貿易公司財務(wù)管理制度
在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的貿易公司財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
貿易公司財務(wù)管理制度1
一、取得發(fā)票要求
1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；
3、收取的`各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。
二、費用報銷(xiāo)單的填列
1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。
三、費用的分類(lèi)
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；
2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。
3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。
四、費用報銷(xiāo)流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五、差旅費審核要點(diǎn)
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六、業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)
1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。
七、借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。
3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。
4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。
5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
貿易公司財務(wù)管理制度2
為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。
4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
二、會(huì )計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。
5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。
6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍：
�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。
�。�3）結算其他的零星支付款項。
�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。
�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的'磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規定及審批程序
1、財務(wù)支出規定
�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。
�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。
�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。
�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負責人（復核）—會(huì )計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
貿易公司財務(wù)管理制度3
第一章 總則
第一條
為規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》，結合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。
第二條
公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權屬于投資人。
第三條
公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會(huì )決定。
第四條
公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納各項稅費。
第五條
公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
第六條
本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。
第二章 會(huì )計機構設置
第七條
公司設立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導工作，并負責監督實(shí)施。
第八條 公司財務(wù)部設四人，部門(mén)主管、主辦會(huì )計、出納、服務(wù)結算。
部門(mén)主管，主要負責整個(gè)公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門(mén)內一般負責總賬、會(huì )計報表、稅務(wù)報表審核、整車(chē)及服務(wù)成本結轉，憑證審核；
主辦會(huì )計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對及存取業(yè)務(wù)；
服務(wù)結算員(內出納員)，主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營(yíng)業(yè)日報表。負責融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作。
第三章 資金及賬務(wù)管理
第九條 公司籌集的資本金，應經(jīng)中國注冊會(huì )計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營(yíng)業(yè)執照，公司據此發(fā)給投資者出資證明書(shū)。
第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
第十一條 為適應業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì )和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以?xún)龋ɑ虺^(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)龋┑氖橇鲃?dòng)負債，償還期在一年以上（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上）的是長(cháng)期負債。適度的負債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。
第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權，可用于對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。
第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開(kāi)辦費，經(jīng)營(yíng)期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產(chǎn)的價(jià)值。
第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統一管理。
(二)公司的資金執行預算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì )批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專(zhuān)項審批單的的形式向董事會(huì )申請特別預算，專(zhuān)項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì )審批后方可實(shí)施。
現金的管理
公司現金的收、付、存由財務(wù)管理部統一管理。以下情況例外：
為便利工作，給經(jīng)常有小額現金支出的部門(mén)（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。
現金的使用范圍：依據國家規定的現金適用范圍嚴格執行。
(三)存貨的管理
公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。
售后服務(wù)部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過(guò)非廠(chǎng)家零配件（包括精品及裝飾）銷(xiāo)售渠道采購的商品，單筆采購金額超過(guò)3,000元或者1個(gè)月內采購次數超過(guò)兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報財務(wù)部備案后執行。 庫存商品包括商品車(chē)、二手車(chē)、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等。公司對庫存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等數量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì )計核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應盤(pán)點(diǎn)報告。代銷(xiāo)商品必須嚴格執行庫存商品管理相關(guān)規定，且單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”和“應付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。
存貨發(fā)生短損、溢余，應及時(shí)查明原因，落實(shí)責任，將結果以?xún)炔啃形牡男问缴蠄罂偨?jīng)理審批后區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會(huì )批示后方可處理。存貨盤(pán)盈，計入“營(yíng)業(yè)外收入”；存貨盤(pán)虧毀損，剔除過(guò)失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”。
低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類(lèi)。
實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門(mén)單獨使用的，由各部門(mén)管理。工具由售后服務(wù)部專(zhuān)職庫管員負責管理。個(gè)人專(zhuān)用工具由使用人專(zhuān)門(mén)管理。
對工具以及個(gè)人專(zhuān)用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。
按照權責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。
(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷(xiāo)期限在一年以?xún)鹊母黜椯M用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務(wù)管理部應分別按客戶(hù)或供應商設置明細帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月5日上報財務(wù)月報時(shí)，將催款未果的情況統計上報財務(wù)管理中心。
(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據管理公司批復意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程
(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì )上報專(zhuān)項申請，申請中要注明購買(mǎi)理由、購買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等，同時(shí)要上報資產(chǎn)購買(mǎi)合同，待董事會(huì )審批后方可購買(mǎi)。
(二)固定資產(chǎn)的計價(jià)，按以下規定辦理：
1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價(jià)，國外購入的還應包括進(jìn)口稅金。
2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計價(jià)。
