海外工程項目稅務(wù)管理及規劃論文

海外工程項目稅務(wù)管理及規劃論文

　　摘要：稅收是國家財政收入的主要來(lái)源，具有無(wú)償性與強制性的特點(diǎn)，而稅收管理與規劃屬于海外工程項目管理中的重點(diǎn)環(huán)節與內容，因此在海外工程項目稅務(wù)管理與規劃期間，應樹(shù)立正確觀(guān)念，加大管理工作力度，全面提升整體管控工作效率與質(zhì)量，滿(mǎn)足當前的實(shí)際發(fā)展需求。

　　關(guān)鍵詞：海外工程項目；稅務(wù)管理；規劃措施

　　引言

　　通常情況下，在海外稅務(wù)管理的過(guò)程中，可開(kāi)展流轉稅、所得稅與海關(guān)稅費等的管理工作，及時(shí)發(fā)現其中存在的問(wèn)題，采取合理的措施解決問(wèn)題，全面提升整體管理工作效果，以達到合理節稅或遞延繳稅，降低稅收成本，規避稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現稅收成本最小化的目的。

　　一、人工費用的合理規劃措施

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　　在實(shí)際規劃與管理期間，需全面分析個(gè)人所得稅的稅前抵免情況，降低應該繳納的個(gè)人所得稅基準，在減少稅費支出數量的情況下，可通過(guò)科學(xué)合理的方式針對職工的稅額進(jìn)行計算，明確允許扣減的規定限額支出情況，在一定程度上，可提升整體管理工作效果。

　�。ǘ�）所得稅的測算措施

　　在所得稅的管理過(guò)程中，事前可根據項目所在國個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅相關(guān)規定等，開(kāi)展個(gè)人與企業(yè)所得稅的分析工作，測算中國方面工作人員的工資稅額最為優(yōu)惠的情況，然后進(jìn)行項目支付的合理管理與控制。在此期間，還需明確個(gè)人所得稅的稅基是否存在調整空間，針對薪酬進(jìn)行科學(xué)的分析，了解具體的內容，以此優(yōu)化整體管理工作與規劃工作體系，全面提升稅務(wù)整體管理工作效果。對于個(gè)人所得稅而言，可以使用科學(xué)的方式開(kāi)展稅率的計算工作，而企業(yè)在所得稅方面屬于固定的稅率，可在測算之后開(kāi)展金額的管理與控制工作，減少稅負的支出數量，或者延遲繳納稅款的時(shí)間，在履行納稅義務(wù)的同時(shí)，充分利用稅法對納稅期限的規定，合理安排稅款的繳納時(shí)間，盡量延遲繳納稅款的時(shí)間，減小企業(yè)流動(dòng)資金壓力。同時(shí)對于與我國簽訂避免雙重征稅協(xié)定的，要充分利用稅收饒讓抵免政策，防止重復征稅。在實(shí)際稅務(wù)管理工作中，還需樹(shù)立正確觀(guān)念，總結豐富經(jīng)驗，創(chuàng )新整體管理與控制方式，全面提升稅務(wù)管理工作水平。

　　二、材料費用的合理規劃與管理

　�。ㄒ唬┽槍Σ牧习l(fā)票進(jìn)行管理

　　對于材料發(fā)票而言，需制定完善的管理制度，根據國家稅務(wù)政策方面的要求，合理開(kāi)展記賬工作，加大材料的內控管理工作力度。對于海外工程項目而言，在長(cháng)遠管理的過(guò)程中，需針對材料供應商進(jìn)行合理的選擇與優(yōu)化，加大合作管理工作力度，針對施工環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的分析，樹(shù)立正確的發(fā)票管理觀(guān)念，明確各方面要求與原則。在發(fā)票管理的時(shí)候，還需針對材料購買(mǎi)收據進(jìn)行科學(xué)的控制，協(xié)調各方面發(fā)票管理工作之間的關(guān)系，增強管理工作的可靠性與有效性。

　�。ǘ�）制定完善的收發(fā)制度

　　海外工程稅務(wù)管理工作中，應制定完善的材料收發(fā)制度，創(chuàng )建統一的管理模式與機制，使用永續盤(pán)存的方式開(kāi)展材料管控活動(dòng)，明確工程項目所在國的稅務(wù)要求與內容，配合英文的處理方式開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)工作，在獲得當地稅務(wù)機關(guān)認可之后，提升稅務(wù)檢查工作質(zhì)量與水平，優(yōu)化整體管理模式與內容，提升整體管理工作效果。

