基金財務(wù)管理制度(通用11篇)
在我們平凡的日常里，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編為大家整理的基金財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
基金財務(wù)管理制度1
摘要：“十四五”規劃開(kāi)局之年，“全覆蓋、�；�、多層次、可持續”是社會(huì )保險事業(yè)的基本方針，隨著(zhù)我國社會(huì )主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時(shí)俱進(jìn)，我國的社會(huì )保險體系仍存在不足。本文通過(guò)對社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度的深入研究，提出提高基金預算體系的管理能力、完善保障制度、促進(jìn)社會(huì )保險基金保值增值、完善基金監督體系等突出問(wèn)題，并在文中探討了相應的解決措施及方法，給社會(huì )保障事業(yè)的統籌謀劃提供些許方向，推動(dòng)社會(huì )保險事業(yè)的法治化建設和精細化管理。
關(guān)鍵詞：社會(huì )保險基金；財務(wù)管理；風(fēng)險控制；優(yōu)化措施
社會(huì )保險基金是指在國家法律法規的要求下，為使財務(wù)資金更好的支撐社會(huì )保險，所建立的一種用于支付社會(huì )大眾暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的固有資金。主要包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金（含生育保險基金）、工傷保險基金和失業(yè)保險基金。隨著(zhù)國家對社會(huì )保險基金重視程度的上升，相應的基金財務(wù)管理制度應運而生，保證各項基金足額發(fā)放、確保社會(huì )群體保險基金應收盡收已成為社會(huì )保險事業(yè)的主旋律。新會(huì )計制度下，合理編制基金預算，強化收支預算執行也是社會(huì )保險基金財務(wù)制度的重要任務(wù)，為確�；鸨Ｖ翟鲋�，健全財務(wù)管理制度，加強基金核算分析，穩妥開(kāi)展基金投資運營(yíng)在社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度中占領(lǐng)一席之地。在全面建成小康社會(huì )的大背景下，社會(huì )保險事業(yè)尤為注重全面降低基金運行風(fēng)險，通過(guò)制定內部監督制度、優(yōu)化基金管理內容、提升基金建設水平，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì )保險事業(yè)高質(zhì)量、可持續發(fā)展。
一、社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度及風(fēng)險控制現狀
�。ㄒ唬┗痤A算體系管理力度不夠
雖然各地政府及各級人社部門(mén)為加強社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度制定了一系列相關(guān)政策，但在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中，基金預算體系的管理力度遠遠不夠，主要表現在以下幾個(gè)方面：（1）預算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數，結合本年度增長(cháng)率，從而確定預算指標的方式，一定程度上影響預算編制的系統性和科學(xué)性；（2）社會(huì )保險繳費周期過(guò)長(cháng)，拖欠繳費現象嚴重，難以保證基金預算的平衡性；（3）基金預算收入來(lái)源模糊，基金結余資金的投資收益未在基金預算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現象，不利于對基金預算收入的管理，進(jìn)而對社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。
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在經(jīng)濟社會(huì )快速發(fā)展的背景下，社會(huì )保障制度是促進(jìn)社會(huì )和諧的重要基礎，具有“內在穩定器”的作用，目前，我國社會(huì )保障制度還處于成長(cháng)時(shí)期，現有制度仍需完善。其一，生育保險制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過(guò)程中，許多職業(yè)女性因生育的問(wèn)題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時(shí)，不同地區的生育保險待遇不同，沒(méi)有統一的生育保險制度，生育保險呈現不均衡性。其二，工傷保險注重物質(zhì)保障，對因工傷而不能繼續工作員工的康復保障不夠。此外，工傷認定標準不清、內容不全，隨著(zhù)勞動(dòng)力市場(chǎng)的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認定標準不清，導致工傷保險的運營(yíng)管理不規范，職工得不到充分保障。我國目前對工傷的認定內容有十項，然而在實(shí)際情況中，工傷的表現形式遠遠超出這十項內容，因此，工傷認定的內容需要完善。
�。ㄈ┗鸫嬖谫H值風(fēng)險
隨著(zhù)社會(huì )保險基金覆蓋面積擴大，民眾參與社會(huì )保障的人數逐年增加，規范社會(huì )保險基金的管理刻不容緩。社會(huì )保險基金具有長(cháng)期性，屬其他應收款會(huì )計科目，部分地方政府和人社部門(mén)未意識到基金的保值增值能力，簡(jiǎn)單的進(jìn)行基金收付管理，降低了社會(huì )保險基金的收益回報率[2]。同時(shí)，社會(huì )保險基金數量龐大，經(jīng)常被用于應急事件，存在亂用、挪用現象，使財務(wù)風(fēng)險程度上升，難以實(shí)現基金保值增值。由于基金數量巨大，銀行為提高自身競爭力，通過(guò)各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲保險基金，這類(lèi)基金存儲周期較短，同時(shí)受到通貨膨脹和利率浮動(dòng)的影響，社會(huì )保障基金存在貶值風(fēng)險。
�。ㄋ模┗鹭攧�(wù)制度監管有待加強
從社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度現狀來(lái)看，監督體系的作用被弱化，監督過(guò)程相繼出現問(wèn)題。第一，社會(huì )保險基金預算的監管不到位，內部監管人員崗位職責不明晰，不能保證預算編制和決算的完整性，預算執行階段監督力度不夠，不能及時(shí)發(fā)現預算方案在落實(shí)過(guò)程中的具體問(wèn)題，阻礙社會(huì )保險基金預算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監管。隨著(zhù)社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度普遍落實(shí)，基金支付面臨著(zhù)被惡意欺詐的風(fēng)險。以基本養老保險為例，部分退休人員多次跨省繳納養老基金，過(guò)多領(lǐng)取養老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領(lǐng)養老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報停，繼續申領(lǐng)退休基金等。以上問(wèn)題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過(guò)程中缺乏嚴格的監督管控，導致基金支付的欺詐現象頻發(fā)。第三，對會(huì )計核算體系監管力度不強，不能及時(shí)監督財務(wù)人員處理基金欠繳費問(wèn)題，使財務(wù)風(fēng)險程度加深，制約著(zhù)財務(wù)管理制度的日趨完善。
二、優(yōu)化社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度及風(fēng)險控制措施
�。ㄒ唬┨岣呋痤A算體系的管理能力
基金預算體系是社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度的重要保障，完善的基金預算體系不僅可以滿(mǎn)足當下社會(huì )整體要求，還能為未來(lái)預算體系的創(chuàng )新奠定堅實(shí)基礎。首先，轉變傳統基金預算編制方法，綜合應用預測法、增長(cháng)法等，根據零基預算原則，將保險繳費人數、繳費率、繳費基數等數據按照科學(xué)方法進(jìn)行計算，從而得出本年度預算指標，增加預算指標的系統性和科學(xué)性。其次，地方政府和人社部門(mén)應加強征繳力度，應用強制力和約束力加快社會(huì )保險繳費進(jìn)程，縮短繳費周期。同時(shí)，人社部門(mén)需提高對社保征繳情況的關(guān)注程度，承擔收支平衡責任。最后，將基金預算的收入全部納入基金預算體系，不僅要將新增的預算收入及時(shí)納入，還要重點(diǎn)關(guān)注社保結余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會(huì )保險基金預算收入的完整性，還能有效避免不當行為，完善社會(huì )保障基金預算體系。
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人社部門(mén)需根據社會(huì )保障制度現狀，對制度的不足之處加以完善。針對生育保險制度問(wèn)題，人社部門(mén)需適當擴大生育保險的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權利，同時(shí)，需加強對育兒假期的待遇關(guān)注，適當延長(cháng)男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統一的生育保險待遇及制度，降低各地區間差異，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì )和諧。針對工傷保險制度問(wèn)題，人社部門(mén)需先建立工傷防范措施體系，提高職工對工傷風(fēng)險的認識，減少工傷發(fā)生的概率；對于因工傷而不能繼續工作的職工，人社部門(mén)需將物質(zhì)保障與康復保障并重，適當承擔員工的.部分康復訓練費用；針對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)和認定，明確工傷認定標準，規范工傷保險金的運營(yíng)管理，對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險進(jìn)行評定，也能增加工傷的認定內容，保障職工的基本權益。社會(huì )保障制度的完善，可以進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)市場(chǎng)的穩定，提升民生的幸福指數，為構建社會(huì )主義和諧社會(huì )提供條件。
�。ㄈ┐龠M(jìn)社會(huì )保險基金保值增值
社會(huì )保險基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門(mén)需充分認識到基金保值增值的重要性，結合社會(huì )保險基金當前情況，加強對財務(wù)人員綜合素養的培養力度，精準制定收繳實(shí)施細則，強化社會(huì )保險基金信息化建設，改善基金收支管理能力，提高社會(huì )保險基金的投資回報率，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì )基金保值增值。此外，在社會(huì )保險基金中引入商業(yè)化機制，適當利用商業(yè)保險為參保人員的社會(huì )保險提供更多保障，拓寬社會(huì )保險基金投資渠道，將基金投資于資本市場(chǎng)，持續擴大社會(huì )保險基金范圍，在確保投資渠道安全的同時(shí)，降低基金財務(wù)風(fēng)險，增加社會(huì )保險基金價(jià)值。同時(shí)，將基金投資于資本市場(chǎng)，在一定程度上減少?lài)液暧^(guān)調控對其影響，充分利用市場(chǎng)機制效用，實(shí)現社會(huì )保險基金的保值增值，降低基金財務(wù)風(fēng)險[3]。
