公司的財務(wù)管理制度【精】
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編整理的公司的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司的財務(wù)管理制度1
公司財務(wù)管理制度
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的`，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
公司財務(wù)管理制度其它事項
1、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司的財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的`會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
公司的財務(wù)管理制度3
參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。
一.總則
1為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。
2集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：
3.1建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。
3.2制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：
3.3投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。
3.5建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。
3.6遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。
4集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。
二.財務(wù)管理體制
1集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。
2財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：
2.1建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：
2.1.1財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程
2.1.2核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等
2.1.4企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定
2.1.5培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念
2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：
2.2.1財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.2嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；
2.2.3組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；
2.2.4負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
2.2.5統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；
2.2.6集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三.權限分配
1各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。
2審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。
3審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。
4審核和審批權限人主要包括：
4.1集團總部
4.1.1職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。
4.1.2財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。
4.1.3總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。
4.1.4總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。
4.1.5董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。
4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.2各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.4此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。
4.3關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；
授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。
4.4財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：
4.4.1先下級，后上級；
4.4.2先定性審核，后定量核準；
4.4.3先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。
4.5財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：
4.5.1開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；
4.5.2單據是否合法，數量、金額是否準確；
4.5.3是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；
4.5.4是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；
4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。
4.7對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。
4.8財務(wù)人員任職基本要求：
4.8.1極強的保密意識；
4.8.2認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；
4.8.3忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；
4.8.4工作穩定性較強；
4.8.5具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。
四.財務(wù)管理規則
1籌資管理
1.1籌資原則
1.1.1總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。
1.1.2長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；
1.2權益性籌資
1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。
1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。
1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。
1.3債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：
1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；
1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；
1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；
1.4.4借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。
1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。
1.6未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：
1.7.1集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.7.2集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.8各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。
2投資管理
2.1投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。
2.2.1對公司發(fā)展戰略的影響；
2.2.2對公司經(jīng)營(yíng)的影響；
2.2.3主要風(fēng)險和應對措施；
2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；
2.2.5投資收益；
2.2.6稅務(wù)論證。
2.3集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的.市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。
2.4長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。
2.7年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。
2.8被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。
2.9集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。
2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。
2.11長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。
2.12投資審批權限：
2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。
2.12.2設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。
2.12.3股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。
2.12.4通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。
2.12.5債權投資
1)國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；
2)原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。
2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。
2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
2.12.8投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。
3固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。
3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批：
3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；
3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：
3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。
3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。
3.2.5具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
3.2.6單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。
3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收：
3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；
3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；
3.3.3由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；
3.3.4購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。
3.4無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。
3.5各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
4貨幣資金及結算資金
4.1庫存現金管理
4.1.1各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。
4.1.2各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。
4.1.3除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。
4.1.4出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。
4.1.5出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
4.1.6“現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。
4.1.7出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。
4.1.8不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
4.1.9各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。
4.1.10出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。
4.1.11現金支付范圍：
1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；
2)個(gè)人勞務(wù)報酬；
3)報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5)集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2銀行存款管理
4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。
4.2.2《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
4.2.4各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。
4.2.5財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。
4.2.6各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：
1)支出項目必須按規定辦理批準手續；
2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；
3)有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。
4)已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。
4.3結算資金管理
4.3.1結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。
4.3.2結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。
4.3.3各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
4.3.5財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。
4.3.6對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。
4.3.7各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。
4.3.9財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11壞帳損失標準如下：
1)債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；
2)債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；
3)因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；
4)債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。
5)滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。
4.3.12報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。
4.3.13壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。
5存貨管理
5.1盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：
5.2總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。
5.4低值易耗品管理
5.4.1辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；
5.4.2個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；
5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；
5.4.4低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；
5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。
5.5各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。
6營(yíng)業(yè)收入管理
6.1各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。
6.2各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；
6.3發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。
公司的財務(wù)管理制度4
1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。
3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。
7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。
8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。
9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的.收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。
10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
公司的財務(wù)管理制度5
第一條、報銷(xiāo)單據應是符合國家財政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶(hù)名稱(chēng)應填寫(xiě)'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱(chēng)應填寫(xiě)清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫(xiě)；(4)金額大小寫(xiě)應相符并填寫(xiě)清楚，不能改動(dòng)；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷(xiāo)單據。
第二條、報銷(xiāo)單據不得涂改、挖補。發(fā)現報銷(xiāo)單據有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章。
第三條、預借款項必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因，并附借款的明細表，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實(shí)需要發(fā)生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字，預算外的款項由財務(wù)總監簽字方可預借。
