公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度集合【15篇】

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的'規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

公司財務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　為加強勞務(wù)公司的財務(wù)管理，規范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高財務(wù)運作效率，保證財務(wù)數據的準確性和可靠性，特制訂本制度。

　　二、財務(wù)管理組織機構

　　1、財務(wù)部門(mén)的職責：

　　財務(wù)部門(mén)是勞務(wù)公司的財務(wù)管理和財務(wù)運營(yíng)的核心和主要工作部門(mén)，財務(wù)部門(mén)的主要職責包括：

　　1、制定財務(wù)管理制度和財務(wù)業(yè)務(wù)流程；

　　2、負責公司的財務(wù)預算和會(huì )計核算；

　　3、審查和批準各部門(mén)的財務(wù)支出；

　　4、監督和檢查公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)的執行情況。

　　2、財務(wù)部門(mén)的組織結構：

　　財務(wù)部門(mén)由財務(wù)主管（負責人）、會(huì )計和出納組成。財務(wù)主管負責全面管理和監督財務(wù)部門(mén)的工作，會(huì )計負責財務(wù)核算和報表編制，出納負責日常的資金管理和支付支出。

　　三、財務(wù)預算和會(huì )計核算

　　1、財務(wù)預算的編制：

　　財務(wù)預算是勞務(wù)公司財務(wù)管理的基礎和依據，財務(wù)預算的編制應根據公司的經(jīng)營(yíng)規模和需求進(jìn)行，并通過(guò)上級部門(mén)的審核和批準后生效。財務(wù)預算的編制要求明確、合理和可執行，包括預計收入、預計支出和預計利潤等內容。

　　2、會(huì )計核算的原則：

　　會(huì )計核算是勞務(wù)公司財務(wù)管理的重要環(huán)節，會(huì )計核算應遵循以下原則：真實(shí)性原則，即財務(wù)數據應真實(shí)、準確地反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；連續性原則，即財務(wù)數據應按照一定的時(shí)間周期進(jìn)行核算；謹慎性原則，即財務(wù)數據應確保按照較低的估計進(jìn)行核算；費用匹配原則，即費用應與相應的收入相匹配。

　　3、會(huì )計核算的流程：

　　會(huì )計核算的流程包括：業(yè)務(wù)憑證的登記，會(huì )計賬簿的填制，會(huì )計報表的編制和財務(wù)分析的報告等。業(yè)務(wù)憑證的登記要求憑據真實(shí)、賬目清晰，確保數據的準確性和完整性。會(huì )計賬簿的填制要求規范、完整和及時(shí)，確保會(huì )計賬簿的正確性和完整性。會(huì )計報表的編制要求準確、周期性和及時(shí)，確保報表的真實(shí)性和可靠性。

　　四、財務(wù)支出審批和支付

　　1、財務(wù)支出審批的程序：

　　財務(wù)支出審批是勞務(wù)公司財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)支出的審批程序包括：申請、審查和批準三個(gè)步驟。申請者應準確填寫(xiě)申請表，并提供相關(guān)的支出憑證和合規材料。審查者應仔細核查申請材料的真實(shí)性和準確性，確保申請符合財務(wù)管理制度的規定。批準者應綜合考慮各方面的情況，及時(shí)審批并簽署相關(guān)的批準文件。

　　2、資金支付的程序：

　　資金支付是財務(wù)管理的重要環(huán)節，資金支付的程序包括：審核、備案、支付和登記四個(gè)步驟。審核者應核對支出憑證和付款申請表，確認支付的合規性和準確性。備案者應將付款申請表和支出憑證妥善歸檔，確保備案的完整性和可查性。支付者應按照付款申請表的要求，及時(shí)支付相應的款項。登記者應將支付的款項和相應的支出憑證進(jìn)行登記，確保資金的流動(dòng)和賬目的清晰。

　　五、財務(wù)監督和檢查

　　1、財務(wù)監督的內容：

　　財務(wù)監督是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)監督的內容包括：對財務(wù)預算的監督，對財務(wù)業(yè)務(wù)流程的監督，對財務(wù)操作的監督和對財務(wù)報表的監督等。財務(wù)監督的目的是監督和檢查財務(wù)業(yè)務(wù)的執行情況，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險。

　　2、財務(wù)檢查的程序：

　　財務(wù)檢查是財務(wù)管理的.重要環(huán)節，財務(wù)檢查的程序包括：計劃、組織、實(shí)施和總結四個(gè)步驟。計劃者應制定檢查計劃，明確檢查的目標和內容。組織者應組織檢查人員，明確檢查的標準和方法。實(shí)施者應按照檢查計劃和標準，對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查�？偨Y者應對檢查結果進(jìn)行總結，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

　　六、財務(wù)分析和報告

　　1、財務(wù)分析的內容：

　　財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)分析的內容包括：各項財務(wù)指標的計算，財務(wù)比率的分析，財務(wù)風(fēng)險的評估和財務(wù)決策的指導等。財務(wù)分析的目的是分析和評價(jià)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，為管理者決策提供依據和參考。

　　2、財務(wù)報告的編制：

　　財務(wù)報告是財務(wù)管理的重要環(huán)節，財務(wù)報告的編制要求準確、完整和及時(shí)，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表等內容。財務(wù)報告的編制要按照會(huì )計準則和法規的要求，遵循真實(shí)性、完整性和相對性原則。

