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股份有限公司財務(wù)管理制度（通用10篇）
在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家整理的股份有限公司財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇1
第一章總則
第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經(jīng)濟核算，規范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)內部控制基本規范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務(wù)管理制度，并遵照執行。
第三條各下屬分公司、控股子公司必要時(shí)可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務(wù)管理制度和實(shí)施細則，報公司總部財務(wù)管理部門(mén)備案。
第四條公司的一切財務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，正確處理、如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算并繳納各項稅收，接受股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )等機構以及證券監管、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查監督。
第二章財務(wù)管理機構
第五條公司設財務(wù)總監職位。財務(wù)總監在總裁領(lǐng)導下，負責整個(gè)公司財務(wù)活動(dòng)。財務(wù)總監由總裁提名，公司董事會(huì )任命；公司總部財務(wù)主管由財務(wù)總監提名，按公司人事制度規定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務(wù)主管的提名、任命執行公司有關(guān)人事管理制度。財務(wù)總監基本職責如下：
�。ㄒ唬┲笇Ы⒑屯晟曝攧�(wù)部門(mén)，指導建立科學(xué)、系統、符合企業(yè)實(shí)際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監控體系，組織監控公司日常的財務(wù)會(huì )計活動(dòng)；
�。ǘ﹫绦泄窘�(jīng)營(yíng)管理中有關(guān)財務(wù)管理的各項決定；
�。ㄈ﹨⑴c公司資本經(jīng)營(yíng)、財務(wù)決策和經(jīng)營(yíng)發(fā)展重大決策的研究、制定和執行，出席經(jīng)營(yíng)班子有關(guān)會(huì )議，并擬定財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的方案；
�。ㄋ模└鶕竟芾砹鞒毯炁婕爸卮筘攧�(wù)收支的經(jīng)濟事項；
�。ㄎ澹┲笇�、組織年度財務(wù)預算計劃方案的編制；
�。﹨⑴c公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；
�。ㄆ撸╊I(lǐng)導公司財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的政策、法規，對公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行財經(jīng)法律、法規情況進(jìn)行監督，支持財會(huì )人員依法行使職權；
�。ò耍┮罁鞠嚓P(guān)人事制度對公司總部財務(wù)主管及各下屬分公司、控股子公司的財務(wù)主管或負責人的配備和聘任進(jìn)行提名或審核；
�。ň牛┕绢I(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條公司設財務(wù)管理職能部門(mén)，在公司相關(guān)領(lǐng)導的領(lǐng)導下，具體負責財務(wù)管理工作，基本職責如下：
�。ㄒ唬┲贫ú绦蟹舷嚓P(guān)管理部門(mén)與公司要求的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作程序，對各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督；
�。ǘ﹫绦泄居嘘P(guān)財務(wù)管理、會(huì )計核算的各項決定；
�。ㄈ┴撠煿靖黝�(lèi)帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時(shí)完成財務(wù)報表的編制工作；
�。ㄋ模┚幹�、執行公司的財務(wù)計劃和資金預算并分析其執行情況；
�。ㄎ澹┴撠煿窘鹑跈C構融資的日常工作；
�。┴撠熑粘６愂丈陥罄U納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；
�。ㄆ撸┡浜掀渌麡I(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，提供財務(wù)專(zhuān)業(yè)支持；
�。ò耍┕绢I(lǐng)導交辦的其他工作。
第七條公司總部財務(wù)管理部門(mén)除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：
�。ㄒ唬┍O督和指導各下屬分公司、控股子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作；
�。ǘ┚幹坪喜⒇攧�(wù)報表，組織協(xié)調合并報表范圍內企業(yè)的會(huì )計師事務(wù)所審計工作，并配合相關(guān)部門(mén)的財稅檢查、審計工作；
�。ㄈ﹨R總公司的財務(wù)計劃和資金預算并根據公司相關(guān)規定實(shí)施監督；
�。ㄋ模└鶕疽庖�(jiàn)，實(shí)施集團范圍內的資金統籌調配；
�。ㄎ澹┞男泄鞠嚓P(guān)制度規定賦予的其他職責。
第三章財務(wù)管理與控制
第八條財務(wù)預算管理：
為加強財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，根據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱結合各公司實(shí)際情況，編制年度財務(wù)預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務(wù)預算的報送要求及時(shí)間，按公司關(guān)于編制年度財務(wù)預算的相關(guān)文件要求執行。
第九條資金管理：
為防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發(fā)展戰略，科學(xué)確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動(dòng)的集中管理，明確籌資、投資、營(yíng)運等各環(huán)節的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。
資金支出實(shí)行逐級審批制度，并對各級審批權限制定相應的標準。
籌資、投資、運營(yíng)相關(guān)資金管理要求具體參見(jiàn)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。
第十條生產(chǎn)采購管理：公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買(mǎi)、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節的職責和審批權限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。
�。ㄒ唬┱堎彛簯⒉少徤暾堉贫�，依據購臵物品或勞務(wù)等的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應的請購權，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責權限及相應的請購程序。
�。ǘ⿲徟簯栏竦恼堎弻徟贫�，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。
�。ㄈ┎少彛簯鞔_實(shí)施采購業(yè)務(wù)部門(mén)，采購部門(mén)應根據物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式，一般物品或勞務(wù)等的采購應采用訂單采購或合同
訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買(mǎi)等方式。大宗采購原則上應通過(guò)招標的方式進(jìn)行。
�。ㄋ模炇眨簯栏竦尿炇罩贫�，驗收部門(mén)應與采購部門(mén)相分離。驗收環(huán)節應注意采購物品或勞務(wù)的規格、型號、數量、質(zhì)量、到貨時(shí)間等是否與采購約定一致，對驗收過(guò)程中發(fā)現的異常情況，負責驗收的部門(mén)或人員應當立即向企業(yè)內部有權管理的相關(guān)機構或部門(mén)報告。
�。ㄎ澹└犊睿贺攧�(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規性進(jìn)行嚴格審核，核對合同并依據相關(guān)約定（包括付款時(shí)間和付款方式）安排付款。
財務(wù)部門(mén)應該加強對預付賬款和定金的管理，對于大額或時(shí)間較長(cháng)的預付賬款應當定期進(jìn)行追蹤核查，規避風(fēng)險，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)上報。財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人通過(guò)函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來(lái)款項。
�。┕⿷坦芾恚杭訌姽⿷坦芾�，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統，并根據采購實(shí)施情況，對供應商進(jìn)行合理選擇和調整。
�。ㄆ撸┩素浌芾恚簯⑼素浌芾碇贫�，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂合同時(shí)，需明確退貨事宜，及時(shí)收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時(shí)辦理索賠，保證公司利益。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。
第十一條存貨管理：
公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會(huì )計核算進(jìn)行分工，并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)和處臵等環(huán)節
建立控制制度，除存貨管理、監督部門(mén)及倉儲人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，需經(jīng)過(guò)特別授權。
