分公司財務(wù)管理制度

分公司財務(wù)管理制度6篇

　　在日新月異的現代社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家整理的分公司財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　分公司財務(wù)管理制度 篇1

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會(huì )計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據《會(huì )計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場(chǎng)推廣自主權。

　　第四條 總公司為整個(gè)公司資金結算和會(huì )計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中的相應民事責任。

　　第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導匯報。

　　管 理 目 標

　　第七條 強化監控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執行“收支兩條線(xiàn)”和對公司資金運營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實(shí)行層層責任到人。注重會(huì )計隊伍建設，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會(huì )計核算遵守國家有關(guān)法律、法規，執行本制度和總公司的銷(xiāo)售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線(xiàn)”，實(shí)行對資產(chǎn)全過(guò)程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會(huì )計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時(shí)分類(lèi)記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會(huì )計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。

　　會(huì ) 計 基 礎 工 作 管 理

　　第十二條 會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第十三條 會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規范：

　　1、 原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　銀 行 賬 戶(hù) 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶(hù)的設立：

　　1. 分公司設立賬戶(hù)，只能使用總公司指定的賬戶(hù)，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶(hù)一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶(hù)只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶(hù)只能用于支取分公司日常所需費用開(kāi)支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷(xiāo)售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續。

　　第十六條 倉庫單據管理：

　　一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據來(lái)反映流動(dòng)情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發(fā)票，收據，送貨單,采購合同)，同時(shí)入庫單上要寫(xiě)明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱(chēng)，單價(jià)，數量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應該同時(shí)注明完整的項目名稱(chēng)。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類(lèi)型的物品應分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實(shí)物辦理入庫后，在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉管應在出庫單上寫(xiě)明項目名稱(chēng)或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應由部門(mén)負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現質(zhì)量問(wèn)題或是采購數量超計劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開(kāi)具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類(lèi)，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實(shí)不能再使用的物品才準許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應該寫(xiě)明完整的項目名稱(chēng)，實(shí)物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫(xiě)明項目名稱(chēng)，貨物名稱(chēng)，數量等相關(guān)信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫(xiě)上送貨車(chē)輛的車(chē)牌號，以備查。

　　3. 《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內部轉移時(shí)必須開(kāi)具此單，不能在沒(méi)有單據的情況下隨意轉移產(chǎn)成品，調撥單上應寫(xiě)明調撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉管及調撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現場(chǎng)，出現質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞，客戶(hù)要求退貨，且無(wú)法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時(shí)應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進(jìn)銷(xiāo)存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì )計應根據倉庫的各明細賬，進(jìn)銷(xiāo)存匯總表，對各貨物的總額進(jìn)行核算。

　　2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發(fā)生日期，發(fā)生內容，備注說(shuō)明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，《盤(pán)點(diǎn)表》由倉管員填寫(xiě)并簽字，交財務(wù)部會(huì )計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會(huì )計必須客觀(guān)、仔細核對盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時(shí)查明原因，書(shū)寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會(huì )計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　4. 盤(pán)點(diǎn)表是分析盤(pán)點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟責任和調整賬務(wù)記錄的`原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會(huì )計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1. 交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2. 通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3. 辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現銷(xiāo)售的根本保證。費用管理維系著(zhù)公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實(shí)性、合理性負完全責任，會(huì )計人員對不真實(shí)、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

　　第二十二條 費用預算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門(mén)的監管能力，可以編制《部門(mén)費用預算表》，事先預算出各部門(mén)費用，以此作為分公司費用參考依據。

　　1. 各部門(mén)負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門(mén)費用預算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開(kāi)當月各部門(mén)費用分析會(huì )，討論當月費用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，更好的完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時(shí)，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見(jiàn)費用預算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權限標準

