(yè)在創(chuàng )新現有財務(wù)管理模式時(shí)，先要重視財務(wù)日常管理工作，加強財務(wù)管理工作地認識，保證財務(wù)管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節。因此，為了讓供電企業(yè)的財務(wù)管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領(lǐng)導者應結合市場(chǎng)的發(fā)展形勢以及國家政策，制定完善、科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式。要求財務(wù)管理員工樹(shù)立企業(yè)系統觀(guān)念、質(zhì)量觀(guān)念等等，將更為先進(jìn)的財務(wù)管理模式融入日常財務(wù)管理工作中，提高工作效率。
(二)完善風(fēng)險管理機制，合理規避企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險
市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，風(fēng)險和機遇并存。隨著(zhù)投資風(fēng)險、政策風(fēng)險、成本風(fēng)險等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風(fēng)險管理機制，規避企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險呢？筆者認為應該從以下兩點(diǎn)出發(fā)：一是要幫助財務(wù)管理員工樹(shù)立風(fēng)險意識和規避風(fēng)險的意識，要求員工能夠建立科學(xué)、合理的財務(wù)預警體系，全力降低財務(wù)風(fēng)險，將企業(yè)運營(yíng)的各個(gè)環(huán)節中加入財務(wù)風(fēng)險評估環(huán)節，幫助企業(yè)合理規避運營(yíng)風(fēng)險；二是供電企業(yè)要完善現有的財務(wù)風(fēng)險管理機制，不能僅僅依靠財務(wù)管理人員，還需要整個(gè)企業(yè)的部門(mén)負責人做好相關(guān)工作，能夠發(fā)現自己部門(mén)的潛在財務(wù)風(fēng)險，并采取適當措施控制風(fēng)險。
(三)加快信息化建設步伐
加強信息化建設主要涉及兩方面：一是要引進(jìn)高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的人才，保證財務(wù)管理信息化順利實(shí)施；二是要建立完善、科學(xué)的財務(wù)信息化管理系統，信息系統既要保證共享財務(wù)信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。
(四)加強對供電企業(yè)的財務(wù)控制工作
供電企業(yè)應該加強財務(wù)控制工作：一是要完善現有的財務(wù)決策機制，明確各個(gè)財務(wù)管理員工的工作責任，將企業(yè)的核算過(guò)程、核算信息透明化、公開(kāi)化，以此建立嚴格的財務(wù)控制制度；二是企業(yè)要樹(shù)立起成本控制的意識，雖然供電企業(yè)在國家享有某些權利，但是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟制度改革過(guò)程不斷深入，生產(chǎn)成本也是供電企業(yè)需要考慮的問(wèn)題�？刂粕a(chǎn)成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。
四、結束語(yǔ)
總而言之，供電企業(yè)的財務(wù)管理工作不同于我國的一般企業(yè)。筆者認為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質(zhì)以及計劃經(jīng)濟時(shí)代遺留下的問(wèn)題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會(huì )面對更多困難和挑戰。供電企業(yè)應該根據企業(yè)自身的實(shí)際情況，創(chuàng )新現有的財務(wù)管理模式，調動(dòng)員工的工作積極性，以此實(shí)現供電企業(yè)財務(wù)管理工作的良性發(fā)展。
企業(yè)的財務(wù)管理2
一、引言
近年來(lái)我國房地產(chǎn)領(lǐng)域開(kāi)發(fā)火熱，以及商業(yè)活動(dòng)的蓬勃發(fā)展，從而帶動(dòng)了裝飾企業(yè)（行業(yè)）的不斷發(fā)展。由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，行業(yè)準入的門(mén)檻較低，內部管理機制相對不夠完善，尤其是在財務(wù)風(fēng)險管理方面缺乏足夠的管控意識及措施。裝飾企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的產(chǎn)生主要由于裝飾企業(yè)財務(wù)結構存在不合理性，以及融資行為不當導致裝飾企業(yè)不能夠及時(shí)償還債務(wù)，從而使預期收益下降而產(chǎn)生的風(fēng)險。裝飾企業(yè)不僅僅要面對建筑裝飾行業(yè)所存在的一般性財務(wù)風(fēng)險，同時(shí)也面臨著(zhù)由自身特征所引起的一系列財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制效率和效果直接影響著(zhù)企業(yè)在行業(yè)內的核心競爭力以及所占有的市場(chǎng)空間。為此，裝飾企業(yè)必須加強對財務(wù)風(fēng)險的管理，為企業(yè)運行及發(fā)展提供健康的環(huán)境。
二、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生的背景分析
我國裝飾企業(yè)由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著(zhù)資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場(chǎng)競爭，裝飾企業(yè)的資金來(lái)源基本依靠商業(yè)銀行或民間社會(huì )資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結構導致裝飾企業(yè)對國家信貸以及外匯等政策相當敏感，甚至銀行利率和匯率的波動(dòng)都會(huì )加重裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；從企業(yè)的負債結構來(lái)看，目前我國裝飾企業(yè)以短期負債為主，一旦裝飾企業(yè)出現支付危機，企業(yè)信用不足將導致無(wú)法從銀行獲得貸款而產(chǎn)生惡性循環(huán)，另一方面，逾期借款更加劇了財務(wù)風(fēng)險的負擔，使企業(yè)處于更加被動(dòng)的境地。其次，裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制較落后。裝飾企業(yè)財務(wù)管理的資金籌集、運用、積累和分配的各個(gè)環(huán)節都會(huì )存在一定的風(fēng)險，沒(méi)有一個(gè)公司的財務(wù)管理處在無(wú)風(fēng)險的狀態(tài)下，尤其是在當前激烈的市場(chǎng)競爭中。多數企業(yè)忽視財務(wù)風(fēng)險管理，沒(méi)有建立財務(wù)風(fēng)險監控機制，有的企業(yè)雖然形成了財務(wù)風(fēng)險的監控機制，但是卻不能執行嚴格的財務(wù)風(fēng)險監督制度，無(wú)法正確分析企業(yè)即將面臨的挑戰，并且也沒(méi)有預見(jiàn)風(fēng)險并積極采取應對策略。通常情況下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險監督是由財務(wù)部門(mén)來(lái)?yè)位蛘哂胸攧?wù)部門(mén)分立出來(lái)，這就導致針對財務(wù)風(fēng)險管理無(wú)法得到監督，反而對財務(wù)信息的真實(shí)性以及完整性造成一定損害。同樣，財務(wù)風(fēng)險管理人員多數由會(huì )計人員兼崗，這種人員配置導致財務(wù)信息的不真實(shí)。
三、裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施
�。ㄒ唬┭b飾企業(yè)應該對資金結構進(jìn)行調整
裝飾企業(yè)應該根據本公司的投資規模來(lái)進(jìn)行籌資資金規模的確定，籌資規模一定
要與投資規模相適應，這樣才能最大限度的減少籌資規模過(guò)大而產(chǎn)生的資金的閑置，更不會(huì )由于籌資過(guò)少影響公司的發(fā)展；其次，裝飾企業(yè)還應該對資金籌集的比例進(jìn)行調整，要適當擴大權益資金的份額；再次，要實(shí)現籌資方式的多元化以及合理調配長(cháng)期與短期負債之間的相對比例，減少短期負債比率，增加長(cháng)期負債的比例，以盡量減少支付危機發(fā)生的風(fēng)險。以某裝飾企業(yè)為例，在資金籌措時(shí)首先對企業(yè)的項目以及發(fā)展潛力進(jìn)行評估，調整融資機構和途徑，積極推進(jìn)企業(yè)上市，通過(guò)發(fā)行股票、債券、商業(yè)信用和融資租賃等方式來(lái)籌措資金，擴大權益資金份額；并增加長(cháng)期負債的比率，減少短期負債比率。通過(guò)上述途徑，該企業(yè)大大降低了財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┙⒔∪b飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制
由于我國裝飾企業(yè)起步較晚且規模大多相對較小，因此對于財務(wù)風(fēng)險管理的意識和理念相對落后。目前裝飾企業(yè)的風(fēng)險管理大多數為事后風(fēng)險管理，全面風(fēng)險管理的意識尚未落實(shí)。以某裝飾企業(yè)為例，該企業(yè)在建立和完善風(fēng)險管理預警機制時(shí)采取了全面的財務(wù)風(fēng)險管理機制，根據當前的房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢以及公司的財務(wù)環(huán)境來(lái)進(jìn)行風(fēng)險因素的確定，并且在對數據分析的基礎上確定風(fēng)險閾值以及進(jìn)行風(fēng)險處理預案的制定；待上述基本工作完成后對財會(huì )部門(mén)進(jìn)行系統監管，確保企業(yè)內部有效的監管，促進(jìn)主動(dòng)監管局面的形成，并及時(shí)對已經(jīng)發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行制度上的修整。上述管理機制的確定使得財務(wù)審查和審核體制不斷完善，保證各個(gè)部門(mén)的相對獨立性。此外，在裝飾企業(yè)規模較小時(shí)，通過(guò)聘請具有外部審計人員對其財務(wù)報表進(jìn)行審核。通過(guò)及時(shí)完善財務(wù)風(fēng)險預警機制尤其是風(fēng)險管理預警、管理應對等機制的建立，使得該企業(yè)能夠從容應對財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ┲贫ㄕ_的投資決策
裝飾企業(yè)的投資決策，應該充分考慮到與裝飾企業(yè)相關(guān)的房地產(chǎn)經(jīng)濟環(huán)境和裝飾企業(yè)的自身的經(jīng)營(yíng)狀況。首先，裝飾企業(yè)應該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產(chǎn)生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業(yè)為例，在對某一項目進(jìn)行投資之前首先通過(guò)專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)機構對企業(yè)投資的可行性進(jìn)行評估，在對項目分析以后找到投資收益與風(fēng)險的平衡點(diǎn)，對收益、風(fēng)險和穩健最優(yōu)的項目進(jìn)行投資，將投資建立在科學(xué)的論證基礎之上；另外，該裝飾企業(yè)對投資項目進(jìn)行風(fēng)險評估之后，及時(shí)制定相關(guān)的制度以對投資項目進(jìn)行規范，并論證項目的風(fēng)險限額，通過(guò)壓力測驗以及情景評價(jià)等方法量化企業(yè)所能夠承擔的投資風(fēng)險。
�。ㄋ模┭b飾企業(yè)的資金回收風(fēng)險
對于裝飾企業(yè)項目款項的回收，應做好資金回收的全過(guò)程控制。首先，裝飾企業(yè)要做好資金回收的事前控制，在應收款項正式形成之前，對應收賬款及以影響其足額回收的有關(guān)因素進(jìn)行分析，根據企業(yè)的具體情況，制定出適合本企業(yè)的應收款項事前控制機制，從源頭上減少不合理的應收款項的形成；另外裝飾企業(yè)對客戶(hù)進(jìn)行選擇的時(shí)候也應將對該企業(yè)的信用度進(jìn)行充分的評價(jià)。其次，裝飾企業(yè)還要加強事中控制，通過(guò)資信管理部門(mén)參與裝飾服務(wù)的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質(zhì)量產(chǎn)生的貨款拒付等問(wèn)題；最后，要對應收賬款進(jìn)行事后控制，對應收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，由相關(guān)項目負責人員加強與對方的溝通，盡早排除可能導致貨款拖欠的隱患。以某企業(yè)為例，該企業(yè)十分重視對項目資金回收的全過(guò)程管理，不僅在項目接收之前對可能發(fā)生的影響應收賬款足額回收的相關(guān)因素包括合作方信譽(yù)在內的因素進(jìn)行分析，還從自身努力嚴格要求項目完成的質(zhì)量，減少因為項目不達標造成的壞賬產(chǎn)生，并根據合同約定的`付款時(shí)間與項目負責人溝通資金支付的情況，排除項目款項的拖欠。
�。ㄎ澹┭b飾企業(yè)應該建立企業(yè)內部全員財務(wù)風(fēng)險防范意識