應建立存貨管理信息系統，強化會(huì )計、出入庫等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險得到有效控制。倉儲部門(mén)應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫存相符，并定期與財務(wù)部門(mén)、存貨管理部門(mén)進(jìn)行核對。應根據存貨庫存情況結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃和市場(chǎng)供求，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。
�。ㄒ唬┐尕涷炇眨�
公司應規范存貨驗收程序和方法，在數量、質(zhì)量、技術(shù)規格等方面對入庫的存貨進(jìn)行審核查驗，驗收無(wú)誤方可入庫，并重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。
�。ǘ┐尕洶l(fā)出和領(lǐng)用：
應明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實(shí)行特別授權。
存貨在公司內部不同管控環(huán)節之間流轉或者對外銷(xiāo)售時(shí)，應辦理相應的出庫手續，并做好相關(guān)庫存記錄。
�。ㄈ┐尕洷P(pán)點(diǎn)：
建立存貨定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，結合企業(yè)實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)流程等相關(guān)內容，盤(pán)點(diǎn)應有非存貨保管部門(mén)的人員以及財務(wù)人員參與，盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實(shí)并追究責任，按照規定權限批準后處臵。
盤(pán)點(diǎn)清查結果應該形成書(shū)面材料，并由相關(guān)人員簽字確認。
�。ㄋ模┘耐鈳齑妫簩τ诩耐鈳齑�，應加強定期盤(pán)點(diǎn)對賬工作，及時(shí)做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實(shí)物管理風(fēng)險以及價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險。
�。ㄎ澹┐尕涃|(zhì)押：
公司因經(jīng)營(yíng)需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項上報總部，經(jīng)批準后，方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內，將實(shí)施情況報備總部計劃財務(wù)部。
其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時(shí)將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。
第十二條固定資產(chǎn)管理：
公司應制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗收、使用地點(diǎn)、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤(pán)點(diǎn)、處臵等事宜，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購臵：
公司總部發(fā)生資產(chǎn)購臵事項時(shí)，必須由使用部門(mén)提出購臵申請，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導及總裁簽批后由總裁辦統一采購或總裁辦授權使用部門(mén)自行采購。
各下屬分公司、控股子公司采購除生產(chǎn)設備外的其他資產(chǎn)時(shí)，單項金額超過(guò)10萬(wàn)元以上的，需報經(jīng)公司總部批準后，方可購臵；采購生產(chǎn)設備的，單項金額超過(guò)100萬(wàn)以上的，需報經(jīng)公司總部批準后方可購臵。
各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場(chǎng)所、車(chē)輛及對新購臵辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修或對原有辦公場(chǎng)所進(jìn)行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場(chǎng)所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經(jīng)批準后方能實(shí)施、付款。
因項目技改而涉及的資產(chǎn)購臵，參照本規定第十六條執行。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)處臵：
公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項時(shí)，必須由資產(chǎn)使用部門(mén)提出處臵請示，經(jīng)相關(guān)程序審核批準后，方可依適當程序進(jìn)行處臵。
各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過(guò)10萬(wàn)元的辦公類(lèi)資產(chǎn)或賬面凈額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行處臵時(shí)，需報經(jīng)公司總部批準后，方可實(shí)施。
以上所述資產(chǎn)，為具有獨立使用價(jià)值的單項資產(chǎn)，如該項資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應有使用價(jià)值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價(jià)值來(lái)確定審批權限。
固定資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應及時(shí)做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報手續。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)保險：
對于主要生產(chǎn)機器設備、廠(chǎng)房、自有物業(yè)、車(chē)輛等固定資產(chǎn)，應嚴格執行固定資產(chǎn)投保政策，及時(shí)辦理投保手續，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)抵押：
公司因經(jīng)營(yíng)需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內，將實(shí)施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時(shí)將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)清查：
公司應建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題，應該及時(shí)查明原因，追究責任，妥善處理。
第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理：
公司應重視外購、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的權屬關(guān)系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風(fēng)險。對于土地使用權，應及時(shí)取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。
公司因經(jīng)營(yíng)需要將無(wú)形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準后方可實(shí)施，并在實(shí)施后的一個(gè)工作日內，將實(shí)施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時(shí)將土地使用權抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。
第十四條銷(xiāo)售管理：
公司應加強銷(xiāo)售及應收款項的管理。建立客戶(hù)信用條件和標準、價(jià)格制定、合同評審、合同實(shí)施、貨款回籠、發(fā)票、應收賬款定期函證等環(huán)節控制制度。
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售定價(jià)：應建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，加強市場(chǎng)調查，合理確定定價(jià)機制和信用方式，根據市場(chǎng)變化及時(shí)調整銷(xiāo)售策略，并制定相應價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷(xiāo)售結算的影響，適時(shí)調整銷(xiāo)售結算方式，保證公司利益。
�。ǘ┛蛻�(hù)信用：應建立客戶(hù)信用評審制度，在選擇客戶(hù)時(shí)，充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險，同時(shí)，根據客戶(hù)信用情況的差異給予不同的賒銷(xiāo)政策。應建立客戶(hù)信用管理臺賬，健全客戶(hù)檔案，跟蹤客戶(hù)信用執行情況，關(guān)注重要客戶(hù)的資信變動(dòng)情況，防范客戶(hù)信用風(fēng)險。
�。ㄈ┖贤炗啠簯⒔∪N(xiāo)售合同審批制度，審批人員應對銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。重大銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判應吸收財會(huì )、法律等專(zhuān)業(yè)人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定；重要的銷(xiāo)售合同的訂立應當征詢(xún)法律顧問(wèn)或專(zhuān)家的意見(jiàn)。
�。ㄋ模┌l(fā)貨：銷(xiāo)售部門(mén)按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)銷(xiāo)售通知，財務(wù)部門(mén)和儲運部門(mén)應對銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)貨單據進(jìn)行審核，儲運部門(mén)據以組織發(fā)貨。財務(wù)部門(mén)應核對出庫單、銷(xiāo)售發(fā)貨單據、銷(xiāo)售合同，并據以開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或對銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具的發(fā)票加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。嚴禁開(kāi)具沒(méi)有實(shí)際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應真實(shí)反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