　�。ㄈ�）制定進(jìn)口納稅管理方案

　　在海外工程稅務(wù)管理物資進(jìn)口的過(guò)程中，應加大稅費率的管理力度，明確海關(guān)的實(shí)際要求，在合理分析的情況下，降低海關(guān)的稅費率，加大內控管理力度，開(kāi)展價(jià)格轉移應上調等工作，通常情況下，海關(guān)會(huì )針對進(jìn)口方所提供的發(fā)票價(jià)格進(jìn)行核實(shí)，進(jìn)口方需以發(fā)票價(jià)格的形式進(jìn)行內控的轉移。在材料稅務(wù)管理工作中，應制定完善的控制方案，加大整體管理工作力度，提升整體工作水平。

　　三、機械費用的規劃管理措施

　�。ㄒ唬┇@得免稅方面的優(yōu)惠

　　企業(yè)應全面分析工程項目稅收優(yōu)惠政策內容，在選擇機械設備的時(shí)候考慮到免稅進(jìn)口或臨時(shí)進(jìn)口等方式開(kāi)展管理工作。通常情況下，各國在制定稅務(wù)政策的時(shí)候，會(huì )明確外資投資的門(mén)檻要求，促進(jìn)自身國家的良好發(fā)展，吸引更多的外資，提供相關(guān)優(yōu)惠政策。在實(shí)際工作中，應獲得免稅進(jìn)口相關(guān)部門(mén)或機構的合法批準，在海關(guān)認可的情況下，制定完善的操作實(shí)施方案，盡量免除關(guān)稅與其他的進(jìn)口稅，例如：免除增值稅與附加稅等，可降低自身的稅負。

　�。ǘ�）加大固定資產(chǎn)折舊方面的管理力度

　　在固定資產(chǎn)折舊管理的過(guò)程中，需遵循稅務(wù)政策的具體要求與原則，明確機械設備折舊方面的優(yōu)惠政策內容，以免出現海外賬目與稅務(wù)折舊差異現象，針對折舊費用進(jìn)行調整。對于海外工程項目而言，在實(shí)際管理工作中需做好外賬操作的策劃與管理工作，提升外賬核算管理效果，篩選最佳的外賬折舊工作方式與計提方式，形成良好的管理模式與機制。

　　四、針對資金的支出進(jìn)行合理規劃管理

　�。ㄒ唬┛鐕�交易規劃管理措施

　　對于跨國交易業(yè)務(wù)而言，在實(shí)際管理期間，需針對項目所在國的付款形式進(jìn)行分析，收取發(fā)票收據，以免出現費用認可方面的問(wèn)題。例如：在國際業(yè)務(wù)中，應開(kāi)具國內銀行的證明，然后在所在國銀行進(jìn)行轉開(kāi)處理，在一定程度上，可獲取收據，同時(shí)，還需要求國內銀行提供證據材料，以此形成費用的管理模式。

　�。ǘ�）援助捐贈管理措施

　　援助捐贈方面應進(jìn)行資金支出的審核管理，明確受益方的公益性質(zhì)與特點(diǎn)，在了解是否可以免稅之后，獲取相應的票據，然后進(jìn)行科學(xué)合理的管理，以免在審查期間出現批漏的現象，全面優(yōu)化整體管理工作體系與內容。

　　五、針對財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的規劃

　�。ㄒ唬┰鲋刀惻_賬的合理管理

　　在增值稅臺賬管理工作中，應明確納稅情況，了解地稅退稅業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，一旦出現項目分散的現象，將會(huì )導致整體發(fā)展受到影響。在實(shí)際工作中，需合理設置專(zhuān)業(yè)負責人，然后建立臺賬，及時(shí)開(kāi)展信息數據的整理分析工作，提升整體管理工作效果。

　�。ǘ�）做好固定資產(chǎn)的管理工作

　　對于固定資產(chǎn)管理而言，需做好分類(lèi)工作，明確固定資產(chǎn)內容，了解是否出現模糊問(wèn)題，采取合理的措施開(kāi)展稅率的控制工作，以免影響整體工作的可靠性與有效性。在實(shí)際工作中，應明確固定資產(chǎn)管理模式與會(huì )計核算方式，選擇合適的固定資產(chǎn)核算和折舊方法，對固定資產(chǎn)的會(huì )計核算要收集當地政策法規依據，同時(shí)要與當地稅務(wù)機關(guān)進(jìn)項協(xié)商探討，尋求依法合規且稅務(wù)成本最小的固定資產(chǎn)最佳核算方式，做好固定資產(chǎn)的事前預測及事中管理工作，有效控制稅務(wù)風(fēng)險。

　　結語(yǔ)

　　在海外工程稅務(wù)管理期間，應制定完善的管理與規劃方案，明確各方面工作內容與要求，建立現代化的控制體系，在科學(xué)管理的情況下，優(yōu)化管控工作體系與內容，提升海外工程稅務(wù)管理與規劃質(zhì)量。

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