財務(wù)風(fēng)險管理雖然是由裝飾企業(yè)高層管理者來(lái)具體制定和實(shí)施的，但是其執行仍舊要依靠基層的員工來(lái)完成。例如某個(gè)項目的投、融資活動(dòng)的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應商的具體選擇、客戶(hù)業(yè)務(wù)承接的篩選等等都需要各個(gè)層次員工的參與。因此，裝飾企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險抵御能力首先要著(zhù)力提高企業(yè)內部各個(gè)層次員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國內裝飾的“領(lǐng)導者”，在對基層員工財務(wù)風(fēng)險意識的培養方面十分重視。企業(yè)員工所處的部門(mén)不同，因而對財務(wù)風(fēng)險的認識各不相同，該裝飾企業(yè)采用視頻、以及PPT等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門(mén)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御中的能夠發(fā)揮的重要作用，使員工對其工作以及自己能發(fā)揮的重要作用有了更加深刻的認識，通過(guò)這樣的方式，大大刺激了員工的責任感和主人翁意識，也增加了員工對自己在防范財務(wù)風(fēng)險過(guò)程中能夠發(fā)揮的重要作用能夠很好的理解。
四、結論
裝飾企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，由于我國裝飾企業(yè)起步較晚，且受經(jīng)濟形勢的影響較大。因此，裝飾企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，就必須積極調整資金結構，改變單一的融資方式，建立健全財務(wù)風(fēng)險預警機制，進(jìn)行正確的投資規劃，促進(jìn)企業(yè)員工形成全員風(fēng)險控制的意識，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。
企業(yè)的財務(wù)管理3
在公司的正確領(lǐng)導下，在公司有關(guān)科室、部門(mén)的配合與支持下，我們財務(wù)部門(mén)按照公司的工作精神和工作部署，加強財務(wù)管理，不斷提高財務(wù)管理水平，取得了良好成績(jì)，現將我們財務(wù)部門(mén)有關(guān)財務(wù)管理經(jīng)驗匯報如下：
一、加強財務(wù)管理，認真細致做好各項財務(wù)工作
為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟的要求，實(shí)現公司全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標工作任務(wù)，我們財務(wù)部門(mén)加強財務(wù)管理，全面規范財務(wù)工作，進(jìn)一步加強財務(wù)核算和財務(wù)監督功能，使財務(wù)人員做到既當家又理財，認真搞好各項財務(wù)工作。一是認真、細致地做好會(huì )計報銷(xiāo)、工資發(fā)放、會(huì )計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財政、稅務(wù)票據的領(lǐng)用、核銷(xiāo)等日常會(huì )計核算、會(huì )計監督工作，做到工作仔細、認真、無(wú)差錯。二是按會(huì )計檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì )計檔案的整理、歸檔工作，確保會(huì )計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的'同時(shí)，我們財務(wù)部門(mén)堅持“公司工作一盤(pán)棋”，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，利用財務(wù)部門(mén)現有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應盡的努力。
二、創(chuàng )新財務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟效益
我們財務(wù)部門(mén)按照公司的工作精神，創(chuàng )新財務(wù)管理，力爭為公司節約成本，提高公司的經(jīng)濟效益。一是年初認真做好財務(wù)預算，在財務(wù)預算上堅持原則，依據經(jīng)費標準做預算，依據經(jīng)費來(lái)源和工作任務(wù)的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點(diǎn)，兼顧一般，力求具體可行，科學(xué)合理。二是實(shí)現分公司集中財務(wù)管理，杜絕以前財務(wù)管理分散所帶來(lái)的弊端，提高財務(wù)管理的規范化和精細花，使財務(wù)管理更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)。三是實(shí)現采購由總公司集中比價(jià)招標采購，在實(shí)施采購過(guò)程中，嚴把供應商資質(zhì)關(guān)、采購評審關(guān)、合同簽訂關(guān)，既實(shí)現陽(yáng)光采購，又有效降低采購成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、加強溝通協(xié)調，切實(shí)整改存在問(wèn)題
我們財務(wù)部門(mén)在公司的統一領(lǐng)導下，認真做好對外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng )造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強與財稅部門(mén)的溝通協(xié)調，爭取他們對我公司的理解與支持，最大限度的利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，為公司及職工減少稅收負擔，增加經(jīng)濟效益。二是重視對內，外部審計中提出問(wèn)題，對各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行認真分析，查找產(chǎn)生的原因，采取切實(shí)有效的措施予以整改，全面提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)管理不斷躍上新臺階。
我們財務(wù)部門(mén)認真努力工作，完成了全部任務(wù)，取得良好成績(jì)。在此基礎上，我們財務(wù)部門(mén)要戒驕戒躁，繼續學(xué)習，努力工作，力爭取得更大成績(jì)，為公司的健康持續發(fā)展作出應有的努力和貢獻。
企業(yè)的財務(wù)管理4
摘 要：伴隨著(zhù)經(jīng)濟形勢的不斷變化和現代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現代企業(yè)應該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理以及財務(wù)會(huì )計管理等諸多子系統構成的組織。其中，財務(wù)會(huì )計則是各項管理活動(dòng)的基礎和支撐，企業(yè)管理者需要根據財務(wù)部門(mén)提供的各項數據做出正確決策。有專(zhuān)家稱(chēng)：“在新時(shí)期，財務(wù)起著(zhù)‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉化為財務(wù)”�？梢�(jiàn)，財務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應以抓財務(wù)管理為基礎，為切入點(diǎn)，加強財務(wù)管理是企業(yè)可持續發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財務(wù)工作者目前的一項重要工作。本文筆者根據自身的工作經(jīng)驗就經(jīng)常采用的財務(wù)管理方法進(jìn)行詳細的闡述，以期與廣大企業(yè)財務(wù)管理人員溝通交流。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；決策；財務(wù)控制
一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用
(一)、財務(wù)管理要為企業(yè)當好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。
財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來(lái)獲取利益
的經(jīng)濟行為，我們在考慮投資時(shí)必須把好以下""四關(guān)"":
第一、財務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，必須從經(jīng)濟規律中去尋找依據，從而作出正確的投資決策。根據一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟規律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨斷專(zhuān)行，自己又不懂經(jīng)濟規律而拍腦袋作
出的決策。
第二、財務(wù)管理要為企業(yè)把好調查研究關(guān)，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要
嚴格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續，切不可留有隱患。
第三、財務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類(lèi)的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門(mén)審批，嚴格按授權審批制度辦事。
第四，財務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強風(fēng)險意識，盡力規避風(fēng)險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。
二、財務(wù)管理方法
想要建立財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營(yíng)需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟利益，完善會(huì )計與統計信息完全結合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財務(wù)管理加強的幾點(diǎn)措施：
首先，必須建立一支符合企業(yè)現代化發(fā)展要求的會(huì )計隊伍。他們必須具有現代化的管理掛念、現代化的管理知識以及現代化的管理才能。并在此基礎上確立財務(wù)管理的新思路，對財務(wù)人員積極參與經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程的行為予以激勵，實(shí)行全過(guò)程經(jīng)營(yíng)監督，并開(kāi)展全過(guò)程經(jīng)濟服務(wù)，將財務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整個(gè)過(guò)程。
以預算為企業(yè)管理主體，實(shí)現全面預算管理。當前的市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下，資源配置逐漸復雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營(yíng)預算使預算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評價(jià)、分析和考核預算的執行情況；做好月、季結算及年度決算。利用預算控制，保證資源的合理利用，在節約節支的情況下實(shí)現增產(chǎn)增收，保證實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益。
資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產(chǎn)是我國發(fā)展社會(huì )生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎，并帶動(dòng)著(zhù)我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權益得到保證，并使企業(yè)的各項資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎。尤其是要發(fā)揮并保證投資項目最佳效益，實(shí)現資本的增值保值，并使所有者權益得到進(jìn)一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和自負盈虧的實(shí)現是以資本金為前提的。實(shí)現資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟和社會(huì )大生產(chǎn)中的“血液”。資金運轉短缺或不暢均會(huì )阻礙社會(huì )的活動(dòng)。采用資金管理為中心的財務(wù)管理，強化資金管理，增強資金增值的能力，利用其效果是市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求。因此，要堅持資金管理的財務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費。管理會(huì )計積極參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。搜索、分類(lèi)匯總、分析、報告財務(wù)信息的管理系統成為管理會(huì )計。企業(yè)要擁有現代化的經(jīng)營(yíng)眼光，放眼于企業(yè)的長(cháng)遠規劃及戰略思考，遵循以管理會(huì )計為根本基礎的財務(wù)管理建設，進(jìn)行會(huì )計核算體系的建立，以期對經(jīng)營(yíng)成果和理財情況進(jìn)行正確的反映。
對成本費用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。監督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費用計劃的執行過(guò)程局勢成本費用控制，是實(shí)現成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費用計劃和目標成本的實(shí)現；是真實(shí)準確核算成本費用的重要條件，降低企業(yè)成本費用的捷徑。