�。ㄎ澹┩素洠簯N(xiāo)售退回管理制度，銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執行，銷(xiāo)售退回的貨物應經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，以分清責任，并經(jīng)倉儲部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫。倉儲部門(mén)應在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和
數量后填制退貨接收報告。財務(wù)部門(mén)應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應的退款事宜。
�。╀N(xiāo)售款回籠：銷(xiāo)售部門(mén)負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務(wù)部門(mén)負責辦理資金結算并監督款項回收。銷(xiāo)售款回籠時(shí)，財務(wù)部門(mén)應核對銷(xiāo)售款回籠的時(shí)間、金額及方式，如與銷(xiāo)售合同的約定出現差異的，應及時(shí)向分管
銷(xiāo)售領(lǐng)導匯報并將相關(guān)情況通報銷(xiāo)售部門(mén)。加強商業(yè)票據管理，嚴格審查商業(yè)票據的真實(shí)性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書(shū)和承兌情況進(jìn)行登記，由專(zhuān)人保管應收票據，并定期核對盤(pán)點(diǎn)；對已貼現但仍承擔收款風(fēng)險的票據以及逾期票據，應當進(jìn)行追索監控和跟蹤管理。
�。ㄆ撸⿷湛詈C：應定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項。如有不符，應查明原因，及時(shí)處理，避免應收款項風(fēng)險。
�。ò耍⿷召~款風(fēng)險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶(hù)資信情況及財務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現、報告應收賬款風(fēng)險并采取相應措施。建立應收賬款風(fēng)險應對機制，及時(shí)處臵風(fēng)險，減少壞賬損失。
�。ň牛┛蛻�(hù)按揭擔保管理：對于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據業(yè)務(wù)特性為購房客戶(hù)提供的階段性按揭擔保，應切實(shí)履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風(fēng)險及信息披露風(fēng)險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并參照本條款規定的原則，制定相應的銷(xiāo)售管理辦法并報備公司總部。
第十五條投資管理
為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險，提高投資效益，公司應根據相關(guān)程序對投資項目進(jìn)行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險和收益管理等。
公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。
公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時(shí)收集被投資方經(jīng)審計的財務(wù)報告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量以及投資合同履行情況，定期進(jìn)行分析，發(fā)現異常情況，應及時(shí)報告并妥善處理。
投資（含技改項目）財務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規定執行。
第十六條權益資金的管理：
公司股本的增減變動(dòng)或者股本結構的變動(dòng)，股東股份的變動(dòng)，應嚴格按照有關(guān)法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實(shí)行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動(dòng)，應事先報經(jīng)公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實(shí)施。
各控股子公司發(fā)生增資事項時(shí)，應在收到驗資報告正本后的一個(gè)工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務(wù)管理部門(mén)，同時(shí)，將驗資報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門(mén)，并在工商變更完成后的一個(gè)工作日內將相應的工商變更手續（含變更后的營(yíng)業(yè)執照）復印件報備公司總部；實(shí)施利潤分配事項時(shí)，應在正式簽訂利潤分配相關(guān)決議后的一個(gè)工作日內，將決議傳真公司總部財務(wù)管理部門(mén)，并將決議正本寄送公司總部財務(wù)管理部門(mén)。
第十七條對外擔保管理：
公司對外擔保實(shí)行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實(shí)施。
對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。
第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：
關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項。
為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開(kāi)的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)應秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購買(mǎi)、銷(xiāo)售、往來(lái)借款等關(guān)聯(lián)交易事項前，需事先將相關(guān)事項上報公司總部，經(jīng)公司總部審核認定并同意后，方能予以實(shí)施。
公司對關(guān)聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》執行。
第十九條稅務(wù)事項管理：
公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。
各下屬分公司、控股子公司根據國家相關(guān)規定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時(shí)，應于知曉該事項一個(gè)工作日內，將相關(guān)情況書(shū)面報告公司總部財務(wù)管理部門(mén)，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個(gè)工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務(wù)管理部門(mén)。
各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專(zhuān)項稽查、大額稅款支付等）時(shí)，需于知曉該事項的一個(gè)工作日內，將相關(guān)事項上報公司總部財務(wù)管理部門(mén)。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時(shí)，應及時(shí)將相關(guān)情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個(gè)工作日內將清算報告報備公司總部財務(wù)管理部門(mén)。
第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務(wù)事項，應于知曉該事項的一個(gè)工作日內，上報總部計劃財務(wù)部。
本條所指的其他重大財務(wù)事項包括但不限于以下事項：
�。ㄒ唬┵浥c或者受贈資產(chǎn)；
�。ǘ⿲ν馕欣碡�、委托貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類(lèi)企業(yè)在授信期內對貸款額度的循環(huán)使用除外）等；
�。ㄈ⿲ν馓峁┴攧�(wù)資助；
�。ㄋ模I(yè)績(jì)或盈利預測發(fā)生重大變化；
�。ㄎ澹┌l(fā)生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；
�。┕蓶|結構發(fā)生變化；
�。ㄆ撸┌l(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；
�。ò耍┌l(fā)生重大債務(wù)或者債權到期未獲清償；
�。ň牛┌l(fā)生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；
�。ㄊ┯嬏岽箢~資產(chǎn)減值準備；
�。ㄊ唬┕绢A計出現資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負值）；
�。ㄊ┲饕獋鶆�(wù)人出現資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；
�。ㄊ┲饕Y產(chǎn)被查封、扣押、凍結或者被抵押、質(zhì)押；
�。ㄊ模┇@得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產(chǎn)減值準備或者發(fā)生可能對控股子公司資產(chǎn)、負債、權益或經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的其他財務(wù)事項；
�。ㄊ澹┌l(fā)生大額銀行退票的。
第四章會(huì )計核算和財務(wù)報告
第二十一條會(huì )計政策：
根據中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發(fā)布的財會(huì )[20xx]3號《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì )計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會(huì )計政策、會(huì )計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實(shí)施統一的會(huì )計政策。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》及其相關(guān)規定為財務(wù)報表編制基礎。