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫(xiě)借支單，按規定權限審批后，交費用會(huì )計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)制，為了及時(shí)反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷(xiāo)2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據實(shí)際情況做相應調整)，超過(guò)部分可從當月工資中扣除或及時(shí)提供費用報銷(xiāo)單據后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì )計做賬務(wù)處理，報銷(xiāo)時(shí)由出納開(kāi)具相應報銷(xiāo)金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個(gè)人報銷(xiāo)憑據以備查。

　　第二十五條 費用報銷(xiāo)類(lèi)型：

　　費用報銷(xiāo)按單據類(lèi)型分為：日常費用報銷(xiāo)、差旅費報銷(xiāo)、實(shí)物報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人員未分開(kāi)報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)有權退回，不予辦理。

　　1. 用報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷(xiāo)，使用《差旅費報銷(xiāo)單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實(shí)物報銷(xiāo)，使用《費用報銷(xiāo)單》，主要適用于購買(mǎi)生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設備等。報銷(xiāo)時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(主要為發(fā)票，收據)

　　4. 報銷(xiāo)單據都由報銷(xiāo)人自行粘貼并填寫(xiě)完整，區別費用性質(zhì)分類(lèi)粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類(lèi)計算和整理。

　　第二十六條 費用單據粘貼標準：

　　1. 票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫(xiě)明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費用涉及到除報銷(xiāo)人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫(xiě)上完整的項目名稱(chēng)，對于費用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統，費用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報銷(xiāo)

　　3. 費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無(wú)效。

　　第二十七條 審批權限:

　　1. 申請備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門(mén)負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷(xiāo)時(shí),報銷(xiāo)單據由部門(mén)負責人簽字審核， 確認無(wú)誤后交費用會(huì )計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續都辦理完整后，出納開(kāi)出相應報銷(xiāo)金額的收據給報銷(xiāo)人簽字，確認報銷(xiāo)。

　　第二十八條 費用報銷(xiāo)標準，見(jiàn)《費用報銷(xiāo)制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會(huì )計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會(huì )計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開(kāi)戶(hù)銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并對未達賬項進(jìn)行調整。

　　第三十一條 會(huì )計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶(hù)的匯款進(jìn)行核對，加強客戶(hù)直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會(huì )計和業(yè)務(wù)員每月與客戶(hù)核對一次銷(xiāo)貨往來(lái)賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會(huì )計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　會(huì ) 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會(huì )計檔案時(shí)指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。會(huì )計檔案由會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶(hù)資料、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格表、經(jīng)濟合同、現金盤(pán)點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結存類(lèi)財產(chǎn)的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會(huì )計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會(huì )計月度終了后，由分公司保管滿(mǎn)六個(gè)月，期滿(mǎn)之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會(huì )計業(yè)務(wù)的行為準則，本制度解釋權為總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)管理制度 篇2

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的'實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

　　分公司財務(wù)管理制度 篇3

　　第一條

　　會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據，如實(shí)的反應公司財務(wù)狀況。做到內容真實(shí)、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會(huì )計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的規范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的.簽字或蓋章：對外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續按序號填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

　　分公司財務(wù)管理制度 篇4

　　為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì )議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關(guān)規定

　　1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的.，需注明理由和還款期限，1000元以?xún)扔韶攧?wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內不還清欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。

　　4：借款出差人員回公司后，三天內應到財務(wù)部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會(huì )議決定其報銷(xiāo)額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內按實(shí)際報銷(xiāo)，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專(zhuān)賣(mài)店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷(xiāo)員每月定額補貼50元，不得報銷(xiāo)相關(guān)支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買(mǎi)報銷(xiāo)的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷(xiāo)的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無(wú)特殊情況，出差不得報銷(xiāo)誤餐補助，交通費憑車(chē)票報銷(xiāo)，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷(xiāo)額度如下：

　　職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

　　費用

　　交通費實(shí)支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷(xiāo)，超標準的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應餐飲或已報銷(xiāo)招待費的不得報銷(xiāo)餐費。如無(wú)符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷(xiāo)，無(wú)補貼。已報銷(xiāo)手機費人員不得報銷(xiāo)電話(huà)費。