3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計算。
4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價(jià)。
5、在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價(jià)值。
6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。
7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據確認的金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)所附單據的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計算。
(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算。
(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線(xiàn)法）計提折舊，計算方法：
1━預計凈殘值率
年折舊率＝━━━━━━━━━×100％
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷12
月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規定執行。 各類(lèi)固定資產(chǎn)的預計凈殘值，統一按資產(chǎn)原值的5%計算。
(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計價(jià)。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按決算數調整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊
1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，從次月開(kāi)始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。
3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實(shí)支數核銷(xiāo)，不采用預提方式。一次核銷(xiāo)大修理費用較多時(shí)，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(cháng)不超過(guò)二年。
4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統管；銷(xiāo)售部門(mén)單獨使用的，由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán)，要求帳帳、帳實(shí)核對。
5、固定資產(chǎn)有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車(chē)輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報財務(wù)部。
具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節 第十六條
無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用和其他資產(chǎn)
(一)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標（店徽）權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、軟件等。
(二)無(wú)形資產(chǎn)按以下規定計價(jià)：
1、購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。
2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計價(jià)。
3、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評估計價(jià)。
4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)。 (三)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無(wú)規定使用年限的，其攤銷(xiāo)期限五年。轉讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營(yíng)業(yè)外收入”。 (四)長(cháng)期待攤費用包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開(kāi)辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益。
開(kāi)辦費自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo)；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。
其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時(shí)設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設施。臨時(shí)設施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營(yíng)業(yè)外收支”。
第十七條 成本費用管理
(一)公司有關(guān)購、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：
1、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。
2、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出。
(三)公司采用個(gè)別計價(jià)法（與廠(chǎng)家相應系統核算方法一致）計算和結轉商品銷(xiāo)售成本。 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權平均法計算維修成本。
(四)公司的費用開(kāi)支，根據其發(fā)生環(huán)節和費用屬性，分為“經(jīng)營(yíng)費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。
1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營(yíng)費用和管理費用。
2、員工福利費：指除法定社會(huì )福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話(huà)費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過(guò)節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務(wù)處理歸屬于差旅費。
3、工會(huì )經(jīng)費：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產(chǎn)生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買(mǎi)培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應發(fā)工資總額的2%比例計提。
3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長(cháng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(cháng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會(huì )批準后方可執行。
第十八條 銷(xiāo)售及利潤管理
(一)公司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認。
1、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
2、采用分期收款方式銷(xiāo)售，按合同約定全部?jì)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權。
3、預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
(二)銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷(xiāo)售商品退回，沖減當期商品銷(xiāo)售收入。
(三)一個(gè)會(huì )計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當期虧損。
(四)公司的凈利潤交由董事會(huì )統一分配。
第四章 會(huì )計核算與財務(wù)報告
第十九條 公司實(shí)行獨立核算。在會(huì )計核算中，財務(wù)部門(mén)嚴格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》的規定，處理會(huì )計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)。
第二十條 會(huì )計核算應遵守會(huì )計核算的基本操作規范。
第二十一條 財務(wù)部嚴格按照財務(wù)管理規范的規定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表包括會(huì )計報表主表、會(huì )計報表附表及其說(shuō)明。
第二十二條 會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字。
第二十三條 會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字，應當相互一致。本期會(huì )計報表與上期會(huì )計報表之間有關(guān)的'數字應當相互銜接。如果不同會(huì )計年度會(huì )計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會(huì )計報表中加以說(shuō)明。
第五章 稅務(wù)
第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時(shí)、準確。
第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定正確核算。
第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。
第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。
第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家征收的各種稅費。
第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。
第六章 會(huì )計監督
第三十條 會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督。
(一)會(huì )計人員進(jìn)行監督的依據是：
1、財經(jīng)法律、法規、規章。
2、會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度。
3、省、州、市財政部門(mén)和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或者補充規定。
4、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的單位內部會(huì )計管理制度。
5、公司的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。
6、財務(wù)管理規范及公司各部門(mén)制度及工作流程。
(二)會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
(三)會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。超出會(huì )計人員職權范圍的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。
(四)會(huì )計人員應當對財務(wù)收支進(jìn)行監督。
1、對審批手續不全的財務(wù)收支、應當退回，要求補充、更正。
2、對違反規定不納入單位統一會(huì )計核算的財務(wù)收支，應當制止和糾正。
3、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正；糾正無(wú)效的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。
(六)會(huì )計人員應當對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執行情況進(jìn)行監督。 (七)會(huì )計人員應對公司相關(guān)商政策執行情況進(jìn)行監督。