�。ǘ⿻�(huì )計期間：公歷1月1日至12月31日止。
�。ㄈ┯泿け疚粠牛翰捎萌嗣駧艦橛泿け疚粠�。
�。ㄋ模┯涃~基礎及計量屬性：以權責發(fā)生制為基礎進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告；在對會(huì )計要素進(jìn)行計量時(shí)，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現凈值、現值、公允價(jià)值計量的，則應當保證所確定的會(huì )計要素金額能夠取得并可靠計量。
�。ㄎ澹┈F金等價(jià)物的確定標準：在編制現金流量表時(shí)，公司持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉化為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資為現金等價(jià)物。
�。┩鈳艠I(yè)務(wù)核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實(shí)際發(fā)生時(shí)國家公布的外匯牌價(jià)折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價(jià)調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。
�。ㄆ撸┙鹑谫Y產(chǎn)和金融負債的核算方法：
1、金融資產(chǎn)和金融負債的分類(lèi)
管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負債的性質(zhì)以及持有目的，將其劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負債等。上述分類(lèi)一經(jīng)確定，不得隨意變更。
2、金融資產(chǎn)和金融負債的核算
�。�1）以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)（或金融負債）
取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。
處臵時(shí)，其公允價(jià)值與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應確認為投資損益，同時(shí)將原已確認的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉出，計入投資損益。
�。�2）持有至到期投資
取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率（如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處臵時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。
�。�3）應收款項
公司對外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認金額。
收回或處臵時(shí)，將取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。
�。�4）可供出售金融資產(chǎn)
取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積（其他資本公積）。處臵時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計入投資損益；同時(shí)，將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。
�。�5）其他金融負債
按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。
通常采用攤余成本進(jìn)行后續計量。
�。ò耍〾馁~準備的確認標準、計提方法：
1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀(guān)證據表明應收款項發(fā)生減值的，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，并相應提取壞賬準備。
2、壞賬準備的計提方法
公司壞賬核算采用備抵法。
單項金額重大（單項金額為人民幣500萬(wàn)元及500萬(wàn)元以上）的應收款項，應當單獨進(jìn)行減值測試。有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，應當根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發(fā)現減值跡象的應收款項按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額
的一定比例計算確定資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準備。
公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失情況，結合現實(shí)情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：
賬齡計提比例
一年以?xún)?%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個(gè)別認定法確認，不計提壞賬準備。
對于有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類(lèi)似風(fēng)險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。
�。ň牛┐尕浐怂惴椒ǎ�
1、存貨分類(lèi)為：
存貨分類(lèi)為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的存貨分類(lèi)為：開(kāi)發(fā)成本、已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。
2、取得和發(fā)出的計價(jià)方法：
日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以存貨的公允價(jià)值為基礎確定其入帳價(jià)值。
在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿(mǎn)足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為換入存貨的成本。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
3、周轉材料的攤銷(xiāo)方法：低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法；包裝物采用一次攤銷(xiāo)法。
4、存貨的盤(pán)存制度：采用永續盤(pán)存制。
�。ㄊ┩顿Y性房地產(chǎn)的后續計量方法：
1、投資性房地產(chǎn)范圍：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。
2、投資性房地產(chǎn)計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。
3、投資性房地產(chǎn)的轉換：有確鑿證據表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變的，應將投資性房地產(chǎn)轉換為其他資產(chǎn)或將其他資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)，并將轉換前的賬面價(jià)值作為轉換后的入賬價(jià)值。
�。ㄊ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計價(jià)和折舊方法：
1、固定資產(chǎn)標準：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的并且使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。
3、固定資產(chǎn)的取得計價(jià)：一般采用實(shí)際成本計價(jià)。
購買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿(mǎn)足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。
4、固定資產(chǎn)折舊計提方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類(lèi)計提，根據固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。
已計提減值準備的固定資產(chǎn)，應當按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值（即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價(jià)值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調整原已計提的折舊額。
符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。
融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)將會(huì )取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內計提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：
類(lèi)別年限折舊率
房屋建筑物30—403.17—2.38%機器設備10—159.50—6.33%運輸設備6—1515.83—6.33%其他5—819.00—11.88%☆
�。ㄊ┰诮üこ毯怂惴椒ǎ涸诮üこ贪锤黜椆こ趟l(fā)生的實(shí)際支出核算，按工程項目分類(lèi)核算，并在工程達到預定可使用狀態(tài)時(shí)轉入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計價(jià)值轉帳，待辦理竣工決算手續后再作調整。
與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的借款費用，在滿(mǎn)足《企業(yè)會(huì )計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產(chǎn)的成本。
�。ㄊo(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)和攤銷(xiāo)方法：