　　4、業(yè)務(wù)招待費

　　招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話(huà)或書(shū)面向經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷(xiāo)必須提供正規的單據，同時(shí)寫(xiě)清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷(xiāo)。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。

　　6、促銷(xiāo)費

　　商場(chǎng)的促銷(xiāo)費要根據與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷(xiāo)費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開(kāi)單報銷(xiāo)（注明次數、金額）

　　8、費用報銷(xiāo)程序

　　各辦費用單據要分類(lèi)粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預審簽字后先行報銷(xiāo)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開(kāi)拓

　　分公司財務(wù)管理制度 篇5

　　分公司的財務(wù)權力是管理資產(chǎn)，財務(wù)責任是實(shí)現利潤，實(shí)現利潤后根據薪酬制度兌現有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益�？偣�司對分公司財務(wù)管理通過(guò)授權控制、預算管理、會(huì )計核算、審計監督等方式，安排分公司的財務(wù)責權利體系。

　　一、授權管理控制

　　總公司對分公司在一定授權范圍內相對自主經(jīng)營(yíng)，在授權范圍以外的財務(wù)事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權控制制度。

　　1、授權管理資產(chǎn)

　　總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權，是設立分公司而自然產(chǎn)生的授權，其對應的責任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過(guò)運營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng )造利潤。但此授權也不應是完全授權，分公司資產(chǎn)處置的權力應受到限制。

　　2、資金支出管理授權

　　對資金支出的授權。此授權依總分公司財務(wù)管理分權程度不同而不同。最大范圍的分權，是使分公司按照模擬法人的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預算變動(dòng)、資產(chǎn)處置等，則必須報請總公司審批支出。

　　對分公司資金支出最小范圍的分權，是使分公司按照車(chē)間的方式運做。這種模式下，分公司相當于總公司的一個(gè)大的車(chē)間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權，其資金支出審批權的范圍，只限于零星的小額支出。

　　對分公司資金支出的授權，使分公司擁有部分財務(wù)支配的能力，因此必須對分公司財務(wù)支出進(jìn)行監控。常規的事前控制方法就是要分公司實(shí)行預算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據此了解各分公司預算資金盈缺狀況，在各分公司內合理調配資金，提高資金的使用效率。常規的事中和事后控制則依靠健全的會(huì )計核算和控制制度。

　　二、預算管理

　　總公司授權分公司管理其資產(chǎn)，對應的責任是通過(guò)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)實(shí)現利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協(xié)調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排;分公司應據此編定銷(xiāo)售、生產(chǎn)、成本、費用、采購等業(yè)務(wù)年度和各月預算，并把各業(yè)務(wù)預算分級歸口落實(shí)到車(chē)間、班組直至個(gè)人，形成有效的分公司內部各級責權利體系;分公司再依據各業(yè)務(wù)預算編定資金預算和預計報表等財務(wù)預算，總公司可以據此掌握各分公司預計資產(chǎn)負債和損益狀況，進(jìn)行資金的預算平衡和合理調度。

　　分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構，在法律上、經(jīng)濟上沒(méi)有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司沒(méi)有自己的`名稱(chēng)、章程，沒(méi)有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔法律責任。

　　預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營(yíng);在分公司車(chē)間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務(wù)目標，同時(shí)也要對車(chē)間層面制定和預算權責相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵、約束機制;依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。

　　三、會(huì )計核算管理

　　對分公司應按照規定的會(huì )計制度，嚴格進(jìn)行會(huì )計核算和控制�？偣�司對分公司的會(huì )計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時(shí)掌握所有財務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調動(dòng)分公司的積極性;相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設定財務(wù)部門(mén)和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務(wù)會(huì )計人員，即會(huì )計業(yè)務(wù)下放，而會(huì )計人員集中。另外，良好的計算機網(wǎng)絡(luò )財務(wù)系統的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會(huì )計信息的不足。