明確財務(wù)管理部門(mén)和其他職能部門(mén)之間的關(guān)系。據企業(yè)的財產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)制度及產(chǎn)權明晰原則要求，財務(wù)部門(mén)和會(huì )計部門(mén)必須分設。財務(wù)管理部門(mén)必須對企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷(xiāo)售部門(mén)職權范圍進(jìn)行明確劃分，建立財務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò )系統。
三、財務(wù)決策
財務(wù)決策即保證財務(wù)人員在財務(wù)總目標的前提下，從若干個(gè)財務(wù)活動(dòng)方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據財務(wù)預測信息發(fā)現并提出問(wèn)題→對解決問(wèn)題的可選方案進(jìn)行確定→對比、分析和評價(jià)各種方案→擇優(yōu)標準的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現說(shuō)明常見(jiàn)的方法。
(一)優(yōu)選對比法。財務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據經(jīng)濟效益好壞進(jìn)行對比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對表的標準也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標對比等。不同方案的'總收入、總成本和總利潤進(jìn)行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預期成本差額之間進(jìn)行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標對比就是對比不同方案的經(jīng)濟效益指標，例如可把不同的投資方案的凈現值、內含報酬率等各項指標進(jìn)行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。
(二)數學(xué)微分法。財務(wù)決策的一種重要方法就是數學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結構決策、存貨的經(jīng)濟批量決策和現金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過(guò)程中，如果是以成本為判斷的標準的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標準的就需要求極大值，這種根據邊際分析的原理，對曲線(xiàn)聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行求解，就是數學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。
(三)線(xiàn)性規劃法。根據運籌學(xué)的基本原理，線(xiàn)性規劃法是用來(lái)對具有線(xiàn)性聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。
(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風(fēng)險決策，既然有風(fēng)險就是對未來(lái)情況的不明了或者不能把握，但是根據概率還是可以進(jìn)行預知的一種決策方法。這種決策常用概率法來(lái)計算各種方案的期望值，并以決策樹(shù)圖表示出來(lái)，整個(gè)決策過(guò)程形象生動(dòng)，一目了然。
(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來(lái)不確定，只能對相關(guān)因素可能出現的狀況進(jìn)行預測，發(fā)生的概率多少不可預知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統稱(chēng)損益決策法。小中取大法，又稱(chēng)悲觀(guān)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱(chēng)樂(lè )觀(guān)或冒險決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱(chēng)最小最大后悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。
四、財務(wù)控制
財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過(guò)程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務(wù)活動(dòng)施加影響和調節，從而確保財務(wù)目標的實(shí)現，總之，這些措施都是為保證財務(wù)計劃目標的實(shí)現而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：
(一)防護性控制。
防護性控制也稱(chēng)為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務(wù)活動(dòng)開(kāi)始之前進(jìn)行標準、制度的制定，為了充分的保證現金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現金在使用范圍內，內部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開(kāi)支標準也要事先規定，可以達到節約各種費用開(kāi)支的目的。
(二)前饋性控制。
前饋性控制又稱(chēng)為補償干擾控制，也就是對實(shí)際運行系統進(jìn)行監視，采用科學(xué)的預測方法對可能出現的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)的負債， 并對這一比例的發(fā)展趨勢進(jìn)行預測，如果發(fā)現變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準確的預測，只有這樣，才可以達到補償干擾的目的。
(三)反饋控制。
在財務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認真對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實(shí)有效的措施 ，來(lái)調整實(shí)際財務(wù)活動(dòng)，使得和計劃財務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗避免以后類(lèi)似現象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè) 過(guò)程中或許會(huì )有一定的滯后性， 時(shí)間的滯后可能就會(huì )造成新的偏差。但整體來(lái)說(shuō)影響不大，平衡偏差法運用起來(lái)也比較方便簡(jiǎn)單，不需要很多的信息，可以隨時(shí)調節。
五、結語(yǔ)
一個(gè)企業(yè)的財務(wù)部門(mén)只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財務(wù)人員，才能充分調動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理5
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準；
4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的.購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)的財務(wù)管理6
1、企業(yè)集團財務(wù)管理的特征
第一，財務(wù)目標基本上由最高決策者確定。企業(yè)集團是由多個(gè)經(jīng)濟實(shí)體構成的企業(yè)聯(lián)合體，并以集團母公司為核心進(jìn)行相關(guān)管理活動(dòng)。集團企業(yè)的財會(huì )業(yè)務(wù)雖然不僅要滿(mǎn)足企業(yè)內部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求，還要向政府，社會(huì )以及信息的其他使用者提供準確、公正的財務(wù)信息，但為了滿(mǎn)足集團資產(chǎn)優(yōu)化運行的要求，企業(yè)集團的財務(wù)目標基本上還是由最高決策者確定。
第二，財務(wù)活動(dòng)較為復雜。組成企業(yè)集團的各種經(jīng)濟實(shí)體所在的地區以及所從事的行業(yè)可能各不相同，這造成了大部分集團企業(yè)的跨地區性與跨行業(yè)性，集團內部的部門(mén)設置也具有一定的復雜性。由于各種經(jīng)濟實(shí)體之間的關(guān)系比較繁瑣，具有多種核算方式或者經(jīng)營(yíng)模式，加大了財務(wù)管理活動(dòng)的復雜性，這對于企業(yè)集團進(jìn)行有效的財務(wù)管理也造成一定的困難。
第三，資本是各層結構之間的聯(lián)系載體。資本運營(yíng)是企業(yè)集團開(kāi)展財務(wù)管理工作的核心部分，資本的數量決定著(zhù)企業(yè)集團的結構的安排。集團企業(yè)是由多個(gè)經(jīng)濟實(shí)體構成的企業(yè)聯(lián)合體，而資本的連接形式則決定了經(jīng)濟實(shí)體的從屬關(guān)系和控制關(guān)系，是聯(lián)系各層結構的載體。
2、集團企業(yè)財務(wù)管理的問(wèn)題
企業(yè)集團有效地促進(jìn)了社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，組建企業(yè)集團，實(shí)現規模效益，已成為現代企業(yè)的重要特征之一。然而，當前我國企業(yè)集團財務(wù)管理依舊存在很多漏洞和問(wèn)題亟需解決。
(一)集團管理者財務(wù)管理理念不夠全面
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)集團所面臨的財務(wù)管理環(huán)境也在逐漸發(fā)生著(zhù)變化，風(fēng)險，機會(huì )成本、邊際成本、時(shí)間價(jià)值等財務(wù)管理理念逐步融入到企業(yè)決策過(guò)程中。然而，當前我國企業(yè)集團的'管理者大多是技術(shù)型和生產(chǎn)型人才，財務(wù)管理知識更新較慢，財務(wù)管理理念不全面。一些企業(yè)集團的管理者在進(jìn)行籌資時(shí)沒(méi)有在資本結構最優(yōu)化的角度上考慮，只關(guān)注籌集資金的總額;在進(jìn)行投資時(shí)也沒(méi)有測算風(fēng)險報酬，忽視了對未來(lái)現金流量分析，只關(guān)注于企業(yè)投資收益的高低，這在一定程度上造成了企業(yè)集團資源的浪費，加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(二)財務(wù)管理信息系統不健全
由于集團主營(yíng)收入的類(lèi)別較多，分布較廣，因此財務(wù)結算的時(shí)效性成為薄弱環(huán)節，并缺乏有效的監督，不利于企業(yè)集團財務(wù)管理的發(fā)展。雖然集團公司所屬的各個(gè)子公司的信息化起步較早，但由于并沒(méi)有進(jìn)行統一的規劃，集團各個(gè)下屬機構財務(wù)軟件各不相同，集團總部難以通過(guò)對財務(wù)軟件子公司的財務(wù)數據進(jìn)行及時(shí)的匯總和分析，需要財務(wù)核算人員對大量的業(yè)務(wù)單據進(jìn)行整理后才能夠制作憑證，嚴重影響了財務(wù)數據的準確性和時(shí)效性。
(三)缺乏有效的財務(wù)監控措施
我國大部分企業(yè)集團的財務(wù)監控側重于事后監控，事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏預算，事中控制則流于形式，只是將年度利潤規劃做為監控依據，并沒(méi)有把計劃具體化。部分企業(yè)集團還存在這種現象，一些下屬機構的會(huì )計人員為了自身利益，在進(jìn)行會(huì )計處理時(shí)沒(méi)有將會(huì )計法規及制度作為依據，只按本企業(yè)領(lǐng)導的意圖辦事，從而導致了集團財務(wù)管理混亂，會(huì )計信息失真。尤其是當集團下屬企業(yè)法人代表具有較大的權利時(shí)，沒(méi)有有效的約束機制對其進(jìn)行監督與約束，很容易造成資產(chǎn)的大量浪費與流失，不利于企業(yè)集團的持續經(jīng)營(yíng)與發(fā)展活動(dòng)的開(kāi)展。
(四)預算管理體系不完善
預算管理是對企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)等活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預期并控制的管理行為及其制度安排，包括預算的編制，執行、分析與考核等過(guò)程。由于企業(yè)集團的層級建設比較復雜，部門(mén)繁多，部門(mén)之間協(xié)調不順暢現象較為突出，預算管理的理念難以在集團內部得到貫徹。加之我國一些企業(yè)集團目前尚未建立完善的預算管理體系，信息傳遞效率低下，沒(méi)有單獨設置預算管理部門(mén)，預算管理活動(dòng)也難以得到有效的開(kāi)展，不利于預算管理作用的充分發(fā)揮。
3、完善企業(yè)集團財務(wù)管理對策
(一)進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度
現代企業(yè)集團大多是由多個(gè)具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體，因此企業(yè)集團的財務(wù)管理在保證集團利益的基礎上，既要發(fā)揮出集團的整體優(yōu)勢，還要充分尊重子公司的法人地位，以增強其積極性和主觀(guān)能動(dòng)性。企業(yè)集團財務(wù)管理制度的建立應以企業(yè)集團的利益目標為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，要涵蓋籌資，投資，使用、收入、分配等各方面的財務(wù)管理內容，同時(shí)還有建立起良好的財務(wù)報告制度。集團下屬分(子)公司應定期向集團總部報送財務(wù)會(huì )計報表，并及時(shí)向總部說(shuō)明一些期后事項，或有負債等，確保提供的財務(wù)數據的真實(shí)性、完整性以及合理性。