　　七、財務(wù)制度的完善和監督

　　1、財務(wù)制度的完善：

　　根據勞務(wù)公司的實(shí)際情況，財務(wù)制度應根據需要進(jìn)行完善和修訂，確保財務(wù)管理的科學(xué)、規范和高效。

　　2、財務(wù)制度的監督：

　　財務(wù)制度的監督是財務(wù)管理的重要環(huán)節，要加強對財務(wù)制度的監督和檢查，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題和風(fēng)險。監督和檢查的方式包括定期抽查、日常跟蹤和定期評估等。

　　八、附則

　　本制度的解釋權歸勞務(wù)公司財務(wù)部門(mén)所有，如有需要修訂或補充，應經(jīng)公司領(lǐng)導層的審批并公布執行。

　　以上就是勞務(wù)公司財務(wù)管理制度的主要內容，勞務(wù)公司應根據自身的實(shí)際情況進(jìn)行調整和完善，確保財務(wù)管理的合規性、規范性和高效性。財務(wù)管理制度的執行和監督需要全體員工的積極參與和配合，共同維護公司財務(wù)管理的良好秩序。

公司財務(wù)管理制度3

　　第一條為了規范本院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障各項工作正常開(kāi)展，根據國家法律、法規和財政部門(mén)的有關(guān)規定，制定本制度。

　　第二條實(shí)行“分級審批，嚴格把關(guān)”的財務(wù)管理原則，秉著(zhù)保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節約，合理開(kāi)支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執行國家的法律、法規和財務(wù)制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門(mén)，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理，統籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預算的規范下進(jìn)行，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”，嚴禁各科室設置“小金庫”。

　　第四條院財務(wù)的年度預算，由院行政裝備科根據實(shí)際情況按照有關(guān)規定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導審定后按程序上報。

　　第五條正常公務(wù)需要追加的.專(zhuān)項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長(cháng)同意報財政部門(mén)。

　　第六條經(jīng)批準變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統一管理。

　　第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負責人和檢察長(cháng)報告當月經(jīng)費收支的準確數字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì )報告一次經(jīng)費收支情況，自覺(jué)接受院領(lǐng)導和全院干警監督指導。

　　第八條工資、津貼管理制度

　�。ㄒ唬┘{入財政統發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關(guān)部門(mén)。

　�。ǘ�）人員增減、職務(wù)調整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規定核定后報有關(guān)部門(mén)。

　　第九條差旅費開(kāi)支管理制度

　�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費按照縣財政局的有關(guān)規定執行。各種費用開(kāi)支應嚴格遵守財務(wù)管理制度和開(kāi)支標準，不能隨意擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。

　�。ǘ�）因公出差借款，應由部門(mén)提交借款報告，經(jīng)部門(mén)負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）差旅費報銷(xiāo)單下面只能附車(chē)船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車(chē)的可附過(guò)路費票據，其他票據不得附帶報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應當使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現金屬于個(gè)人消費行為，手續費由持卡人承擔。

　�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著(zhù)勤儉節約的精神節約各項開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的票據及其他臨時(shí)收據，不得作為報銷(xiāo)憑據。

　�。�六）司機因公出長(cháng)途，也應當在返回后及時(shí)報賬，報銷(xiāo)單所附過(guò)路費票據應和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

　　第十條公務(wù)接待費管理制度

　�。ㄒ唬�屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。

　�。ǘ�）接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。

　�。ㄈ�）因特殊原因或在外地無(wú)法由院行政裝備科安排的，應提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導批準，事先未經(jīng)批準發(fā)生的接待費用不予報銷(xiāo)。

　　第十一條會(huì )議費、教育培訓費支出管理制度

　�。ㄒ唬┮栽好�義召開(kāi)并由院行政裝備科結賬的會(huì )議，主辦科室應提前將會(huì )議的時(shí)間、人數、地點(diǎn)、規格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì )議經(jīng)費預算，報主管財務(wù)領(lǐng)導同意后方可實(shí)施。

　�。ǘ�）會(huì )議費的各項開(kāi)支應當嚴格按照會(huì )議經(jīng)費預算標準執行。未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得任意擴大規模，提高會(huì )議標準，增加會(huì )議開(kāi)支項目。

　�。ㄈ�）會(huì )議所需辦公用品，由會(huì )務(wù)人員根據實(shí)際需要提出購買(mǎi)計劃，經(jīng)院行政裝備科科長(cháng)同意審定后，由院行政裝備科派人統一購買(mǎi)，其他人不得擅自購買(mǎi)會(huì )議辦公用品。

　�。ㄋ模┰航y一安排的學(xué)習、培訓、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓費、資料費以及國內參觀(guān)考察費用報銷(xiāo)，應由院主管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審核。

　�。ㄎ澹�沒(méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的，院里獎勵20xx元。

　　第十二條設備購置費管理制度

　�。ㄒ唬└骺剖倚枰�購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預算，報請檢察長(cháng)批準。采購時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來(lái)由物品，去有著(zhù)落。

　�。ǘ�）屬于需通過(guò)政府采購批準購置的物品，要按照規定向財政部門(mén)申報，經(jīng)財政部門(mén)批準后進(jìn)行購置。

　�。ㄈ�）屬于專(zhuān)項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專(zhuān)款專(zhuān)用。購置手續和其它物品相同。

