財務(wù)人員基本要求

財務(wù)人員基本要求

一、有序整理會(huì )計憑證

財務(wù)的記賬過(guò)程，就是一個(gè)對單據進(jìn)行整理、歸納、分類(lèi)、定性的過(guò)程。每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，在財務(wù)上反映為單據的書(shū)面記載。單據的填寫(xiě)和單位的各個(gè)部門(mén)有關(guān)，財務(wù)部門(mén)需要根據單位制定的財務(wù)制度，對單據的使用、填開(kāi)等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作，則是財務(wù)人員必須諳熟的基本功之一。

1、 會(huì )計憑證的分類(lèi)

會(huì )計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務(wù)發(fā)生所開(kāi)具或收到的發(fā)票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫(xiě)的費用報銷(xiāo)單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容加以歸類(lèi)并確定會(huì )計分錄而填制的憑證。

2、 原始憑證的粘貼要求

財務(wù)部負責人應制定并規范單位財務(wù)制度，事先派專(zhuān)業(yè)人員指導各部門(mén)對各類(lèi)票據正確填開(kāi)。原始票據的粘貼是一項日�；�的工作，所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷(xiāo)單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便于翻找核對金額。

3、 記賬憑證的整理要求

一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，票據傳遞到財務(wù)記賬人員手中，出納據以記賬并做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務(wù)人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號。

每個(gè)單位從管理角度出發(fā)，在核算各項支出時(shí)一般會(huì )分部門(mén)核算，在填制記賬憑證前，可以將同一部門(mén)的相關(guān)單據擱放在一起，簡(jiǎn)化工作量。

記賬憑證編制完成后，負責憑證審核崗位的財務(wù)人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續打印，使用專(zhuān)用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對于原始憑證較多的，可以不進(jìn)行粘貼，折疊整齊，順序放置，然后用回形針別緊，裝訂時(shí)再一并裝訂。

二、熟練操作應用計算機

當前，隨著(zhù)計算機運用的普及發(fā)展，會(huì )計電算化的推行，一些傳統的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節。因此，辦公軟件特別是財務(wù)軟件的熟練操作，是財務(wù)人員應掌握的基本功之二。

(一) 、辦公軟件是財務(wù)人員需要掌握的基本技能。

在實(shí)務(wù)操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的主要手段，Word 是使用最多的字處理軟件，滿(mǎn)足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發(fā)揮著(zhù)極大的計算、排序、匯總等功能，給會(huì )計的核算職能帶來(lái)極大方便。利用PowerPoint可以創(chuàng )建展示演示文稿。

(二)、財務(wù)軟件是財務(wù)人員重要的工作工具。

財務(wù)軟件不僅提高了財務(wù)人員賬務(wù)處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì)量，同時(shí)還滿(mǎn)足信息使用者查詢(xún)、輸出等需求，其信息量的擴充也是不可比擬的。財務(wù)軟件的操作將計算機知識和財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識融合在一起，財務(wù)人員必須了解和掌握財務(wù)軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來(lái)款管理、報表、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)模塊的具體操作。

1、總賬管理

總賬管理適應于進(jìn)行憑證處理、賬簿管理、個(gè)人往來(lái)款管理、部門(mén)管理、項目核算和出納管理等。

(1)、在開(kāi)始使用總賬系統前，先進(jìn)行初始設置，包括會(huì )計科目、外幣設置、期初余額、憑證類(lèi)別、結算方式、分類(lèi)定義、編碼檔案、自定義等，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容編制錄入記賬憑證，單位財務(wù)主管或指定人員進(jìn)行審核憑證，月末記賬，系統自動(dòng)完成期間損益結轉等業(yè)務(wù)。

(2)、個(gè)人往來(lái)主要進(jìn)行個(gè)人借款、還款管理工作，通過(guò)個(gè)人借款明細賬及時(shí)了解個(gè)人借款情況，實(shí)施控制與清欠。

