財務(wù)管理制度【匯總15篇】
在我們平凡的日常里，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節約的優(yōu)良傳統和作風(fēng)，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》,以規范我校的財務(wù)收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預算表。
2、除常規開(kāi)支以外的大額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告交學(xué)校校長(cháng)，在校長(cháng)辦公會(huì )上研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費。計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )批準，不予以報銷(xiāo)。
二、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；
�。�2）開(kāi)支50元以上，200元以?xún)�，由分管財�?wù)的副校長(cháng)審批；
�。�3）開(kāi)支200元以上，500元以?xún)�，由校長(cháng)負責審批；
�。�4）開(kāi)支500元以上，10000元以?xún)�，由校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定；
�。�5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì )表決通過(guò)。
2、審批程序
�。�1）500元以?xún)鹊捻椖抠Y金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
�。�2）500元以上的項目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長(cháng)代表集體審批簽字，最后由校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�3）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì )計不能入帳，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì )計員。
三、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會(huì )附件，發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
�。�3）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按以下標準報銷(xiāo)：
出差地區車(chē)船費報
銷(xiāo)標準住宿費報銷(xiāo)標準生活費報銷(xiāo)標準備注
本區內裾實(shí)報銷(xiāo)30元以?xún)?元在城區每天報銷(xiāo)交通費2元。
市內裾實(shí)報銷(xiāo)50元以?xún)?0元每天報銷(xiāo)交通費3元。
市外一般地區裾實(shí)報銷(xiāo)70元以?xún)?5元每天報銷(xiāo)交通費4元,火車(chē)限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴審批。
經(jīng)濟特區裾實(shí)報銷(xiāo)90元以?xún)?0元
(2)一般不予以報銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(cháng)同意后，方可租車(chē)和報銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
3、班費的管理
�。�1）各班班費，由學(xué)校統一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
�。�2）班費只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專(zhuān)欄、購買(mǎi)鎖、清潔工具等。
�。�3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開(kāi)支，超支者不予以報銷(xiāo)，節余者歸學(xué)校。
�。�4）班費開(kāi)支發(fā)票，應先由該班班長(cháng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷(xiāo)。
4、課本費、資料費管理
�。�1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學(xué)的副校長(cháng)審查批準，用支票匯兌，訂數與支出相吻合（發(fā)票報銷(xiāo)按審批權限處理）。
�。�2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導處負責，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準）。教導處在訂購資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級教研組長(cháng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
�。�3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)�？倓�(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向學(xué)生收取資料費。
�。�4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷(xiāo)按“審批權限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
�。�1）添置辦公用具、設備，由各部門(mén)、處室負責人向總務(wù)處申報（填寫(xiě)申請購置表），總務(wù)處根據學(xué)校經(jīng)費計劃權衡后，報審批權限相應的領(lǐng)導審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報銷(xiāo)。
�。�2）辦公用品，一律由總務(wù)處統一購買(mǎi)。不得私自購置，否則不予以報銷(xiāo)。購買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊（實(shí)驗儀器在實(shí)驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費用
�。�1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過(guò)50元，重病住外地醫院（涪陵區以為）不超過(guò)100元。
�。�2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以?xún)鹊募蓝Y（含花圈、火炮）。