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完善社會(huì )保險基金財務(wù)制度的監管體系，不僅為基金政策貫徹落實(shí)提供有力的保證，而且為日后社會(huì )保險基金創(chuàng )新打下堅實(shí)基礎，各地政府及人社部門(mén)需從各個(gè)方面完善基金財務(wù)制度監督體系。一方面，需加強對社�；痤A算的監管，結合基金政策實(shí)施情況，落實(shí)監督管理工作。根據權責一致原則，明晰內部監管人員職責范圍，積極參與基金預算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預算方案。另外，強化對預算方案執行的監督，應用現代化信息技術(shù)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監控，切實(shí)改進(jìn)預算方案的不足之處，推動(dòng)監督體系的建立健全。另一方面，嚴格監督控制基金支付管理體系，維護個(gè)人基金信息管理系統，對申請發(fā)放各項基金人員的參保信息依次核實(shí)，確保其醫療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認定、生育情況等信息真實(shí)有效，各省聯(lián)動(dòng)，避免騙領(lǐng)、冒領(lǐng)、多領(lǐng)保險基金現象發(fā)生。同時(shí)，強化對會(huì )計核算體系的監管，建立內部審計小組，定期檢查基金財務(wù)制度落實(shí)情況，及時(shí)督促財務(wù)人員處理欠繳費現象，保證基金收支平衡，降低財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步促進(jìn)基金財務(wù)制度監管體系的完善[4]。
三、結束語(yǔ)
綜上所述，社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度的健全與社會(huì )保障事業(yè)的穩步前進(jìn)息息相關(guān)。社會(huì )保險體系應堅持實(shí)事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實(shí)現社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度目標藍圖。在積極完善社�；鹭攧�(wù)管理制度過(guò)程中，社會(huì )保險事業(yè)仍然存在基金預算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風(fēng)險、基金財務(wù)制度監管有待加強等重點(diǎn)問(wèn)題。各地政府及人社部門(mén)需嚴肅對待上述問(wèn)題，結合社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度實(shí)際情況，切實(shí)解決以上問(wèn)題，為社會(huì )保險基金財務(wù)管理制度的創(chuàng )新添磚加瓦，也為社會(huì )保險事業(yè)的穩步前進(jìn)保駕護航。
參考文獻：
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基金財務(wù)管理制度2
為保障社會(huì )保險工作的順利開(kāi)展，加強社會(huì )保險基金的管理，根據國家財務(wù)會(huì )計法規和上級有關(guān)社會(huì )保險基金管理規定，結臺我區社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》，認真執行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養老、失業(yè)、醫療保險財務(wù)會(huì )計制度，管號社會(huì )保險基金，加強保險基金活動(dòng)的會(huì )計核算和監管。
二，嚴格遵守社會(huì )保險基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴大或減少統籌項目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。
三、正確使用基金會(huì )計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統一要求，正確設置會(huì )計帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強帳目、帳實(shí)的'核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現象的發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規定的程序和時(shí)間報送。
四、各項社會(huì )保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、儲存、調劑及管理服務(wù)費和其它專(zhuān)項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆幎▏栏駡绦�，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。
五、往來(lái)款項的結算和清理，不得長(cháng)期拖欠和無(wú)償占用對方或繳納單位的資金。不得向統籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費用，各項規定解繳款
基金財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為規范新型農村合作醫療（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農合）基金財務(wù)管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法）。
第二條 本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關(guān)規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱(chēng)新農合基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金），是指通過(guò)農民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì )捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進(jìn)行補償的專(zhuān)項資金。
第四條 區縣財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)對基金實(shí)行監督管理，并由新型農村合作醫療經(jīng)辦機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦機構）具體負責基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第五條 經(jīng)辦機構基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；鸬陌踩�。
第六條 各區縣財政部門(mén)應在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立新型農村合作醫療基金專(zhuān)賬（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)戶(hù)），專(zhuān)門(mén)管理和核算基金�；鸺{入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。各級政府部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預算，不得用于經(jīng)辦機構人員和工作經(jīng)費。
第七條 經(jīng)辦機構應配備取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職財務(wù)會(huì )計人員。財務(wù)會(huì )計人員應按照基金財務(wù)會(huì )計制度的相關(guān)規定做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務(wù)會(huì )計人員發(fā)生變更時(shí)，應按照有關(guān)規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經(jīng)辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經(jīng)規定程序審批的年度基金財務(wù)收支計劃。
第九條 基金預算的編制。經(jīng)辦機構應按照財政部門(mén)統一規定的表式、時(shí)間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經(jīng)辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門(mén)審核，經(jīng)同級財政部門(mén)審核并報經(jīng)同級政府批準后，財政部門(mén)應在15日內及時(shí)向衛生行政部門(mén)批復預算。衛生行政部門(mén)應在財政部門(mén)批復預算之日起15日內將預算批復經(jīng)辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經(jīng)辦機構要嚴格按批準的預算執行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門(mén)應逐級匯總上報基金預算執行情況，并加強對基金預算執行情況的監控，發(fā)現問(wèn)題應立即采取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時(shí)，經(jīng)辦機構要及時(shí)編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關(guān)規定按時(shí)、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門(mén)應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算并按規定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m。任何地方、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個(gè)人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個(gè)人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會(huì )組織和個(gè)人對新農合的捐贈收入及經(jīng)財政部門(mén)核準的其他收入。
第十五條 經(jīng)辦機構一般不設立基金收入戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收入戶(hù)），基金收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。
不具備直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)條件的區縣，經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶(hù)，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶(hù)資金月末全部劃入財政專(zhuān)戶(hù)。一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)收入戶(hù)。
收入戶(hù)的主要用途是：暫存尚未繳入財政專(zhuān)戶(hù)的各項基金收入。
收入戶(hù)除向財政專(zhuān)戶(hù)劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。