第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時(shí)送交財務(wù)予以銷(xiāo)帳，多退少補，前款未銷(xiāo)的，不予再次借款。(長(cháng)期出差在外的`人員應該在月底前將一個(gè)月的票據整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報帳的，財務(wù)有權給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預先領(lǐng)取支票的應提供收款人全稱(chēng)及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準，可以開(kāi)出不填金額的轉帳支票(但必須填寫(xiě)對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費，禮品費報銷(xiāo)時(shí)需附有費用明細說(shuō)明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，方可支出。否則一律不予報銷(xiāo)。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場(chǎng)行為，原則上不予報銷(xiāo)。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場(chǎng)負責人請示，經(jīng)批準后，方可發(fā)生，每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負責人、當地市場(chǎng)負責人簽字后，財務(wù)予以報銷(xiāo)，否則費用自負。
第八條、工作時(shí)間因公事外出，應盡量使用公司車(chē)輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車(chē)使用申請單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，方可乘坐。在報銷(xiāo)時(shí)，需將申請單附在車(chē)票后。
第九條、手機費用報銷(xiāo)必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票，手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷(xiāo)。當月話(huà)費次月報銷(xiāo)，一個(gè)月只報銷(xiāo)一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票的，請及時(shí)告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶(hù)部每月執行包括過(guò)橋費、汽油費和停車(chē)費在內的300元標準車(chē)補。
第十一條、公司司機報銷(xiāo)停車(chē)、過(guò)路等用車(chē)費用時(shí)，必須在票據后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車(chē)輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據財務(wù)部匯款記錄對應每筆匯款報銷(xiāo)異地提款手續費，員工報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車(chē)輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車(chē)維修費、保養費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統一報銷(xiāo)，其他任何部門(mén)沒(méi)有報銷(xiāo)權。對于非公原因產(chǎn)生的汽車(chē)費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統一購買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷(xiāo)均要按公司規定格式填寫(xiě)計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務(wù)人員有權拒絕支付。
第十六條、報銷(xiāo)程序：
預算內費用、在財務(wù)報銷(xiāo)報銷(xiāo)制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-出納；
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì )計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)現銷(xiāo)售需開(kāi)具發(fā)票的，原則上應先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的，應在發(fā)票開(kāi)具當天交回支票，如不能及時(shí)交回支票的，應在當天交回發(fā)票，便于財務(wù)部門(mén)對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因，并報財務(wù)經(jīng)理同意，可以預先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶(hù)時(shí)，應要求客戶(hù)出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷(xiāo)時(shí)間為：每周二各部門(mén)將手續齊全的報銷(xiāo)憑單交到財務(wù)部，周四下午辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
公司的財務(wù)管理制度6
財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話(huà)批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。
因銀行對庫存現金的控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的`各項規定，并正確執行。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
公司的財務(wù)管理制度7
一、公司財務(wù)管理制度：
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準；
1、出差借款；出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款；各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的.原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責：
辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；
2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；
4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票；
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬；
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；
7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬；
8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理；按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數相符
9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等；
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款；
13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制；
14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬；
15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬；
16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款；
17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核；
18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益；
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算；
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議；
22、完成領(lǐng)導布置的其他工作；
財務(wù)基礎工作規范：
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)；
�。�1）外部取得的原始發(fā)票
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；
�。�3）公司自制的支出證明。
2、票據的報銷(xiāo)要求
�。�1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現金支出范圍；
l）職工工資、津貼。
2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。
8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
公司的財務(wù)管理制度8
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。
六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1、取之合法，使用合規；
2、開(kāi)源節流，講求效益；
3、內部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。
十、現金及現金等價(jià)物管理
1、內部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。
2、財經(jīng)紀律
�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；
�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。
3、現金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1、應收款項管理應遵循以下原則：
�。�1）入帳有據，處理合規；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節約資金，力戒損失；
�。�5）職責明確，失誤必究。
2、債權的成立應符合以下條件：
�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。
4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。
十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟掷m，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的'未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。
十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結合；
4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；
3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；
3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；
5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；
7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤(pán)存
1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；
3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；
2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。
二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。
二十八、編制的依據：
1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；
2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；
3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；
3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容：
1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；
2、物資供應保障計劃；
3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；
5、投資方式及支出計劃；
6、現金流量計劃；
7、利潤分配及稅收繳納計劃；
8、其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
3、資產(chǎn)負債率；
4、速動(dòng)比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法：
1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；
2、定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。
3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。
定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；
4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；
4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責：
1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；
3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；
4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；
8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；
2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實(shí)施的規定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。
1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；
2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；
2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。
四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。
2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
公司的財務(wù)管理制度9
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程
1.接受客戶(hù)的委托
(1)了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。
2.與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續
(1)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。
4.對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。
(1)“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項
會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：
(1)與客戶(hù)傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門(mén)的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。
10.會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。
11.關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：
(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。
(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的.基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)
公司的財務(wù)管理制度10
資產(chǎn)的定義：
1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。
3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。
資產(chǎn)分類(lèi)：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：
1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。
2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。
3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊的計提：
1、折舊方法：
分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2、折舊年限：
參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3、資產(chǎn)的'變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
公司的財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的`基本準則。
第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門(mén)職責
第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
公司的財務(wù)管理制度12
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬�、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
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1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的'，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
小公司財務(wù)管理制度11
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循"來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的開(kāi)支；
2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼；
3、刊物、資料、書(shū)報費用支出；
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬；
5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用；
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。
公司的財務(wù)管理制度13
一、公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無(wú)總經(jīng)理簽字，一切費用由經(jīng)手人自行負責。
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結，嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當月末做好資金盤(pán)存表，報總經(jīng)理一份。
三、會(huì )計要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴格執行會(huì )計法和國家相關(guān)制度，準確及時(shí)做好會(huì )計報表。
四、各種費用的.報銷(xiāo)必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫(xiě)規范，否則財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)單據的填寫(xiě)：
1、出差交通費、住宿費、會(huì )務(wù)費、伙食補貼等，填寫(xiě)紅色差旅費報銷(xiāo)單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫(xiě)黑色費用報銷(xiāo)單。
3、單據填寫(xiě)要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六、因公借款，應于事后七日內到財務(wù)部報銷(xiāo)，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結帳，特殊情況不得超過(guò)三天。
八、各分部監理費現金收入，務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定，配合公司財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)管理工作。
公司的財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的'生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司的財務(wù)管理制度15
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的.發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
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