房地產(chǎn)財務(wù)管理制度（通用13篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的房地產(chǎn)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 1
第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的'計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 2
第一條為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的`企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。
第四條企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的.消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 3
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的`核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的.管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn);
(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金;
(5)負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算;
(6)負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作;
(7)監督財務(wù)收支，依法計繳稅收;
(8)負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作;
(9)監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支;
(10)參與對子公司的財務(wù)管理。
(11)協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算;
2.盈利預算;
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 4
一、總則
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》等會(huì )計法規，特制訂本制度。
1、會(huì )計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)制度，會(huì )計核算采用權責發(fā)生制。
二、現金及銀行存款的管理
1、財務(wù)收款必須開(kāi)具收據或發(fā)票，原則上開(kāi)具票據人員要與收款人分開(kāi)，會(huì )計開(kāi)票，出納收款�，F金要當面點(diǎn)清，出門(mén)概不負責。
2、現金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時(shí)入帳。每天下班前半小時(shí)，內部清點(diǎn)現金，自行查賬，做到日清月結。
3、開(kāi)收據或發(fā)票時(shí)，要注明收款方式是現金還是轉帳，若是轉帳則要注明票據種類(lèi)、號碼。
4、銀行財務(wù)印鑒章要分開(kāi)保管，專(zhuān)人負責。
5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專(zhuān)用臺帳記錄票據號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開(kāi)具遠期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。
7、支付款項時(shí)，在審批手續完善后，由會(huì )計起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)須主管財務(wù)負責人審批、借支。如財務(wù)負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(cháng)審批方可借支。在貳萬(wàn)元以上(含貳萬(wàn)元)還須報總經(jīng)理及董事長(cháng)審批后財務(wù)部方可借支。
9、財務(wù)部現金庫存，原則上不應超過(guò)貳萬(wàn)元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現金要進(jìn)行盤(pán)存，并出現金盤(pán)存表與會(huì )計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節表。
三、應收帳款及銷(xiāo)售收入的管理
1、對每一個(gè)客戶(hù)要建立一個(gè)檔案頁(yè)(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟活動(dòng)及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應收帳款的回收情況，財務(wù)人員有權、有責與客戶(hù)聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關(guān)帳戶(hù)。
應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶(hù)聯(lián)系，并提醒客戶(hù)應收購房款到期;若應收款未超過(guò)一個(gè)月，財務(wù)部應電話(huà)等方式與客戶(hù)聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過(guò)一個(gè)月、未超過(guò)三個(gè)月，財務(wù)部每月整理一個(gè)明細表交營(yíng)銷(xiāo)中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時(shí)財務(wù)部寄發(fā)催款通知書(shū);若應收購房款已超過(guò)三個(gè)月，在未交房的情況下由財務(wù)部清理清冊給營(yíng)銷(xiāo)中心，可重新對外銷(xiāo)售，并寄發(fā)通知書(shū);若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門(mén))協(xié)助財務(wù)部上門(mén)催收房款;若應收購房款逾期六個(gè)月以上，應由財務(wù)部整理一個(gè)清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過(guò)法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務(wù)部或財務(wù)部指定人員統一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營(yíng)銷(xiāo)中心在簽訂合同時(shí)，由專(zhuān)人收取定金或房款，同時(shí)開(kāi)具收據，注明付款方式;若是現金馬上繳存銀行，同時(shí)每天與財務(wù)部清繳，若是銀行票據(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時(shí)通知財務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續后方可開(kāi)具收據，并在收據上注明票據種類(lèi)、號碼。
5、營(yíng)銷(xiāo)中心每簽定一份合同應及時(shí)復印一份給財務(wù)部，財務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權范圍內，若超過(guò)授權范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報、請示。
6、財務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶(hù)，主要客戶(hù)每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見(jiàn)交主管領(lǐng)導、總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件，即使用價(jià)值在2000元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應提出購置申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后交辦公室統一購置，購置后由使用部門(mén)、使用人或責任保管者負責驗收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門(mén)，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時(shí)有權抽查。
責任部門(mén)或使用人對本部門(mén)或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責任部門(mén)或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可公費維修，若是人為的`損壞由責任人自費維修并寫(xiě)出事故報告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線(xiàn)折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門(mén)或使用人書(shū)面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后方可處置報廢，并及時(shí)與財務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長(cháng)期外借，則要通過(guò)各股東同意。若為短時(shí)外借，經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借，并辦理外借手續。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門(mén)提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統一采購。專(zhuān)業(yè)性較強的工具由專(zhuān)業(yè)部門(mén)采購，采購后交辦公室統一驗收，建立臺帳。使用部門(mén)或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門(mén)使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷(xiāo)法。
五、業(yè)務(wù)款項支出規定
1、業(yè)務(wù)款項一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2、所有業(yè)務(wù)款項支付必須依照合同執行，沒(méi)有合同或違反合同的財務(wù)部有權拒絕支付，并查明核實(shí)。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規定，并先由財務(wù)部審核有關(guān)財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務(wù)款項支出：
申請部門(mén)(合同簽訂部門(mén))根據項目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請計劃由財務(wù)部匯總，根據資金情況列出付款計劃，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后，財務(wù)部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項，各部門(mén)對付款計劃要嚴格保密。
5、業(yè)務(wù)款項支出審批程序：
申請部門(mén)根據合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務(wù)部付款計劃內容，事先填好付款申請單由各部門(mén)負責人、主管領(lǐng)導核準交財務(wù)部、財務(wù)總監審核是否符合付款條件，再交財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長(cháng)批準，財務(wù)部方可付款。
6、項目完工后需要結算的業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)，須會(huì )同財務(wù)部做出一份結算報告與客戶(hù)結算，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結算前須明確結算基本方案報總經(jīng)理、董事長(cháng)、股東會(huì )批準，方可與對方洽談結算事項。
7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫(xiě)質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序審批后方可支付。
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。
2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬(wàn)元以下的，由財務(wù)負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付;在貳萬(wàn)元以上的，還需報董事長(cháng)批準才可支付;伍萬(wàn)元以上的則須通過(guò)股東會(huì )審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會(huì )審議，財務(wù)部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會(huì )銷(xiāo)毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說(shuō)明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長(cháng)請示。
七、公司日常費用開(kāi)支，報銷(xiāo)管理制度
1、借支
�、俟締T工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫(xiě)借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務(wù)負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應主動(dòng)電話(huà)請示主管財務(wù)負責人同意后才可辦理借支手續，事后立即補辦簽字手續)，凡未經(jīng)財務(wù)負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規定對當事人進(jìn)行處罰直至辭退或開(kāi)除。
