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對外投資管理制度
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的對外投資管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
對外投資管理制度1
第1章總則
第1條為加強對公司對外投資活動(dòng)的管理，規范公司的投資行為，保證對外投資活動(dòng)的合法性和有效性，提高資金運作效率，防范投資風(fēng)險，結合公司具體情況，特制定本制度。
第2條本制度所稱(chēng)投資，是指本公司對外進(jìn)行的投資行為，即本公司將貨幣資金及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實(shí)物，以及專(zhuān)利權、技術(shù)、商標權、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。
第3條按照投資期限的長(cháng)短，公司對外投資分為短期投資和長(cháng)期投資。
1、短期投資指公司購入的能隨時(shí)變現且持有時(shí)間不超過(guò)1年（含）的投資，包括股票、債券、基金等。
2、長(cháng)期投資主要指投資期限超過(guò)1年，不能隨時(shí)變現或不準備變現的各種投資，包括債券投資、股權投資和其他投資等，其包括但不限于下列類(lèi)型。
�。�1）公司獨立興辦的企業(yè)或獨立出資的經(jīng)營(yíng)項目。
�。�2）公司出資與其他境內、外獨立法人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開(kāi)發(fā)項目。
�。�3）參股其他境內、外獨立法人實(shí)體。
�。�4）經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營(yíng)或與他人共同經(jīng)營(yíng)。
第4條對外投資的原則如下。
1、遵循國家法律、法規規定。
2、符合公司的發(fā)展戰略。
3、投資規模適度、量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
4、效益優(yōu)先。
第2章對外投資的職責分工
第5條公司董事會(huì )為對外投資的決策機構，對公司的對外投資作出決策。
第6條公司成立投資委員會(huì )，由公司總經(jīng)理、各分管副總及相關(guān)部門(mén)經(jīng)理組成，負責統籌、協(xié)調和組織對外投資項目的分析和研究，為決策提供建議。
第7條公司投資委員會(huì )下設投資評審小組，主要負責投資委員會(huì )決策的前期準備工作，對新的投資項目進(jìn)行初步評估和審核，形成立項意見(jiàn)書(shū)，提出投資建議。
第8條投資評審小組由投資分管副總任組長(cháng)，負責對新項目實(shí)施的人、財、物進(jìn)行計劃、組織、監控，并應及時(shí)匯報投資進(jìn)展情況，提出調整建議等。
第9條公司財務(wù)部負責公司對外投資管理相關(guān)事宜，具體工作職責如下。
1、負責尋找、收集對外投資的信息和相關(guān)建議。
2、配合投資評審小組對新的投資項目進(jìn)行評審，提出投資建議。
3、負責將公司對外投資預算納入公司整體經(jīng)營(yíng)預算體系。
4、辦理出資手續、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)、出資證明文件管理等工作。
5、負責對股權投資、產(chǎn)權交易、公司資產(chǎn)重組等重大活動(dòng)進(jìn)行項目監管。
第10條公司法務(wù)部人員負責對外投資項目協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等法律文件的起草與審核工作。
第11條公司高層領(lǐng)導、管理人員、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)均可以提出書(shū)面的投資建議或信息。
第3章對外投資審批程序
第12條投資項目審核和審批原則。
1、符合國家政策以及公司的長(cháng)期發(fā)展規劃。
2、經(jīng)濟效益良好。
3、資金、技術(shù)、人才、原材料有保證。
4、法律手續完善、上報資料齊全、真實(shí)、可靠。
5、與公司的投資能力相適應。
第13條投資項目的決策程序如下圖所示。
第14條公司財務(wù)部負責按照短期投資類(lèi)別、數量、單價(jià)、應計利息、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
第15條涉及證券投資的，公司必須執行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由2名以上人員共同操作，且證券投資作業(yè)人員與資金、財務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨接觸投資資產(chǎn)，任何投資資產(chǎn)的存入或取出必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。
第16條公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當日記入公司名下。
第17條公司財務(wù)部需定期與董事會(huì )核對證券投資資金的使用及結存情況，應將收到的利息、股利及時(shí)入賬。
第4章長(cháng)期投資過(guò)程管理
第18條投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長(cháng)期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法務(wù)部律師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后方可對外正式簽署。
