公司財務(wù)預算的日常管理

公司財務(wù)預算的日常管理

　　預算制度包含有預算政策的訂定、預算編制、日常管理及檢討改進(jìn)四個(gè)部分，而其中又以日常管理最為重要，因為它是整個(gè)預算制度成功的關(guān)鍵。

　　預算的日常管理，通常是指日常管理報表的設計及應用，它的基本觀(guān)念如下：

　　1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個(gè)相關(guān)預算項目，但每一個(gè)預算項目應有獨立的字段，并有小計與月累計，以方便和預算比較。例如銷(xiāo)貨收入與銷(xiāo)貨成本應設計在一張表上，但兩者都應有獨立字段，并有小計與月累計。

　　2.日常管理報表通常應時(shí)序按憑證逐筆填寫(xiě)，資料量太大時(shí)可按日統計后填入，但應與明細資料相配合以方便查詢(xún)。

　　3.日常管理表還應該有相對應的預算字段，這個(gè)字段的金額應該與該報表的期間累計相一致，以方便比較。

　　4.日常管理表另需設計異常說(shuō)明字段，并規定在何種差異的情形下，必須作異常說(shuō)明，例如規定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說(shuō)明異常原因及具體對策。

　　5.日常管理報表應有合理的審核流程，以確保各部門(mén)在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺(jué)并給予協(xié)助，故日常管理表不宜從責任部門(mén)直接送給督導階層，最好先送交預算管理部門(mén)審查，在簽署意見(jiàn)后，呈送督導階層作必要的處理。

　　6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì )議的討論事項，由責任主管提出報告再由相關(guān)人員提出意見(jiàn)。

　　總之，日常管理表是預算制度中的控制機制，隨時(shí)發(fā)現預算執行時(shí)的問(wèn)題并及時(shí)提供協(xié)助，以提高預算達成的可能性。

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