�、诮柚КF金在貳萬(wàn)元以下(不含貳萬(wàn)元)，經(jīng)財務(wù)總監、財務(wù)主管負責人審批后，財務(wù)方可辦理借款手續。
�、劢柚КF金在貳萬(wàn)元以上，經(jīng)財務(wù)負責人審批后交總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后財務(wù)方可辦理借款手續。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務(wù)結帳。
2、報帳
�、俟締T工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經(jīng)手人、證明人或部門(mén)負責人簽字，報帳人應將所有單據分類(lèi)整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫(xiě)粘貼費用報銷(xiāo)單交部門(mén)負責人審核后，財務(wù)部審核其票據的合法、合理性后交財務(wù)負責人審批，最后報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準財務(wù)部方可報帳。
�、诠緢髱げ扇〖袌髱ぶ�，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。
�、蹣I(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執行。
3、交通費用
�、僭谑袃绒k事原則上只能乘坐“公共汽車(chē)”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說(shuō)明理由，如辦公室車(chē)輛調度困難方可乘坐“的士”，報帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報銷(xiāo)。
�、谒杰�(chē)公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規定。
4、差旅費管理
�、俟締T工外出公差須報請總經(jīng)理批準，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷(xiāo)。
�、诔霾钯M用及標準在出差前由董事會(huì )研究，總經(jīng)理審定執行。
�、酃緦�(zhuān)職司機長(cháng)途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車(chē)補助。
�、艹龉罨貋�(lái)后，一個(gè)星期內報銷(xiāo)費用并及時(shí)清帳。
5、醫療費的報銷(xiāo)
�、僖蚬聜膯T工其治療期內發(fā)全額工資，醫療費用按實(shí)際報銷(xiāo)。
�、谵k理了醫療保險的員工，醫療費用由醫保公司按規定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫療費用。
�、畚崔k理醫療保險的，經(jīng)本人書(shū)面報告部門(mén)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過(guò)壹萬(wàn)元。
八、財務(wù)檔案資料管理
1、財務(wù)檔案資料包括：會(huì )計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據、發(fā)票等。
2、財務(wù)檔案管理責任人為主辦會(huì )計。
3、會(huì )計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會(huì )計報表每年裝訂成冊。
4、財務(wù)部收據及發(fā)票按年、月分類(lèi)保存，保管期限為15年。收據、發(fā)票須統一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷(xiāo)。
5、財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監、主管財務(wù)領(lǐng)導、董事長(cháng)批準并予以登記，財務(wù)部及時(shí)催還。
7、會(huì )計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會(huì )計憑證及有關(guān)資料燒毀由會(huì )計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場(chǎng)。
8、會(huì )計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 5
第一章資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
(2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
(5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;
(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準
4、公司差旅費開(kāi)支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
(2)公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴�:
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
(4)實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;
(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;
(4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報;
(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
(2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
(3)應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的`編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
(2)負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
(2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;
(2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;
(3)大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
(2)財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續.財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;
(5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案;
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
(2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
(3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
第四章收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
4、成本費用的`核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第五章財務(wù)信息管理
1、公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
5、公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。
6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第六章附則
1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。
2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 6
本制度規定了公司財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)處理、會(huì )計憑證處理、帳簿登記處理、會(huì )計報告處理等規定。本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理。
1.范圍
本制度規定了公司財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)處理、會(huì )計憑證處理、帳簿登記處理、會(huì )計報告處理等規定。
本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
2.管理職責
公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
2.1認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2.2公司的股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)營(yíng)管理機構在財務(wù)管理方面的職責與權力依照國家有關(guān)的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。
2.3建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
2.5董事長(cháng)作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
2.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監具體組織進(jìn)行。
2.7公司財務(wù)管理機構設財務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負責組織開(kāi)展會(huì )計核算、財務(wù)管理、資金運作，主持財務(wù)管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務(wù)工作崗位及職責
公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會(huì )計、往來(lái)會(huì )計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務(wù)經(jīng)理：
3.1.1編制和執行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報表。
3.1.6負責財務(wù)檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。
3.1.8評估本部門(mén)人員的工作表現和績(jì)效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。
3.1.9及時(shí)、準確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。
3.1.10決定部門(mén)內的人員配置。
3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。
3.2成本會(huì )計
3.2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費用預算，并根據預算進(jìn)行財務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷(xiāo)售臺帳，并負責與銷(xiāo)售部定期核對無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jì)。
3.2.5及時(shí)、準確編制成本表、費用表、銷(xiāo)售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
3.2.8妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.3往來(lái)會(huì )計：
3.3.1按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的`執行情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關(guān)合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。()根據部門(mén)資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門(mén)協(xié)調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
3.3.7完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.4出納：
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。
3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執行現金管理制度。
3.4.4嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會(huì )計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
3.4.9及時(shí)準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場(chǎng)負責向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據收據，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜。
3.5.4完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
4.財務(wù)工作管理要求
4.1會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
4.3財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司行政部門(mén)專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
4.5財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月編制并上報一次。