第19條公司對長(cháng)期投資項目管理實(shí)行投資、經(jīng)營(yíng)和監管相結合，公司按照投資項目管理方式指定項目負責人。
第20條投資委員會(huì )根據公司確定的投資項目編制投資開(kāi)發(fā)計劃，對項目實(shí)施進(jìn)行指導、監督與控制，參與投資項目審計、終（中）止清算與交接工作，并進(jìn)行投資評價(jià)與總結，及時(shí)將相關(guān)信息上報董事會(huì )。
第21條財務(wù)部需協(xié)同投資項目負責人按長(cháng)期投資合同或協(xié)議規定投入現金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)。
第22條公司投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續，并經(jīng)實(shí)物使用部門(mén)和管理部門(mén)同意。
第23條投資項目負責每季度人需對投資項目的進(jìn)度、投資預算的執行和使用、合作各方情況、經(jīng)營(yíng)狀況、存在問(wèn)題和建議等匯制報表，及時(shí)向公司領(lǐng)導報告。
第24條項目在投資建設執行過(guò)程中，可根據實(shí)施情況的變化合理調整投資預算，投資預算的調整需經(jīng)原投資審批機構批準。
第25條審計人員應依據其職責對投資項目進(jìn)行監督，對違規行為及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的薄弱環(huán)節，應要求有關(guān)部門(mén)糾正和完善，對重大問(wèn)題提出專(zhuān)項報告，提請投資委員會(huì )討論處理。
第5章投資評價(jià)與責任
第26條公司財務(wù)部、投資委員會(huì )根據項目可行性研究報告對投資結果進(jìn)行評價(jià)。
第27條投資項目負責人對投資項目存在問(wèn)題故意隱瞞不報的.，一經(jīng)發(fā)現，公司將追究其行政責任，造成重大損失的，要追究其法律責任。
第28條投資項目因管理不善或用人不當致使公司資產(chǎn)流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關(guān)責任人的責任。
第29條因投資項目決策失誤或審查、把關(guān)不嚴，造成經(jīng)濟損失的，公司追究相關(guān)責任人的責任。
第30條因投資項目的主管副總、負責人、監督人或其他工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊，造成嚴重損失的，公司要追究相關(guān)人員的行政及法律責任。
第6章投資轉讓與收回
第31條出現或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資。
1、按公司規定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)。
2、由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。
3、由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng)。
4、合同規定投資終止的其他情況出現或發(fā)生時(shí)。
第32條發(fā)生或出現下列情況之一時(shí)，公司可以轉讓對外投資。
1、投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的。
2、投資項目出現連續虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的。
3、自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補充資金時(shí)。
4、本公司認為有必要的其他情形。
第33條投資轉讓?xiě)獓栏癜凑諊遗c公司的有關(guān)轉讓投資規定辦理。
第34條批準處置對外投資的程序與權限與批準實(shí)施對外投資的程序與權限相同。
第35條財務(wù)部負責做好投資收回和轉讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。
第7章投資財務(wù)管理及審計
第36條長(cháng)期對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負責，公司財務(wù)部根據分析和管理的需要取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護公司的權益，確保公司利益不受損害。
第37條財務(wù)部應對公司的對外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì )計核算，按每個(gè)投資項目分別建立明細賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。
第38條對外投資的會(huì )計核算方法應符合會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定。
第39條公司應每月向公司財務(wù)部報送財務(wù)會(huì )計報表，并按照公司編制合并報表和對外披露會(huì )計信息的要求，及時(shí)報送會(huì )計報表和提供會(huì )計資料。
第40條公司在每年度末對長(cháng)、短期投資進(jìn)行全面檢查，進(jìn)行定期或專(zhuān)項審計。
第8章內部信息報告及信息披露
第41條公司對外投資應嚴格按照國家法律、法規及公司的規定履行信息披露義務(wù)，提供的信息應當真實(shí)、準確、完整。
第42條公司董事、高級管理人員及因工作關(guān)系了解到公司對外投資活動(dòng)信息的人員，在信息尚未對外公開(kāi)披露之前，負有保密義務(wù)。
第43條對于擅自公開(kāi)公司對外投資活動(dòng)信息的人員或其他獲悉信息的人員，公司董事會(huì )將視情節輕重以及給公司造成的損失和影響，追究有關(guān)人員的責任并進(jìn)行處罰。