�。�3）接待如需用煙、用水等，由校長(cháng)指派出納員購買(mǎi)。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以?xún)鹊?由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以?xún)扔晒芎笄诘母毙ｉL(cháng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買(mǎi)。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負責統一整修，費用由學(xué)校承擔，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統一整修，費用由所有住戶(hù)承擔。
6、新分來(lái)或調來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門(mén)、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的民主管理領(lǐng)導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。
六、會(huì )計報表制度
1、年初向學(xué)校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫(xiě)出預決算說(shuō)明書(shū)。
2、每月向學(xué)校報送預算內和預算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專(zhuān)項審計。根據職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計。學(xué)校財會(huì )人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導的監督下，向新任財會(huì )人員辦理移交手續，確保財務(wù)關(guān)系的連續性質(zhì)。
八、財務(wù)公開(kāi)制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。
本制度從xx月xx日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
學(xué)校財務(wù)管理制度一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請
二、 加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度2
第一節 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第六條 公司的財務(wù)機構。
公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。
第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會(huì )的'決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況；
第八條 會(huì )計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；
3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
財務(wù)管理制度3
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的`修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。 四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度4
第一條為了做好城市低保人員醫療保險工作,切實(shí)減輕城市低保人員的醫療費負擔,根據《甘肅省城市低保人員醫療保險試行辦法》和《武威市城市低保人員醫療保險實(shí)施方案》，結合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細則。
第二條城市低保人員醫療保險是指由政府組織引導，政府補貼與個(gè)人繳費相結合、以大�。ㄗ≡海┙y籌為主的社會(huì )合作醫療制度。實(shí)施城市低保人員醫療保險應遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點(diǎn)、逐步提高，公開(kāi)公正、強化監督”的原則。
第二章統籌的范圍和對象
第三條城市低保人員醫療保險實(shí)行屬地管理，縣級統籌。
第四條在本縣境內，凡享受城市最低生活保障的城鎮居民，均納入城市低保人員醫療保險范圍。
第五條符合城鎮職工基本醫療保險統籌范圍的城市低保家庭成員原則上應參加城鎮職工基本醫療保險。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫療保險基金由省、市、縣級財政補助資金、參保人員個(gè)人繳費、社會(huì )捐助資金及醫療保險基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫療保險基金按人均80元籌集。其中：省級財政每人每年補助50元；市級財政每人每年補助10元；縣級財政每人每年補助10元；參保人員每人每年繳納10元。對在政府部門(mén)認定的城市一、二類(lèi)低保人員的個(gè)人繳費部分，由縣級民政部門(mén)提供花名冊，縣級財政部門(mén)代扣代繳。
第八條城市低保人員醫療保險基金分為個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)、大�。ㄗ≡海┙y籌基金和風(fēng)險基金三部分。個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)基金從醫療保險基金中劃撥，主要用于參保人員門(mén)診醫療支出，個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)內的基金家庭成員可以互濟使用；大�。ㄗ≡海┙y籌基金為醫療保險基金扣除劃入個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)和風(fēng)險基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大�。ㄗ≡海┌l(fā)生的醫療費用報銷(xiāo)；風(fēng)險基金按總基金的5％計提，主要用于彌補參保人員大病(住院)統籌基金超支部分，統籌基金不足時(shí)，由縣財政統籌解決。
第九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局根據城市低保人員參保繳費情況，提出下一年度各級財政專(zhuān)項補助資金計劃，列入縣級財政預算。
第十條縣政府根據經(jīng)濟發(fā)展狀況和城市低保人員醫療保險基金運行情況，合理調整縣級財政補助標準。
第四章基金的管理和監督
第十一條城市低保人員醫療保險基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，設立財政專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算，不得擠占挪用或調劑使用，不得用于平衡財政預算。財政專(zhuān)戶(hù)的設立由縣財政局和縣社會(huì )勞動(dòng)保險局按照國家有關(guān)規定，根據工作需要在國有商業(yè)銀行開(kāi)設。
