企業(yè)內部財務(wù)管理制度9篇
在當今社會(huì )生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編精心整理的企業(yè)內部財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
(四)財務(wù)監督。實(shí)行財務(wù)監督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對工廠(chǎng)預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無(wú)實(shí)別結果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷(xiāo)制度。為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷(xiāo)擬定嚴格的制度。
(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，催收應收賬款。過(guò)月未收的'賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)，上報領(lǐng)導。
(四)會(huì )計報表制度。會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
二、會(huì )計管理制度
為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、實(shí)整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置根據企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門(mén)設置下列人員:財務(wù)負責人、會(huì )計、出納。
(二)會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。
(三)健全內部會(huì )計監督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會(huì )計工作的人員、必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
(六)會(huì )計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會(huì )計人員的和培訓工作。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度2
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
(二)金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
(三)在手續齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍：
(一)現金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
(二)支出范圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現金支出的管理
1.預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2.預算內經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的'城市例外)。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2.由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3.業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定)中的有關(guān)規定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1.根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4.專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5.一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷(xiāo)帳
第十五條 各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章 附 敗
第十八條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院(國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師(財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用;受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的`費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50%。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類(lèi)期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實(shí)成本費用計劃;監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度4
第一節 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第六條 公司的財務(wù)機構。
公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。
第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的.問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;
6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;
7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告;
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況;
第八條 會(huì )計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;
2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告;
3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);
4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度5
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的.管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表(根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表)。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度6
公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
四、設施設備采購的規定
1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
(二)、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的`標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
(三)、車(chē)輛費用的管理規定
1、車(chē)輛管理、維修和保養，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。(提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會(huì )計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)
(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo);車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo);伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3、出差人員回公司后，填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”，后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證，在規定的限額內，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復印件)交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度7
一、總原則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、 嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責對本部門(mén)內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、 負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務(wù)歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻�(huì )計職責
1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、 發(fā)票開(kāi)具和稽核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、稽核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的'核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的儲存和管理工作；