第9章附則
第44條本制度未盡事宜，遵照國家有關(guān)法律法規和公司相關(guān)規定執行。
對外投資管理制度2
第一章總則
第一條為了規范xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）對外投資行為，防范投資風(fēng)險，提高投資效益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）等法律、法規及規范性文件和《xx有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司章程》）的有關(guān)規定，制定《xx有限公司對外投資管理制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度）。
第二條本制度所稱(chēng)對外投資，是指為實(shí)施公司發(fā)展戰略、增強公司競爭力等目標，公司用貨幣資金、實(shí)物、股權、無(wú)形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)形式作價(jià)出資，對外進(jìn)行各種形式的投資行為，包括：
�。ㄒ唬┫蚱渌髽I(yè)投資，包括單獨設立或與其他方共同設立企業(yè)、經(jīng)營(yíng)項目或開(kāi)發(fā)項目，對其他企業(yè)增資、受讓其他企業(yè)股權等權益性投資；
�。ǘ┵徺I(mǎi)交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、向他人提供借款（含委托貸款）、委托理財等財務(wù)性投資；
�。ㄈ┓�、法規規定的其他對外投資。
第三條公司對外投資行為須符合國家有關(guān)法規及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰略，有利于增強公司競爭力，有利于合理配置企業(yè)資源，創(chuàng )造良好經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續發(fā)展。
第四條公司對外投資涉及使用募集資金，或者涉及關(guān)聯(lián)交易事項的，還應遵守法律、法規、規范性文件及《上市規則》《公司章程》等相關(guān)規定。
第五條本制度同時(shí)適用于公司所屬全資子公司及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“子公司”）的對外投資行為。
第二章對外投資決策權限
第六條公司應指定專(zhuān)門(mén)機構，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究和評估，監督重大投資項目的執行進(jìn)展，如發(fā)現投資項目出現異常情況，應及時(shí)向公司董事會(huì )報告。
第七條公司股東大會(huì )、董事會(huì )、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機構，各自在其權限范圍內，依照法律、法規、《公司章程》及本制度的規定對公司的對外投資作出決策。
第八條公司對外投資事項達到下列標準之一的，應經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)后，提交股東大會(huì )審批，并及時(shí)披露該等對外投資事項：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上的'，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評估值的，以較高者為計算數據；
�。ǘ⿲ν馔顿Y（如股權）在最近一個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過(guò)人民幣5,000萬(wàn)元；
�。ㄈ⿲ν馔顿Y（如股權）在最近一個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過(guò)人民幣500萬(wàn)元；
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y的成交金額（含承擔債務(wù)和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過(guò)人民幣5,000萬(wàn)元；
�。ㄎ澹⿲ν馔顿Y產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過(guò)人民幣500萬(wàn)元。
對外投資管理制度3
第一條制定目的
為加強公司對外投資管理，規范公司對外投資行為，保障公司合法權益，根據有關(guān)法律法規及公司章程的有關(guān)規定，制定本制度。
第二條適用范圍
本制度適用于公司一切對外投資行為的監督管理工作，包括股權投資、債權投資的申報、審批、監管等。
第三條基本原則
1．明確管理權限。
2．落實(shí)出資者和經(jīng)營(yíng)者的責任。
3．加強出資者的監督力度。
第四條主管部門(mén)
公司xx部是對外投資的管理部門(mén)。
第五條對外投資決策
xx運用公司資產(chǎn)所作出的投資權限為公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)xx％以下，其它重大投資項目應由xx申報xx審查批準。
第六條對外投資項目
1．公司鼓勵以下對外投資項目：
�。�1）符合公司發(fā)展戰略的項目；
�。�2）擁有技術(shù)優(yōu)勢或資源優(yōu)勢的開(kāi)發(fā)項目；
�。�3）與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的原材料、能源和產(chǎn)品銷(xiāo)售等緊密相關(guān)的項目。
2．公司不鼓勵以下對外投資項目：
�。�1）不具競爭優(yōu)勢的'項目；
