年終獎合理避稅的方法

年終獎合理避稅的方法

年終獎的兩種計稅方法

根據現行個(gè)稅政策，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個(gè)月工資、薪金所得計算納稅。計稅方法分兩種情況：

如果在發(fā)放年終獎當月，雇員當月工薪所得高于或等于稅法規定的費用扣除額，即3500元時(shí)，適用公式為：應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

當月工薪所得低于3500元時(shí)，適用公式為：應納稅額=【當月取得全年一次性獎金-(當月工薪-3500)】×適用稅率-速算扣除數

多發(fā)1元有可能少得千元

由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，因此很有可能年終獎多發(fā)了，到手里不一定就多。

比如，甲和乙月工薪都高于3500元，甲獲得的年終獎為18000元，乙年終獎為18001元。甲應納個(gè)稅計算方法是：18000÷12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，甲的應稅額=18000×3%-0=540元;稅后所得為17460元。

乙應納個(gè)稅計算方法是：18001÷12>1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，乙的應稅額=18001×10%-105=1695.1元;稅后所得16305.9元。這樣一來(lái)，乙較甲少了1000多元。

盡量避開(kāi)“縮水區”

如何通過(guò)合理的避稅，讓員工得到實(shí)實(shí)在在的好處呢?業(yè)內人士建議，企業(yè)發(fā)年終獎應該盡量避開(kāi)多發(fā)少得的“縮水區”。經(jīng)計算，這樣的“縮水區”共有6個(gè)：18001元19283.33元;54001元60187.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元706538.46元;960001元1120000元。

需要注意的是，這些區間是針對年終獎發(fā)放當月，員工薪酬達到3500元時(shí)的情況;如果未達到3500元，計算時(shí)則需先拿出一部分年終獎補足當月工薪，然后再算應交個(gè)稅。

本市一家公司的財務(wù)人員余會(huì )計介紹，今年是新個(gè)稅制度實(shí)施的第二年，躲開(kāi)“縮水區”，讓員工得實(shí)惠。以一年收入12萬(wàn)元的公司職員為例：按照原來(lái)月工資發(fā)放5000元，年終獎發(fā)放60000元，全年收入應交稅11985元;調整方案后，月工資發(fā)放6000元，年終獎發(fā)放48000元，應交稅能降到6435元，員工凈收入將增加5560元。

年終獎如何合理避稅

一些業(yè)內人士在操作中也發(fā)現，將季度獎在平時(shí)先記賬，然后到年終才一次性以年終獎的形式發(fā)放，這樣能大大減輕稅負。比如，丙工薪為6000元，一年獎金為24000元。

季度獎形式：每個(gè)季度最后一個(gè)月領(lǐng)取季度獎6000元，最后一個(gè)月領(lǐng)取年終獎6000元，而全年只有最后一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款，其他均要合并當月工資納稅。

無(wú)季度獎當月個(gè)稅：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度獎當月個(gè)稅：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年終獎當月個(gè)稅：145+6000×3%=145+180=325元;全年稅額：145×8+1145×3+325=4920元。

年終獎形式：每月工薪6000元，年終獎24000元。每月工資個(gè)稅：(6000-3500)×10%105=145元，年終獎個(gè)稅：24000÷12=2000，對應稅率為10%，速算扣除數為105，24000×10%-105=2295元;全年稅額：145×12+2295=4035元。

顯然，年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅885元。

工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表：

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)

一≤1500元3%0

二>1500元至4500元10%105

三>4500元至9000元20%555

四>9000元至35000元25%1005

五>35000元至55000元30%2755

六>55000元至80000元35%5505

七>80000元45%13505

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)避稅區下限避稅區上限

一≤1500元3%01800019283.33

二>1500元至4500元10%1055400060187.50

三>4500元至9000元20%555108000114600.00

四>9000元至35000元25%1005420000447500.00

五>35000元至55000元30%2755660000706538.46

六>55000元至80000元35%55059600001120009.09

七>80000元45%13505

按照上表再舉個(gè)極限例子，如果年終獎是19283.33，稅率肯定是10%了，那么實(shí)際交稅是19283.33*10%-105=1823.33元，那么實(shí)際到手年終獎=19283.33-1823.33=17460元，和年終獎18000實(shí)際到手的完全一樣。在年終獎18000到19283.33元之間，實(shí)際到手的反而還不到17460元，這樣的區域我們叫它避稅區。為了更加直觀(guān)，我們可以用圖來(lái)表示

紅線(xiàn)是18000元以上的年終獎部分，藍線(xiàn)是稅收。在紅藍線(xiàn)形成的三角區域，就是稅收比18000元以上的年終獎還要高的部分。這個(gè)三角區域其實(shí)就是我們要避稅的部分。兩線(xiàn)相交就是在年終獎19283.33元。這樣的避稅區域一共有六個(gè)，如上表所示。

第一個(gè)和第二個(gè)避稅區還是一般工薪階層很容易遇到的。合理避稅的辦法是要么干脆把避稅區的錢(qián)捐了，要么采用其他的辦法。

有一個(gè)補充，上述的計算是基于員工當月收入超過(guò)3500元免征額的情況下的，如果低于，是要先彌補與免征額的差距。