第十二條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金、風(fēng)險基金和個(gè)人門(mén)診賬戶(hù)分別核算，互不擠占；個(gè)人門(mén)診賬戶(hù)實(shí)行包干使用，超支不補。
第十三條縣財政局根據縣社會(huì )勞動(dòng)保險局提供的城市低保人員醫療保險基金支出計劃，按月將資金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫療保險統籌基金實(shí)行統一的社會(huì )保險基金預算、決算制度、財務(wù)會(huì )計制度和內部審計制度。
第十五條縣勞動(dòng)和社會(huì )保障局、財政局、審計局、監察局共同負責對城市低保人員醫療保險基金的監督檢查。設立由人大代表、醫療機構代表、參保人員代表和有關(guān)部門(mén)組織成的醫療保險基金監督組織，加強對城市低保人員醫療保險基金的社會(huì )監督。
第十六條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局在每年年底前，向縣勞動(dòng)和社會(huì )保障局、財政局、民政局、衛生局等部門(mén)報送基金收支管理情況，并接受審計部門(mén)的審計。審計部門(mén)以適當方式公布審計結果，接受社會(huì )監督和評議。
第十七條對醫療保險基金收支、報銷(xiāo)及定點(diǎn)醫療機構服務(wù)中違規違法行為，參保人員有權進(jìn)行舉報。有關(guān)部門(mén)在接受舉報后應及時(shí)開(kāi)展調查，并按法律法規和機關(guān)規定進(jìn)行處理，情節嚴重的，依法追究相關(guān)人員的法律責任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫療保險基金流失的，除追回醫療保險基金外，并對其家庭暫停六個(gè)月的醫療保險待遇。
第五章參保繳費
第十九條城市低保人員醫療保險實(shí)行年度動(dòng)態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費，按期繳清醫療保險費，可享受第二年度醫療保險相關(guān)待遇。
第二十條申請參加醫療保險的城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶(hù)口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區辦理參保登記，由社區負責填制《天�？h城市低保人員醫療保險年度參保繳費核定表》和《城市低保人員醫療保險人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局辦理參保手續。參保人員繳納醫療保險費后，縣社會(huì )勞動(dòng)保險局為其開(kāi)具財政統一印制的繳費專(zhuān)用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫療保險后，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫療保險就醫證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費。
第二十二條當年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區辦理參保登記，經(jīng)財政部門(mén)核準醫療補助后，辦理參保繳費手續。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉鎮、社區及時(shí)報送縣社會(huì )勞動(dòng)保險局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個(gè)人門(mén)診醫療費由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局按每人每年15元的標準，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開(kāi)設的個(gè)人賬戶(hù)，符合報銷(xiāo)范圍的門(mén)診費，參保人員持門(mén)診費發(fā)票到開(kāi)戶(hù)銀行報銷(xiāo)。
第二十四條參�；颊咦≡夯蚓o急搶救以及一些特殊疾病的醫治，在規定的病種目錄、藥品目錄、醫療設施服務(wù)項目和診療項目范圍之內，起付標準線(xiàn)以上最高支付限額以下的醫療費用由大�。ㄗ≡海┙y籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金起付標準為：一級醫院（含鄉鎮衛生院）200元，二級醫院350元，三級醫院500元，省級及省外醫院800元。
第二十六條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┽t療費實(shí)行分級分段按比例報銷(xiāo)。
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ藛T在一級醫院（含鄉鎮衛生院）住院治療，超出起付線(xiàn)1000元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)35％；1001元至20xx元的報銷(xiāo)40％；20xx元以上的報銷(xiāo)45％，最高報銷(xiāo)限額為20xx元。
�。ǘ﹨⒈Ｈ藛T在二級醫院住院治療，超出起付線(xiàn)1000元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)40％；1001元至20xx元的報銷(xiāo)45％；20xx元以上的報銷(xiāo)50％，最高報銷(xiāo)限額為3000元。
�。ㄈ﹨⒈Ｈ藛T在三級醫院住院治療，超出起付線(xiàn)20xx元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)35％；20xx元以上至4000元以下的報銷(xiāo)40％；4001元以上的報銷(xiāo)45％，最高報銷(xiāo)限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級及省外醫院住院治療，超出起付線(xiàn)20xx元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)30％；20xx元至4000元的報銷(xiāo)35％；4001元以上的報銷(xiāo)40％，最高報銷(xiāo)限額為8000元。
第二十七條年度內多次住院的，最高報銷(xiāo)限額為12000元。
第二十八條參保人員在計劃內正常分娩的，每例定額報銷(xiāo)醫藥費80元，難產(chǎn)的每例定額報銷(xiāo)醫藥費180元。
第二十九條對被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫療保險待遇。