第十六條 經(jīng)辦機構收取的農民個(gè)人繳費、集體扶持資金，應于每年1月底前全部繳入區縣財政專(zhuān)戶(hù)。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應于每年4月20日前撥入財政專(zhuān)戶(hù)。
第十七條 各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風(fēng)險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉困難等。
風(fēng)險基金納入區縣財政專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門(mén)診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的`補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門(mén)診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門(mén)診和健康體檢費用的補償支出。
經(jīng)辦機構的人員經(jīng)費、銀行手續費等工作經(jīng)費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)、衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立基金支出戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)），但一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)支出戶(hù)。
支出戶(hù)的主要用途是：接收財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶(hù)的利息收入；劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財政專(zhuān)戶(hù)。
支出戶(hù)除接收財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金和該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
支出戶(hù)除向定點(diǎn)醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專(zhuān)戶(hù)劃撥該賬戶(hù)資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。
全部補償支出實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶(hù)。
第二十一條 衛生行政主管部門(mén)應根據財政部門(mén)核批的基金年度預算，按月填寫(xiě)財政部門(mén)統一印制的用款申請書(shū)、用款申請說(shuō)明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門(mén)。財政部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后，應在7個(gè)工作日內將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，或由財政專(zhuān)戶(hù)與定點(diǎn)醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時(shí)，主管部門(mén)要在用款申請說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨說(shuō)明。要研究控制支出戶(hù)存款余額額度，避免支出戶(hù)結余過(guò)大，造成實(shí)際支出與財政專(zhuān)戶(hù)支出偏差過(guò)大。
第二十二條 衛生行政主管部門(mén)及經(jīng)辦機構要加強對定點(diǎn)醫療機構醫藥費用的監管，及時(shí)結算定點(diǎn)醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過(guò)采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結余
第二十三條 基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
新農合基金累計結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險基金）。
各級政府部門(mén)，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行其他任何形式的投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
�。ㄒ唬﹦�(dòng)用新農合基金歷年結余；
�。ǘ┌闯绦蛏暾垊�(dòng)用風(fēng)險基金；
�。ㄈ┙�(jīng)區縣人民政府批準的其他資金渠道。
第六章 財政專(zhuān)戶(hù)
第二十六條 本辦法所指的財政專(zhuān)戶(hù)是指區縣財政部門(mén)按規定在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立的新農合基金專(zhuān)賬，存款利息實(shí)行按季度根據新農合基金占社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開(kāi)設一個(gè)財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十七條 財政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收參合農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶(hù)的區縣，接收從收入戶(hù)轉來(lái)的收入；根據經(jīng)辦機構的用款計劃，向支出戶(hù)劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門(mén)從國庫直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)，農村醫療救助資助收入通過(guò)農村醫療救助資金財政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉到基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十九條 財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計入財政專(zhuān)戶(hù)，經(jīng)辦機構支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉入財政專(zhuān)戶(hù)，財政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機構收入戶(hù)直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)的收入，財政部門(mén)要出具財政專(zhuān)戶(hù)繳款憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到定點(diǎn)醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯(lián)或將支付憑證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款（含財政專(zhuān)戶(hù)存款、收入戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、暫付款項等。
經(jīng)辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務(wù)院公布的《現金管理暫行條例》進(jìn)行現金的收付和管理。
經(jīng)辦機構應及時(shí)辦理基金存儲手續，按月與開(kāi)戶(hù)銀行對賬，同時(shí)，經(jīng)辦機構、財政部門(mén)要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時(shí)結清。
第三十三條 負債包括基金運行過(guò)程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時(shí)償付。因債權人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)財政部門(mén)批準后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應當對本級基金進(jìn)行清算。
基金清算前應對基金的財務(wù)情況進(jìn)行清理�；鹎逅銜r(shí)按照補償參合農民醫藥費、支付定點(diǎn)醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進(jìn)行清償�；鹎逅愫蟮挠囝~和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償的債務(wù)及有關(guān)資料一并轉入指定的部門(mén)或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機構應根據新農合基金會(huì )計制度規定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說(shuō)明的事項。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時(shí)。
第三十六條 經(jīng)辦機構編制的年度基金財務(wù)報告應在每年3月底前經(jīng)衛生行政部門(mén)審核并匯總，報同級財政部門(mén)審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專(zhuān)用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門(mén)根據各區縣需求，向市財政部門(mén)提供印制數量，由市財政部門(mén)負責統一印制“*市新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據”（票樣附后），套印*市財政票據監制章。
第三十九條 自20xx年起，各區縣新農合經(jīng)辦部門(mén)在收取農民個(gè)人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會(huì )扶持、捐贈的新農合資金后，應向對方開(kāi)具由市財政部門(mén)統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據，并加蓋本單位收費專(zhuān)用章。
第四十條 專(zhuān)用收據采用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)票方留存備查；第二聯(lián)為收據聯(lián)，由付款方收執；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門(mén)作為記賬憑證。
專(zhuān)用收據實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門(mén)領(lǐng)購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據的管理，由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管并建立相應賬目。
收款單位已開(kāi)具的專(zhuān)用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的票據，由有關(guān)部門(mén)負責登記造冊報同級財政部門(mén)核準后銷(xiāo)毀。