　�。ㄋ模┰O備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續。如屬更新的設備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續。

　　第十三條　車(chē)輛燃修費管理制度

　�。ㄒ唬┕珓�(wù)車(chē)輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車(chē)輛維修進(jìn)行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備，杜絕支出漏洞。

　�。ǘ�）院領(lǐng)導專(zhuān)用的車(chē)輛年檢、保險費由院統一負責，各部門(mén)的車(chē)輛一切費用，由各部門(mén)負責。

　�。ㄈ�）車(chē)輛的變價(jià)出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權變更，須經(jīng)院領(lǐng)導同意。院行政裝備科要及時(shí)按規定辦理有關(guān)手續，沖減固定資產(chǎn)。

公司財務(wù)管理制度4

　　一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是指財務(wù)管理的目的行為，即在一定時(shí)期內財務(wù)管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來(lái)講，物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標是要求在改善財務(wù)狀況的條件下，不斷擴大財務(wù)成果，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個(gè)方面：

　　1、以提高經(jīng)濟效益為目標

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營(yíng)的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn)，為社會(huì )和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得更多的利潤。

　　2、實(shí)現財富最大化目標

　　財富最大化是指公司通過(guò)合理經(jīng)營(yíng)，使本企業(yè)的總價(jià)值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標，并認為這是股東創(chuàng )辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個(gè)不斷發(fā)展、逐漸壯大的過(guò)程，因此，實(shí)現財富最大化當然也應成為其財務(wù)管理的主要目標之一。

　　3、完成國家有關(guān)規定

　　國家及行政主管部門(mén)對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規定，比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營(yíng)效益等，實(shí)現這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時(shí)也能完成企業(yè)的效益。

　　二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個(gè)新觀(guān)念

　　隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的建立與發(fā)展，財務(wù)理財也必須樹(shù)立新觀(guān)點(diǎn)，適應社會(huì )的發(fā)展。這些觀(guān)念主要包括：

　　1、市場(chǎng)觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場(chǎng)為導向，面向市場(chǎng)，參與市場(chǎng)競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導者、財會(huì )人員應該及時(shí)全面地學(xué)習和掌握價(jià)值規律、供求規律、市場(chǎng)競爭和現代企業(yè)制度等市場(chǎng)經(jīng)濟的重要理論，才能更好地樹(shù)立起市場(chǎng)觀(guān)念。

　　2、經(jīng)濟效益觀(guān)念

　　經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所取得的有效成果與勞動(dòng)消耗相比較，力爭以較少的活勞動(dòng)和物質(zhì)的消耗，生產(chǎn)出更多符合社會(huì )需求的產(chǎn)品或向社會(huì )提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點(diǎn)，也是建立現代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益，首先要樹(shù)立經(jīng)濟效益觀(guān)念，明確建立以提高經(jīng)濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。

　　3、資本的保值觀(guān)念

　　物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。

　　4、資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念

　　資金時(shí)間價(jià)值是指資金在運動(dòng)中，由于時(shí)間因素所增加的價(jià)值。由于不同的時(shí)間、資金的價(jià)值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時(shí)間基礎上進(jìn)行比較，衡量其實(shí)際價(jià)值。如果離開(kāi)了時(shí)間價(jià)值因素，就無(wú)法正確地計算不同時(shí)期的財務(wù)收支，也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應牢固地樹(shù)立資金時(shí)間的價(jià)值觀(guān)念。

　　5、投資的風(fēng)險觀(guān)念

　　公司的財務(wù)活動(dòng)，很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險，多獲利，是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進(jìn)行投資時(shí)，必須爭取獲得超過(guò)時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，這種額外收益稱(chēng)之為投資風(fēng)險價(jià)值，或投資的`風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作，財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險，計算風(fēng)險度的大小，從而設法控制風(fēng)險，這也是財務(wù)管理的基本觀(guān)念和基本原理，離開(kāi)了風(fēng)險，就無(wú)法正確評價(jià)公司的收益，也就無(wú)法進(jìn)行融資和投資的決策。

　　三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容

　　財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理計劃的重要組成部分，是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監督、財務(wù)分析的主要依據，其目的是確立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標，使物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)按計劃協(xié)調進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內容主要有：

　　1、各項收入的預算與籌集

　　物業(yè)管理公司主要資金來(lái)源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門(mén)面房的租金以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時(shí)收取。

　　2、各項成本、費用的測算與分析

　　各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監督的依據，應分門(mén)別類(lèi)地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用，在企業(yè)內部實(shí)行經(jīng)濟責任制。

　　3、專(zhuān)項基金的提存與使用

　　專(zhuān)項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關(guān)于專(zhuān)項基金的使用國家已做了相應的規定，各地地方政府也出臺了使用細則。專(zhuān)項基金的性質(zhì)已決定了必須專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)應預先做好使用計劃。專(zhuān)項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內容。

　　4、公司凈經(jīng)營(yíng)收益的預測和留用利潤的安排使用

　　公司的經(jīng)營(yíng)目的是獲取利潤。對公司資金運動(dòng)過(guò)程進(jìn)行現金流分析，其稅前現金流在交納所得稅后得到的稅后現金流，即為公司的凈經(jīng)營(yíng)收入，也就是企業(yè)利潤，財務(wù)計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素，以便及時(shí)調整，確保經(jīng)營(yíng)收益的最大化。