(二)加大財務(wù)監控力度
強有力的財務(wù)監控可以及時(shí)發(fā)現企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提醒并督促企業(yè)進(jìn)行改正。加大財務(wù)監控力度，企業(yè)集團應在集團內部設立獨立的內部審計委員會(huì )，定期或不定期對下屬公司進(jìn)行財務(wù)審計，以及時(shí)發(fā)現并糾正下屬公司財務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，增強其內部控制意識，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率�？偛恳部梢圆扇∠蛳聦俟疚韶攧�(wù)總監方式，實(shí)現對子公司的財務(wù)活動(dòng)的直接監督。
(三)規范貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，因此必須加強對其的管理。為避免資金使用散亂現象出現，提高資金的利用率，企業(yè)集團應對貨幣資金實(shí)行集權式管理，實(shí)行“結算中心制”，成立內部結算中心或內部銀行，由集團公司財務(wù)部門(mén)集中進(jìn)行集團內企業(yè)間的資金調撥，有利于資金使用效率的提高。為進(jìn)一步規范貨幣資金管理，企業(yè)集團還應加強銀行賬戶(hù)管理，經(jīng)母公司審批后子公司才可在銀行開(kāi)戶(hù)，同時(shí)，所開(kāi)賬戶(hù)必須由母公司財務(wù)部門(mén)統一管理，加強了對集團資金使用的控制與監管，有利于貨幣資金使用的規范化。
(四)推行全面預算管理
全面預算管理的有效實(shí)施可以使企業(yè)集團財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的層次，企業(yè)集團只有在明確目標的前提下，比較分析預算和實(shí)際預算的執行情況，才能夠總結出集團實(shí)際運行存在的問(wèn)題，進(jìn)而在下次預算編制時(shí)進(jìn)行完善。企業(yè)集團在編制預算時(shí)應及時(shí)與下屬部門(mén)進(jìn)行溝通，積極征詢(xún)和采納下級的意見(jiàn)，爭取將所有的工作都編制在預算制度里面，形成整個(gè)集團完整的預算體系，以提高子公司間的協(xié)調水平，進(jìn)而獲取規模效益。為使全面預算管理在集團中得到貫徹實(shí)施，企業(yè)集團還應建立以全面預算管理為基礎的業(yè)績(jì)考核機制，在全面預算中納入財務(wù)方面業(yè)績(jì)指標和非財務(wù)方面的考核指標，確保預算編制的全面性和重要性。
(五)建立健全財務(wù)信息系統
為保證企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現，必須對各子公司進(jìn)行跟蹤監控，并不斷調整偏差。依托于日益發(fā)展的計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，企業(yè)集團可建立大型的計算機網(wǎng)絡(luò )系統，采用統一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，制定統一的信息化建設標準，實(shí)現財務(wù)系統與其他各種系統的信息集成和數據共享，在計算機網(wǎng)絡(luò )上體現各子公司的資金流轉和預算執行等情況。通過(guò)財務(wù)信息系統的建立與完善，母公司可隨時(shí)了解子公司的財務(wù)狀況，實(shí)現了對子公司的經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)監控，能夠及時(shí)發(fā)現并解決存在的問(wèn)題，提高了財務(wù)管理的效率與效果。
企業(yè)的財務(wù)管理7
摘要：
根據近5年的汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，20xx年全面的汽車(chē)生產(chǎn)量已經(jīng)超過(guò)2373萬(wàn)輛，同比增長(cháng)值超過(guò)7%，汽車(chē)銷(xiāo)售量超過(guò)2350萬(wàn)輛。所以，本文就汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用進(jìn)行探討，結合實(shí)踐應用提出相關(guān)策略，以促進(jìn)我國汽車(chē)零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱(chēng)論文發(fā)表網(wǎng)。
關(guān)鍵詞：
在汽車(chē)工業(yè)的發(fā)展中，汽車(chē)零部件發(fā)揮著(zhù)無(wú)可代替的作用，而企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，對于提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力有著(zhù)極大意義。因此，采取合適的汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用策略，可以降低企業(yè)的運營(yíng)成本，最終提升其財務(wù)管理水平。
一、汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)分析應用的解析
(一)運營(yíng)能力方面
在汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)管理工作中，其運營(yíng)能力與運營(yíng)資產(chǎn)、效率、效益等有著(zhù)直接聯(lián)系，需要從周轉率、產(chǎn)出、占用比率等多個(gè)方面體現，而對企業(yè)的運營(yíng)能力有比較全面的分析，可以發(fā)現當前存在的一些弊端，從而采取相關(guān)解決措施，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益進(jìn)一步提高。我國汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)涉及的固定資產(chǎn)可以體現其工藝水平，存貨可以體現其產(chǎn)品，因此，必須對存貨與固定資產(chǎn)的周轉率給予高度重視�？傊�，汽車(chē)零部件企業(yè)的存貨比較快的進(jìn)行周轉，則資產(chǎn)有較強的流動(dòng)性，可以表明其運營(yíng)能力較強。
(二)償債能力方面
通常情況下，汽車(chē)零部件企業(yè)的回款周期是三個(gè)月左右，如果期限不長(cháng)，則資金流動(dòng)的速度很快，從而其擔負的債務(wù)金額也比較少。根據國家在20xx年3月公布的相關(guān)政策來(lái)看，汽車(chē)維修信息公開(kāi)立法對汽車(chē)零部件的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等有了更嚴格的要求，在18種比較常見(jiàn)的車(chē)型整零比系數中，最高的已經(jīng)超過(guò)1273%。所以，在對汽車(chē)零部件企業(yè)的償債能力進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應對其短期的償債能力指標加強重視，如速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現金比率，其中，速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比值，可以更好地用量對汽車(chē)零部件企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析。
(三)發(fā)展能力方面
根據我國公布的相關(guān)數據可知，國內生產(chǎn)總值在20xx年已經(jīng)同比增長(cháng)超過(guò)7%，即超過(guò)636460億元，而居民消費價(jià)格在20xx年與20xx年相比，也增長(cháng)有2%，并且，全球汽車(chē)行業(yè)的發(fā)展重心都開(kāi)始轉移到著(zhù)發(fā)展中國家，從而為我國汽車(chē)零部件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供更良好的市場(chǎng)環(huán)境。從汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展潛能有著(zhù)直接聯(lián)系，需要從資產(chǎn)增長(cháng)率、銷(xiāo)售增長(cháng)率、資本增長(cháng)率等多個(gè)方面分析，以及資產(chǎn)負債率、外部環(huán)境等。所以，汽車(chē)零部件企業(yè)在加強財務(wù)管理時(shí)，需要注重內在素質(zhì)的提高，加大研發(fā)力度、改進(jìn)生產(chǎn)線(xiàn)等，才能促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，最終達到降低企業(yè)成本的目的.。
(四)盈利能力方面
從20xx年12月之前的相關(guān)數據可知，汽車(chē)企業(yè)提出的召回申請超過(guò)110件，部分大規模的召回事件，致使民眾對汽車(chē)的各種零部件質(zhì)量存在極大質(zhì)疑，如寶馬因為發(fā)動(dòng)機可變氣門(mén)正時(shí)機構外殼上的固定螺栓存在設計上的缺陷，從我國各個(gè)地區召回的車(chē)輛超過(guò)132095輛。所以，對汽車(chē)零部件企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，需要從如下三個(gè)方面著(zhù)手：第一，股東權益方面;第二，銷(xiāo)售收入方面;第三，資產(chǎn)盈利指標方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現是其銷(xiāo)售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來(lái)對企業(yè)獲利能力進(jìn)行分析。所以，對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，應重視企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤。
二、實(shí)踐應用和相關(guān)策略
為了更深入的分析汽車(chē)零部件企業(yè)的財務(wù)情況，本文對某汽車(chē)零部件公司的財務(wù)情況進(jìn)行探討，并從如下幾個(gè)方面著(zhù)手：
(一)資產(chǎn)管理
通常汽車(chē)零部件的資產(chǎn)管理能力是從資產(chǎn)周轉率上體現出來(lái)的，根據相關(guān)數據來(lái)看，其在20xx年的應收賬款周轉率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說(shuō)明該企業(yè)存在很多應收賬款，給企業(yè)資料管理帶來(lái)一定不良影響。與此同時(shí)，企業(yè)的存貨周轉率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說(shuō)明該企業(yè)有較多庫存，從而影響企業(yè)資金總資產(chǎn)的周轉率，即資產(chǎn)周轉率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見(jiàn)該企業(yè)的資產(chǎn)管理能力在不斷降低。
(二)償債能力
從20xx年到20xx年該汽車(chē)零部件企業(yè)的流動(dòng)比率來(lái)看，其是呈現降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現降低趨勢的，從1.9降低到1.6;資產(chǎn)負債率是呈現上升趨勢的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車(chē)零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。
(三)盈利能力
在汽車(chē)零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現企業(yè)的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關(guān)數據來(lái)看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現下降趨勢;生產(chǎn)費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國家實(shí)施相關(guān)新政策以后，汽車(chē)零部件企業(yè)面臨著(zhù)更多機遇和挑戰，根據20xx年3月底公布的相關(guān)數據可知，我國有93家汽車(chē)零部件上市公司在20xx年的總營(yíng)業(yè)額超過(guò)11023億元，凈利潤在20xx年超過(guò)690億元，在上市公司A股中的占比超過(guò)3.4%，并且，汽車(chē)零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過(guò)11811億元。所以，針對上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財務(wù)角度出發(fā)，對當前存在的問(wèn)題進(jìn)行客觀(guān)、公正的分析，如資產(chǎn)管理能力上，應加大銷(xiāo)售方面的人員投入，提升銷(xiāo)售人員的綜合素質(zhì)，提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力，才能確保銷(xiāo)量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對當前運營(yíng)情況、投資情況等進(jìn)行分析，如原材料采購時(shí)，必須選擇價(jià)格合適、質(zhì)量合格的類(lèi)型，生產(chǎn)設備的使用必須定期進(jìn)行保養和維修，技術(shù)人員必須不斷學(xué)習新的技術(shù)，注重現代化技術(shù)的運用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財務(wù)工作面臨風(fēng)險，對于促進(jìn)零部件企業(yè)可持續發(fā)展有著(zhù)重要意義。
參考文獻：
[1]靖玉梅.我國汽車(chē)零部件企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問(wèn)題研究[J].中國市場(chǎng),20xx(23):49-50.