4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格稽核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、 庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、 出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、 任何現金支出必須按相關(guān)程式報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、 收支單據辦理完......
企業(yè)內部財務(wù)管理制度8
【摘 要】企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內容，可以綜合反映出企業(yè)的各項管理活動(dòng)，而企業(yè)所開(kāi)展的所有財務(wù)管理活動(dòng)都是離不開(kāi)相應的財務(wù)管理制度的。本文從企業(yè)的內部財務(wù)管理制度設計著(zhù)手，對企業(yè)內部財務(wù)管理的相關(guān)方面進(jìn)行了研究，以供參考。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；制度；設計
企業(yè)內部財務(wù)管理制度在企業(yè)的財務(wù)管理中所起到的作用是眾所周知的，完善的財務(wù)管理制度是企業(yè)開(kāi)展一切管理活動(dòng)的前提和基礎，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)想要在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展，就必須完成各項管理。當前企業(yè)基本上都針對自身的情況制定了內部財務(wù)管理制度，在取得了一定效果帶來(lái)同時(shí)，依然存在一些問(wèn)題，比如內容不夠完善、缺乏系統性、實(shí)時(shí)性等，這就無(wú)法適應企業(yè)內部財務(wù)管理的需要，制度也就不能落實(shí)。
1、關(guān)于企業(yè)內部財務(wù)管理制度
1.1企業(yè)內部財務(wù)管理制度的特點(diǎn)
所謂的企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是在企業(yè)的管理部門(mén)依據相關(guān)的規定并結合自身的實(shí)際情況所制定的具體的規則，它作為整個(gè)財務(wù)制度體系中最基礎的財務(wù)制度，它的作用就是規范并優(yōu)化企業(yè)的內部財務(wù)行為以及處理企業(yè)內部的財務(wù)關(guān)系。它具有五個(gè)方面的特點(diǎn)：第一，界定了企業(yè)內部財務(wù)主體的具體范圍；第二，明確了企業(yè)內部財務(wù)管理的職責；第三，去定了企業(yè)內部財務(wù)戰略以及政策，確定了管理的具體內容；第四，確定了財務(wù)管理和內部相關(guān)責任單位之間的相關(guān)關(guān)系；第五，對財務(wù)規劃以及相應的評價(jià)方法以及程序有了明確的規定。
1.2企業(yè)內部財務(wù)管理制度的內容
企業(yè)內部財務(wù)管理制度作為一個(gè)系統包括的內容比較多，劃分所依據的標準不同內容也是不同的，如果按照管理的環(huán)節劃分可以將其分為財務(wù)結算與計劃制度、財務(wù)控制和制度、財務(wù)考核評價(jià)制度以及財務(wù)監督檢查制度；如果按照管理的對象可以分為財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務(wù)報告和評價(jià)制度；如果按照管理的職能進(jìn)行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。
2、進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的作用和意義
企業(yè)通過(guò)對內部財務(wù)管理制度的設計，可以促使其內部財務(wù)工作的實(shí)施以及財務(wù)政策的制定更加規范化，其作為企業(yè)財務(wù)管理的基本建設。由此可見(jiàn)，在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，對企業(yè)內部財務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設計有著(zhù)重要的作用和意義。當前我國是市場(chǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展以及國有企業(yè)都為企業(yè)進(jìn)行內部財務(wù)管理制度的數據提供了參考依據。而且國內外的財務(wù)丑聞告訴我們必須要對企業(yè)內部的財務(wù)管理制度進(jìn)行合理設計，以實(shí)現對相關(guān)人員的規范�？傊�，企業(yè)對內部財務(wù)管理制度進(jìn)行合理的設計是必要的.，有著(zhù)重要的作用和意義。
3、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的目標
企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能達到預期的目標，即就是實(shí)現財務(wù)管理目標在很大程度上可以促進(jìn)和規范內部財務(wù)管理制度的設計。企業(yè)內部財務(wù)管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進(jìn)行分析總結之后，認為企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標主要包括三個(gè)方面：第一，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性；第二，加強對企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合實(shí)力進(jìn)而提高去市場(chǎng)競爭力；第三，規范并優(yōu)化企業(yè)內部的財務(wù)行為，并實(shí)現對相關(guān)部門(mén)財務(wù)關(guān)系的良好處理。
4、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計應遵循的基本原則
企業(yè)進(jìn)行內部財務(wù)管理制度設計的時(shí)候，必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關(guān)系，應尋找效應與成本之間的最佳結合點(diǎn)，即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協(xié)調性原則等基本原則的前提下，還應遵循下面的原則，以保證企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的質(zhì)量。
4.1堅持權利責任和利益相結合
通常情況下，企業(yè)財務(wù)關(guān)系復雜而且所涉及的面比較廣，所以想要做好財務(wù)管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業(yè)財務(wù)管理制度的數據做好權利責任以及利益相結合，明確劃分企業(yè)內部各部門(mén)應承擔的責任，應在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分的體現出來(lái)。
4.2堅持穩定性和連續性相結合的原則
任何制度都需要有一個(gè)發(fā)展和完成的過(guò)程，因此，企業(yè)的內部財務(wù)管理制度不能墨守陳規，一成不變，當然變更的頻率也不能過(guò)高，這樣很容易導致財務(wù)混亂，給財務(wù)管理人員增加難度，這就需要我們力求制度的穩定性和連線(xiàn)性，控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過(guò)實(shí)踐才能證明，經(jīng)過(guò)實(shí)踐，合理的就應該采用，不合理的就要重新制定。
4.3堅持適應企業(yè)自身特點(diǎn)以及管理需要的原則
不同的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、規模以及組織形式都是各不相同的，同時(shí)其財務(wù)活動(dòng)的方式和內容也存在一定的差異。所以，不同企業(yè)所使用的財務(wù)制度也是各不相同的，規模較小的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍和規模較大企業(yè)的相比就會(huì )相對簡(jiǎn)單，范圍也相對較小�；诖朔N情況，在制度企業(yè)內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，在遵守相關(guān)法律法規的基礎上，應對企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行綜合考慮，應確保所指定的財務(wù)管理制度具有實(shí)用性，能符合企業(yè)財務(wù)管理的真實(shí)需要。
4.4遵循效益性原則
企業(yè)在設計內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，應充分考慮財務(wù)的從圖效果，以求獲得最好的效果，要保證財務(wù)目標的正常順利進(jìn)行，在符合相關(guān)管理要求的基礎上盡量使得財務(wù)制度能簡(jiǎn)單清晰，具有較強的可操作性�？傊�，在設計內部財務(wù)管理制度的時(shí)候，應充分考慮設計、經(jīng)濟效益以及運行成本這三者的關(guān)系，這就需要通過(guò)先進(jìn)合理的手段，以最低的設計成本獲得最大的效益。
4.5堅持科學(xué)合規性的原則
所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規，否則將會(huì )失去意義，企業(yè)的內部財務(wù)管理制度也不例外。企業(yè)財務(wù)管理制度的制定必須要和國家的相關(guān)法律和政策相一致，不能損壞人民的利益以及國家的規定，也就是說(shuō)要嚴格遵守國家的財務(wù)規章制度。
5、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的程序