　　四、機構設置

　　物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門(mén)大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點(diǎn)。根據每一個(gè)物業(yè)管理公司所管轄小區的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開(kāi)展服務(wù)內容的多少等具體情況來(lái)設置機構，配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的多少來(lái)決定，因此根據財務(wù)管理的特點(diǎn)，物業(yè)管理公司的財務(wù)部門(mén)可以設立一崗多人或一人多崗。

　　五、財務(wù)部工作人員崗位職責

　　1、財務(wù)部經(jīng)理

　�。�1）向總經(jīng)理負責，具體主持公司財務(wù)部的管理工作，做好總經(jīng)理的助手。

　�。�2）組織財務(wù)部門(mén)的政治學(xué)習、法律法規學(xué)習。要求所有財會(huì )人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。

　�。�3）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，并寫(xiě)出分析報告，送總經(jīng)理審閱。

　�。�4）檢查、督促各項費用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運轉。

　�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)好公司的金融資產(chǎn)，為公司創(chuàng )造更多的利潤。

　�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修改決定。

　�。�8）熟悉各種工商、財會(huì )及稅務(wù)管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。

　�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)以及本公司的實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度的細則。

　�。�10）完成總經(jīng)理交辦的其他事項。

　　2、主管會(huì )計

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，具體做好財務(wù)的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和財務(wù)處理工作；

　�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，送部門(mén)經(jīng)理審核；

　�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及下屬機構的收支賬目，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報；

　�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)和需要，組織各營(yíng)業(yè)部門(mén)及下屬機構業(yè)務(wù)培訓，提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準；

　�。�7）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　3、出納

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，服從領(lǐng)導安排，盡職盡責做好本職工作。

　�。�2）嚴格遵守國家制定的財會(huì )制度和公司制定的財務(wù)管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現金。

　�。�3）及時(shí)辦理各種轉賬、現金支票，并交會(huì )計做賬。

　�。�4）及時(shí)追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。

　�。�5）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　4、統計員

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理細則，做好本職工作；

　�。�2）及時(shí)統計、存貯各種費用交收資料，供主管會(huì )計參考；

　�。�3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動(dòng)的資料數據應及時(shí)修改與存貯，做到隨時(shí)變動(dòng)，隨時(shí)修改，隨時(shí)存貯，以免出現差錯；

　�。�4）完成經(jīng)理交辦的其他事項。

　　5收費員

　　物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時(shí)，應專(zhuān)門(mén)配備收費員，這樣既可方便住戶(hù)，又能及時(shí)回籠資金。收費員的職責是：

　�。�1）對部門(mén)經(jīng)理負責，遵守公司制定的財務(wù)人員管理規則，做好本職工作。

　�。�2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。

　�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現金入庫，并統計好交費情況。

　�。�4）樹(shù)立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。

公司財務(wù)管理制度5

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門(mén)職能

　　負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。

　　三、財務(wù)部人員職責

　　1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

　　2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。

　　9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費用報銷(xiāo)管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關(guān)制度規范

　　5.1.費用報銷(xiāo)管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的'金額完全一致。

　　3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會(huì )計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一節

　　總則

　　第1條

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。

　　第3條

　　財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二節

　　財務(wù)機構和財務(wù)人員

　　第4條

　　公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第5條

　　公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。

　　第6條

　　財務(wù)科主要職責：

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。

　　3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。

　　4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。

　　5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。

　　6、對財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。

　　7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第7條

　　計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　第8條

　　財務(wù)科科長(cháng)的職責：

　　1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。

　　2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。

　　3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的`籌措工作。

　　4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。

　　第9條

　　財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。

　　第10條

　　財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第11條

　　公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。

　　第12條

　　財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。

　　嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。

　　第13條

　　財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。

　　第三節

　　會(huì )計核算原則

　　第14條

　　公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。

　　第15條

　　公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第18條

　　公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。

　　第21條

　　銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。

　　第24條

　　一切現金收付，必須收付有憑據。

　　第25條

　　嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。

　　第六節

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

　　第七節

　　會(huì )計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。

　　第32條

　　會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。

　　第33條

　　會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。

　　第34條

　　會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第八節

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。

公司財務(wù)管理制度7

　　公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　　三、差旅費制度

　　1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。

　　四、設施設備采購的規定

　　1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

　　五、各項資產(chǎn)管理

　　(一)、固定資產(chǎn)的管理

　　1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

　　2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

　　3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。

　　4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。

　　5、固定資產(chǎn)購置程序：

　　(1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。

　　(2)、交由總經(jīng)理審定手續。

　　(3)、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。

　　(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后，進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

　　(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

　　六、報帳制度

　　(一)、基本要求

　　1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。

　　(二)、報銷(xiāo)審批程序和要求

　　1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的'業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

　　3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。

　　4、報公司財務(wù)主管人員審批。

　　5、報公司總經(jīng)理審批。

　　6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。

　　(三)、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

　　七、工程付款的有關(guān)規定

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

　　2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。

　　4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;

　　八、其它規定

　　(一)、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

　　2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。

　　3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

　　(二)、通訊費用的管理

　　1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。

　　2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。

　　(三)、車(chē)輛費用的管理規定

　　1、車(chē)輛管理、維修和保養，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

　　2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。(提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會(huì )計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)