區縣財政、衛生部門(mén)應建立專(zhuān)用收據稽查制度，對專(zhuān)用收據的領(lǐng)購、使用、保管等情況實(shí)施監管，并定期不定期檢查。財政部門(mén)對違反票據管理規定的行為依據有關(guān)規定予以處罰。使用單位應如實(shí)反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門(mén)要將專(zhuān)用收據管理工作納入新農合基金規范化管理，并列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，接受社會(huì )監督。
第四十四條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)和審計部門(mén)等要定期或不定期地對財政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監督管理部門(mén)將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行處罰處分：
�。ㄒ唬┙亓�、擠占、挪用、借用、貪污基金；
�。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r民個(gè)人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；
�。ㄈ┪窗磿r(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù)；
�。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥付到支出戶(hù)或辦理結算；
�。ㄎ澹┪窗匆幎皶r(shí)足額補償醫藥費用；
�。┻`反財政收入票據管理規定的行為
�。ㄆ撸┢渌`反國家法律、法規規定的行為。
基金財務(wù)管理制度4
根據國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì )管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會(huì )團體財務(wù)制度和上海市社會(huì )團體會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
一、財務(wù)管理的一般原則
�。�、本會(huì )實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度。
�。�、慈善基金會(huì )各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì )基金部統一管理，單獨設帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì )基金部上報會(huì )計決算情況報表，年末上報下年度預算。
�。�、基金會(huì )設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會(huì )各辦事處應設置上述相應各類(lèi)帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會(huì )計人員工作規則進(jìn)行。
�。�、基金會(huì )秘書(shū)處每半年將捐贈款(物)情況向會(huì )長(cháng)及常務(wù)理事會(huì )報告。帳目由會(huì )計事務(wù)所負責審核并不定期向社會(huì )公布，接受社會(huì )的監督。
�。�、基金部設置會(huì )計科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運用類(lèi)科目7個(gè)，資金結存類(lèi)科目7個(gè)，統一使用不得隨意變動(dòng)。
�。�、根據設置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
�。�、財務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會(huì )計檔案管理辦法文件的有關(guān)規定執行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會(huì )在編人員的配備，根據實(shí)際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，統一制定標準，建立獨立工資基金手冊。
�。�、本會(huì )在編人員的獎金、福利待遇及勞動(dòng)保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標準執行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
�。�、因工作需要在法定節假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規定標準發(fā)給加班工資。
三、收入管理
�。�、凡收到捐助、義舉所得現金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現金繳銀行入帳�，F金一般情況不得過(guò)夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數量及金額。
�。�、倉庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續：
(1)開(kāi)具實(shí)物收據給捐贈單位或個(gè)人；
(2)根據實(shí)物收據驗收后填寫(xiě)入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
�。�、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
�。�、倉庫必須每半年盤(pán)存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后方可調整帳面。
四、支出管理
�。�、本會(huì )的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設開(kāi)辦費科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設會(huì )務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
�。�、根據本會(huì )有關(guān)規定，凡使用母金應由會(huì )長(cháng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì )務(wù)經(jīng)費開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(cháng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(cháng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開(kāi)支在預算核定額度內由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報銷(xiāo)規定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì )行政部門(mén)申請，由行政部門(mén)根據需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)；報銷(xiāo)規定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的.規定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(cháng)簽字給予一定補貼。
(3)市內出差午餐補貼按規定標準列支。
(4)本會(huì )召開(kāi)各種會(huì )議及組織有關(guān)活動(dòng)需預先編制預算，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審批，原則上按預算執行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開(kāi)支由各辦事處根據本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會(huì )日常開(kāi)支費用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當年日常開(kāi)支費用的節余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
六、票據管理
�。�、支票管理
(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購置轉帳支票和現金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現金支票。
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。 (4)如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
�。�、收據管理
(1)基金部出納購置統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據第一次憑證明向基金部出納辦理手續，以后憑存根調換。
七、財產(chǎn)管理
本會(huì )的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。
�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。�、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類(lèi)財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導批準后作出相應處理。
八、本制度經(jīng)基金會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準后執行，修改時(shí)同。
基金財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為了加強余彭年慈善基金會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì )）財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規及基金會(huì )章程，制定本方法。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與機構經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機構建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第四條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口財務(wù)管理部門(mén)統一管理。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì )休會(huì )期間，由理事長(cháng)授權秘書(shū)長(cháng)負責日常工作。
第六條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督；每年接受取得民政部社會(huì )團體審計資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。
第七條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 財務(wù)管理機構及人員
第八條 設立財務(wù)管理機構或配備專(zhuān)職會(huì )計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會(huì )計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。
第九條 建立內部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。
�。ㄒ唬┗饡�(huì )主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務(wù)機構，配備合格會(huì )計人員；組織擬定基金會(huì )財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查等。