�。�2）不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目。
�。�3）xx項目。
3．對外投資項目要采用xx形式進(jìn)行，累計對外投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的xx%。
第七條對外投資申報
公司的對外投資行為，應由xx向xx提交以下材料進(jìn)行申報：
1．對外投資項目概況；
2．對外投資可行性分析報告；
3．本單位近x年的資產(chǎn)負債表和損益表；
4．合作投資的，提交有關(guān)合作協(xié)議及合作方基本情況。
第八條對外投資審批
1．xx申報對外投資項目后，由xx負責審核并對項目提出初步意見(jiàn)后提交xx作進(jìn)一步審批。
2．審批的基本原則：
�。�1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
�。�2）符合公司發(fā)展戰略和投資方向；
�。�3）經(jīng)濟效益良好或符合其它投資目的；
�。�4）有規避風(fēng)險的預案；
�。�5）與公司投資能力相適應；
�。�6）申報資料齊全、真實(shí)、可靠。
3．審批額度
�。�1）低于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)xx％的項目由xx審批；
�。�2）公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)xx％至xx％的項目由xx審批；
�。�3）公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)xx％以上項目由xx審批。
第九條對外投資監督
1．對外投資項目運作完成后，應于xx日內將本項目的運作情況報送xx，并抄送xx。
2．xx部、xx部對對外投資行為進(jìn)行監督檢查，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)對投資效果進(jìn)行不定期調查和評價(jià)。
第十條獎懲
1．對嚴格遵守本制度、對外投資項目效益良好的項目負責人將給予表?yè)P和獎勵，具體嘉獎方法為：xxx。
2．違反本制度的，公司要追究有關(guān)責任人員的責任，視情況給予xx處分；造成損失的，決策者要承擔相應損失；對有觸犯刑法的，移送司法機關(guān)依法處理。
第十一條附則
本制度自審議通過(guò)之日起執行，由公司xx部負責解釋。
對外投資管理制度4
1.0 目的
1.1 本規程規范公司對外多種經(jīng)營(yíng)投資和對外投標承接物業(yè)管理投資工作,確保對外投資穩妥可靠、盈利。
2.0 適用范圍
2.1 本規程適用于公司對外多種經(jīng)營(yíng)投資和對外投標承接物業(yè)管理投資的管理決策工作。
3.0 職責
3.1 經(jīng)營(yíng)部各主管負責對外商業(yè)信息的收集、整理。
3.2 經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、主管總助負責組織對外投資的論證、公關(guān)工作。
3.3 公司各職能部門(mén)協(xié)助參與對外投資的論證工作。
3.4 公司總經(jīng)理負責對外投資的決策工作。
4.0工作流程圖
可行
尋找項目--->初步論證--->立項--->可行性研究論證--->評審--->審批
5.0 工作內容
5.1 項目來(lái)源
5.1.1 當公司對外尋找到新的多種經(jīng)營(yíng)投資項目或尋找到對外招標物業(yè)管理項目時(shí),由經(jīng)營(yíng)部主管對候選項目進(jìn)行初步論證。
5.1.2初步論證主要是初步進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析,如果結果可行,經(jīng)營(yíng)部主管應在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導下寫(xiě)出書(shū)面的初步論證報告書(shū)報總經(jīng)理進(jìn)行項目立項。
5.1.3論證報告書(shū)的基本要求是:
a)有明確的項目說(shuō)明、概況;
b)有較為準確的技術(shù)經(jīng)濟分析;
c)有對外投資合作的步驟、方法;
d)有明確的立項結論。
5.2 擬選項目的可行性論證
5.2.1項目立項后,總經(jīng)理或主管總助應及時(shí)組織相關(guān)人員組成可行性論證小組。對擬選項目進(jìn)行全面可行性研究論證。
5.2.2可行性研究應當注意在論證時(shí)不設任何可能影響論證結論的前提和原則。
5.3可行性論證報告書(shū)的內容及有關(guān)編制要求
a)“投資項目的基本情況”要求較詳細列出擬投資項目的名稱(chēng)、地點(diǎn)、規模、現狀等;
b)“影響投資的基本要素”要求詳細列出擬投資項目的對外合作條件和可能影響本次可行性研究的因素;
c)“技術(shù)、資源論證”是可行性研究的重要論證之一。技術(shù)論證主要是對擬投資的項目進(jìn)行技術(shù)方面是否可行、本公司是否具備投資的技術(shù)能力的'詳細論證,資源論證則是假定在已確定投資的前提下需要配備的人力、物力資源以及人力、物力資源的配置能力;
d)“經(jīng)濟論證”是可行性論證的核心部分,編制時(shí)要求:
——詳細測算出擬投資項目的前期投入成本和項目正常運轉后的經(jīng)營(yíng)成本;
——利潤測算則是在測算完畢預期收入以后,依據收入測算出的預期投資利潤
——“風(fēng)險分析”要求對對外投資進(jìn)行詳細的盈虧平衡分析、現金流量分析。
e)“投資的優(yōu)劣勢分析”要求結合本公司的實(shí)際能力和上述的技術(shù)、資源、經(jīng)濟論證結果詳細列出本公司對外投資時(shí)的優(yōu)劣勢要素;特別是對可能出現的各種隱患應詳細一一列出。
5.4論證結果的處置
5.4.1可行性論證出來(lái)后,總經(jīng)理應召集公司各部門(mén)負責人及公司骨干進(jìn)行討論,對可行性論證的過(guò)程和結論進(jìn)行評審。