　　(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

　　(五)、差旅費的管理

　　1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo);車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo);伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。

　　2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　3、出差人員回公司后，填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”，后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證，在規定的限額內，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。

　　4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

　　(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，

　　1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。

　　2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

　　3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)存檔，同時(shí)一份(復印件)交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。

　　4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。

　　以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。

　　以上規定，自頒布之日起執行。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實(shí)際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執行財務(wù)會(huì )計事務(wù)中，必須認真執行本管理制度。

　　第二章、財務(wù)機構、財務(wù)人員

　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構，崗位設置為：財務(wù)部經(jīng)理、會(huì )計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會(huì )計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實(shí)行定人、定責制度，按績(jì)效考核結果。

　　第三章、財務(wù)會(huì )計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務(wù)預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務(wù)預算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監上報本公司財務(wù)分析報告。

　　三、會(huì )計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：

　　負責公司會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括會(huì )計記錄、會(huì )計報表、及相關(guān)的內部管理報表；負責稅務(wù)報表編制和申報。

　　四、財務(wù)監督與考核職能：

　　按會(huì )計監督工作規范的要求進(jìn)行會(huì )計監督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執行情況進(jìn)行財務(wù)監督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財務(wù)負責人職責：

　　1、負責省公司會(huì )計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性負責；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協(xié)調與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規劃，及時(shí)準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準確作好各項結算工作，并做各類(lèi)應收款項的清收工作；

　　8、負責財務(wù)人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執行；

　　11、對各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調、規范；

　　14、其它財務(wù)工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì )計法規和會(huì )計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執行公司財務(wù)制度，對各種報銷(xiāo)單據要嚴格審查，符合規定手續，方可報銷(xiāo)。否則，拒絕報銷(xiāo)；

　　3、負責保管現金，進(jìn)行與現金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執行總公司“收、支兩條線(xiàn)”的各項規定，確保當日收到的現金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應予以抵制。

　　七、財務(wù)部負責人權限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì )議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務(wù)指標進(jìn)行分析與評估，設定財務(wù)預警紅線(xiàn)；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門(mén)績(jì)效方案，并依據績(jì)效方案對下屬的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核，并根據考核結果和實(shí)際工作表現實(shí)施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會(huì )中討論的事務(wù)具有建議權；

　　7、對部門(mén)內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執行集團公司有關(guān)現金的管理規定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營(yíng)經(jīng)理。按合同規定及時(shí)、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時(shí)、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款手續，費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人、公司財務(wù)負責人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據總經(jīng)理授權財務(wù)負責人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補辦有關(guān)手續。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統簽批方可執行，未上系統前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補辦有關(guān)手續。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的`帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時(shí)嚴格執行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執行公司關(guān)于銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴格執行銀行存款支出手續，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責任賠償相應損失。對于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時(shí)間內向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報并與運營(yíng)部門(mén)協(xié)調處理。凡出納和財務(wù)人員未及時(shí)上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對，內部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時(shí)上交公司財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責任，并予開(kāi)除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)負責人復核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對方的相關(guān)內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統庫存中核算數量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財務(wù)軟件開(kāi)數量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗貨后公司財務(wù)軟件開(kāi)具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時(shí)通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責任承擔。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

　　第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。

　　第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。

　　第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。

　　第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。

　　第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。

　　第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第四章預算編制內容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的.預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。

　�。ǘ�）公用經(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。

　�。ㄈ�）專(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；

　�。ǘ�）財務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；

　�。ㄈ�）各單位根據學(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。

　　第六章預算執行

　　第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。

　　第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。

　　第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。

　　第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。

　　第八章預決算公開(kāi)

　　第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。

　　第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。

　　第九章預算績(jì)效管理

　　第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。

　　第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。

　　第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監督

　　第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。

　　第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。

　　第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。

公司財務(wù)管理制度10

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規定。

　　除了規定另有規定外，物業(yè)管理企業(yè)執行，《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

　　第二條 本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

　　第二章 代管基金

　　第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內車(chē)庫等。

　　共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。

　　第四條 代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。

　　代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲，專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。

　　代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。

　　管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

　　商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

　　第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章 成本和費用

　　第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

　　第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本。()營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。

　　直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費等。

　　直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。

　　第九條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備，支付的有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本。

　　第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十一條 企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十二條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章 收入及利潤

　　第十三章 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　第十四章 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。

　　物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。

　　物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收入。

　　物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。

　　第十五條 企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的.實(shí)現。

　　企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　第十六條 企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條 營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。

　　其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。

　　商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

　　第二十條 其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。

　　企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。

　　企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。

　　第五章 附則

　　第二十一條 本規定自**年1月1日起施行。

公司財務(wù)管理制度11

　　一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著(zhù)合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

　　二、實(shí)行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫(xiě)申請單并經(jīng)董事長(cháng)批準方可購買(mǎi)。超過(guò)20xx元的按政府采購程序購買(mǎi)。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長(cháng)審閱。

　　三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務(wù)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　四、各項費用報銷(xiāo)必須做到票據真實(shí)規范，用途合理。報銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的'須經(jīng)董事長(cháng)審核后才能報銷(xiāo);數額較大的須報區黨工委、管委會(huì )領(lǐng)導同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。

　　五、財會(huì )人員對報銷(xiāo)的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開(kāi)支不予辦理。收款收據及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。