�。ǘ┴攧�(wù)機構負責人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預算的執行情況，研究執行中存在的問(wèn)題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。
�。ㄈ┴攧�(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作。
第四章 預算管理
第十條 基金會(huì )根據機構發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十一條 各管理部門(mén)根據年度工作計劃，編制各項目的`“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門(mén)須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務(wù)管理部門(mén)應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jì)考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會(huì )的收入來(lái)源主要包括：
�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬毓傻膰鴥绕髽I(yè)的捐贈；
�。ǘ┯嗯砟晗壬鷤�(gè)人的捐贈；
�。ㄈ┍緯�(huì )基金所實(shí)現的合法收益；
第十五條 分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門(mén)統一管理。
第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專(zhuān)項基金，分別記賬，統一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條 按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第七章 成本（費用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)部門(mén)與相關(guān)項目管理部門(mén)負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章 票據管理
第二十五條 現金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現金支票。
第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。
第二十七條 如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
第二十八條 財務(wù)部門(mén)購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會(huì )資產(chǎn)分類(lèi)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。
�。ǘ┝鲃�(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內部轉移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內部管理制度。
�。ㄈ⿷鶕杂霉潭ㄙY產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據其價(jià)值和用途分別建立相應的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。
�。ǘ﹪栏駡绦鞋F金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應付及預收款項的對賬和清理。
第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門(mén)應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)報告，并按有關(guān)規定嚴肅處理。
第十一章 財務(wù)決算
第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受獨立會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第三十八條 機構年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十二章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第三十九條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理者和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)管理部門(mén)負責按會(huì )計制度核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由財務(wù)管理部門(mén)按規定報請批準后對外披露。
第十三章 會(huì )計檔案管理
第四十三條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第四十四條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責整理歸檔。
第四十五條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后執行。
基金財務(wù)管理制度6
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會(huì )各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會(huì )日常工作運行和基金會(huì )信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執行財務(wù)審批權限和審批程序的規定。
第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長(cháng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長(cháng)同事后，由主管財務(wù)的副理事長(cháng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規定
第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴格實(shí)施不同的管理規定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶(hù)、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì )的，應按滾動(dòng)增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會(huì )項目部審議及論證后，交理事長(cháng)辦公會(huì )議審定通過(guò)。
第十條凡動(dòng)用本會(huì )以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的`資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì )財務(wù)的統一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷(xiāo)，切禁挪用。
第十二條本會(huì )扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規定
第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的法規、方針政策，遵守《會(huì )計法》的規定。
第十四條會(huì )計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費用和債權、債務(wù)等日常會(huì )計核算工作，堅持按月會(huì )計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財務(wù)副理事長(cháng)報送理事長(cháng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì )討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì )討論決定。
第十七條嚴格執行發(fā)票（收據）管理使用規定，做好發(fā)票（收據）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第二十條嚴格執行會(huì )計檔案管理規定，認真做好會(huì )計資料的歸檔工作，妥善保管會(huì )計憑證、帳本和財務(wù)保報等會(huì )計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì )計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或專(zhuān)用章交主管財務(wù)的副理事長(cháng)保管。
第二十二條對不符合本規定及違反國家有關(guān)政策法規的，財會(huì )人員有權拒絕執行。
獎懲規定
第二十三條隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無(wú)差錯者，應予以表彰。
第二十四條在開(kāi)展的各種項目運作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì )收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規定自理事長(cháng)會(huì )議通過(guò)之日起執行。
基金財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為規范xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”）財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《基金會(huì )管理條例》等法律法規及本基金會(huì )章程，制定本制度。
第二條本基金會(huì )的財產(chǎn)及其他收入受?chē)曳杀Ｗo，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會(huì )堅持艱苦奮斗、勤儉節約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會(huì )設財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴格執行國家有關(guān)財會(huì )制度的規定，認真負責，恪盡職守，切實(shí)加強本基金會(huì )資金運作各個(gè)環(huán)節的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據，登記現金賬務(wù)，編制財務(wù)、會(huì )計報表，做到日清月結，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財會(huì )人員要堅持原則，嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規、財會(huì )制度辦事，堅決抵制違反法規政策、弄虛作假及損害本基金會(huì )聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會(huì )財會(huì )制度和與本基金會(huì )宗旨不符的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒付。
第二章捐贈款的管理
第六條基金會(huì )接受捐贈的現金財產(chǎn)，或以拍賣(mài)捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書(shū)長(cháng)核準后方可報銷(xiāo)。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚�(xiě)支票領(lǐng)用單，逐項認真填寫(xiě)。經(jīng)部門(mén)主管簽字，再由秘書(shū)長(cháng)審批簽字；