通常情況下，企業(yè)內部財務(wù)制度的設計的所依據的程序為：準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個(gè)程序。在準備階段應明確設計的內容，應做好參與設計人員的培訓，同時(shí)要做好和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)資料的整理，對設計工作進(jìn)行合理的安排；在草案的擬定階段，主要是根據所整理的資料并結合企業(yè)自身的特點(diǎn)完成方案的設計并做好初步起草；在確定好設計方案之后，需要召開(kāi)集體會(huì )議進(jìn)行研究分析；最后就是定稿，在該階段主要是針對已有的設計進(jìn)行定稿，并確定發(fā)布實(shí)施的形式以及貫徹實(shí)行的時(shí)間。
6、企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的方法
不同企業(yè)的實(shí)際情況是各不相同的，因此制度設計的方法也是不同的，應綜合考慮各個(gè)方面選擇出適合的方法，通常情況下，企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的方法有：分析比較法、系統分析法以及實(shí)地調查法這三種，其中比較分析法是對不同國家地區、年代的財務(wù)制度進(jìn)行比較，認識財務(wù)制度的本質(zhì)以及規律結合企業(yè)自身的情況進(jìn)行科學(xué)合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業(yè)成功的經(jīng)驗，該種方法的優(yōu)點(diǎn)就是所設計的制度實(shí)用性更強；系統分析法就是綜合分析系統的各要素，通過(guò)多種手段進(jìn)行財務(wù)制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業(yè)經(jīng)濟效益的提高來(lái)進(jìn)行。在財務(wù)管理系統中，各子系統都是相對獨立的，但是它們和母系統之間依然存在一定的關(guān)系�；诖朔N情況，在設計時(shí)應對國家、員工以及各個(gè)部門(mén)之間的利益關(guān)系以及企業(yè)長(cháng)遠目標的實(shí)現進(jìn)行綜合考慮，進(jìn)而確保制度設計的科學(xué)可行性、穩定性以及協(xié)調性；實(shí)地調查法主要是針對設計的準備階段的，設計人員可以通過(guò)多種方法進(jìn)行分析進(jìn)而得到有效的資料信息�？傊�，以上這三種方法都各自有自己的特點(diǎn)，我們應結合自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇使用，以求設計出科學(xué)合理切實(shí)可行的內部財務(wù)管理制度。
結束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)內部管理制度在企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用是非常重要的，企業(yè)內部財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，而管理是離不開(kāi)制度的，這就需要設計出合理的制度體系，我們在設計的時(shí)候應綜合考慮企業(yè)自身的情況，運用先進(jìn)的手段設計出科學(xué)的內部財務(wù)管理制度，以使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展。
企業(yè)內部財務(wù)管理制度9
一、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的緊迫性
企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)的行為準則�，F代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設、有著(zhù)非常重要的現實(shí)意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統的計劃經(jīng)濟模式。盡管現代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會(huì )計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會(huì )計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的科學(xué)依據
現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設，其科學(xué)依據主要有以下兩個(gè)方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎上進(jìn)行內部財務(wù)管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的目的，是為了順利進(jìn)行財務(wù)工作、實(shí)現財務(wù)目標，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的'最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體(包括經(jīng)營(yíng)者、債權人、勞動(dòng)者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現出資者(股東)財富最大化、就成為制定內部財務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
三、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定
(一)企業(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權;作為代表股東利益的公司董事會(huì )，其有完整意義上的法人產(chǎn)權;公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權;公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過(guò)間接控制，來(lái)行使其監督權，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為;在公司內部董事會(huì )和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營(yíng)權，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財務(wù)管理層次;公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執行權與日常管理權，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務(wù)內部紡束機制的形成。
(二)企業(yè)內部財務(wù)管理制度的規范體系
1、出資者財務(wù)規范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范體系。
有關(guān)董事會(huì )的財務(wù)規范。董事會(huì )的財務(wù)規范范，主要涉及兩個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì )的財務(wù)權限;二是董事會(huì )對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。
有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì )委托負責日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營(yíng)者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財務(wù)權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務(wù)責任。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對公司的日常財務(wù)運作進(jìn)行管理協(xié)調，主要有以下內容：
選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財務(wù)管理模式。
明確公司內部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權限和職責，建立財務(wù)管理的崗位責任制。
做好內部財務(wù)管理的各項基礎工作。
建立內部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價(jià)制度。
四、實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)管理制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題
1、內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定、由總經(jīng)理負責實(shí)施。一方面是由于內部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內部財務(wù)管理制度的權威性，內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定，由總經(jīng)理負責實(shí)施。
2、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實(shí)施內部財務(wù)管理制度，在單獨設置財務(wù)管理機構基礎上，應建立財務(wù)總監督制度，主持和監督內部財務(wù)管理制度的實(shí)施。
3、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，應采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內部財務(wù)管理制度，若沒(méi)有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。
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