4.6財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或財務(wù)總監書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
4.8財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
4.9財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷(xiāo)。
5.3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的'，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金；
6.2個(gè)人勞務(wù)報酬；
6.3預支出差人員的差旅費；
6.4結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元；
6.5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會(huì )計檔案管理
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。會(huì )
計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程：
8.1.1銷(xiāo)售部門(mén)根據客戶(hù)交款情況填寫(xiě)《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶(hù)至收款員處交款，收款員核對無(wú)誤進(jìn)行收款并開(kāi)據收據給客戶(hù)，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷(xiāo)售部和銷(xiāo)售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷(xiāo)售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務(wù)部進(jìn)行核對，核對無(wú)誤后，財務(wù)部據此審核銷(xiāo)售業(yè)績(jì)。
8.1.4房屋銷(xiāo)售后，銷(xiāo)售合同等有關(guān)資料應及時(shí)在財務(wù)部備檔，其他銷(xiāo)售變更事項應及時(shí)通知財務(wù)部。
8.2開(kāi)發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個(gè)方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫(xiě)《付款單》提示付款；預算部門(mén)審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開(kāi)據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務(wù)部審核送交領(lǐng)導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門(mén)編制決算并督促施工單位開(kāi)據正式發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務(wù)部審核月度支付計劃，報領(lǐng)導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下：
1）計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。
2）市場(chǎng)調研，選定供應單位，簽訂合同。
3）按照施工進(jìn)度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續，制作收料單、領(lǐng)料單。
4）計劃部根據收料單填報購買(mǎi)材料月報表，于每月26日報送財務(wù)部，當月發(fā)票未到的，財務(wù)部估價(jià)入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關(guān)簽批手續送交財務(wù)部入賬。計劃部應根據合同和實(shí)際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)領(lǐng)導審批付款。
5）計劃部根據領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務(wù)部，財務(wù)部據此記入預付工程款。
6）原則上公司沒(méi)有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門(mén)應建立臺賬，由專(zhuān)人保管，并定期與財務(wù)部核對。
7）對于施工過(guò)程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門(mén)及時(shí)辦理有關(guān)手續，送交財務(wù)部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關(guān)付款、費用支出應根據費用報銷(xiāo)制度執行。
9.物品購置規定
9.1凡價(jià)值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門(mén)，必須先由本部門(mén)提出申請，由分管副總、財務(wù)總監審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(cháng)簽批后方可購買(mǎi)。購置的固定資產(chǎn)，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財務(wù)部根據有關(guān)規定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
9.2凡價(jià)值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門(mén)，必須先由本部門(mén)提出申請，由分管副總、財務(wù)總監審核后報總經(jīng)理審批后方可購買(mǎi)。購置的低值易耗品，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財務(wù)部根據有關(guān)規定進(jìn)行低值易耗品核算。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 7
第一條為了規范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條切實(shí)做好財務(wù)管理基礎的工作，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應做到手續齊全，計量準確，同時(shí)做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
第四條企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用。
企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開(kāi)辦費；開(kāi)發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開(kāi)發(fā)成本的利息支出，計入開(kāi)發(fā)成本；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務(wù)費用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無(wú)法支付的應付款項，計入資本公積。
第六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷(xiāo)貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
第七條企業(yè)應收票據應按照面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準備金。
第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)材料）、庫存設備（如暖衛設備、通風(fēng)設備、照明設備等）、低值易耗品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。
第十條存貨按實(shí)際成本計價(jià)（采用先進(jìn)先出法）。
第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷(xiāo)法記入工程成本和管理費用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。
第十三條低值易耗品是指單位價(jià)值在1000以上，2000元以上且在使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值2000元以上且使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應當作固定資產(chǎn)。
第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價(jià)：
〈1〉購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價(jià)。
〈2〉自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。
第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：
年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限x100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值x月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的`逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價(jià)收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。
第二十一條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)，從開(kāi)始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。
第二十二條長(cháng)期待攤費用主要包括開(kāi)辦費、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。
第二十三條開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。
第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按規定計入相關(guān)成本、費用。
第二十五條企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開(kāi)發(fā)間接費用。
〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費及有關(guān)地上、地下附著(zhù)物拆遷補償的凈支出、安置動(dòng)遷用房支出等。
〈2〉前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
〈4〉基礎設施費包括開(kāi)發(fā)小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開(kāi)發(fā)小區內公共配套設施發(fā)生的支出。
〈6〉開(kāi)發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開(kāi)發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動(dòng)保護費等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用，計入當期損益。
〈1〉銷(xiāo)售費用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的'各項費用，以及專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷(xiāo)售傭金、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。
〈2〉管理費用是指企業(yè)管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用，包括工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動(dòng)保險費、董事會(huì )費、咨詢(xún)費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招告待費、壞賬損失、存貨盤(pán)虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
〈3〉財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。
第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫藥費（包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費），職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷(xiāo)的待攤費用，按受益期攤銷(xiāo)期限一般不應超過(guò)12年個(gè)月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實(shí)際發(fā)生數發(fā)生差異時(shí)應及時(shí)調整提取標準，多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務(wù)決算不留余額；需要保留余額的，應在財務(wù)報告中予以說(shuō)明。
第二十九條企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括土地轉讓收入、商品房銷(xiāo)售收入、配套設施銷(xiāo)售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。
第三十條商品房、配套設施銷(xiāo)售和土地轉讓?zhuān)谏唐贩�、配套設施和土地等移交買(mǎi)主，并提交發(fā)票結算賬單時(shí)確認收入實(shí)現；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產(chǎn)交接手續、并將代建工程價(jià)款結算賬單提交委托單位時(shí)，結算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認收入實(shí)現；出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實(shí)現。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售退回、折讓或折扣，沖減銷(xiāo)售收入。