第三十條參保人員醫療保險住院病種目錄、藥品目錄、診療項目和醫療服務(wù)設施標準，參照武威市城鎮職工基本醫療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施標準和新型農村合作醫療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規定執行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當地醫療機構住院治療的；在本行政區域內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構住院就診的，起付標準按三級醫院執行，報銷(xiāo)比例在三級醫院的基礎上降低5個(gè)百分點(diǎn)。
第三十二條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金不予支付下列費用：
�。ㄒ唬┙煌ㄊ鹿�、醫療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫療費用；
�。ǘ┳再徦幤�、伙食費、取暖費、陪員費、洗滌費、救護車(chē)費以及與治療無(wú)關(guān)的其它費用；
�。ㄈ┢鞴僖浦�、安裝假肢等發(fā)生的費用；
�。ㄋ模┕ê殬I(yè)�。┽t療費；
�。ㄎ澹┰诜嵌c(diǎn)醫療機構就診或未辦理轉診手續所發(fā)生的住院費用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費；
�。ㄆ撸┹斞�、白蛋白及營(yíng)養滋補藥品費用；
�。ò耍┮蚋鞣N原因在港、澳、臺及國外發(fā)生的醫療費用；
�。ň牛┏擎偮毠せ踞t療保險政策規定的其它不予支付的費用。
第七章就診和轉診
第三十三條參保人員患病后，應到定點(diǎn)醫療機構醫治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫證》，經(jīng)主治醫生初審后，填寫(xiě)《天�？h城市低保人員醫療保險住院審批表》，由所在鄉鎮或社區審核加注意見(jiàn)后，縣社會(huì )勞動(dòng)保險局辦理住院審批手續，到定點(diǎn)醫療機構住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構住院就診的`，3日內報縣社會(huì )勞動(dòng)保險局備案，待病情穩定后轉入定點(diǎn)醫療機構就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉診住院治療，按照就近就醫原則，實(shí)行逐級轉診制度。由就診醫院主治醫生填寫(xiě)《天�？h城市低保人員醫療保險轉院審批表》，經(jīng)醫院會(huì )診，業(yè)務(wù)主管院長(cháng)簽字，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局審批后，方可轉院治療。
第三十六條參保人員在定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店就醫購藥時(shí)，應出示本人《城市低保人員醫療保險就醫證》，定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店必須按照《協(xié)議》規定做好登記統計工作。
第八章費用結算
第三十七條參保人員住院應向定點(diǎn)醫療機構預交一定數額的押金，病愈出院時(shí)自付的費用由個(gè)人結算，報銷(xiāo)部分由定點(diǎn)醫院與縣社會(huì )勞動(dòng)保險局結算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區域內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構就診、以及經(jīng)批準轉往異地住院治療的，先由個(gè)人繳清所發(fā)生的醫療費用，醫療終結后，持病歷首頁(yè)、長(cháng)期醫囑、臨時(shí)醫囑等資料復印件、住院費用明細清單、發(fā)票原件到縣社會(huì )勞動(dòng)保險局報銷(xiāo)。
第三十九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局應按月及時(shí)給定點(diǎn)醫療機構審核撥付住院報銷(xiāo)費用，撥付時(shí)按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據考核結果給予返還。
第四十條建立健全醫療結算辦法，逐步推行單病種結算和定額結算，有效控制費用。
第九章權利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫療保險享有以下權利：
�。ㄒ唬┫硎苌鐓^衛生醫療機構提供的健康咨詢(xún)和健康教育等公共衛生服務(wù)。
�。ǘ┫硎鼙緦�(shí)施細則規定的醫療救助。
�。ㄈ┫碛袑︶t療保險的知情權、建議權和監督權。
第四十二條城市低保人員參加醫療保險應當履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┌磿r(shí)足額繳納個(gè)人應該繳納的醫療保險費。
�。ǘ┩咨票９堋冻鞘械捅Ｈ藛T就醫證》，不得轉借、涂改。
�。ㄈ┳袷乇炯殑t及其他相關(guān)規定。
第十章管理機構和職責
第四十三條勞動(dòng)和社會(huì )保障局是城市低保人員醫療保險的主管部門(mén)，負責城市低保人員醫療保險的組織實(shí)施工作，其主要職責是：
�。ㄒ唬┴瀼芈鋵�(shí)省、市城市低保人員醫療保險各項政策規定，根據縣政府授權，制定與城市低保人員醫療保險實(shí)施細則相關(guān)的各項制度，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì )同縣衛生局、財政局、物價(jià)局、藥品監督局等部門(mén)監督、檢查城市低保人員醫療保險政策執行、定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店的收費及醫療服務(wù)質(zhì)量等情況。
�。ㄈ⿲Τ鞘械捅Ｈ藛T醫療保險業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行監督和檢查。
�。ㄋ模┴撠煶鞘械捅Ｈ藛T醫療保險政策宣傳，指導鄉鎮、社區做好城市低保人員醫療保險工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調城市低保人員醫療保險工作中各部門(mén)的關(guān)系，調解和處理城市低保人員醫療保險業(yè)務(wù)運行中的各種糾紛。
第四十四條縣財政局按照省、市制定的城市低保人員醫療保險基金管理辦法，確保各級政府補助資金的及時(shí)到位和醫療保險基金的安全運行。
第四十五條縣民政局負責城市低保人員參保資格的確認，對醫療保險費報銷(xiāo)后個(gè)人負擔仍然較重的人員進(jìn)行醫療救助。
第四十六條縣衛生局負責對定點(diǎn)醫療機構的監管，督促各級醫療機構提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)醫療機構對參保人員的醫療費用的減免政策。
第四十七條縣審計局、監察局負責城市低保人員醫療保險基金的審計監督、監察工作。
第四十八條鄉鎮、社區居民委員會(huì )主要職責是：