�。ǘ┴攧�(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫(xiě)并簽發(fā)；
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)者將有效發(fā)票、單據等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門(mén)主管審批，秘書(shū)長(cháng)核準后，填寫(xiě)支票領(lǐng)取單。
�。ǘ┴攧�(wù)人員按照票面項目要求填寫(xiě)后簽發(fā)；
�。ㄈ﹫箐N(xiāo)人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會(huì )計職責
第十九條本基金會(huì )會(huì )計人員按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《民辦非營(yíng)利機構會(huì )計制度》中所規定的職責，同時(shí)根據本基金會(huì )實(shí)際，確定其職責和工作任務(wù)。
第二十條會(huì )計應妥善保管“xxx財務(wù)專(zhuān)用章”，該印章的.使用按照本基金會(huì )印章管理規定執行。
第二十一條會(huì )計應認真審核本基金會(huì )所有報銷(xiāo)原始單據，確認其合法性和有效性，嚴把審查關(guān)。
第二十二條會(huì )計負責會(huì )計憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì )計憑證的完整、安全。會(huì )計檔案的保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按照國家規定執行。
第二十三條會(huì )計負責登載會(huì )計賬簿，制填會(huì )計報表，保存會(huì )計文件。
第二十四條會(huì )計負責本基金會(huì )的報稅工作。
第二十五條本基金會(huì )的會(huì )計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。
第五章出納職責
第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現金管理規定》的規定要求，辦理本基金會(huì )各項現金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負責管理理事長(cháng)印鑒章，審存現金、有價(jià)證券、空白收據、現金支票和轉賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規定的程序辦理使用或支取手續。
第二十八條本基金會(huì )使用轉賬支票，經(jīng)辦人在按照規定程序領(lǐng)取轉賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準”：
不準挪用現金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現金；不準用白條抵庫存；不準坐支現金；不準借外單位賬戶(hù)套取現金；不準保存賬外公款；不準租借或轉讓本基金會(huì )銀行賬戶(hù)；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據。
基金財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng )新基金”)的財務(wù)管理工作,提高創(chuàng )新基金使用效益,依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)科學(xué)技術(shù)部、財政部關(guān)于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金的暫行規定的通知》(國辦發(fā)[19xx]47號)以及國家財政財務(wù)制度的有關(guān)規定,制定本辦法。
第二條創(chuàng )新基金是經(jīng)國務(wù)院批準設立的支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新、促進(jìn)科技成果轉化的專(zhuān)項資金。國家設立創(chuàng )新基金旨在增強科技型中小企業(yè)創(chuàng )新能力,引導地方、企業(yè)、創(chuàng )業(yè)投資機構和金融機構對科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的投資,逐步建立起符合社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟規律、支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的機制。
第三條創(chuàng )新基金來(lái)源于中央財政預算撥款。創(chuàng )新基金的年度預算安排由財政部根據中央財政預算情況和創(chuàng )新基金年度工作計劃確定�？茖W(xué)技術(shù)部會(huì )同財政部向國務(wù)院提交年度執行情況報告。
第四條創(chuàng )新基金的使用和管理遵守國家有關(guān)法律、行政法規和相關(guān)規章制度,遵循誠實(shí)申請、公正受理、科學(xué)管理、擇優(yōu)支持、公開(kāi)透明、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
第二章開(kāi)支范圍
第五條創(chuàng )新基金主要用于支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)所需的支出。具體開(kāi)支范圍包括項目費、管理費及其他費用。
第六條項目費是指用于支持符合《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金若干重點(diǎn)項目指南》,經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批立項的項目經(jīng)費。根據科技型中小企業(yè)和項目的不同特點(diǎn),分別以無(wú)償資助、貸款貼息、資本金投入等方式給予支持。其中,創(chuàng )新基金對每個(gè)項目的無(wú)償資助或貸款貼息數額一般不超過(guò)100萬(wàn)元人民幣,個(gè)別重大項目不超過(guò)200萬(wàn)元人民幣。
(一)無(wú)償資助
主要用于技術(shù)創(chuàng )新項目研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動(dòng)力費、鑒定驗收費、培訓費等與技術(shù)創(chuàng )新項目直接相關(guān)的支出。
(二)貸款貼息
主要用于支持產(chǎn)品具有一定的技術(shù)創(chuàng )新性、需要中試或擴大規模、形成小批量生產(chǎn)、銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項目。項目立項后,根據項目承擔企業(yè)提供的有效借款合同及項目執行期內的有效付息單據核撥貼息資金。
(三)資本金投入方式的具體辦法另行制定。
第七條管理費是指用于科學(xué)技術(shù)部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金管理中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理中心”)從事創(chuàng )新基金項目的'評審、評估和日常管理工作的經(jīng)費。包括基本支出(項目管理所需的人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費)和項目支出兩部分,具體按《中央本級基本支出預算管理辦法》(財預[20xx]355號)和《中央本級項目支出預算管理辦法》(財預[20xx]84號)執行。
管理費實(shí)行預決算管理。管理中心年度管理費預算通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部審批后,列入創(chuàng )新基金預算。年度管理費決算經(jīng)審計后,通過(guò)科學(xué)技術(shù)部報財政部。
第八條其他費用是指經(jīng)財政部批準開(kāi)支的與創(chuàng )新基金有關(guān)的其他支出。
第三章項目審批和資金撥付
第九條企業(yè)依照《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目管理暫行辦法》申請創(chuàng )新基金。管理中心具體負責項目的受理、評審和監管。
第十條企業(yè)在申報項目時(shí)須經(jīng)省級科技主管部門(mén)推薦。出具推薦意見(jiàn)前,須征求同級財政部門(mén)對項目的意見(jiàn),并將推薦項目名單抄送省級財政部門(mén)備案。
第十一條通過(guò)受理審查的項目,管理中心組織專(zhuān)家和評估機構進(jìn)行評審、評估。根據評審、評估意見(jiàn),管理中心本著(zhù)“擇優(yōu)支持”的原則,提出創(chuàng )新基金支持的項目和金額建議,報科學(xué)技術(shù)部、財政部審批。經(jīng)科學(xué)技術(shù)部、財政部審批的項目正式立項。
第十二條創(chuàng )新基金項目實(shí)行合同管理,正式立項的項目由管理中心與項目承擔企業(yè)、推薦單位簽訂合同。
第十三條創(chuàng )新基金項目資金在合同簽訂后分兩次撥付。
采用無(wú)償資助方式支持的項目立項后撥付70%,項目驗收合格后再撥付其余資金(第二次撥款);采用貸款貼息方式支持的項目立項后按企業(yè)有效借款合同及付息單據核定的應貼息數額撥付80%,項目驗收合格后再撥付其余資金(第二次撥款)。
第十四條管理中心依據合同金額每年分批編制立項項目用款計劃,報財政部審批。
第十五條管理中心每年根據項目驗收情況分批編制二次撥款計劃,報財政部審核。
第十六條財政部對管理中心報送的立項項目用款計劃和二次撥款計劃審核后,將創(chuàng )新基金項目資金指標下達到項目所在地省級財政部門(mén),并按照財政國庫管理制度的有關(guān)規定辦理資金支付。
第四章監督管理與檢查
第十七條省級科技主管部門(mén)負責當地創(chuàng )新基金項目的日常監督管理和驗收工作;省級財政部門(mén)負責對當地創(chuàng )新基金的運作和使用進(jìn)行監督、檢查,參與項目的驗收工作;管理中心負責制訂項目監督管理和驗收的工作規范,組織實(shí)施項目監督管理和驗收工作,分析總結項目執行情況。
第十八條項目承擔企業(yè)應按要求定期填報監理信息調查表(半年報、年報)。省級科技主管部門(mén)可委托地市級科技主管部門(mén)或國家級高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區管委會(huì )對項目執行情況進(jìn)行檢查和監理。管理中心根據企業(yè)監理信息調查表、省級科技主管部門(mén)的監理意見(jiàn)、省級財政部門(mén)的檢查意見(jiàn)、實(shí)地檢查情況等,提出項目執行情況分析報告,報送科學(xué)技術(shù)部、財政部。
第十九條省級財政部門(mén)、科技主管部門(mén)應加強對創(chuàng )新基金項目的跟蹤問(wèn)效�？萍贾鞴懿块T(mén)應將本地區項目監理信息匯總情況抄送省級財政部門(mén)。省級財政部門(mén)要定期抽查項目執行情況,對于所轄地區創(chuàng )新基金使用管理情況提出年度執行情況報告,下一年度4月底前報送財政部,同時(shí)抄送管理中心。
第二十條項目承擔企業(yè)應嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法規、財務(wù)規章制度,認真履行合同,科學(xué)、合理、有效地安排和使用創(chuàng )新基金撥款,保證專(zhuān)款專(zhuān)用,嚴禁截留、挪用。
第二十一條項目承擔企業(yè)須對項目資金進(jìn)行單獨核算,并接受有關(guān)部門(mén)的監督管理和檢查。無(wú)償資助項目承擔企業(yè),在收到創(chuàng )新基金撥款后作為專(zhuān)項應付款處理,其中:形成資產(chǎn)部分轉入資本公積,消耗部分予以核銷(xiāo);貸款貼息項目承擔企業(yè),在收到創(chuàng )新基金撥款后作為沖減當期財務(wù)費用處理。
