員工薪酬激勵要注重納稅籌劃

員工薪酬激勵要注重納稅籌劃

在知識經(jīng)濟的時(shí)代，企業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭。越來(lái)越多的大公司為了提高員工工作績(jì)效，留住人才，紛紛制定了自己?jiǎn)T工薪酬激勵體系。盡管薪酬不是激勵員工的唯一手段，但卻是一個(gè)非常重要、非常有效的方法。但是，很多大公司在設計自己的員工薪酬激勵體系的時(shí)候往往忽視了納稅問(wèn)題，致使公司雖然投入了大筆資金卻沒(méi)有達到激勵員工的效果。

比方說(shuō)，公司為了激勵員工年終為其發(fā)放30萬(wàn)的獎金，但是由于這30萬(wàn)遠遠超過(guò)計稅工資標準，企業(yè)要調增所得額為這30萬(wàn)交納企業(yè)所得稅，實(shí)質(zhì)上企業(yè)需要付出39.9萬(wàn)元。企業(yè)付出了39.9萬(wàn)元，這30萬(wàn)就能到個(gè)人手里嗎?不能。企業(yè)還要代扣代交這30萬(wàn)的個(gè)人所得稅約11.96萬(wàn)元。最后個(gè)人僅僅能得到18.04萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，由于稅收的調節，雖然企業(yè)作了不小的投入，卻并不能達到預期效果。員工因為自己得到的很少，往往心存抱怨而“跳槽”。所以，企業(yè)在制定自己的薪酬激勵方案時(shí)，必須要注意稅收問(wèn)題，即薪酬激勵也要注重納稅籌劃。薪酬激勵與納稅籌劃相結合才能實(shí)現薪酬效能最大化，起到激勵員工的目的。

某國有單位決定進(jìn)行車(chē)改。即將現有車(chē)輛一次性出售給高中層領(lǐng)導，車(chē)籍轉為個(gè)人所有。高中層領(lǐng)導實(shí)行帶車(chē)上崗，私車(chē)公用。單位根據崗位級別給予車(chē)輛折舊和運營(yíng)費用補貼，一般月人均補貼4200元(按5年考慮車(chē)輛折舊，按2萬(wàn)元考慮車(chē)輛年運營(yíng)費用)，以現金形式發(fā)放。該企業(yè)的本意是通過(guò)這一政策的實(shí)行，能夠對本企業(yè)的高層領(lǐng)導進(jìn)行激勵，以提高企業(yè)領(lǐng)導的工作效率和積極性。卻不知由于稅收的調節，使這一政策并沒(méi)有達到薪酬效能最大化的目的。

我們來(lái)分析一下：第一，公司將車(chē)的所有權轉歸個(gè)人所有，所涉及的車(chē)的費用及折舊就不能進(jìn)公司成本，增加了企業(yè)所得稅。第二，由于公司向個(gè)人發(fā)放車(chē)輛補貼，按照稅法規定，該補貼還要交納個(gè)人所得稅。所以，由于沒(méi)有考慮稅收的問(wèn)題，公司的這一操作大大加重了企業(yè)和個(gè)人負擔，對企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)都很不劃算。如果企業(yè)事先進(jìn)行籌劃，就可以避免大量的稅收問(wèn)題，。如果企業(yè)與員工簽定5年的合同，在5年中車(chē)屬單位所有，這樣就可以作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，計提折舊和各項費用; 5年后企業(yè)將車(chē)賣(mài)給個(gè)人，個(gè)人有了車(chē)，從中得到了實(shí)惠。同時(shí)，個(gè)人也不用再為車(chē)輛補貼交納個(gè)人所得稅。這樣操作即減輕了企業(yè)負擔又留住人才，使個(gè)人得到了實(shí)惠，可以說(shuō)是一舉兩得。

目前，很多公司向單位職工出租住房，收取房租。如某企業(yè)向其職工出租住房，公司每月向其收取200元的房租，該職工月工資1000元。根據稅法規定：公司取得的房租要交納5%的營(yíng)業(yè)稅，12%的房產(chǎn)稅，還有城建稅、教育費附加等。同時(shí)，該職工工資1000元超過(guò)了800元的計稅工資標準，要調增所得額 200元交納企業(yè)所得稅。另外，該職工自己還要為這200元交納個(gè)人所得稅。其中，公司要交納營(yíng)業(yè)稅200×5%=10元，房產(chǎn)稅200×12%=24 元，城建稅10×7%=0.7元，教育費附加10×0.3=0.3元，企業(yè)所得稅(200-10-24-0.7-0.3)×33%=54.45元。職工個(gè)人要交納個(gè)人所得稅(1000-800)×5%=10元。公司和個(gè)人合計的稅收負擔是99.45元。大家可以發(fā)現，由于企業(yè)沒(méi)有注意稅收問(wèn)題，致使企業(yè)和個(gè)人多負擔了99.45元的稅。員工雖然取得名義工資1000元，實(shí)際上只得到790元。如果企業(yè)具有納稅籌劃意識，對這一行為進(jìn)行測算，每月為員工發(fā)放 800元的工資，不再向員工收取租金，這樣做不但可以省掉員工的個(gè)人所得稅，而且大大減輕了企業(yè)的負擔。

由此可見(jiàn)，薪酬激勵中的稅收問(wèn)題不可忽視。對激勵中的稅收問(wèn)題處理的好，對企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)都有利;處理的不好，企業(yè)和個(gè)人都會(huì )承受巨大的稅收負擔。員工薪酬激勵與納稅籌劃相結合才能更好的實(shí)現激勵的目的，為企業(yè)在競爭中立于不敗之地提供強有力的保障。

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