(3)、部門(mén)核算做到會(huì )計業(yè)務(wù)以部門(mén)為單位歸集，通過(guò)各部門(mén)費用收支情況，及時(shí)控制各部門(mén)費用的支出，財務(wù)人員應進(jìn)行部門(mén)收支分析，為部門(mén)考核提供依據。

(4)、項目核算可以反映出現金流量的走勢，也是月末生成現金流量表的數據來(lái)源。

(5)、出納管理詳細核算貨幣資金賬務(wù)情況，為出納人員提供了一個(gè)辦公環(huán)境，完成銀行日記賬、現金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢(xún)等功能。

2、庫存管理

庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進(jìn)行供銷(xiāo)存核算與管理。許多企業(yè)如商品零售業(yè)、制造業(yè)存貨的數量與品種繁多，對存貨實(shí)行嚴謹科學(xué)的管理是財務(wù)部門(mén)和倉庫部門(mén)的重要工作目標，一方面對實(shí)物進(jìn)行分類(lèi)管理，另一方面建立完整的供銷(xiāo)存管理體系，從賬面上進(jìn)行核算、控制、監督，為實(shí)現賬實(shí)相符提供可信的依據。當發(fā)生存貨的購入、領(lǐng)出、調撥、報廢、贈予等業(yè)務(wù)時(shí)，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱(chēng)、數量、單價(jià)等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強大的計算、查詢(xún)等功能，提供存貨的進(jìn)銷(xiāo)存完整信息。

依實(shí)際情況的不同，有的單位對于庫存管理不是由財務(wù)軟件來(lái)實(shí)現，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統來(lái)完成，其職能和財務(wù)軟件是一致的。

3、往來(lái)款管理

往來(lái)款管理適應于對與本公司有經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶(hù)和供應商之間的往來(lái)款項，主要通過(guò)預付賬款、應付賬款、其他應付款等會(huì )計科目來(lái)核算。初始設置時(shí)，將此類(lèi)科目設置為客戶(hù)或供應商往來(lái)輔助核算，建立客戶(hù)及供應商檔案，每筆往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，錄入相應的輔助核算內容，在實(shí)際工作中還應定期與往來(lái)單位核對賬目，及時(shí)核實(shí)往來(lái)款項的最新情況。

4、報表管理

報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統提供財務(wù)數據生成財務(wù)報表。月末，完成憑證記賬、損益類(lèi)結轉的月末處理后，進(jìn)入報表管理系統，打開(kāi)報表表格，進(jìn)行數據關(guān)鍵字錄入，系統經(jīng)過(guò)數據計算整理完畢即生成基本財務(wù)報表。注意報表需要在計算機硬盤(pán)形成電子表格，打開(kāi)報表管理系統中查找出對應的路徑

5、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理進(jìn)行固定資產(chǎn)凈值、累計折舊等數據的核算與管理，反映固定資產(chǎn)增減、原值變化、使用部門(mén)變化等。系統啟用前，對資產(chǎn)類(lèi)別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進(jìn)行初始設置。購置固定資產(chǎn)時(shí)，以每一項資產(chǎn)名稱(chēng)錄入固定資產(chǎn)卡片，詳細錄入其類(lèi)別、名稱(chēng)型號、原值、使用部門(mén)、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數據來(lái)源和基礎，錄入的原始卡片應準確無(wú)誤。系統具有自動(dòng)計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過(guò)記賬憑證的形式傳輸到總賬系統。

三、做帳踏實(shí)及時(shí)

做賬，通俗的說(shuō)，就是把發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下來(lái)，會(huì )計電算化的做賬過(guò)程，即為錄入記賬憑證的過(guò)程。在實(shí)行計算機處理賬務(wù)后，記賬憑證成為電子賬薄的來(lái)源和生成賬薄的依據。

在實(shí)務(wù)操作時(shí)，財務(wù)人員直接在計算機上使用財務(wù)軟件，填制記賬憑證的基點(diǎn)是根據審核無(wú)誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

記賬憑證是總賬系統的起點(diǎn)，也是所有查詢(xún)數據的最主要的一個(gè)來(lái)源。