求助：門(mén)市藥店的會(huì )計核算

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如果是手工賬，建賬程序大致如下：

一、準備賬簿：現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬，等。

二、準備原始真憑證，如進(jìn)貨單、出庫單、銷(xiāo)售單、報銷(xiāo)單、收據、盤(pán)點(diǎn)表、工資表、會(huì )計報表等，以及記賬憑證、發(fā)票等。

三、設置會(huì )計科目，可以參照小企業(yè)會(huì )計準則。將預先設置的會(huì )計科目寫(xiě)在口取紙上，粘貼在賬簿的右側或上方，備用。

四、按取得的原始憑證編制會(huì )計憑證;依據會(huì )計憑證登記明細賬，月末結轉并合計明細賬，將明細賬過(guò)到總賬;最后依據總賬或科目平衡表編制會(huì )計報表。

怎么處理?(小規模納稅人)

1、采購

借：庫存商品

貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、計提工資

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / 管理費用

貸：應付職工薪酬工資

支付時(shí)

借：應付職工薪酬工資

貸：現金 / 銀行存款

3、銷(xiāo)售收入

借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應繳稅費應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)

4、月末，計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應交稅費應交城建稅

應交稅費應交教育費附加

應交稅費應交地方教育費附加

5、月末，結轉本月銷(xiāo)售商品成本和稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

6、月末，結轉本月收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

7、月末，結轉本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷(xiāo)售費用 等

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