[2]李曉東.論汽車(chē)零部件企業(yè)如何做好成本控制工作[J].財經(jīng)界,20xx(33):50,52.
企業(yè)的財務(wù)管理8
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的'固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦�(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏�(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)的財務(wù)管理9
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的'合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章 程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務(wù)管理10
摘要：隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代悄然而至，企業(yè)在這一時(shí)代背景中，務(wù)必做好財務(wù)管理創(chuàng )新工作，以此迎合時(shí)代發(fā)展需要，與此同時(shí)，這也是企業(yè)順利轉型、提高財務(wù)管理效率的基本途徑。本文首先簡(jiǎn)要介紹互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，然后總結當前企業(yè)財務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題，最后提出互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新措施。
關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代；企業(yè)；財務(wù)管理；創(chuàng )新
1引言
近年來(lái)，企業(yè)間的競爭日益激烈，企業(yè)要想占據主動(dòng)的競爭地位，務(wù)必結合“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展要求，利用先進(jìn)信息技術(shù)創(chuàng )新財務(wù)管理模式、優(yōu)化財務(wù)管理流程，這對企業(yè)整體管理水平提升、企業(yè)經(jīng)濟效益增加有重要意義。由此可見(jiàn)，本文探究這一論題具有重要的現實(shí)意義。
2“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代介紹
“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代屬于信息技術(shù)發(fā)展、社會(huì )進(jìn)步的產(chǎn)物，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代特點(diǎn)表現在三方面，分別為信息透明化、信息數字化、經(jīng)濟平臺化。企業(yè)能夠借助互聯(lián)網(wǎng)掌握合作對象的基本信息，同時(shí)，還能利用云技術(shù)掌握資源動(dòng)態(tài)變化情況，此外，企業(yè)通過(guò)搭建互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟平臺強化財務(wù)管理，這對企業(yè)財務(wù)管理工作向信息化方向發(fā)展起到了推動(dòng)作用。企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新并不是一帆風(fēng)順的，創(chuàng )新管理過(guò)程中遇到了較多問(wèn)題，具體問(wèn)題總結如下。
3當前企業(yè)財務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題
3.1財務(wù)管理模式單一
企業(yè)財務(wù)管理工作涉及的內容較多，要想提高財務(wù)管理效率，優(yōu)化財務(wù)管理值，務(wù)必結合時(shí)代發(fā)展需要創(chuàng )新財務(wù)管理模式。當前，企業(yè)財務(wù)管理模式單一，財務(wù)管理思想、財務(wù)管理方法長(cháng)時(shí)間得不到更新和補充，進(jìn)而財務(wù)管理工作會(huì )頻繁出錯，最終財務(wù)管理效果達不到預期要求。
3.2財務(wù)風(fēng)險管理體系不完善
雖然“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代在財務(wù)信息獲取、分析、存儲等方面發(fā)揮了積極作用，但同時(shí)增加了財務(wù)管理風(fēng)險，如果企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系不夠完善，抑或是財務(wù)工作者信息安全維護意識淡薄，那么財務(wù)信息丟失概率會(huì )大大提高，導致財務(wù)管理創(chuàng )新效果與預期要求相差甚遠。
3.3財務(wù)管理信息化進(jìn)程較慢
近年來(lái)，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展步伐逐漸加快，然而企業(yè)財務(wù)管理信息化速度未能及時(shí)跟進(jìn)，財務(wù)管理創(chuàng )新工作僅形式化推進(jìn)，企業(yè)財務(wù)管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營(yíng)運和資金分配，長(cháng)此以往，企業(yè)財務(wù)管理會(huì )陷入混亂狀態(tài)，這對企業(yè)持續發(fā)展會(huì )產(chǎn)生不利影響。
4“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新措施
由于財務(wù)管理是企業(yè)在資金的籌集、投放、營(yíng)運和分配過(guò)程中組織財務(wù)活動(dòng)、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代創(chuàng )新企業(yè)財務(wù)管理工作時(shí)，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財務(wù)管理創(chuàng )新阻力，而且還能實(shí)現財務(wù)管理創(chuàng )新目標。
4.1籌資方面的財務(wù)管理創(chuàng )新
企業(yè)首先改變資金籌集思想，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)拓寬籌資渠道、增加資金數量，這能為企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新工作持續推進(jìn)提供充足的資金支持。然后，企業(yè)拓展籌資工具，根據當前運行實(shí)際在證券網(wǎng)站發(fā)放證券，這能為企業(yè)決策提供正確引導。最后，合理控制籌資成本，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)組織多樣化籌資活動(dòng)，促使企業(yè)實(shí)現低成本、高收益的財務(wù)管理目標，同時(shí)，能為接下來(lái)投資創(chuàng )新奠定良好基礎。
4.2投資方面的財務(wù)管理創(chuàng )新
企業(yè)實(shí)現投資方面的財務(wù)管理創(chuàng )新時(shí)，應全面考慮投資回報率，盡可能提高企業(yè)現有資源利用率，創(chuàng )造并珍惜投資機會(huì )。同時(shí)，企業(yè)適當優(yōu)化產(chǎn)權結構，以此實(shí)現資源共享，調動(dòng)投資主體參與財務(wù)管理創(chuàng )新的積極性，并且創(chuàng )設良好的投資環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這對投資項目增加有促進(jìn)作用。此外，擴大投資范圍，投資主體借助網(wǎng)絡(luò )搜索適合的投資項目、分析投資項目反饋信息，以便為財務(wù)管理創(chuàng )新方案調整提供依據。
4.3營(yíng)運方面的財務(wù)管理創(chuàng )新
企業(yè)在資金營(yíng)運方面進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新時(shí)應用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)精細化管理營(yíng)運資金，這不僅能夠降低企業(yè)在營(yíng)運資金管理方面的負擔，而且還能縮短營(yíng)運資金管理目標實(shí)現的時(shí)間，經(jīng)營(yíng)成本能夠得到合理控制，最終企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新目標能夠及時(shí)實(shí)現。搭建財務(wù)管理大數據平臺，以此監督資金營(yíng)運情況，一旦發(fā)現資金出現營(yíng)運問(wèn)題，應及時(shí)解決，必要時(shí)結合各種網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，將財務(wù)管理創(chuàng )新工作具體落實(shí)。
4.4分配方面的財務(wù)管理創(chuàng )新
要想實(shí)現資金分配方面的財務(wù)管理創(chuàng )新目標，務(wù)必創(chuàng )新財務(wù)管理工作流程，對以往煩瑣的.業(yè)務(wù)流程重組，打破絕對的部門(mén)界線(xiàn)，同時(shí)，構建流程型群體，確保企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、決策能夠統一進(jìn)行，引導企業(yè)資金流良性循環(huán)。在這一過(guò)程中應用“互聯(lián)網(wǎng)+”財務(wù)管理業(yè)務(wù)于整體供應鏈，省略不必要的中間環(huán)節，實(shí)現供應鏈與財務(wù)管理間的整合，最終企業(yè)資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財務(wù)管理創(chuàng )新目標能夠及時(shí)實(shí)現。除此之外，企業(yè)財務(wù)工作者還應熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在創(chuàng )新性財務(wù)管理理念的指導下應用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)處理財務(wù)數據、共享財務(wù)信息，同時(shí)，財務(wù)人員應結合市場(chǎng)變化情況為財務(wù)管理創(chuàng )新工作提供建設性意見(jiàn)。這不僅符合財務(wù)創(chuàng )新性管理需要，而且還能大大提高財務(wù)管理效率，優(yōu)化財務(wù)管理質(zhì)量。
5結語(yǔ)
綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代到來(lái)后，企業(yè)為提高綜合競爭實(shí)力、增加經(jīng)濟效益，在籌資、投資、營(yíng)運、分配等方面落實(shí)財務(wù)管理創(chuàng )新工作，這不僅是對以往財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，而且還能豐富互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新方面的經(jīng)驗，這對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平提高、財務(wù)管理創(chuàng )新能力提升有重要意義。此外，企業(yè)財務(wù)員工綜合素質(zhì)、創(chuàng )新意識的逐漸增強對企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新工作穩步推進(jìn)也有一定的促進(jìn)作用。
參考文獻
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企業(yè)的財務(wù)管理11
摘 要：在我國現行體制下，醫院是承擔一定福利職能的公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。從醫院這個(gè)明確定位，就可以看出醫院財務(wù)管理的目標將明顯不同于企業(yè)。本文將就醫院財務(wù)管理方面的問(wèn)題及對策進(jìn)行探討。
關(guān)鍵詞：醫院 財務(wù)管理 定位 信息化
醫院的醫院管理，財務(wù)管理的重要組成部分。醫院財務(wù)活動(dòng)反映了醫療服務(wù)過(guò)程中的資金流動(dòng)，體現了醫院的經(jīng)濟關(guān)系的各個(gè)方面。作為醫療財務(wù)管理人員醫院經(jīng)濟活動(dòng)的特點(diǎn)要深刻認識，了解熟悉的醫療服務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，有必要研究醫院財務(wù)目標的基礎和醫院財務(wù)經(jīng)濟內容。這是基本的理論問(wèn)題，而且還建立醫院財務(wù)管理的理論基礎，由醫院財務(wù)管理需要解決的[1]。
1.市場(chǎng)經(jīng)濟對醫院財務(wù)管理的基本要求
社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立，意味著(zhù)市場(chǎng)將成為衛生資源基本配置的主體。市場(chǎng)逐漸對醫院的經(jīng)濟運行產(chǎn)生影響并起到調節作用。隨著(zhù)醫院會(huì )計制度，財務(wù)改革制度和醫療保險制度的逐步建立，對醫院的財務(wù)管理帶來(lái)了新的思路和方法。一方面，人們開(kāi)始認識到，醫療服務(wù)不僅要考慮社會(huì )福利，還必須實(shí)行經(jīng)濟核算和醫療成本管理的客觀(guān)要求。其次醫療服務(wù)市場(chǎng)，醫院管理者如何在現有的衛生資源分配到項目的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，更好的服務(wù)于醫療服務(wù)的過(guò)程中，檢查財務(wù)管理的要求，以最小的財務(wù)成本，向社會(huì )提供最好的醫療服務(wù)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟條件下的醫院財務(wù)管理的客觀(guān)要求[2]。
2.醫院財務(wù)管理的特點(diǎn)及其重要性