第二十二條省級財政部門(mén)、省級科技主管部門(mén)對創(chuàng )新基金項目實(shí)行定期檢查,管理中心實(shí)行重點(diǎn)檢查。財政部、科學(xué)技術(shù)部采取委托有關(guān)監督檢查部門(mén)抽查、社會(huì )中介機構檢查以及社會(huì )監督相結合的方式,加大對創(chuàng )新基金實(shí)施過(guò)程的監督檢查力度。
第二十三條企業(yè)在項目執行過(guò)程中如有重大違約行為,將終止合同并采取通報、停止撥款、追回項目資金等相應處理措施。需追回項目資金的,由管理中心負責監督企業(yè)將未使用的扶持資金如數上繳國庫,已形成資產(chǎn)的將資產(chǎn)變現后上繳國庫。
凡違反創(chuàng )新基金有關(guān)管理辦法及國家財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的行為,將視情節分別依據國家有關(guān)法律、法規的規定處理。
第五章附則
第二十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。創(chuàng )新基金有關(guān)規定與本辦法相抵觸的,按本辦法執行�？茖W(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金項目實(shí)施方案（試行）>的通知》(國科發(fā)計字[19xx]260號)同時(shí)廢止。
第二十五條本辦法由財政部會(huì )同科學(xué)技術(shù)部負責解釋。
基金財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為加強本基金會(huì )的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì )計核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現基金的保值、增值，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和本基金會(huì )章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護基金會(huì )財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )財務(wù)決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì )建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第四條本基金會(huì )財務(wù)管理制度由理事會(huì )授權秘書(shū)長(cháng)依據基金會(huì )章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財務(wù)管理是基金會(huì )管理的重要組成部分，本基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作，規范財務(wù)核算，保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在理事會(huì )的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統一管理。
第二章財務(wù)管理體制
第七條理事會(huì )是本基金會(huì )的決策機構。理事會(huì )定期審議基金會(huì )財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(cháng)為財務(wù)負責人，負責基金會(huì )的財務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財務(wù)人員。會(huì )計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第九條本基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監督，每年接受財務(wù)審計。
第十條本基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第十一條本基金會(huì )采用二級帳戶(hù)體系，即基金會(huì )在基本帳戶(hù)下設立二級明細帳戶(hù)，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。
第三章預算管理
第十二條本基金會(huì )根據發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十三條秘書(shū)處根據年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費用"等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十四條秘書(shū)處在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃，本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按基金會(huì )費用標準或工作量測算編制。
第十五條秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時(shí)，由秘書(shū)處報秘書(shū)長(cháng)，提交理事長(cháng)，理事長(cháng)提交理事會(huì )重新審議批準后執行。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)和理事長(cháng)。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核目標。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì )分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會(huì )根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十八條本基金會(huì )各項收入均歸口由財務(wù)部門(mén)統一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì )各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條各內設機構必須按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫(xiě)《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì )的費用支出按以下權限進(jìn)行審批：
1、項目（計劃）在年度預算計劃內的費用支出，十萬(wàn)元以上費用支出由理事會(huì )決議審批。
2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費用支出由理事長(cháng)最終審批。
3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費用支出由秘書(shū)長(cháng)最終審批。
4、一萬(wàn)元以下費用支出由執行秘書(shū)長(cháng)最終審批。
第二十三條使用、轉交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì )資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會(huì )網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書(shū)》（見(jiàn)附表一）經(jīng)執行秘書(shū)長(cháng)簽字確認后，財務(wù)人員付款。二是基金會(huì )捐贈項目及業(yè)務(wù)開(kāi)支，首先由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用審批單》見(jiàn)（附表
二、附表三），說(shuō)明資金支付內容、金額，根據資金額度逐級審批。
差旅報銷(xiāo)單是《費用審批單》的支持依據。便于財務(wù)進(jìn)行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應與基金會(huì )簽訂《資助合同》，收到基金會(huì )資助的貨幣或物資后，應向基金會(huì )出具收據。
第六章票據管理
第二十四條本基金會(huì )出納負責保管《接受捐贈統一收據》、支票等各類(lèi)票據，并做好輔助記錄。票據存根按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會(huì )根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的`原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統一領(lǐng)導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設備或其他設施；單位價(jià)值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
�。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
�。ㄈ┘訌妼潭ㄙY產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應按規定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買(mǎi)、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會(huì )募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡�(huì )財務(wù)人員應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十六條基金會(huì )財務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)報告。
第十章財務(wù)決算
第三十七條年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì )在嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計帳簿為基本依據，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì )嚴格按照《會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第四十條本基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長(cháng)批準。
第十一章財務(wù)會(huì )計信息披露
第四十一條財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理人和理事會(huì )等基金會(huì )利益相關(guān)方了解基金會(huì )資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《會(huì )計制度》的規定，本基金會(huì )會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明基金會(huì )采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十三條本基金會(huì )建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定定期在基金會(huì )網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)人員負責按《會(huì )計制度》核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)批準后對外披露。
第十二章會(huì )計檔案管理
第四十五條會(huì )計檔案是記錄和反映基金會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報告以及其他會(huì )計資料。