　　四、審計控制

　　應建立對分公司的財務(wù)審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會(huì )計審計和預算審計兩個(gè)方面。會(huì )計審計主要檢查會(huì )計核算和控制體系，主要是對分公司會(huì )計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會(huì )計報表的真實(shí)性等進(jìn)行審計，是針對會(huì )計系統的審計;預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評估，是一種管理性審計。

　　五、結論

　　建立有效授權控制制度、預算管理管理、會(huì )計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務(wù)管理體系。

　　這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會(huì )計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監督整個(gè)財務(wù)系統。

　　分公司財務(wù)管理制度 篇6

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內部往來(lái)，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監管力度，規范分公司經(jīng)濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶(hù)管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、賬戶(hù)分設的原則。分公司原則只開(kāi)設基本賬戶(hù)和保證金專(zhuān)用賬戶(hù)。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請表》，經(jīng)總公司批準后方可辦理相關(guān)手續。如分公司賬戶(hù)變動(dòng)后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶(hù)資料。各機構經(jīng)總公司財務(wù)部批準后的變動(dòng)申請，必須在三個(gè)月內辦理;未及時(shí)辦理的，該批復自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司開(kāi)戶(hù)完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開(kāi)戶(hù)資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶(hù)許可證、機構信用代碼證、

　　各銀行開(kāi)戶(hù)申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶(hù)必須為網(wǎng)銀的形式(設立建設銀行網(wǎng)上銀行系統)，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財務(wù)部均能監管到位。

　　6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶(hù)以及用公款開(kāi)立儲蓄存款賬戶(hù);未經(jīng)批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開(kāi)戶(hù)等。

　　第三章財務(wù)人員管理辦法

　　1、分公司財務(wù)負責人、關(guān)鍵崗位會(huì )計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫(xiě)明委派書(shū)，并在總公司留存個(gè)人的承諾書(shū)，負責組織分公司會(huì )計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會(huì )計業(yè)務(wù)真實(shí)、合規、合法。

　　2、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

　　3、分公司根據業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓通過(guò)后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監督下辦理交接手續，并且通過(guò)培訓后方能上崗。

　　5、總公司財務(wù)部負責對分公司會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和會(huì )計人員配備提出建議。組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會(huì )計人員依法行使職權。

　　6、分公司財務(wù)部人員有監督分公司財產(chǎn)安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。

　　7、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權根據公司相應的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養老保險在總公司購買(mǎi)，費用由分公司承擔，相應金額于發(fā)工資和購買(mǎi)養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、有獨立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認付款。

　　3、有獨立賬戶(hù)的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時(shí)登記，各分公司財務(wù)做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

　　4、有獨立賬戶(hù)的分公司：每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶(hù)的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶(hù)，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　7、沒(méi)有獨立設置賬戶(hù)的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務(wù)管理辦法

　　1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，分公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。

　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統一的會(huì )計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算準確、有效、合法。

　　3、建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務(wù)機構內部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。

　　6、分公司無(wú)獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準。分公司發(fā)生重大及異常會(huì )計核算事項時(shí)，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結果報財務(wù)部備案。

　　第六章會(huì )計核算辦法

　　分公司應按照總公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時(shí)間如下：

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。

　　2、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、各往來(lái)賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務(wù)部，并且相應資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的`銀行憑證復印件。

　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認為有問(wèn)題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務(wù)人員發(fā)現損害總公司、分公司利益的行為，應及時(shí)向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應及時(shí)向總公司財務(wù)部報告。

　　2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準備好憑證、財務(wù)報表、會(huì )計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

　　3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會(huì )計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　3、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　6、設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，否則總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　7、銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟損失，沒(méi)有風(fēng)險保證金，并且總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶(hù)、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險保證金。

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