第三十二條企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營(yíng)業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規定者外，按下列順序進(jìn)行分配：
〈1〉彌補以前年度虧損；
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤。
第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第三十六條企業(yè)財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及有關(guān)附表。
第三十七條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括下列內容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，利潤實(shí)現和分配、資金增減和周轉、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動(dòng)情況。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 8
第一條為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。
第四條企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的`計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 9
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，建立必備的會(huì )計賬冊，建立必備的會(huì )計賬冊，合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)編制會(huì )計報表，同時(shí)加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構，制定管理制度，配備合格會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén)，主要職責為：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。
4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。
第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。
第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第三章財務(wù)預算管理
第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。
第十五條編制公司財務(wù)預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統一調度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準，不得私自開(kāi)設賬戶(hù)；原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個(gè)人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；
結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為2000元；5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十六條監督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén)，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
�。ㄈ┡c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時(shí)查明原因，追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金，按國家規定利率提取的應付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費，一律據實(shí)列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。
第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的，原則上不予報銷(xiāo)。
第七章財務(wù)報告制度
第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。
第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應當包括：
1、財務(wù)報表；
2、財務(wù)報表附注；
3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。
�。ǘ┘径�、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表，以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的`合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：
1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算；
2、采用的會(huì )計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量，不得隨意改變會(huì )計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容，根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章，并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請，申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額（具體數額無(wú)法確定的，應寫(xiě)明限額）等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰，項目填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況，后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí)，應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規定的，給予報銷(xiāo)，不符合規定的，應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續，否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后，由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的，按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外）；單據所載金額必須大小寫(xiě)一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě)；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認；
4、填寫(xiě)必須工整，金額不得涂改，小寫(xiě)使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“”，美元為“＄”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。
報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據，都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn)，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證，計財部有權要求報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準，簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核，并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進(jìn)行書(shū)面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷(xiāo)，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后，應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí)，可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用，可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷(xiāo)（參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行）。出差報告審核不通過(guò)的，出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 10
第一章總則
第一條為了規范公司的財務(wù)管理，加強財政監督，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì )計核算工作。
第三條公司具體會(huì )計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會(huì )計準則執行。
第四條公司應按財政部規定按期編制會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，年度會(huì )計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)注冊會(huì )計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。
第二章會(huì )計準則
第五條公司財務(wù)部為公司的會(huì )計機構。公司的會(huì )計工作必須遵守國家有關(guān)法律法規的規定。
第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應按規定填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。
第七條會(huì )計記賬
1、會(huì )計記賬采用借貸復式記賬法。
2、會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證
為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內容真實(shí)、數字清晰、項目完整、手續齊備。
3、公司應按照權責發(fā)生制的原則記賬。會(huì )計事項的處理必須于當期內進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當期已經(jīng)實(shí)現的'收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。
4、各項財務(wù)物資應當按照取得或構建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國家另有規定者外，一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
5、會(huì )計信息必須符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的需要，滿(mǎn)足投資方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司加強內部經(jīng)營(yíng)管理的需要。
第八條會(huì )計核算
1、會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。
2、公司的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結算的，應當折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。
3、會(huì )計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。會(huì )計核算方法應當前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應當將變更情況和原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì )計報告中說(shuō)明。
4、會(huì )計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度的，應作為資本性支出。
5、會(huì )計核算應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨核算，分項反映，并在會(huì )計報告中重點(diǎn)說(shuō)明。
第九條公司的會(huì )計科目名稱(chēng)、內容和對外報送的會(huì )計報表種類(lèi)、格式，由中華人民共和國財政部規定。
公司的財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會(huì )計科目和會(huì )計報表項目，公司內部管理需要的報表由公司自行規定。
第十條公司向外報送的會(huì )計報表包括：
第十一條公司財務(wù)會(huì )計報告應按月或按年報送上級主管部門(mén)。月度財務(wù)會(huì )計報告應于月份終了后10天內報送，季度財務(wù)會(huì )計報告應于季度終了后10天內報送；半年度財務(wù)會(huì )計報告應于中期結束后15天內報送；年度財務(wù)會(huì )計報告應在年度終了后1個(gè)月內報送。第十二條公司的會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容：
1、會(huì )計報表中重要項目的明細資料；
2、有助于理解和分析會(huì )計報表需要說(shuō)明的其他事項。