第四十六條本基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)人員負責整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十八條銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì )會(huì )議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書(shū)長(cháng)提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后施行。
基金財務(wù)管理制度10
為了加強興永一中教育發(fā)展基金會(huì )的財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規，按照《興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程》的規定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制建設、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第三條 基金會(huì )財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會(huì )財務(wù)管理的規范體系。
第四條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第五條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。所有基金會(huì )財務(wù)管理活動(dòng)均在興永一中教育發(fā)展基金會(huì )理事會(huì )的領(lǐng)導下，按興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程，由理事會(huì )授權理事長(cháng)審批并實(shí)施。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財務(wù)日常管理工作由秘書(shū)處和理事長(cháng)負責。
第七條 基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，會(huì )計和出納由理事會(huì )任免，兼任基金會(huì )秘書(shū)處干事。會(huì )計人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督。
第九條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及理事長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 預算管理
第十條 基金會(huì )預算管理的內容：基金會(huì )預算是根據基金會(huì )業(yè)務(wù)開(kāi)展和基金會(huì )工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算兩個(gè)部分。
第十一條 基金會(huì )預算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調，注重實(shí)效，積極穩妥的原則。
1．收入預算堅持積極穩妥的原則；
2.支出預算堅持統籌兼顧，保障工作重點(diǎn)，注重實(shí)效，勤儉節約，規范有序的原則。
第十二條 基金會(huì )預算編制的程序：基金會(huì )秘書(shū)處負責基金會(huì )年度預算的編制工作，根據本基金會(huì )的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會(huì )年度預算的草案，報基金會(huì )理事會(huì )和理事長(cháng)審批，預算一經(jīng)審定通過(guò)，便嚴格執行，預算的調整變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)理事會(huì )和理事長(cháng)批準，方可實(shí)施。
第十三條 基金會(huì )預算的執行�；饡�(huì )秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報理事長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會(huì )收入是指原始基金的投資收益、各種社會(huì )捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會(huì )因對外投資取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會(huì )接受其他單位或個(gè)人捐贈所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會(huì )的各項收入歸口由秘書(shū)處統一管理和核算，并按規定出具捐贈收據，所取得的各項收入納入預算管理。
第十六條 基金會(huì )的票據管理。秘書(shū)處按照規定指定專(zhuān)人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據。建立完善的購、銷(xiāo)、存的票據管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節約和量力而行的'原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀律、基金會(huì )預先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻的教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會(huì )管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會(huì )管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會(huì )辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全基金會(huì )成本（費用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映基金會(huì )在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第七章 財務(wù)分析
第二十一條 財務(wù)分析是基金會(huì )財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內容主要有基金會(huì )事業(yè)發(fā)展、預算執行、資產(chǎn)管理、收入來(lái)源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問(wèn)題、解決問(wèn)題的建議和方法等。秘書(shū)處須按照理事會(huì )的規定和要求，結合基金會(huì )財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎上寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
第八章 財務(wù)監督與財務(wù)公開(kāi)
第二十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及基金會(huì )財務(wù)管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會(huì )財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督�；饡�(huì )的財務(wù)監督由秘書(shū)處和監事負責實(shí)施，基金會(huì )的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監督，財務(wù)監督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監事或注冊會(huì )計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會(huì )同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開(kāi)，接受監督。
第九章 財務(wù)決算
第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間基金會(huì )的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第二十四條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第二十五條 基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第二十六條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、秘書(shū)處和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第二十七條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第十一章 會(huì )計檔案管理
第二十九條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第三十條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由秘書(shū)處負責整理歸檔。
第三十一條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)處負責人、財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第三十二條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由理事長(cháng)監督實(shí)施。
第三十四條 本制度由基金會(huì )秘書(shū)處負責解釋。
基金財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《xxxx股權投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì )計制度》，結合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則
(一)公司根據財務(wù)工作量需要設置綜合部，適當配備專(zhuān)兼職的財會(huì )人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財務(wù)外包或者委托代管。
(二)公司財務(wù)管理的基礎工作必須規范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì )計核算。
(三)遵守國家財經(jīng)法規，嚴格執行規定的各項費用開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監督。
(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。
�。ㄎ澹┕窘邮鼙O事的.監督，股東的檢查，內、外部的審計。
第三條財務(wù)管理任務(wù)
(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結構的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調度、核算和分析工作。
(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。
(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關(guān)系；公司與債權人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。
(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)。
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