　　六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益，對各項往來(lái)款項要及時(shí)清理和催收。

　　七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現不相符數字及時(shí)核對審查，否則追查責任。各部門(mén)不得設有小金庫，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。

　　八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長(cháng)審閱。

公司財務(wù)管理制度12

　　1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應由以下人員保管：

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。

　　(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長(cháng)保管。

　　2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規定罰款200元。

　　3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

　　4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章，應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀，并做出記錄。

　　5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的.交接辦理交接手續，并寫(xiě)出書(shū)面材料。

公司財務(wù)管理制度13

　　一、小規模私營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理特征

　　小規模私營(yíng)企業(yè)投資規模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競爭力有限。

　　這類(lèi)企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：

　　1、財務(wù)管理地位不高

　　小規模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。

　　私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷(xiāo)人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規范的規則，財務(wù)人員幾乎不會(huì )參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。

　　企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

　　2、未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員

　　大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員，財務(wù)人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務(wù)與納稅報表。

　　有些會(huì )計平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。

　　由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費用等不真實(shí)，記賬戶(hù)數多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。

　　3、財務(wù)管理職能作用不大

　　小規模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。

　　在財務(wù)這一敏感部門(mén)，“忠誠度”成為用人的重要標準，無(wú)血緣、鄉緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。

　　所以，在小規模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規的專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。

　　4、企業(yè)法人財務(wù)觀(guān)念淡薄

　　財務(wù)觀(guān)念是財務(wù)管理的基礎，觀(guān)念的更新會(huì )帶來(lái)管理水平的提高。

　　而目前為數不少的小規模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的'概念。

　　他們認為財務(wù)就是記賬或算賬。

　　自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設立會(huì )計總賬、分類(lèi)賬、明細賬，沒(méi)有必要按照《會(huì )計制度》要求進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)分析。

　　因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會(huì )計只當作納稅申報的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會(huì )計核算的作用。

　　5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

　　一是現金管理混亂。

　　多頭開(kāi)戶(hù)銀行，材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售大量用現金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現金長(cháng)期不結算，有的企業(yè)現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。

　　企業(yè)現金管理不規范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。

　　二是應收賬款失控。

　　這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。

　　三是存貨管理混亂。

　　沒(méi)有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。

　　材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票或為了壓價(jià)不要求對方開(kāi)票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

　　四是固定資產(chǎn)管理混亂。

　　有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現有《會(huì )計制度》要求采取分類(lèi)折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理，造成賬實(shí)不符。

　　二、對加強管理的建議

　　1、加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財會(huì )知識培訓

　　有關(guān)部門(mén)應針對目前私營(yíng)企業(yè)在財會(huì )方面存在的問(wèn)題，對經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)營(yíng)者的法制觀(guān)念。

　　特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會(huì )計制度》、金融法規等財經(jīng)法律、法規的學(xué)習輔導，提高經(jīng)營(yíng)者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

　　2、加強對財務(wù)人員的培訓

　　財政部門(mén)作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門(mén)，要通過(guò)調查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問(wèn)題。

　　也可采取企業(yè)會(huì )計互審互查方法，使他們在檢查中增長(cháng)知識，以達到提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

　　同時(shí)對私營(yíng)企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應加強執法力度，對不按照《會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會(huì )計法》、《稅法》的相關(guān)規定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會(huì )計責任人員予以吊銷(xiāo)會(huì )計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。

　　3、加強外部監管力度

　　從目前私營(yíng)企業(yè)的現狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規范會(huì )計工作是不現實(shí)的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現會(huì )計規范化。

　　我國的會(huì )計監督是由國家監督、社會(huì )監督和企業(yè)內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。

　　國家監督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監管等部門(mén)根據有關(guān)法律法規實(shí)施的監督；社會(huì )監督則以會(huì )計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會(huì )計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。

　　如其在執業(yè)過(guò)程中，發(fā)現私營(yíng)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規要求的，應及時(shí)上報財政、稅務(wù)等主管部門(mén)，對私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

　　(二)本公司的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　1、流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還 。

　　2、長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款，應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。

　　(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。

　　用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續辦妥后，應及時(shí)匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理單項報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。

　　(3)審批權限規定：

　�、偎�有支出均由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　�、趯�(zhuān)項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;

　�、垡蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現金管理

　　(1)所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。

　　(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　(2)及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。

　　(3)按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

　　庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會(huì )計人員按月及時(shí)編制“銀行余額調節表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長(cháng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。

　　對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　4、如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權債務(wù)的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實(shí)際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。

　　3、短期投資如出現虧損時(shí)，公司授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會(huì )計事務(wù)所對該經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理

　　(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結算等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。

　　(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部門(mén)應將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。

　　(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算或轉賬等手續。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部應根據銷(xiāo)售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門(mén)辦理，按規定到財務(wù)部辦理請款付款手續。

　　(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門(mén)請款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。

　　(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票所附的驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷(xiāo)及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部應建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要符合規定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實(shí)行“永續盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。

　　(三)存貨計價(jià)方法：

　　商品采用加權平均法計價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價(jià)。

　　(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。對在用低值易耗品由使用部門(mén)和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計算工資的依據。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。

　　(三)對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據勞動(dòng)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部門(mén)扣款。