5.4.2評審認為可行性論證真實(shí)可靠結果可行的,最后總經(jīng)理在綜合公司財力、物力、綜合回報以及投資風(fēng)險等因素的基礎上作出審批。
a)決定投資的,開(kāi)始組成項目組進(jìn)行準備工作;
b)暫緩投資的,將前期已做好的可行性論證報告書(shū)等資料歸檔備用。
5.4.3評審認為可行性論證不充分、不完善的,應當由經(jīng)營(yíng)部繼續補充論證直至清晰完善。
5.4.4可行性研究認為不可行的,經(jīng)營(yíng)部應當將可行性研究報告書(shū)連同其他資料一齊交總經(jīng)理或主管總助,由其決定是否歸檔保存。
5.5對外參加招標競爭物業(yè)管理權的投資,在做完可行性論證后,應當由經(jīng)營(yíng)部主管負責編制物業(yè)管理投標書(shū)(具體參照《物業(yè)管理投標方案編制規程》)。
5.6對外投資(投標)金額的審批權參照公司《招投標管理制度》執行。
6.0 引用文件及記錄表格
6.1《物業(yè)管理投標方案編制規程》
6.2《招投標管理制度》
對外投資管理制度5
1、集團及所屬公司對外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后,逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn),經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。
2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報,對投資效益做出評價(jià),未經(jīng)總裁辦批準,任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。
4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。
對外投資管理制度6
第一章總則
第一條為加強公司投資管理,規范公司投資行為,提高資金運作效率,保證資金運營(yíng)的安全性、收益性,依據國家有關(guān)財經(jīng)法規規定,并結合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為,各分公司不得進(jìn)行對外投資。
第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實(shí)物,以及專(zhuān)利權、商標權、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。
第四條投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。
第五條投資的原則
(一)必須遵守國家法律、法規,符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
(二)必須符合公司的發(fā)展戰略;
(三)必須規模適度,量力而行,不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展;
(四)必須堅持效益原則,原則上長(cháng)期投資收益率不應低于公司的凈資產(chǎn)收益率。
第六條對外投資的分類(lèi)
對外投資按投資期限分為短期投資和長(cháng)期投資:
(一)短期投資一般包括購買(mǎi)國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。
(二)長(cháng)期投資一般包括:
1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實(shí)體;
2.與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開(kāi)辦合資、合作項目;
3.以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
第七條公司累計對外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。
第二章 對外投資管理機構
第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離
(一)投資計劃編制人員與審批人員分離。
(二)負責證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì )計記錄人員分離。
(三)證券保管人員與會(huì )計記錄人員分離。
(四)參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負責有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。
(五)負責利息或股利計算及會(huì )計記錄的人員應同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨立的金融機構代理支付。
第九條對外投資管理權限:
(一)公司長(cháng)期投資由股東大會(huì )授權董事會(huì )審批,其審批權限不應超出公司章程的有關(guān)規定,超出董事會(huì )審批權限的由股東大會(huì )審議。
(二)公司短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以下(不含100萬(wàn)元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在100萬(wàn)元以上(含100萬(wàn)元)的,由董事會(huì )審批;公司短期投資賬面余額原則上不應超過(guò)500萬(wàn)元。短期投資賬面余額是指投資完成后,'短期投資'科目的賬面余額。
(三)分公司不得進(jìn)行對外投資,各分公司現有的對外投資,全部轉移到公司進(jìn)行統一管理。