按照董事會(huì )要求接受上級相關(guān)部門(mén)審計時(shí)，積極配合審計工作，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。
第三十一條 會(huì )計工作交接
(一)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 (三)會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會(huì )計憑證的，應當填制完畢。
2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。
4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。
(四)會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負責監交，必要時(shí)可由管理公司財務(wù)總監或審計部派人會(huì )同監交。
(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
3、銀行存款帳戶(hù)余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。
4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
(六)財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
(七)接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。 (八)會(huì )計人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。
移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
第三十二條 其它
(一)印鑒的保管和使用
1、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。
2、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。
3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒。
4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。
5、印鑒的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。
(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門(mén)人員的人事變動(dòng)，財管部按人力資源部管理細則的規定為其辦理相關(guān)手續。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。
第七章 會(huì )計檔案管理制度
第三十三條 加強公司各種會(huì )計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。
第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級及財稅部門(mén)報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。
第三十五條 當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監。財務(wù)分析應著(zhù)重分析以下內容：
1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。
2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。
3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要著(zhù)重分析。
4、其他重大財務(wù)事項說(shuō)明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。
第三十六條 各種會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。
第三十七條 每年年度結賬后，按要求打印會(huì )計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經(jīng)管人按結賬方法的規定，注銷(xiāo)空白賬頁(yè)，交保管人員統一登記歸檔保管；會(huì )計要按要求打印會(huì )計賬簿，活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續號，撤出空白賬頁(yè)，用線(xiàn)繩鎖緊賬冊后交保管人員統一登記歸檔保管。
第三十八條 會(huì )計報表要按月度順序存檔保管。
第三十九條 凡存檔期已滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計資料，在辦理有關(guān)手續后按規定銷(xiāo)毀。
第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結果上報總經(jīng)理。
第四十一條 立卷要求：
1、憑證裝訂整齊。
2、賬簿要結清封死，填寫(xiě)齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。
3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時(shí)報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。
第四十二條整理分類(lèi)：
會(huì )計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類(lèi)，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷。 第四十三條
會(huì )計檔案的調閱
會(huì )計檔案調閱時(shí)，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時(shí)查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫(huà)、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì )計檔案原則上不得借出。
第八章 說(shuō)明
第四十四條 公司將根據經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當修訂和補充，經(jīng)董事會(huì )核準后執行。
第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責解釋。
貿易公司財務(wù)管理制度4
第一條 目的
為加強公司財務(wù)管理，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責，特制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍
1、存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。
2、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。
3、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。
�。�1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
�。�2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
�。�3）保管品：以費用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式
1、年中、年終盤(pán)點(diǎn)
�。�1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。�2）財務(wù)：由財務(wù)部與會(huì )計室共同盤(pán)點(diǎn)。
�。�3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管項目500項以上時(shí)，應采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。
3、月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財務(wù)部，會(huì )同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條 人員及職責
1、總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)�，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項的裁決。
2、主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔任，負責盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。
3、復盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管，負責盤(pán)點(diǎn)的監督。
4、盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量。
5、會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。
6、協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運及整理工作。
7、特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責亦同。
8、監點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條 準備工作
1、盤(pán)點(diǎn)編組由財務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
2、經(jīng)管部將應盤(pán)點(diǎn)的財物及盤(pán)點(diǎn)用具，預先準備妥當，并由財務(wù)部準備盤(pán)點(diǎn)表格。
�。�1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并予以標示。
�。�2）現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。
�。�3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
�。�4）各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據（如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等），利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3、盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
1、財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2、盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
3、原則上應采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后，方可改變方式進(jìn)行。
4、盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方式，每項財務(wù)數量，應于確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
5、盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統計表”，每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條 不定期抽點(diǎn)
1、由總經(jīng)理室根據實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)�？捎韶攧�(wù)部填制“財物抽點(diǎn)通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
2、盤(pán)點(diǎn)日期及項目，原則是不預先通知經(jīng)營(yíng)部。
3、盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。
4、不定期抽點(diǎn)應填列“盤(pán)存表”。
第八條 盤(pán)點(diǎn)報告