由于企業(yè)財務(wù)管理的目標是很單一，也非常明確，是追求企業(yè)價(jià)值的最大化(利潤最大化)。醫院財務(wù)管理，設定具體的目標，事實(shí)上，它已決定在醫院財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理必然是不同的，因為他們有不同的管理任務(wù)，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫院的財務(wù)管理目標同企業(yè)不同，但作為一個(gè)獨立的企業(yè)實(shí)體的社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟系統中的醫院，它的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)不能脫離市場(chǎng)運行獨立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術(shù)，信息，和其他元素的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，并通過(guò)市場(chǎng)的手段，開(kāi)展各種活動(dòng)。醫院整個(gè)的各種醫療服務(wù)的相應活動(dòng)的資金向社會(huì )提供的活動(dòng)過(guò)程中，在資金活動(dòng)的過(guò)程是醫院的財務(wù)活動(dòng)，實(shí)施的管理過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)醫院是醫院的財務(wù)管理。醫院財務(wù)管理，以實(shí)現上述任務(wù)，不僅要求財務(wù)管理人員具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識和技能，還需要醫院財務(wù)管理部門(mén)負責了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實(shí)有一定的規律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應手。反過(guò)來(lái)，如果沒(méi)有發(fā)現規律，甚至違反規律的，將是一個(gè)異常困難的工作，結果事倍功半。醫院財務(wù)管理，雖然存在這樣或那樣的醫院與醫院之間的差異，這種情況是不同的，但醫院財務(wù)管理法在醫院財務(wù)管理的宏觀(guān)思路是一樣的，沒(méi)有太大的`實(shí)質(zhì)性區別，即使有醫院與醫院之間的差異，這只是細枝末節的差異，而不是一個(gè)本質(zhì)上的差別。因此，對于醫院財務(wù)管理，從大的宏觀(guān)思路不妨遵循以下路徑的具體計劃[3]。
3.醫院財務(wù)管理存在的問(wèn)題
3.1沒(méi)有發(fā)揮財務(wù)管理職能。信息時(shí)代和網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟的出現：一些醫院仍堅持傳統的會(huì )計核算過(guò)程中，缺乏信息技術(shù)支持，專(zhuān)注于簡(jiǎn)單的重復以后會(huì )計人，包括收入，物資的進(jìn)入，進(jìn)入的問(wèn)題，銀行對賬單輸入耗費了大量的人力，做重復的工作。會(huì )計監督職能的控制功能，管理功能沒(méi)有充分發(fā)揮會(huì )計的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實(shí)提高管理水平，利用信息技術(shù)實(shí)現了財務(wù)會(huì )計職能，這是必要的，但也實(shí)現了管理會(huì )計的控制和決策支持功能[4]。
3.2缺乏控制的東西。傳統的方法管理，財務(wù)工作側重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實(shí)現流程管理的要求，事情控制在一個(gè)非常大的風(fēng)險，機組的運行的情況下。醫院系統的流程管理系統提出明確要求，需要進(jìn)行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統很容易流于形式，不能真正起到規范業(yè)務(wù)流程，加強內部控制的作用。醫院的資金預算管理，實(shí)施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因為疏忽或故意發(fā)生的，但它是很難監管部門(mén)發(fā)現。軟件的實(shí)時(shí)控制預算，就能避免這些漏洞。
4.對策與建議
以知識為基礎的經(jīng)濟的發(fā)展，醫院管理的發(fā)展帶來(lái)了新的機遇，同時(shí)對醫院的財務(wù)管理也提出了新的要求。為了適應以知識為基礎的經(jīng)濟的發(fā)展，不僅需要在醫院的建設和發(fā)展，而且醫院財務(wù)管理上也要有所提高[5]。
4.1提高市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力
多智力資本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識資本的使用，以及適應醫院管理的財務(wù)要求，以知識為基礎的經(jīng)濟財務(wù)管理和決策提供了科學(xué)的概念。綜合業(yè)務(wù)管理由醫院內部經(jīng)營(yíng)要素的優(yōu)化配置，對醫院的所有的資產(chǎn)。特別是要加強資本，智力資本，包括市場(chǎng)化運作，以確定風(fēng)險管理的目標，利用財務(wù)杠桿的調節功能，采取合理的風(fēng)險管理措施，進(jìn)行有效的風(fēng)險管理能力控制，以確保財務(wù)管理的目標。
4.2合理調節醫院資金用作營(yíng)運資金
與醫院的營(yíng)業(yè)收入，開(kāi)展一直是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過(guò)程中，醫院建設的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學(xué)和合理調度資金的醫院資金都滿(mǎn)足醫院各業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，并不會(huì )造成大量的閑置和浪費資金，醫院財務(wù)部門(mén)，是一個(gè)藝術(shù)作品，同時(shí)也是一個(gè)真正的責任。
4.3會(huì )計人員積極參與流程設計
醫院使用信息技術(shù)的力量，重新設計業(yè)務(wù)流程，徹底讓醫院做了顯著(zhù)改善的關(guān)鍵指標，如成本，質(zhì)量，服務(wù)和效益。流程再造是不是一個(gè)部門(mén)的任務(wù)，但與一些部門(mén)和人員有著(zhù)千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。應根據財務(wù)人員的特點(diǎn)，在實(shí)際工作和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并積極參與在工藝設計。在這一理念的指導下，金融體系需要維護，以獲得實(shí)時(shí)金融信息以外的其他非財務(wù)信息，以真正的管理提供了保證。
企業(yè)的財務(wù)管理12
一、引言
財務(wù)管理目標服務(wù)于企業(yè)目標，是企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)期望實(shí)現的結果。財務(wù)管理目標對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，合理的財務(wù)管理目標是企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的前提。只有確定了合理的目標，財務(wù)管理工作才有明確的方向，企業(yè)的各項財務(wù)活動(dòng)才能順利開(kāi)展。因此，企業(yè)應立足于市場(chǎng)經(jīng)濟體制的要求，并根據自身實(shí)際情況，科學(xué)合理地選擇、確定財務(wù)管理目標。企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)受環(huán)境制約，并受多種因素影響。各種因素縱橫交錯、相互制約。作為理財活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)的完善程度對財務(wù)管理目標的影響尤為突出�，F代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱(chēng)現象普遍存在。探索如何基于信息不對稱(chēng)的現狀確立合理的財務(wù)管理目標是企業(yè)需要認真思考的重要問(wèn)題。
二、企業(yè)財務(wù)管理目標研究現狀
究其發(fā)展歷程，財務(wù)管理目標眾多。當今關(guān)于財務(wù)管理目標的探討，股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化是最主要的兩個(gè)觀(guān)點(diǎn)。股東利益最大化觀(guān)點(diǎn)的出現早于相關(guān)者利益最大化。股東利益最大化是指管理層應該努力通過(guò)財務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，為股東帶來(lái)更多的財富。持有該觀(guān)點(diǎn)的人認為資本是企業(yè)中最重要的要素，管理者應該盡最大努力為股東賺錢(qián)，以增加社會(huì )價(jià)值。著(zhù)名學(xué)者哈耶克曾指出，為股東賺錢(qián)與履行社會(huì )責任是可以并存的。埃巴(20xx)則更立場(chǎng)鮮明的認為，只有把股東利益放在第一位，才能使社會(huì )福利最大化。股東利益導向的公司財務(wù)模式和理論被批評對企業(yè)員工、顧客、環(huán)境等利益相關(guān)者的利益不夠重視，從社會(huì )學(xué)和經(jīng)濟學(xué)的角度來(lái)說(shuō)不負責任(李心合，20xx)。
隨著(zhù)知識經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，資本以外的其他要素對企業(yè)而言越來(lái)越重要，股東之外的其他利益相關(guān)者地位也有所提高。有學(xué)者認為在這種情況下，從可持續發(fā)展的角度而言，企業(yè)只關(guān)注股東利益已經(jīng)與社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展要求不相符，應予以改變。企業(yè)財務(wù)管理目標應當考慮包括股東在內的所有利益相關(guān)者的利益。他們認為，以相關(guān)者利益最大化作為企業(yè)財務(wù)管理目標，取代之前的股東利益最大化，可以有效彌補股東利益至上忽略其他相關(guān)者利益的不足，符合企業(yè)長(cháng)期可持續發(fā)展的要求。然而，隨著(zhù)研究的深入，也有眾多學(xué)者對以兼顧所有相關(guān)者利益的相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)提出質(zhì)疑。認為相關(guān)者利益最大化治理模式實(shí)際上是將股東利益最大化的負外部性?xún)炔炕焦局卫碇�，在現實(shí)條件下存在明顯不足。首先，利益相關(guān)者利益定位不明確;其次，利益相關(guān)者間利益有沖突，難以實(shí)現利益最大化;最后，利益的分配難以量化，不具有可操作性。
三、企業(yè)財務(wù)管理目標現實(shí)選擇
(一)信息不對稱(chēng)對企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的影響。
現代企業(yè)由于兩權分離，信息不對稱(chēng)現象普遍存在。信息不對稱(chēng)包括逆向選擇和道德風(fēng)險，會(huì )對經(jīng)濟活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。逆向選擇的發(fā)生根源于交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方相對于其他參與者來(lái)說(shuō)具有信息優(yōu)勢。信息優(yōu)勢方會(huì )通過(guò)各種途徑利用信息優(yōu)勢謀取利益，對市場(chǎng)運行產(chǎn)生不利影響。道德風(fēng)險的發(fā)生是因為交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方在整個(gè)交易的履行過(guò)程中能夠觀(guān)察到他們的行動(dòng)，而其他參與方卻不行。道德風(fēng)險的產(chǎn)生源于所有權與經(jīng)營(yíng)權的分離，并且這是絕大多數現代企業(yè)具有的特征。事實(shí)上，股東和債權人不可能非常有效地直接觀(guān)察到高層管理人員的努力程度和工作效率。于是，管理人員就有可能懈怠，或將公司狀況惡化歸結為他們不可控制的因素。顯然，信息不對稱(chēng)對經(jīng)濟活動(dòng)有重要影響，財務(wù)管理活動(dòng)也不例外。企業(yè)實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)的最終目的是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。而要實(shí)現這一目標，必須考慮信息不對稱(chēng)問(wèn)題。一方面企業(yè)需要處理好兩權分離狀態(tài)下投資者、債權人和經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系。研究在信息不對稱(chēng)的狀況下，這三者之間利益沖突所產(chǎn)生的代理成本以及減少代理成本的方法，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化;另一方面需要在信息不對稱(chēng)現象普遍存在的市場(chǎng)中實(shí)施投資管理、籌資管理、資金運用管理等活動(dòng)增加企業(yè)的價(jià)值(南星恒，20xx)。劉海龍(20xx)認為在整個(gè)財務(wù)管理過(guò)程中，都不可避免會(huì )受到信息不對稱(chēng)影響。詹森和麥克林認為代理成本出現的一個(gè)重要原因就是所有者和經(jīng)理層之間存在信息不對稱(chēng)。企業(yè)價(jià)值最大化目標的實(shí)現，
必須通過(guò)實(shí)施一系列活動(dòng)降低代理成本�？梢�(jiàn)，研究如何降低代理成本提高公司價(jià)值，必然是企業(yè)財務(wù)管理的目標之一。彭益(20xx)認為信息不對稱(chēng)是影響公司決策行為的重要因素，財務(wù)管理目標的確定必須考慮信息不對稱(chēng)的客觀(guān)存在。綜上所述，信息不對稱(chēng)對財務(wù)管理活動(dòng)有重要影響。企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)，必須考慮信息不對稱(chēng)普遍存在的客觀(guān)情況。因此，企業(yè)財務(wù)管理目標的確定，必須認真考慮信息不對稱(chēng)這一現實(shí)條件。
(二)基于信息不對稱(chēng)視角的股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化利弊分析。
財務(wù)管理目標是各種因素相互作用的綜合結果。財務(wù)管理目標服務(wù)于社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展，受社會(huì )政治經(jīng)濟條件制約。企業(yè)應基于現實(shí)條件確定財務(wù)管理目標，方能實(shí)現促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的目的。在我國的新興資本市場(chǎng)，信息不對稱(chēng)現象尤為嚴重。探討企業(yè)財務(wù)管理目標是應該選擇股東利益最大化，還是應該選擇相關(guān)者利益最大化之前，有必要對兩者在信息不對稱(chēng)普遍存在的現實(shí)條件下的利弊進(jìn)行分析。