3、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說(shuō)明；
4、或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說(shuō)明；
第十三條公司報送年度會(huì )計報表應附送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：
1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤實(shí)現及利潤分配情況；3、資金增減和資金周轉情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
公司向外報送的年度會(huì )計報表，應當由報表編制人、會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、公司負責人簽名并蓋章。
第十四條公司擁有被投資單位半數或以下的`表決權，滿(mǎn)足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據表明公司不能控制被投資單位的除外：
�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數以上的表決權。
�。ǘ└鶕菊鲁袒騾f(xié)議，有權決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。
�。ㄈ┯袡嗳蚊獗煌顿Y單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構的多數成員。
�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì )或類(lèi)似機構占多數表決權。
公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，表明公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。
第十五條公司應按國家有關(guān)規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師，對企業(yè)的年度財務(wù)會(huì )計報告和專(zhuān)項工程財務(wù)決算進(jìn)行審計，并出具審計報告。
第三章財務(wù)管理制度
第十六條財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭取達到的目標利潤，是計劃實(shí)現的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據。公司財務(wù)計劃一般以年
度為單位。但半年度應進(jìn)行一次考核與調整。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 11
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
�、潘锌铐椀闹Ц�，原則上須經(jīng)公司董事長(cháng)批準。2000元以下款項支付可由總經(jīng)理終審，1000元以下款項支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導不在公司，由總經(jīng)理助理以電話(huà)和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章和財務(wù)專(zhuān)用章財務(wù)部經(jīng)理負責保管，支票由出納負責保管。財務(wù)部經(jīng)理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司董事長(cháng)批準；
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司董事長(cháng)批準；⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事長(cháng)批準；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長(cháng)批準支付。
3.行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支；⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。
4.公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；⑵公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由行政部統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由行政部建賬予以核銷(xiāo)使用；
�、枪酒推庇尚姓拷y一保管并設賬登記使用。
6.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由行政部統一采購、管理，并填寫(xiě)“采購單”；⑵行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；⑸公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由行政部統一安排；
�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案；
�、嗣吭�7日下班前行政部門(mén)提交工資表給財務(wù)部復核，10日準時(shí)發(fā)放工資；⑻新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務(wù)部備案，超期提交者當月工資下月才能發(fā)放。
7.行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，部門(mén)經(jīng)理審批，
公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；⑷凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)“借支單”；“借支單”留財務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�、芍鳖I(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準；
�、藤M用報銷(xiāo)時(shí)間一般定為每星期二、四、六全天報銷(xiāo)，緊急購買(mǎi)材料及其他特殊款項不受此時(shí)間限制；
�、鸵话阗M用報銷(xiāo)小于5000元現金結算，大于5000元支票結算。如果大于50000元須要用現金支付，要提前兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預約后才能報銷(xiāo)；
�、卧诠ぷ髦兴a(chǎn)生的各類(lèi)日常費用原則上憑正式發(fā)票報銷(xiāo)。財務(wù)部根據發(fā)票進(jìn)行核銷(xiāo)辦理，沒(méi)有發(fā)票，則不予報銷(xiāo)（特殊情況需先申請總經(jīng)理批準。）；
�、腺M用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專(zhuān)用章；
�、袌箐N(xiāo)費用、付款或轉賬時(shí)必須填寫(xiě)“費用開(kāi)支報銷(xiāo)單”、“付款申請單”、“轉賬通知單”，所有單據要按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼規格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷(xiāo)單據的'張數和合計金額必須準確無(wú)誤填寫(xiě)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司董事長(cháng)審批。
6.工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司董事長(cháng)批準；
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、策劃部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 12
第一章總則
第一條為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范公司的財務(wù)行為，維護股東的權益，根據國家相關(guān)法律法規及公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第二條除特別說(shuō)明外，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會(huì )計報表范圍內的其他主體�？毓勺庸竞图{入合并會(huì )計報表范圍內的其他主體統稱(chēng)“子公司”，公司持有股權或類(lèi)似權益但未達到控制條件的其他公司或主體統稱(chēng)“參股公司”。
第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各參股公司參照執行。公司的財務(wù)管理部門(mén)和各子公司應根據本制度及國家相關(guān)法規、準則的規定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項基礎財務(wù)工作制度。
第四條公司本級及各子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監事會(huì )以及審計部門(mén)的檢查和監督。
第二章財務(wù)管理體系
第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，在股份公司按照本制度規定對公司范圍內財務(wù)工作統一管理、統一指導的基礎上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責，承擔相應的責任。
第六條各公司的法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作的最終負責人，對本單位的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規的規定對公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。
各公司對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。
第七條公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司股東大會(huì )按規定程序審議通過(guò)：
(一)決定公司的投資計劃。
(二)批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案。
(三)批準公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。
(四)股份公司增加或減少注冊資本。
(五)發(fā)行公司債券。
(六)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。
(七)聘用或解聘會(huì )計師事務(wù)所。
(八)達到規定條件需由股東大會(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售。
(九)達到規定條件需由股東大會(huì )表決的交聯(lián)交易。
(十)達到規定條件需由股東大會(huì )審議的擔保行為。
(十一)變更募集資金用途。
(十二)法律法規及公司章程規定需由股東大會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。
第八條公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司董事會(huì )審議通過(guò)，其中涉及股東大會(huì )權限的財務(wù)事項在董事會(huì )審議通過(guò)后需報股東大會(huì )審議批準：
(一)決定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案。
(二)制訂公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案。
(三)制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。
(四)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。
(五)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
(六)決定達到規定條件需由董事會(huì )審議的房地產(chǎn)項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資。
(七)達到規定條件需由董事會(huì )審議的關(guān)聯(lián)交易。
(八)提請聘請或解聘為公司審計的會(huì )計師事務(wù)所。
(九)制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告。
(十)法律法規及公司章程、本財務(wù)管理制度規定需由董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。
第九條各子公司股東會(huì )、董事會(huì )關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由其章程規定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規以及公司相關(guān)制度的規定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及股份公司股東大會(huì )、董事會(huì )權限的，除需按其所在單位的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報股份公司股東大會(huì )、董事會(huì )審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。
第十條各級公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)管理工作全面負責，向所在公司董事會(huì )報告財務(wù)工作和提交年度預決算預案、經(jīng)營(yíng)計劃預案等重要財務(wù)事項預案，組織落實(shí)董事會(huì )相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。
第十一條各級公司原則上設置財務(wù)總監崗位，按照公司的人事制度規定任免。財務(wù)總監為所在公司的財務(wù)負責人，具體分管負責所在公司的日常財務(wù)管理工作，向所在公司總經(jīng)理負責并匯報工作。子公司由于管理需要或其他原因暫未設置財務(wù)總監崗位的，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責。