第十條公司有關(guān)歸口管理部門(mén)或分公司為項目承辦單位,具體負責投資項目的信息收集、項目建議書(shū)及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實(shí)施過(guò)程中的監督、協(xié)調以及項目后評價(jià)工作。
第十一條 公司財務(wù)部負責投資效益評估、經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續以及對外投資資產(chǎn)評估結果的確認等。
第十二條對專(zhuān)業(yè)性較強或較大型投資項目,其前期工作應組成專(zhuān)門(mén)項目可行性調研小組來(lái)完成。
第十三條公司法律顧問(wèn)、審計部門(mén)負責對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。
第三章 短期投資管理
第十四條 公司短期投資程序
(一)公司財務(wù)部定期編制資金流量狀況表;
(二)投資分析人員根據證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃;
(三)依照短期投資規模大小按照職權審批該項投資計劃;
第十五條 公司財務(wù)部按照短期證券類(lèi)別、數量、單價(jià)、應計利息、購進(jìn)日期等項目及時(shí)登記該項投資;
第十六條 公司建立嚴格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內,并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。
第十七條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當日記入公司名下。
第十八條 公司財務(wù)部負責定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)(詳見(jiàn)財物盤(pán)點(diǎn)制度)。
第十九條 公司財務(wù)部對每一種證券設立明細帳加以反映,每月應編制證券投資、盈虧報表,對于債券應編制折、溢價(jià)攤銷(xiāo)表。
第二十條 公司財務(wù)部應將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。
第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理、董事會(huì )按其職權批準處置。
第四章長(cháng)期投資管理
第二十二條 公司對外長(cháng)期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。
(一)新項目投資是指投資項目經(jīng)批準立項后,按批準的投資額進(jìn)行的投資。
(二)已有項目增資是指原有的投資項目根據經(jīng)營(yíng)的需要,需在原批投資額的基礎上增加投資的活動(dòng)。
第二十三條對外長(cháng)期投資程序
(一)公司財務(wù)部協(xié)同投資部門(mén)確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察;
(二)公司對外投資部門(mén)在充分調查研究的基礎上編制投資意向書(shū)(立項報告);
(三)公司對外投資部門(mén)編制項目投資可行性研究報告上報財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室;
(四)公司財務(wù)部協(xié)同對外投資部門(mén)編制項目合作協(xié)議書(shū)(合同);
(五)按國家有關(guān)規定和本辦法規定的程序辦理報批手續;
(六)公司對外投資部門(mén)制定有關(guān)章程和管理制度;
(七)公司對外投資部門(mén)項目實(shí)施運作及其經(jīng)營(yíng)管理。
第二十四條 對外長(cháng)期投資項目一經(jīng)批準,一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報投資意向書(shū)和可行性研究報告。
第二十五條 對外長(cháng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對合營(yíng)合作方的要求
(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟實(shí)力;
(二)能夠提供合法的資信證明;
(三)根據需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。
第二十六條對外長(cháng)期投資項目必須編制投資意向書(shū)(立項報告)。項目投資意向書(shū)的主要內容包括:
(一)投資目的;
(二)投資項目的名稱(chēng);
(三)項目的投資規模和資金來(lái)源;
(四)投資項目的經(jīng)營(yíng)方式;
(五)投資項目的效益預測;
(六)投資的風(fēng)險預測(包括匯率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、政治風(fēng)險);
(七)投資所在地(國家或地區)的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟政策;
(八)投資所在地的外匯管理規定及稅收法律法規;
(九)投資合作方的資信情況。
第二十七條投資意向書(shū)(立項報告)報公司批準后,對外投資部門(mén)應委托專(zhuān)業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括:
(一)總論:
1.項目提出的背景,項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義;
2.項目投資可行性研究的依據和范圍。
(二)市場(chǎng)預測和項目投資規模:
1.國內外市場(chǎng)需求預測;
2.國內現有類(lèi)似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統計;