相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)是利益相關(guān)者共同所有，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理者不僅要考慮股東的利益，還要考慮債權人、雇員等其他利益相關(guān)者的利益。凡是利益受企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響，并能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的群體與個(gè)人，其利益都應該納入企業(yè)考慮的范圍(李心合，20xx)。在該觀(guān)點(diǎn)下，公司財務(wù)目標兼顧了各利益相關(guān)者的利益，有利于企業(yè)可持續發(fā)展。
這是企業(yè)財務(wù)目標要達到的理想狀態(tài)，但實(shí)際執行中存在很多問(wèn)題。首先，增加企業(yè)融資難度。在相關(guān)者利益最大化觀(guān)點(diǎn)下，利益相關(guān)者擁有話(huà)語(yǔ)權，但卻不一定擁有資金，會(huì )使企業(yè)在信息不對稱(chēng)普遍存在的資本市場(chǎng)中面臨更強的融資約束，從而限制企業(yè)發(fā)展;其次，對決策效率產(chǎn)生不利影響。與投資者控制相比，投資者與其他利益相關(guān)者分享控制權可能使決策過(guò)程變得低效。因為投資者和其他利益相關(guān)者在許多決策目標上都存在沖突，很難達成一個(gè)合適的互惠政策，可能會(huì )導致決策僵局;再次，使管理層的可靠度降低。在兩權分離已成為現代公司特征的狀況下，所有者很難有效觀(guān)察代理人的努力程度。理性的管理人員會(huì )利用努力程度的不可觀(guān)察性而選擇偷懶。這是典型的由信息不對稱(chēng)導致的道德風(fēng)險問(wèn)題;最后，加重企業(yè)負擔。相關(guān)者利益最大化強調企業(yè)對社會(huì )責任的承擔。對公司社會(huì )責任的廣泛推動(dòng)，實(shí)際上等于對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行稅法之外的征稅行為。
反觀(guān)股東利益最大化，其在實(shí)際執行中的優(yōu)勢很突出：優(yōu)勢一，提高管理層的透明度，降低道德風(fēng)險。因為股東利益最大化目標相對明確并容易量化，便于考核和獎懲;優(yōu)勢二，能夠在一定程度上改善管理層短視現象。因為股價(jià)不僅受當前經(jīng)營(yíng)成果影響，也受未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果影響;優(yōu)勢三，緩解企業(yè)融資約束。股東利益最大化的財務(wù)目標，降低了道德風(fēng)險，改善了信息不對稱(chēng)現象，有利于企業(yè)融資;優(yōu)勢四，提高決策效率。股份以剩余要求權的形式存在，不影響管理層做出決定;優(yōu)勢五，降低交易成本。當風(fēng)險在不同時(shí)期變化時(shí)，制定或修訂關(guān)于企業(yè)各個(gè)求償者之間分享規則的合同成本很大。股東承擔有限責任，在與合同中明確規定風(fēng)險的分配相比，股東在承擔公司風(fēng)險方面更容易而且成本更低。
(三)基于信息不對稱(chēng)視角的財務(wù)管理目標現實(shí)選擇。
基于信息不對稱(chēng)現象普遍存在的現實(shí)條件，并鑒于股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化的利弊分析，股東利益最大化是財務(wù)管理目標的現實(shí)選擇。本文認為，股東利益最大化的外部性最好是通過(guò)法律和合約手段，而不是通過(guò)公司高級職員和董事的自由決策行動(dòng)來(lái)解決�？梢栽谝欢ǖ姆森h(huán)境下，通過(guò)合理地設計一套機制來(lái)誘使代理人顯示其私人信息，從而達到多方的利益協(xié)調，維護相關(guān)者的`利益。
第一，加強監管，完善相關(guān)法律制度。在知識經(jīng)濟條件下，企業(yè)的理財主體應該更加細化和多元化。企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)管理者、債權人等利益相關(guān)者之間有著(zhù)一種法律上的契約關(guān)系，企業(yè)在這種契約基礎上組成。對相關(guān)者利益的保護，需要法律環(huán)境來(lái)支持，以法律的形式保障相關(guān)者利益。首先，建立健全產(chǎn)權保護制度。以立法的形式保護利益相關(guān)者的權益;其次，加強市場(chǎng)法律制度建設，借助市場(chǎng)力量，使企業(yè)理財活動(dòng)日趨規范;再次，加快企業(yè)社會(huì )責任立法。通過(guò)法律手段，促使企業(yè)對生態(tài)環(huán)境、自然資源的保護與合理利用承擔責任，對企業(yè)員工承擔責任，主動(dòng)承擔對社會(huì )福利和社會(huì )公益事業(yè)的責任等，從而牢固樹(shù)立誠信經(jīng)營(yíng)、合作共贏(yíng)的理念，樹(shù)立以人為本的價(jià)值觀(guān)。
第二，強化激勵，充分利用合約安排。法律具有一定的剛性，并且是不完備的，若要保障相關(guān)者利益，還需要其他措施來(lái)支持，比如簽訂合約。合約安排是減少由于內部人員的多項選擇所帶來(lái)的外部性，降低信息不對稱(chēng)影響的一項非常重要的工具。具體而言，有兩種方法可以在合約上對利益相關(guān)者實(shí)行保護。第一種是限制內部人員可選擇的行動(dòng)集，限制的手段可以是排除那些更可能為其他利益相關(guān)者帶來(lái)負外部性的行動(dòng)�？s小內部人員的行動(dòng)集會(huì )產(chǎn)生交易成本并會(huì )降低靈活性，不過(guò)仍然能夠創(chuàng )造價(jià)值;第二種是使利益相關(guān)者的索取權對有偏誤的決策盡量敏感。合約并不是一定要完全限制管理層的活動(dòng)，相反為其提供一定的空間會(huì )更有效。賦予管理人員一定的靈活性可以使管理人員對公司環(huán)境變化和未預知的契約結果做出靈活反應。
四、結論
財務(wù)管理目標對企業(yè)而言至關(guān)重要，企業(yè)必須立足實(shí)際，綜合考慮各種因素，科學(xué)合理地確定財務(wù)管理目標。作為影響理財活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)中普遍存在的信息不對稱(chēng)現象對財務(wù)管理目標的確定有重要影響。而信息不對稱(chēng)情況的改善是一個(gè)長(cháng)期漸進(jìn)的過(guò)程。因此，盡管相關(guān)者利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理的理想目標，但基于其在實(shí)際執行中困難重重，在技術(shù)層面上也很難實(shí)現。而通過(guò)加強監管，完善相關(guān)法律制度、強化激勵、充分利用合約安排這些手段的合理設計與有效實(shí)施，再加上市場(chǎng)對企業(yè)的自動(dòng)調節，以股東利益最大化為企業(yè)財務(wù)管理目標的企業(yè)同樣不會(huì )偏離相關(guān)者利益最大化太遠。同時(shí)，股東利益最大化的財務(wù)管理目標簡(jiǎn)潔明了，易于實(shí)現。因此，股東利益最大化是企業(yè)財務(wù)管理目標的現實(shí)選擇。
企業(yè)的財務(wù)管理13
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務(wù)部，部門(mén)下設會(huì )計和出納崗位。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章 財務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責
第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列財務(wù)工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務(wù)制度的規定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì )計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告。
(四)負責處理公司的各項稅務(wù)工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(七)負責銀行賬戶(hù)的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規定第二十二條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 差旅費由會(huì )計審核并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會(huì )計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；
(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的`；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會(huì )計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì )計核算基礎工作規定
第一條 充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條 會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；
(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規則：
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批オ
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：
1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。
5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第六條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。
企業(yè)的財務(wù)管理14
1、負責日常財務(wù)核算、會(huì )計憑證、稅務(wù)工作的審核，對現金收支單據、報銷(xiāo)單據的`填寫(xiě)等進(jìn)行審核是否正確;
2、負責子公司月度/年度稅務(wù)申報;
3、負責公司門(mén)店月度/年度盤(pán)點(diǎn)工作;
4、審核應付賬款的核銷(xiāo)、支付和控制;
5、審核公司財務(wù)報表、核對關(guān)聯(lián)往來(lái)，合并報表并進(jìn)行財務(wù)分析;
6、提供各項有關(guān)年審、年檢資料，完成各項年審工作;
企業(yè)的財務(wù)管理15
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司）的財務(wù)管理與會(huì )計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)行為。根據國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規定，結合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。
二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統一領(lǐng)導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴格執行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算、會(huì )計分析與考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監督經(jīng)濟活動(dòng)，提高經(jīng)濟效益，實(shí)現公司資產(chǎn)增值目標。
四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節省人力、實(shí)現現代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公會(huì )議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
第二章 財務(wù)機構、財務(wù)人員與職責
六、 財務(wù)機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務(wù)經(jīng)理，下設主管會(huì )計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會(huì )計。
七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務(wù)機構與財務(wù)人員的主要職責：嚴密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會(huì )計核算：及時(shí)反映財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務(wù)人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權力。
十、 財務(wù)機構必須嚴格建立內部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。實(shí)行會(huì )計、出納分管制度：票據印章分管：會(huì )計核算日清月結制度：會(huì )計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實(shí)物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務(wù)人員的離任和調動(dòng)必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務(wù)負責人的監督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會(huì )計師事務(wù)所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)按照公司章程。資金只準用于流動(dòng)資金、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費用報銷(xiāo)：不能轉賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對往來(lái)單位發(fā)生的收付款項，都必須通過(guò)銀行轉賬結算。
十四、現金由出納員專(zhuān)門(mén)保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結算，對數額較大的現金，要派專(zhuān)車(chē)送存銀行，確�，F金安全。