　　(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開(kāi)具收據，記入“其他應付款”賬戶(hù)。

　　(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的`主要經(jīng)營(yíng)成果。

　　(二)當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規，入賬要及時(shí)，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。

　　(四)對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，財務(wù)處理要恰當。

　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會(huì )審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產(chǎn)管理

　　(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。

　　1、財產(chǎn)主管部門(mén)—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

　　2、財產(chǎn)使用部門(mén)—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

　　3、財產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。

　　(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

　　3、對外訂貨—由主管部門(mén)負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

　　4、建設安裝—由主管部門(mén)負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門(mén)組織驗收，交付使用部門(mén)使用;

　　6、結算付款—根據固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門(mén)辦理付款結算手續。

　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務(wù)評價(jià)指標：

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　　2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債×100%

　　3、應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/應收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營(yíng)業(yè)收入利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內部考核。各部門(mén)費用按費用計劃開(kāi)支，節超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實(shí)行。

　　(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度15

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務(wù)管理機構,配備相應的財務(wù)人員,并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導,負責組織公司財務(wù)管理工作。即

　　董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名,董事會(huì )聘任,受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、公司會(huì )計政策

　　第一條會(huì )計準則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發(fā)的新會(huì )計準則,即《企業(yè)會(huì )計準則-基本準則》和其他各項具體會(huì )計準則。

　　第二條記賬基礎和計價(jià)原則

　　本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計量。

　　第三條會(huì )計年度

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現金等價(jià)物的確定標準

　　本公司在編制現金流量表時(shí)所確定的現金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

　　第七條金融工具的確認與計量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應收款項;

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負債。

　　(2)初始確認和后續計量

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認金額,相關(guān)的交易費用在發(fā)生時(shí)計入當期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。

　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費用之和作為初始確認金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計入投資損益;同時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

　　e.其他金融負債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場(chǎng)中的報價(jià)應當用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應當采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現金流量折現法確定金融工具公允價(jià)值的,應當使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現率。沒(méi)有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對于持有至到期投資,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其賬面價(jià)值與預計未來(lái)現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認的標準

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應收款項。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據期末應收款項的未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對預計無(wú)法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失率為基礎,結合債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:

　　應收款項賬齡計提比例

　　1年內xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結轉時(shí)按實(shí)際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時(shí)按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒�(dòng)中,存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備計提方法:

　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價(jià)格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數量多于銷(xiāo)售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎計算。

　　b.存貨跌價(jià)準備的計提方法:按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價(jià)準備;但對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備。與在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨,可以合并計提存貨跌價(jià)準備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。采用公允價(jià)值模式計量的,應同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計。采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時(shí),按該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機器設備105%9.5%

　　電子設備55%19%

　　運輸工具55%19%

　　辦公設備55%19%

　　公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計價(jià)。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準備計提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止,采用直線(xiàn)法分期平均攤銷(xiāo),計入損益。對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計入當期損益。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據作為資產(chǎn)組的認定標準。同時(shí),在認定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現金流入受內部轉移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來(lái)價(jià)格的最佳估計數來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì )計期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(cháng)期股權投資的核算方法

　　長(cháng)期股權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買(mǎi)方在購買(mǎi)日應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資以外,其他方式取得的長(cháng)期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現金取得的長(cháng)期股權投資,應當按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(cháng)期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(cháng)期股權投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調整長(cháng)期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時(shí),公司取得長(cháng)期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長(cháng)期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎,對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調整后確認。如果被投資單位采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間與公司不一致的,按照公司的會(huì )計政策及會(huì )計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調整,并據以確認投資損益。

　　(4)長(cháng)期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長(cháng)期股權投資,公司按長(cháng)期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長(cháng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計提長(cháng)期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認后的商譽(yù),應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十七條長(cháng)期待攤費用

　　長(cháng)期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(cháng)期待攤費用在相關(guān)項目的受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費用

　　(1)借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費用資本化的期間

　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。

　　(3)借款費用資本化金額的計算方法

　　在資本化期間內,每一會(huì )計期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規定確定:

　　a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現的確認原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于外購房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認的其他條件時(shí)確認。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償的,按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結轉勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償的,應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益,不確認提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認:

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內按照直線(xiàn)法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

　　第二十一條政府補助

　　確認原則:政府補助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會(huì )計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時(shí)確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉回。

　　第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì )計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價(jià)值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購買(mǎi)日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價(jià)值計量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對取得的被購買(mǎi)方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價(jià)值以及合并成本的計量進(jìn)行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計入當期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎,根據其他有關(guān)資料,按照權益法調整對子公司的長(cháng)期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間,使子公司采用的會(huì )計政策、會(huì )計期間與公司保持一致。在編制合并會(huì )計報表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來(lái)、內部交易及權益性投資項目。

　　四、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　　(1)確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　(2)規范公司會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì )計內部控制基本原則

　　(1)會(huì )計內部控制遵循國家有關(guān)法律法規,符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì )計內部控制約束公司內部涉及會(huì )計工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì )計內部控制的權力。

　　(3)會(huì )計內部控制涵蓋公司內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　　(4)會(huì )計內部控制保證公司內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　(5)會(huì )計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì )計內部控制隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì )計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制。

　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。

　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制,防范決策

　　第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節的會(huì )計控制,堵塞采購環(huán)節的漏洞,減少采購風(fēng)險。