1、無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，滿(mǎn)足相關(guān)條件的開(kāi)發(fā)階段支出可作為初始成本。開(kāi)發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。
2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應在使用壽命內系統合理攤銷(xiāo)，無(wú)法可靠確定與該項無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式的，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。
無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但年末應對無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復核。
使用壽命的確定：來(lái)源于合同性權利或其他法定權利的無(wú)形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時(shí)因續約等延續、且有證據表明企業(yè)續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒(méi)有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無(wú)形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的期限。
�。ㄊ模╅L(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)方法及攤銷(xiāo)年限：長(cháng)期待攤費用在受益期內平均攤銷(xiāo)，其中：
預付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷(xiāo)。
經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷(xiāo)。
融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷(xiāo)。
�。ㄊ澹┲饕Y產(chǎn)的減值：
1、存貨
期末，存貨按成本與可變現凈值孰低法計價(jià)，在對存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)的基礎上，按各類(lèi)存貨單個(gè)項目的存貨成本高于其可變現凈值的差額提取存貨跌價(jià)準備；對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值，是指在日�；顒�(dòng)中，存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額。
在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的，且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨，可以合并計提存貨跌價(jià)準備。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
2、應收款項外的其他金融工具
公司在期末對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現減值。減值事項是指在該等資產(chǎn)初始確認后發(fā)生的、對預期未來(lái)現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。
�。�1）持有至到期投資
期末，有客觀(guān)證據表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應將賬面價(jià)值減記至預計未來(lái)現金流量現值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。
如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)的價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
�。�2）可供出售金融資產(chǎn)
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，就認定其已發(fā)生減值，將原
直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，不得通過(guò)損益轉回。
3、長(cháng)期股權投資
期末應判斷是否發(fā)生了長(cháng)期股權投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應進(jìn)行減值測試并確認減值損失。
成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資，其減值損失是根據其賬面價(jià)值與按類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額進(jìn)行確定。
其他長(cháng)期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長(cháng)期股權投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的'，將差額確認為減值損失。長(cháng)期股權投資減值損失一經(jīng)確認，不得轉回。
4、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等長(cháng)期非金融資產(chǎn)
對于固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(cháng)期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。
資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額�？墒栈亟痤~根據資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處臵費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來(lái)現金流量的現值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時(shí)計提相應的資產(chǎn)減值準備。
資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會(huì )計期間不得轉回。
有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據。同時(shí)，在認定資產(chǎn)組時(shí)，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處臵的決策方式等。
資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì )計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務(wù)報表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽(yù)。但對相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測試時(shí)，將歸屬于少數股東權益的商譽(yù)包括在內，調整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據調整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額后，來(lái)確認歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。
�。ㄊ╅L(cháng)期股權投資的核算方法：
1、初始計量
同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。
非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期投資，以購買(mǎi)日確認的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。
其他方式取得的長(cháng)期股權投資，其初始投資成本按支付對價(jià)或承擔債務(wù)的公允價(jià)值計量，初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。
2、后續計量
能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資采用成本法核算，但在編制合并報表時(shí)，按權益法進(jìn)行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資，采用權益法核算。（十七）借款費用資本化
1、借款費用資本化的確認原則
借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能開(kāi)始資本化：
�。�1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
�。�2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
�。�3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
當符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續超過(guò)3個(gè)月的，借款費用暫停資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費用停止資本化。
2、借款費用資本化金額的確定方法
資本化期間，專(zhuān)門(mén)借款可資本化的利息，應當以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；
而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
�。ㄊ耍┕煞葜Ц逗怂戕k法：
股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。
授予后立即可行權的換取職工服務(wù)的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價(jià)值計入相關(guān)成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務(wù)或達到規定業(yè)績(jì)條件才可行權的換取職工服務(wù)的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個(gè)資產(chǎn)負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價(jià)值，將當期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和資本公積。