1、財務(wù)部應根據“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對策后，送回財務(wù)部匯總轉呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調整的依據。
2、不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應由財務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。
3、盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。
第九條 現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部會(huì )同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。
2、現金及票據的盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日上下班未行收支前，或當日下午結賬后進(jìn)行。
3、盤(pán)點(diǎn)前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
4、會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金（票據）盤(pán)點(diǎn)報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5、有價(jià)證券及各項所有權等應確定核對認定，會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤(pán)點(diǎn)
1、存貨的盤(pán)點(diǎn)，應于當月最末一日進(jìn)行。
2、存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn)，或實(shí)施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條 其他項目盤(pán)點(diǎn)
1、外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)，應由代加工廠(chǎng)商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2、銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。
3、經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務(wù)部核查。
第十二條 注意事項
1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。
2、盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，必須依規定時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)，向該組復盤(pán)人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先報備核準，否則以曠職論處。
3、所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4、盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認方能生效，否則應查究其責任。
5、所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜想數據、偽造數據登記。
6、盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。
7、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復盤(pán)人指揮監督。
8、盤(pán)點(diǎn)終了，由各組復盤(pán)人向主盤(pán)人報告，經(jīng)核準后方可離開(kāi)工作崗位。
第十三條 獎懲
1、盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規定，切實(shí)遵照辦理。表現優(yōu)異者，經(jīng)主盤(pán)人簽報，給予獎勵。
2、違反本辦法的，視其情節輕重，由主盤(pán)人簽報人力資源部議處。
第十四條 賬載錯誤處理
1、賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分，情節嚴重者，應呈報總經(jīng)理議處。
2、賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
1、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者；
2、對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；
3、對所保管的`財務(wù)未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。
第九章 獎勵與處罰
第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績(jì)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據情節輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：
1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒不執行審計結論和決定的；
5、打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十條 如審計人員有下列行為，根據情節輕重給予各類(lèi)處罰：
1、利用職權牟取私利的；
2、弄虛作假、徇私的；
3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4、泄露公司秘密的。
第二十一條 對審計過(guò)程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第二十二條 本辦法由審計（財務(wù)）部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)頒行。
貿易公司財務(wù)管理制度5
一、庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；
2、超過(guò)庫存限額的現金（20xx元）應及時(shí)存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的'貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。
貿易公司財務(wù)管理制度6
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。
六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1、取之合法，使用合規；
2、開(kāi)源節流，講求效益；
3、內部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。
十、現金及現金等價(jià)物管理
1、內部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。
2、財經(jīng)紀律
�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；
�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。
3、現金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1、應收款項管理應遵循以下原則：
�。�1）入帳有據，處理合規；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節約資金，力戒損失；
�。�5）職責明確，失誤必究。
2、債權的成立應符合以下條件：
�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。
4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。
十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟掷m，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。
十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結合；
4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；
3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；
3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；
5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；
7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤(pán)存
1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；
3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；
2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。
二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。
二十八、編制的依據：
1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；
2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；
3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；
3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的.基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容：
1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；
2、物資供應保障計劃；
3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；
5、投資方式及支出計劃；
6、現金流量計劃；
7、利潤分配及稅收繳納計劃；
8、其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
3、資產(chǎn)負債率；
4、速動(dòng)比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法：
1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；
2、定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。
3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。
定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；
4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；
4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責：
1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；
3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；
4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；
8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；
2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實(shí)施的規定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。
1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；
2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；
2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。
四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。
2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
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