3.項目進(jìn)入市場(chǎng)的'生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷(xiāo)渠道;
4.項目進(jìn)入市場(chǎng)的競爭能力及前景分析。
(三)算和資金的籌措:
1.該項目的注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金;
2.資金的來(lái)源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;
3.資金回收期的預測;
4.現金流量計劃。
(四)項目的財務(wù)分析:
1.項目前期開(kāi)辦費以及建設期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出;
2.項目運營(yíng)后各年的收入、成本、利潤、稅金測算�？衫猛顿Y收益率、凈現值、資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標進(jìn)行分析;
3.項目敏感性分析及風(fēng)險分析等。
第二十八條項目可行性研究報告報公司批準后,財務(wù)部協(xié)同對外投資部門(mén)編制項目合作協(xié)議書(shū)(合同)。項目合作協(xié)議書(shū)(合同)的主要內容包括:
(一)合作各方的名稱(chēng)、地址及法定代表人;
(二)合作項目的名稱(chēng)、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及法定代表人;
(三)合作項目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式;
(四)合作項目的內部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實(shí)行的財務(wù)會(huì )計制度;
(五)合作各方的出資數額、出資比例、出資方式及出資期限;
(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;
(七)合作各方違約時(shí)應承擔的違約責任,以及違約金的計算方法;
(八)協(xié)議(合同)的生效條件;
(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;
(十)出現爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;
(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;
(十二)合作期滿(mǎn)時(shí)財產(chǎn)清算辦法及債權、債務(wù)的分擔;
(十三)協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。
項目合作協(xié)議書(shū)(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。
第二十九條 對外長(cháng)期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)等工作。
第三十條長(cháng)期投資的財務(wù)管理
對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負責,財務(wù)部根據分析和管理的需要,取得被投資單位的財務(wù)報告,以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進(jìn)行分析,維護公司權益,確保公司利益不受損害。
第三十一條 對外長(cháng)期投資的轉讓與收回
(一)出現或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可以收回對外投資;
1.按照章程規定,該投資項目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn);
2.由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);
3.由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng);
4.合同規定投資終止的其他情況出現或發(fā)生時(shí)。
(二)出現或發(fā)生下列情況之一時(shí),可以轉讓對外長(cháng)期投資:
1.投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的;
2.投資項目出現連續虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的;
3.由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補充資金時(shí);
4.公司認為有必要的其他情形。
投資轉讓?xiě)獓栏癜凑铡豆痉ā泛凸菊鲁逃嘘P(guān)轉讓投資的規定辦理。
(三)對外長(cháng)期投資轉讓?xiě)晒矩攧?wù)部會(huì )同投資業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出投資轉讓書(shū)面分析報告,報公司批準。
(四)對外長(cháng)期投資收回和轉讓時(shí),相關(guān)責任人員必須盡職盡責,認真作好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作,防止公司資產(chǎn)流失。
第五章對外投資的會(huì )計核算
第三十二條公司應按照下列原則確定對外投資的初始投資成本
(一)以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款(包括支付的稅金、手續費等相關(guān)費用)作為初始投資成本。