第十二條公司實(shí)行財務(wù)總監委派制，各一級子公司的財務(wù)總監原則上由股份公司委派，業(yè)務(wù)上接受股份公司財務(wù)管理部門(mén)的統一管理。委派的財務(wù)總監經(jīng)所在公司履行董事會(huì )表決程序后任命。
各子公司投資設立的下屬子公司，可由其直接委派財務(wù)總監，報股份公司財務(wù)管理部門(mén)、人事部門(mén)備案。
第十三條各級公司財務(wù)總監的主要職責和權限包括：
(一)按照國家財經(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批所在單位的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。
(二)負責組織所在單位的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。
(三)組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司制定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成公司財務(wù)預測和財務(wù)分析工作。
(四)負責所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
(五)負責所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。
(六)參與所在單位的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
(七)負責所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費;做好各開(kāi)發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。
(八)具體負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。
(九)負責對所在單位財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。
(十)管理和監督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。
(十一)根據公司制度規定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。第十四條各公司應設立財務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。財務(wù)部門(mén)在財務(wù)負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，具體負責落實(shí)財務(wù)會(huì )計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)工作職責。
第十五條財務(wù)人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱(chēng)的專(zhuān)業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。
各公司領(lǐng)導的'`直系親屬不能擔任所在單位的財務(wù)負責人和主管會(huì )計職務(wù)，財務(wù)負責人及主管會(huì )計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。
第十六條各級財務(wù)部門(mén)應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格執行不相容職務(wù)相分離原則。
第十七條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育。財務(wù)、人事部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。
第十八條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、離職等手續。
第三章財務(wù)會(huì )計管理
第十九條公司執行統一的會(huì )計政策。各級公司統一執行國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。
公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會(huì )表決通過(guò)。
第二十條各級公司獨立設賬，獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會(huì )計主體認定條件的單位，也可以獨立設賬核算。
第二十一條公司財務(wù)管理部門(mén)和各子公司應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門(mén)和各子公司制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。
各級公司應做好對下級子公司財務(wù)會(huì )計的管理和指導工作。第二十二條各公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。
第二十三條各級公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和報送財務(wù)會(huì )計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時(shí)上報財務(wù)會(huì )計報告。各公司的財務(wù)會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)、主管會(huì )計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告會(huì )計信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責范圍負責。
除國家法律、行政法規、部門(mén)規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，各公司有權拒絕。
第二十四條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)股份公司董事會(huì )審議通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對外進(jìn)行解釋。
第二十五條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由經(jīng)股份公司董事會(huì )審議批準聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報董事會(huì )審議。
第六章財務(wù)預算管理
第二十六條公司實(shí)行預算管理制度，通過(guò)財務(wù)預算的編制、審批和執行嚴格控制各公司的成本費用開(kāi)支，確保各項經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標如期實(shí)現。財務(wù)預算的執行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據。
公司本級和各子公司應制訂財務(wù)預算的編制與執行監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實(shí)行規范化管理。
第二十七條財務(wù)預算的編制實(shí)行統一組織、逐級落實(shí)的原則。各公司應按照股份公司統一的內容、格式、時(shí)間節點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預算。各公司每年應成立總經(jīng)理領(lǐng)導下的預算編制管理機構，協(xié)調組織各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位的預算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財務(wù)預算的編制。
第二十八條財務(wù)預算的編制應本著(zhù)實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規劃和預算目標要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各公司編制的財務(wù)預算應報所在公司董事會(huì )審批。
第二十九條財務(wù)預算經(jīng)董事會(huì )批準后執行，各公司應分解各項預算指標至各層級，各部門(mén)，明確預算執行責任人，采取有效措施確保預算的執行。
第三十條在預算執行過(guò)程中，由于客觀(guān)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計劃改變、項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，各公司應及時(shí)對財務(wù)預算提出修訂建議意見(jiàn)，按規定報批后修訂。
第五章投資管理
第三十一條公司實(shí)行統一的投資管理制度，各級公司的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權投資、委托理財、風(fēng)險投資等統一由股份公司股東大會(huì )、董事會(huì )按各自權限審批。
第三十二條公司的投資應符合國家法律法規的規定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。
第三十三條股份公司董事會(huì )有權批準在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以?xún)鹊姆康禺a(chǎn)項目投資，公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以?xún)鹊墓蓹嗤顿Y以及不超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的風(fēng)險投資(期貨和其他衍生金融工具投資)。超過(guò)上述標準的投資需經(jīng)股東大會(huì )批準。
董事會(huì )閉會(huì )期間，董事會(huì )授權股份公司董事長(cháng)在遇有土地招投標等緊急情況時(shí)根據年度經(jīng)營(yíng)計劃和經(jīng)營(yíng)班子的提議，以單項標的額不超過(guò)公司最近經(jīng)審計總資產(chǎn)15%的投資事項進(jìn)行決策，事后通報董事會(huì )并備案。
第三十四條為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，相關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)班子應對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會(huì )或股東大會(huì )立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關(guān)專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規定。
第三十五條經(jīng)批準的投資項目，相關(guān)公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實(shí)施方案以及股東大會(huì )、董事會(huì )審批意見(jiàn)落實(shí)項目投資節點(diǎn)計劃，加強項目開(kāi)發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的按時(shí)實(shí)現。
第三十六條項目投資結束后，具體實(shí)施投資的公司應對項目的經(jīng)濟效益進(jìn)行后評估。
第三十七條公司通過(guò)并購、注資等方式進(jìn)行股權投資或取得其他公司的控制權時(shí)，應對目標企業(yè)進(jìn)行盡職調查，并聘請中介機構進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據。
按國家國有資產(chǎn)管理部門(mén)規定需辦理國有產(chǎn)權登記的，應按規定及時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門(mén)提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權登記。
投資期滿(mǎn)相關(guān)股權轉讓的，也應進(jìn)行審計評估和按規定辦理相關(guān)登記手續。
第四章資產(chǎn)管理
第三十八條各級公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期股權投資、無(wú)形資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)負責管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門(mén)負責管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門(mén)負責管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負責管理，未開(kāi)發(fā)土地由開(kāi)發(fā)部門(mén)負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程部門(mén)負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門(mén)負責管理。各項資產(chǎn)統一由所在公司財務(wù)部門(mén)核算，各級財務(wù)部門(mén)應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。
第三十九條公司在一年內購買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的需經(jīng)股東大會(huì )審議批準，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以?xún)荣Y產(chǎn)處置由董事會(huì )審議批準。
第四十條各級公司應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。
第一節資金管理
第四十一條公司可以通過(guò)增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開(kāi)發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷(xiāo)售回籠等方式籌資項目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規定的權限分別向董事長(cháng)、董事會(huì )、股東會(huì )履行審批和備案手續。資金的籌集應根據項目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。