授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔負債的公允價(jià)值計入相關(guān)成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務(wù)或達到規定業(yè)績(jì)條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個(gè)資產(chǎn)負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業(yè)承擔負債的公允價(jià)值金額，將當期取得的服務(wù)計入成本或費用和相應的負債。
權益工具的公允價(jià)值，按照《企業(yè)會(huì )計準則—金融工具確認和計量》確定。
等待期內每個(gè)資產(chǎn)負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動(dòng)等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。
�。ㄊ牛┦杖氪_認原則：
銷(xiāo)售商品的收入，在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認：公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能夠流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
房地產(chǎn)行業(yè)的收入結合收入準則并根據行業(yè)特點(diǎn)，在房產(chǎn)主體工程完工驗收，簽訂了銷(xiāo)售合同，已收到價(jià)款，相關(guān)的收入和成本可以計量時(shí)確認房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
公司在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。
提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認：在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認收入；勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，在提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：
1、已完工作的測量。
2、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應提供勞務(wù)總量的比例。
3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。
讓渡資產(chǎn)使用權的收入，在下列條件均能滿(mǎn)足時(shí)予以確認：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。
�。ǘ┻f延所得稅資產(chǎn)核算方法：
所得稅的會(huì )計處理方法采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計稅基礎或者負債的賬面價(jià)值大于其計稅基礎的，可產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
�。ǘ唬┨灼诒Ｖ岛怂惴椒ǎ�
套期保值分為公允價(jià)值套期、現金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期。其中：
滿(mǎn)足運用套期會(huì )計方法條件的公允價(jià)值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價(jià)值因匯率變動(dòng)形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風(fēng)險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時(shí)調整被套期項目的賬面價(jià)值。
滿(mǎn)足運用套期會(huì )計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無(wú)效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項金融資產(chǎn)或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業(yè)隨后確認一項非金融資產(chǎn)或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負債影響企業(yè)損益的相同期間轉出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負債的初始確認金額。
�。ǘ┱a助：
根據《企業(yè)會(huì )計準則第－政府補助》，對于公司收到的政府補助區分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助分別進(jìn)行會(huì )計處理，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助取得時(shí)確認為遞延收益，在資產(chǎn)達到預定使用狀態(tài)之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間費用的，取得時(shí)確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用于補償以前期間費用的，取得時(shí)直接確認為當期損益
�。ǘ┖喜蟊淼木巿螅�
合并報表的編報按照《企業(yè)會(huì )計準則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì )計準則—合并財務(wù)報表》的有關(guān)規定，公司控制的所有子公司，無(wú)論是小規模的子公司還是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應納入合并財務(wù)報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務(wù)報表的合并范圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。
根據《企業(yè)會(huì )計準則—合并財務(wù)報表》的規定，公司將少數股東權益在合并資產(chǎn)負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務(wù)報告：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告的編制和報送：
公司應該按照《企業(yè)會(huì )計準則》等國家規定的制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告列示的信息應該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量。
財務(wù)報告按《企業(yè)會(huì )計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動(dòng)表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務(wù)管理部門(mén)報送財務(wù)報告，且需各級法定代表人、財務(wù)負責人及會(huì )計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結束后7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時(shí)通知報送。
�。ǘ┴攧�(wù)報告的對外提供：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會(huì )計準則制度的規定，對外提供財務(wù)報告，對外提供的財務(wù)報告應當保持一致性。對外提供的財務(wù)報告應當及時(shí)整理歸檔，妥善保存。
�。ㄈ┴攧�(wù)報告的分析：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務(wù)報告信息全面分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量，進(jìn)而分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書(shū)面報告，提交給各企業(yè)內部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。
�。ㄋ模┴攧�(wù)審計報告：
各控股子公司根據相關(guān)工作要求經(jīng)公司聘任的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個(gè)工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門(mén)。
第二十三條會(huì )計電算化：
公司實(shí)行會(huì )計電算化，會(huì )計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務(wù)管理部門(mén)，并按財政部頒布的《會(huì )計電算化工作規范》設臵會(huì )計電算化崗位，確保數據安全。年度結束后，必須對年度帳套進(jìn)行備份。
第二十四條會(huì )計檔案：會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位檔案機構會(huì )同會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)單位負責人批準后銷(xiāo)毀。
公司財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)相應單位負責人批準，其他單位或個(gè)人不得調閱。
第五章附則
第二十五條本制度由公司董事會(huì )負責修訂。
第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務(wù)部負責解釋。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇2
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理規定
第一條總則：
�。ㄒ唬榧訌姽矩攧�(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┕矩攧�(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
�。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
�。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
�。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他