(二)公司接受的債務(wù)人以非現金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資,或以應收款項換入長(cháng)期股權投資,按應收債權的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費,作為初始投資成本。如果涉及補價(jià)的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本:
1.收到補價(jià)的,按應收債權的賬面價(jià)值減去補價(jià),加上應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本;
2.支付補價(jià)的,按應收債權的賬面價(jià)值加上支付的補價(jià)和應支付的相關(guān)稅費,作為初始投資成本。
(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權投資與股權投資的交換、以放棄非現金資產(chǎn)而取得的投資),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本。如涉及補價(jià)的,應按以下方法確定換入長(cháng)期股權投資的初始投資成本:
1.收到補價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價(jià)后的余額,作為初始投資成本。
2.支付補價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應支付的相關(guān)稅費和補價(jià),作為初始投資成本。
第三十三條 短期投資的核算
短期投資的現金股利或利息,應于實(shí)際收到時(shí),沖減投資的賬面價(jià)值,但收到的、已記入應收項目的現金股利或利息除外。
持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時(shí)應以成本與市價(jià)孰低計價(jià),并將市價(jià)低于成本的金額確認為當期投資損失。
已確認跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復,應在原已確認的投資損失的金額內轉回。
第三十五條 長(cháng)期債權投資的核算
債券投資溢價(jià)或折價(jià),在債券購入后至到期前的期間內于確認相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法可以采用直線(xiàn)法,也可以采用實(shí)際利率法。
債券投資應按期計算應收利息。計算的債券投資利息收入,經(jīng)調整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)額后的金額,確認為當期投資收益。
債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用,如金額較大的,可以于債券購入后至到期前的期間內在確認相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo),計入損益;如金額較小的,也可以于購入債券時(shí)一次攤銷(xiāo),計入損益。
其他債權投資按期計算的應收利息,確認為當期投資收益。
對一次還本付息的債權投資,應計未收利息應于確認時(shí)增加投資的帳面價(jià)值;對分期付息的債權投資,應計未收利息應于確認時(shí)作為應收項目單獨核算,不增加投資的賬面價(jià)值。
第三十六條長(cháng)期股權投資的核算
長(cháng)期股權投資采取以下兩種核算方法
(一)成本法
對被投資單位無(wú)控制、共同控制且無(wú)重大影響的,長(cháng)期股權投資應采用成本法核算。
采用成本法核算,除追加或收回投資外,長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值一般應保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現金股利,確認為當期投資收益。確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價(jià)值。
(二)權益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的,長(cháng)期股權投資應采用權益法核算。
采用權益法時(shí),公司應在取得股權投資后,按應享有或應分擔的被投資單位當年實(shí)現的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額(法規或公司章程規定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外),調整投資的賬面價(jià)值,并確認為當期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分,相應減少投資的賬面價(jià)值。
長(cháng)期股權投資采用權益法核算時(shí),初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,作為股權投資差額,按一定期限平均攤薄,計入損益。
股權投資差額的攤銷(xiāo)期限,合同規定了投資期限的,按投資期限攤銷(xiāo);合同沒(méi)有規定投資期限的,初始投資成本超過(guò)應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,按不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo);初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十七條投資減值準備
投資減值準備按照《中通建設股份有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》的有關(guān)規定執行。
第六章附則
第三十八條本制度由公司財務(wù)部擬定,報董事會(huì )批準后執行,其解釋權、修改權歸公司董事會(huì )。
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