不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權益資本籌資和債務(wù)性籌資。
第四十二條公司的資金實(shí)行統一管理制度，各級公司的資金由股份公司統一調度和統籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規劃和下年度經(jīng)營(yíng)計劃做好下年度公司整體的資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會(huì )審批后執行。各子公司也應根據自身的實(shí)際情況做好本單位資金預算，各子公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。
第四十三條資金預算經(jīng)批準后，各級公司的應嚴格執行，認真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計劃安排。
第四十四條公司的所有資金必須納入法定會(huì )計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規設立“小金庫”。各級公司應建立和執行嚴格的資金管理基礎制度，保證資金安全和正常周轉，確保應收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。
第四十五條各級公司的會(huì )計和出納不能由同一人擔任，開(kāi)具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。
第四十六條各級公司應根據自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規定權限和程序審批。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十七條所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。
第四十八條除股份公司按照規定統一調撥資金、子公司向其下屬公司調撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)股份董事會(huì )審批。資金的外借使用應遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收。
員工因辦理業(yè)務(wù)需要預先借支資金的，必須按照規定在授權范圍內審批辦理借支手續，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報銷(xiāo)銷(xiāo)賬或退還所借支的資金。
公司資金不得外借給股份公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第四十九條未經(jīng)股份公司董事會(huì )在其權限范圍內審議批準，各級公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。
第五十條公司本級財務(wù)管理部門(mén)和各子公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。財務(wù)部門(mén)應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時(shí)存入銀行。
第五十一條各級公司的所有銀行賬戶(hù)必須由所在公司的財務(wù)部門(mén)統一管理，其他部門(mén)不得以任何名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
銀行賬戶(hù)必須以本單位的名義開(kāi)立，不得違反規定以其他單位或個(gè)人的名義開(kāi)立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶(hù)。
各級公司財務(wù)部門(mén)應定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。
第五十二條資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結。各級公司財務(wù)部門(mén)的會(huì )計人員應按月編制銀行存款余額調節表和盤(pán)點(diǎn)現金，保證賬實(shí)相符，出現賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責任。
第二節應收及預付款管理
第五十三條各公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收及預付款的安全回收。
第五十四條各級公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責任人等，定期清理，按時(shí)催收。臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時(shí)未體現為應收賬款，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售房款及其他收入。
對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法收回。對于期限較長(cháng)的預付賬款也應及時(shí)清理。
第五十五條各公司應形成定期召開(kāi)應收賬款專(zhuān)題會(huì )議的制度，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。
第五十六條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，各級公司應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報其董事會(huì )核銷(xiāo)壞賬。
第五十七條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)原工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。
第三節固定資產(chǎn)管理
第五十八條各級公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第五十九條各公司應在編制年度財務(wù)預算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內的固定資產(chǎn)購置，應按規定權限審批。
第六十條累計不超過(guò)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會(huì )授權董事長(cháng)審批，500萬(wàn)元以上但未超過(guò)公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會(huì )審批，超過(guò)公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會(huì )審批。董事長(cháng)可以根據經(jīng)營(yíng)管理需要將其審批權限范圍內的固定資產(chǎn)購建和處置按照一定的額度授權給各級公司總經(jīng)理審批。
各子公司預算范圍以外單位價(jià)值10萬(wàn)元以上的固定購置應報其董事會(huì )審批，并報股份公司財務(wù)管理部門(mén)備案。
第六十一條各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會(huì )計賬內管理和核算。
第六十二條各公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，并與會(huì )計賬上記錄核，確保賬實(shí)相符，不相符的應及時(shí)查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時(shí)按照權限報請審批清理。
第四節其他資產(chǎn)管理
第六十三條各公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門(mén)應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應定期維護。
第六十四條股權投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節及公司的相關(guān)制度規定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據公司的實(shí)際情況另行制定。
第五章負債及擔保管理
第六十五條公司及各子公司應適度控制負債規模，嚴格控制財務(wù)風(fēng)險。
擔�？傤~，達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔保;
(三)為資產(chǎn)負債率超過(guò)70%的擔保對象提供的擔保;
(四)單筆擔保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保;
(五)對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。
股份公司董事會(huì )在未達到上述標準且累計不超過(guò)1億元的范疇內有權審批擔保。
第六章收入、成本、費用
第六十八條公司各種收入均應有合法的依據、憑證，并規定全部納入法定會(huì )計賬冊核算，及時(shí)進(jìn)行確認和反映，依法繳納各種稅費。
第六十九條各公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預算嚴格控制成本費用的開(kāi)支。成本、費用的支出應真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。
第七章利潤分配管理
第七十條公司當年的稅后利潤按以下順序分配：
(一)如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損;
(二)按法律規定提取法定盈余公積金(10%);
(二)根據股東大會(huì )的決定提取任意盈余公積;
(三)根據股東大會(huì )的決定對剩余利潤進(jìn)行分配。
第八章附則
第七十一條關(guān)聯(lián)交易、對外擔保等其他財務(wù)事項由公司制訂的專(zhuān)門(mén)制度進(jìn)行規范，各公司應嚴格遵守。
第七十二條公司章程及相關(guān)管理制度對股東大會(huì )、董事會(huì )、董事長(cháng)權限的規定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規定執行。
第七十三條本制度規定與國家頒布的財經(jīng)法規或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財經(jīng)法規、公司章程的規定為準。
第七十四條本制度經(jīng)股份公司董事會(huì )審議通過(guò)后施行。
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度 13
總則
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司
對財務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)領(lǐng)導和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第一章財務(wù)機構的設置及職能：
公司設財務(wù)部，其主要職責是：
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；
3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；
4、參與工程項目招標、預（決）算；
5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；
6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督；
7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。
第二章：會(huì )計人員的設置及職責：
公司財務(wù)部人員設置：財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、收款員（現在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：
�。ㄒ唬�、財務(wù)經(jīng)理：
1、決定部門(mén)內的人員配置。
2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度和工作流程，并監督制度的執行情況。
3、配合公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。
4、督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高效益。
5、督促、指導本部門(mén)人員工作。
6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報表；按時(shí)繳納各項稅款。
8、及時(shí)、準確的`向公司領(lǐng)導提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
9、負責財務(wù)檔案的管理工作。
10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。
�。ǘ�、主管會(huì )計：
1、按照會(huì )計法和有關(guān)會(huì )計制度、會(huì )計準則等規定，做好會(huì )計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
2、充分發(fā)揮會(huì )計的反映和監督職能，認真做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當好公司領(lǐng)導的財務(wù)金融參謀。
3、負責會(huì )計憑證審核和編制工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)匯報，認真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內容完整、數字準確、及時(shí)報送。
4、正確運用和登記總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準確編制成本表、費用表、銷(xiāo)售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì )計資料。
5、管理銷(xiāo)售臺帳，并負責與銷(xiāo)售部定期核對無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jì)。
6、做好債權債務(wù)的管理和清對工作。嚴格審查有關(guān)合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門(mén)資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