　　第十條公司加強對籌資活動(dòng)的會(huì )計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì )計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì )計控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

　　第十三條公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì )計內部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì )計系統控制要求公司依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,制定適合本公司的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時(shí)分析和控制預算差異,采取改進(jìn)措施,確保預算的執行。預算內資金實(shí)行責任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴格控制無(wú)預算的資金支出。

　　第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會(huì )計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會(huì )計內部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì )計內部控制的監督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機構或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負責會(huì )計內部控制執行情況的監督檢查,確保會(huì )計內部控制的貫徹實(shí)施。會(huì )計內部控制檢查的主要職責是:

　　(1)對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報告,對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對執行會(huì )計內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會(huì )計內部控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對本公司會(huì )計內部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià),接受委托的中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對委托公司會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。

　　第二十五條財務(wù)部對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　五、預算管理制度

　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實(shí)施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的最高管理機構,以預算會(huì )議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會(huì )組長(cháng)由總裁兼任,委員會(huì )成員由副總裁、財務(wù)總監財務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務(wù)部,為處理全面預算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預算辦公室主任由財務(wù)總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個(gè)環(huán)節,涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預算管理委員會(huì )根據董事會(huì )制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預算目標;

　　第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預算目標先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預算目標綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預算目標要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預算;

　　第六條預算管理辦公室將各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會(huì )、董事會(huì )及股東大會(huì )逐級審批;

　　第七條財務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預算執行考核標準,由預算管理委員會(huì )審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會(huì )進(jìn)行審批后執行;

　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務(wù)總監審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預算管理委員會(huì )每季度組織召開(kāi)季度預算分析會(huì )議,決定考核、處理或修正季度預算意見(jiàn);

　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務(wù)總監審核后報預算管理委員會(huì ),再上報董事會(huì )及股東大會(huì )審議。

　　第十二條預算編制方法

　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會(huì )提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開(kāi)始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個(gè)平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

　　第十三條預算的分析

　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預算執行情況,各部門(mén)對于本部門(mén)執行狀況進(jìn)行總結,公司預算管理委員會(huì )召集季度預算分析會(huì ),就預算執行狀況進(jìn)行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進(jìn)行分析,并對分季度預算做出局部調整或時(shí)間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結,并將全年預算執行情況報董事會(huì )審議。

　　第十四條預算調整

　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實(shí)現。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場(chǎng)出現預測外大幅波動(dòng)、國家宏觀(guān)政策突然調整以及其他造成預算與實(shí)際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預算與績(jì)效考核

　　預算有關(guān)數據是關(guān)鍵業(yè)績(jì)考核指標計算的數據來(lái)源,預算的執行情況應納入績(jì)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任,實(shí)行相互制約,加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長(cháng)短款,應向財務(wù)負責人匯報,查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結算帳戶(hù):是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù),按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢;

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報資金日報時(shí),每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題,應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款,需預先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負責人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預計還款時(shí)間等,各部門(mén)的負責人審簽后,由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo),補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2.《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還,對未按規定及時(shí)清還者,財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí),原所在部門(mén)應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費用報銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費用報銷(xiāo)的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人審簽。

　　2.根據費用的審批權限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預算說(shuō)明》,本部門(mén)負責人審簽,財務(wù)總監審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據經(jīng)審批的《費用報銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用,一律呈報總裁或董事長(cháng)審批。

　　第三條付款批準人為財務(wù)總監,所有開(kāi)支一律須經(jīng)財務(wù)總監或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據或其他證明文件必須附在報銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應由其中職級最高者報銷(xiāo)。

　　第六條對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)“每周現金報銷(xiāo)單”辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一周內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第七條報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應附手續完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人審核,分管副總裁復核后,送財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第八條財務(wù)部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目,應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。財務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財務(wù)總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷(xiāo)單據,不得送總裁審批。

　　第九條出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責,定期歸檔。

　　(4)財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號,并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　(1)購置手續

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應提出書(shū)面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字,報財務(wù)部結算。

　　(2)登記

　　財務(wù)部在入賬同時(shí),應同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請,部門(mén)負責人簽署意見(jiàn),報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報總裁批準。財務(wù)部據此進(jìn)行相應財務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊管理

　　(1)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

　�、俑鶕�入庫單記收入,根據出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{動(dòng)工作崗位時(shí),應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財務(wù)部會(huì )同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導批準,對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機抽查。不定期抽點(diǎn),以不預先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔任,負責年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財務(wù)總監擔任,負責年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復盤(pán)人:由財務(wù)總監根據需要指定專(zhuān)人擔任,負責盤(pán)點(diǎn)工作的監督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財務(wù)部指派專(zhuān)人擔任,負責點(diǎn)計數量。

　　(5)會(huì )點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負責會(huì )點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對,確實(shí)數據工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報告

　　(1)財務(wù)部應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對策,報總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報告應于盤(pán)點(diǎn)結束后一周內呈報上級核閱。財務(wù)部依據審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項調整。

　　九、財務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　第二條財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

　　第四條會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì )計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

　　第八條會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九條各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規章制度,證件及會(huì )計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監批準的情況下出借或復印會(huì )計憑證、賬薄、報表及報告。

　　第十一條對于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負責人在職責范圍內按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用,并進(jìn)行相應登記。

　　第十二條對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專(zhuān)用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會(huì )。

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