負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的'短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理
在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
�。ǘ┈F金管理
所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。
庫存現金限額為2000元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算；不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。[NextPage]
資金審批制度
1、總則
�、殴緦�(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
�、枪窘�(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司總經(jīng)理批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇3
一、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)，體現著(zhù)企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護，規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
三、財務(wù)注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時(shí)時(shí)應該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì )有局限性。
2、風(fēng)險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個(gè)企業(yè)如果內部控制沒(méi)到位，就會(huì )出現漏洞，得到利益的人會(huì )覺(jué)得財務(wù)太沒(méi)水平了。
3、細節決定成敗
作為財務(wù)人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個(gè)數字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務(wù)人員的應對能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì )影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話(huà)該說(shuō)，哪些話(huà)絕對不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負法律責任的，即使沒(méi)有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問(wèn)題
每一位財務(wù)人員都應該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的`東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì )損失公司的利益，非常重要。
7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學(xué)習，再學(xué)習。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數據去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數據去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jì)效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇4
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
(四)財務(wù)監督。實(shí)行財務(wù)監督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對工廠(chǎng)預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無(wú)實(shí)別結果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷(xiāo)制度。為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷(xiāo)擬定嚴格的制度。
(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，催收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)，上報領(lǐng)導。
(四)會(huì )計報表制度。會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的`重要組成部分，是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
二、會(huì )計管理制度
為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、實(shí)整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置根據企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門(mén)設置下列人員:財務(wù)負責人、會(huì )計、出納。
(二)會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。
(三)健全內部會(huì )計監督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會(huì )計工作的人員、必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
(六)會(huì )計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會(huì )計人員的和培訓工作。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的'，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類(lèi)期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責任制及監督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實(shí)行計劃控制和目標管理，以保證完成。
第十六條各單位應根據自身的特點(diǎn)并結合國家相關(guān)規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條各單位財會(huì )部門(mén)的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實(shí)成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進(jìn)行及時(shí)的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇6
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的.難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇7
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，建立健全財務(wù)管理的各項規章制度，編制財務(wù)預算，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)預算的執行情況，監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策，對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。
5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。
擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，符合會(huì )計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。
財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì )計，不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。
會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會(huì )計政策
第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。
第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。
第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的，采用成本法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的，采用權益法核算。
股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會(huì )計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類(lèi)別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無(wú)形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。
其他無(wú)形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷(xiāo)。
第二十四條收入的實(shí)現
銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實(shí)現。
在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是：
1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。
對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的`各項規章制度，不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度，并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下，擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況，發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結，不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施，以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。