9、根據開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度，作好資金籌措調整，及時(shí)安排資金周轉調度。根據銷(xiāo)售合同及實(shí)際工程進(jìn)度，辦理預收款的收取及房款的結算。
10、根據工程承發(fā)包合同，會(huì )同工程部等職能部門(mén)審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結算工作。
11、按期計算工程成本，竣工后核算實(shí)際成本，銷(xiāo)售后及時(shí)計算經(jīng)濟效益。
12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。
13、配合人事管理部門(mén)對各部門(mén)、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jì)考核，獎罰處理。
14、負責會(huì )計檔案的裝訂、保管工作。
15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實(shí)相符情況。
16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
�。ㄈ�、出納：
1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家財會(huì )法規、公司財務(wù)制度的有關(guān)規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)，保證資金安全；
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬套錢(qián)；銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；
3、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；
4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現金；
5、正確編制涉及現金、銀行的記帳憑證，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實(shí)際庫存現金核對無(wú)誤，銀行存款按時(shí)與銀行對帳單核對，每月末及時(shí)編制編制庫存現金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調節表，并及時(shí)編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導；
6、為了及時(shí)發(fā)現和防止現金收付差錯，各單位財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應會(huì )同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應隨時(shí)對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現長(cháng)短款應查明原因及時(shí)處理；
7、認真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準手續，控制使用限額和報銷(xiāo)期限；
8、負責督促出差或采購人員及時(shí)報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；
9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；
10、負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；
11、公司財務(wù)章和法人章要分開(kāi)保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作；
12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；
�。ㄋ模�、收款員：
1、售樓現場(chǎng)負責向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據收據，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)，并填制收款明細表與出納交接；
2、根據收款手續制作銷(xiāo)售明細資料并交財務(wù)部主管會(huì )計核對無(wú)誤后登記入賬；
3、與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；
4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；
第三章費用報銷(xiāo)制度
一、費用報銷(xiāo)的總的要求及審批流程：
�。ㄒ唬�、費用原始單據要求：
1、所有費用須取得正規有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據），不得以其他票據充抵。如確因合理原因無(wú)法取得發(fā)票，應由經(jīng)手人說(shuō)明，按財務(wù)部門(mén)要求取得其他合適的票據代替或進(jìn)行妥善處理。
2、發(fā)票應寫(xiě)明：接受單位名稱(chēng)（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內容）、規格型號、數量、單價(jià)、金額；對于品名規格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷(xiāo)售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱(chēng)不得使用如“xxx”等簡(jiǎn)稱(chēng)；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫(xiě)一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補）現象。
3、報銷(xiāo)附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷(xiāo)附件；報銷(xiāo)人預先在財務(wù)部門(mén)借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷(xiāo)單上注明合同日期和名稱(chēng)。
�。ǘ�、費用報銷(xiāo)單填寫(xiě)：
1、差旅費用報銷(xiāo)一律由出差人填列公司統一使用的《差旅費報銷(xiāo)單》，報銷(xiāo)單應詳細列明：
報銷(xiāo)人所在部門(mén)、填報日期、報銷(xiāo)人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據及附件張數、起訖地點(diǎn)等基本內容，并按《差旅費管理制度》規定填列機票費、車(chē)船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。
2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統一使用的《費用報銷(xiāo)單》，詳細列明報銷(xiāo)所屬部門(mén)、報銷(xiāo)日期、單據及附件張數、報銷(xiāo)款項用途、金額等內容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。
3、報銷(xiāo)人應在報銷(xiāo)單“用途”一欄簡(jiǎn)要列明費用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事由（特殊情況除外），如招待費報銷(xiāo)應填寫(xiě)“x月x日招待xx公司xxx等幾人，陪同人員：xxx”、“交辦公區xx年xx月xx日至x月x日電話(huà)費”、“購xx部用xx物品x件”等，禁止簡(jiǎn)單填寫(xiě)“招待費”、“電話(huà)費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫(xiě)。
�。ㄈ�、原始單據粘貼：
1、使用公司統一的《原始單據粘貼單》，沿裝訂線(xiàn)邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據厚薄分布均勻、排列整齊、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分幾張粘貼。
2、數量較多的定額發(fā)票如停車(chē)費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進(jìn)行分類(lèi)，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。
3、除財務(wù)制度規定可以按月累積、一次報銷(xiāo)的費用外，不同經(jīng)濟內容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應分別填列報銷(xiāo)單，不得混合報銷(xiāo)；同一經(jīng)濟內容應合并報銷(xiāo)，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷(xiāo)單據。
�。ㄋ模�、報銷(xiāo)審批流程：
1、經(jīng)手人按規定要求粘貼單據、填列費用報銷(xiāo)單；
2、部門(mén)負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實(shí)、是否與請示內容相符合；
3、財務(wù)部審核：
�。�1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過(guò)相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；
�。�2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；
�。�3）費用報銷(xiāo)單填寫(xiě)是否符合本辦法第四條要求、原始單據粘貼是否規范；
�。�4）是否存在不同經(jīng)濟內容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷(xiāo)，或同一經(jīng)濟內容拆分報銷(xiāo)現象；
�。�5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實(shí)際付款金額；
�。�6）審核完后在單據上簽字。
5、總經(jīng)理批準。
6、出納：
�。�1）按照實(shí)際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實(shí)際付款額；
�。�2）由報銷(xiāo)人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報銷(xiāo)款項；
�。�3）在費用報銷(xiāo)單上蓋“付訖”戳記。
7、總經(jīng)理離開(kāi)公司且報銷(xiāo)人確實(shí)需要當時(shí)報銷(xiāo)費用的，由出納電話(huà)請示總經(jīng)理同意后報銷(xiāo)付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應取得總經(jīng)理補簽。
二、借款管理
為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。
�。ㄒ唬�、借款分類(lèi)及管理
1、員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。
�。�1）、臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現金支付相關(guān)款項，臨時(shí)向公司借支一定額度的現金，待業(yè)務(wù)結束后報銷(xiāo)還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車(chē)修理費、零星采購費、會(huì )議費、福利活動(dòng)費、以及其他臨時(shí)借款。
�。�2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業(yè)務(wù)周轉的現金，如車(chē)輛加油費、過(guò)橋過(guò)路費、伙食費、公司領(lǐng)導及其他部門(mén)需多次周轉使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。
2、員工借款前必須合理預計額度，由部門(mén)負責人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門(mén)有權核減，按合理額度審批。
3、備用金由使用人根據業(yè)務(wù)性質(zhì)或預計金額提出申請，報部門(mén)負責人、主管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。
4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。
5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門(mén)負責人借支。
6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類(lèi)私人借款。
�。ǘ�、借款程序
1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫(xiě)《借款單》，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。
2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。
�。ㄈ�、借款審批：
1、臨時(shí)借款及備用金借款由部門(mén)負責人、分管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準。
2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現金會(huì )計據此付款；
3、財務(wù)負責人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當時(shí)借款的，由出納電話(huà)請示相關(guān)領(lǐng)導后先行借款后補批準手續；
4、臨時(shí)借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財務(wù)部主管
【房地產(chǎn)財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度,房地產(chǎn)財務(wù)管理制度及流程05-22
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度07-01
房地產(chǎn)財務(wù)管理制度11-02
房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度【合集】08-30