十六、出納庫存現金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權按借款數額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的'收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進(jìn)行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專(zhuān)人保管，各類(lèi)款項收入與支付的具體內容填寫(xiě)齊全，不準巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內憑報銷(xiāo)憑證辦理報銷(xiāo)手續。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請表，報財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。
二十一、公司任何人不準用白條、實(shí)物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據、報銷(xiāo)憑證和匯款申請書(shū)（匯款申請書(shū)由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠(chǎng)部領(lǐng)導批準），后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，有下列情況之一者，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款：
1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠(chǎng)部領(lǐng)導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷(xiāo)合同：
3、審核時(shí)發(fā)現風(fēng)險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：
手續齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后，財務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規定時(shí)間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過(guò)規定時(shí)間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時(shí)間較長(cháng)的外欠款，要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。
二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務(wù)科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉庫每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財務(wù)部門(mén)每月應核對庫存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報廠(chǎng)部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類(lèi)配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門(mén)應根據維修需要，及時(shí)調整配件庫存結構，滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報處理，如屬能退換的物品，應及時(shí)通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細則。
第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應由各部門(mén)提出申請，上報部門(mén)經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準，才能購買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠(chǎng)部會(huì )議決定，三萬(wàn)元以上由集團批準。專(zhuān)項商品按規定辦理有關(guān)手續。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執行會(huì )計制度的劃分標準和計價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗收手續，財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實(shí)管理責任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時(shí)應采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產(chǎn)應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應按規定辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出申請，報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能報廢，嚴禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應由廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標確定施工隊伍，其報價(jià)由廠(chǎng)部財務(wù)科或集團審計部審核后，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財務(wù)部門(mén)應設置費用明細賬，進(jìn)行分類(lèi)核算，詳細反映費用開(kāi)支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫(xiě)申請表，注明培訓或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓或出差事項，由部門(mén)經(jīng)理審核，報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能出差。報銷(xiāo)培訓費或差旅費時(shí)，必須附上申請表，否者不予報銷(xiāo)。
四十、公司辦公用品的采購各部門(mén)在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買(mǎi)。不按期申報者不予購買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開(kāi)。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請單，報財務(wù)部審核及廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。
任何部門(mén)及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門(mén)應定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話(huà)費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動(dòng)保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產(chǎn)保險及車(chē)輛保險由廠(chǎng)部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專(zhuān)用手機，由廠(chǎng)部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車(chē)費用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo)。車(chē)輛的保險費等按規定程序報銷(xiāo)。
四十六、印刷費
公司各部門(mén)應做出計劃，由廠(chǎng)部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠(chǎng)部辦公室統一辦理招聘手續，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠(chǎng)部會(huì )議批準。
四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報銷(xiāo)，特殊情況需住院或醫藥費開(kāi)支較大的，報廠(chǎng)部會(huì )議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。
五十、費用報銷(xiāo)嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報銷(xiāo)憑證，附上原始發(fā)票，報部門(mén)領(lǐng)導審批，財務(wù)審核，最后報廠(chǎng)部領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。對不合理不合法的費用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導和財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)，對內容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應要求經(jīng)辦人補齊手續后，才能給予報銷(xiāo)。
五十一、公司發(fā)生的費用開(kāi)支，必須堅持領(lǐng)導審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。重大的費用開(kāi)支，需經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，報集團審批后才能報銷(xiāo)。
第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規定
五十二、公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財務(wù)法規。
五十三、財務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準確、及時(shí)、完整的核算財產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護公司財產(chǎn)完全。在會(huì )計核算過(guò)程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實(shí)，數字是否正確，再編制準確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
五十四、財務(wù)人員要正確執行《會(huì )計制度》，使用規定的會(huì )計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業(yè)務(wù)內用和會(huì )計處理原則一致，會(huì )計處理方法前后應當一致，一年內不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財務(wù)報告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規定使用。
五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠(chǎng)部會(huì )議批準后進(jìn)行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會(huì )計制度》相一致。對于攤銷(xiāo)費用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應按權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng)，明細賬應及時(shí)登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁(yè)連續登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯誤，應劃線(xiàn)對角線(xiàn)注銷(xiāo)，各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計算發(fā)生額的賬戶(hù)（收支賬戶(hù)），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（資帳戶(hù)），直接把余額轉入次頁(yè)第一行余額欄內，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（收支戶(hù)），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶(hù)可直接轉記新賬戶(hù)的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶(hù)數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時(shí)間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒(méi)有稅款繳納的，也應進(jìn)行零申報。
六十、公司會(huì )計報表應在下月三日前編報出來(lái)，下屬各部門(mén)統計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會(huì )計報表應附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財務(wù)分析報告，并按時(shí)向集團及有關(guān)部門(mén)報告。為領(lǐng)導提供決策依據。編制報表時(shí)應注意以下事項：
1、 報表數字要求真實(shí)，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。
2、 各種會(huì )計報表之間，各項目之間，凡有對應關(guān)系的指標，應相互銜接。如有指標變動(dòng)，應加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì )計報表中的補充資料，都應填寫(xiě)齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時(shí)辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務(wù)部門(mén)應定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計檔案管理工作，對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會(huì )計檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規定條例經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議討論通過(guò)后開(kāi)始執行。
六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應不斷補充和完善。