3、組織編制公司的財務(wù)預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后，組織實(shí)施。
4、會(huì )同公司內部各部門(mén)，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。
充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策，加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料，都要經(jīng)過(guò)認真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二十七條會(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會(huì )計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算，并監督其執行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門(mén)和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。
7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票，財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字確認，會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話(huà)費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單，說(shuō)明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門(mén)主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會(huì )計檔案管理
第四十五條公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。
第四十六條會(huì )計檔案的保存
財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，按順序立卷登記造冊。
會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見(jiàn)下表：
會(huì )計檔案保管期限表
檔案名稱(chēng)保管期限
1、會(huì )計憑證類(lèi)：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調節表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會(huì )計賬簿類(lèi)：
(1)日記賬15年
其中：現金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會(huì )計報表類(lèi)：
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì )計報表(決算)永久
4、其他類(lèi)：
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會(huì )計移交清冊15年
(3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。
第四十七條會(huì )計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)部門(mén)主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇8
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))的財務(wù)會(huì )計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著(zhù)健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據自身特點(diǎn)和規模,按照會(huì )討“法的有關(guān)規定設立獨立的會(huì )計機構,配備必要的財會(huì )人員,負責本企業(yè)財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第三條總公司設立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導權,為各企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,同時(shí)接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。
第四條總公司財務(wù)本部會(huì )同投資管理部對總公司重大項目實(shí)行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會(huì )計準則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度并結合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會(huì )業(yè)務(wù)時(shí),嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會(huì )人員的作用,努力為財會(huì )人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件,以充分調動(dòng)他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應有財務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統一按照國家計委、國家經(jīng)貿委、財政部等部門(mén)下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營(yíng)業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實(shí)各項計劃指標,并據此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監。財務(wù)經(jīng)理(負責人、主管)和財務(wù)人員統一由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理(負責人)總公司財務(wù)本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準,各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開(kāi)辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)鹊?必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬?lài)匈Y產(chǎn),都應納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應努力實(shí)現本企業(yè)資產(chǎn)結構的`最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一個(gè)重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開(kāi)發(fā)和對外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開(kāi)發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶(hù),納入本單位會(huì )計核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷(xiāo)售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開(kāi)支標準應根據國家和地方政府的有關(guān)規定以及當地經(jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì )計制度規定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開(kāi)支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務(wù)本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識,增強法制觀(guān)念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現的稅后利潤,應按國家有關(guān)規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規定對其領(lǐng)導班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì )計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規定真實(shí)、及時(shí)地編制、報送各種會(huì )計報表,按規定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務(wù)本部報送規定的內部報表,財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說(shuō)明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據實(shí)際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會(huì )計報表的種類(lèi)和數量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規定是對11系統各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇9
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的.入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
股份有限公司財務(wù)管理制度 篇10
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的.攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
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