�。ㄒ唬┳龊帽据爡^內城市低保人員醫療保險參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕h社會(huì )勞動(dòng)保險局提供的資料定期公布本轄區內參保人員繳費及住院費用報銷(xiāo)情況。
�。ㄈ┌磿r(shí)上報城市低保人員增減變化情況。
�。ㄋ模┒酱偕鐓^衛生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局是城市低保人員醫療保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機構，其主要職責是：
�。ㄒ唬┴撠煶鞘械捅Ｈ藛T醫療保險的參保登記及醫療保險關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫療保險基金的預決算，負責城市低保人員醫療保險基金的征繳、支付、結算，按時(shí)上報城市低保人員醫療保險的各類(lèi)財務(wù)、業(yè)務(wù)統計報表。
�。ㄈ┴撠熃⒈Ｈ藛T個(gè)人門(mén)診醫療賬戶(hù)，與醫療保險定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇Фc(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店開(kāi)展城市低保人員醫療保險政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t療保險基金運行情況，接受有關(guān)部門(mén)及參保人員的監督。
�。閰⒓俞t療保險的城市低保人員提供咨詢(xún)、查詢(xún)服務(wù)。
第十一章醫療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫療保險按照城鎮職工基本醫療保險定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)藥店的規定管理�？h社會(huì )勞動(dòng)保險局與有定點(diǎn)資格的醫療機構、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
第五十一條定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店應嚴格執行城市低保人員醫療保險政策規定，制定和完善規章制度，規范醫療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強醫務(wù)人員醫德醫風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費。
第五十二條各定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店應設立城市低保人員醫療保險辦公室，配備專(zhuān)（兼）職工作人員，明確職責，搞好醫療保險服務(wù)工作。
財務(wù)管理制度5
一、為規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，加強會(huì )計基礎工作，確保財會(huì )工作有序進(jìn)行，根據《會(huì )計基礎工作規范》和相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規則。
二、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì )計基礎工作，應當符合有關(guān)法律、法規及本規則的規定。
三、單位或個(gè)人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷(xiāo)各種款項時(shí)，應當做到憑證合法、內容完整、填寫(xiě)規范、手續齊備，并有預算指標。
四、辦理借款
1、借款人應按規定如實(shí)填寫(xiě)借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審批，并經(jīng)會(huì )計室審核后付款。
2、所有借款一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。
屬于差旅游費或零星購物的現金借款，應于出差回�；蜣k妥驗收手續后辦理報銷(xiāo)結賬手續。
五、購買(mǎi)物品的發(fā)票及報銷(xiāo)
1、購買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過(guò)校長(cháng)室的可行性論證。
2、購買(mǎi)時(shí)應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的'內容必須具備：發(fā)票的名稱(chēng)；
填制發(fā)票的日期；
填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名；
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
接受發(fā)票單位名稱(chēng)；
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；
數量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章等）。
凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記手續。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務(wù)處統一辦理。
六、差旅費報銷(xiāo)
按規定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”。
具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)、預借差旅費數額等，車(chē)票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷(xiāo)單背面。
經(jīng)報銷(xiāo)人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批后向會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。
七、預算
每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長(cháng)做好經(jīng)費預算計劃，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕開(kāi)空頭支票。
八、結帳和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準文件作為原始憑證 。
如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱(chēng)、日期和文號。
2、會(huì )計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會(huì )計憑證時(shí)，經(jīng)財務(wù)處負責人批準，可以復制。
向外單位提供的會(huì )計憑證復制件，應當在專(zhuān)設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規則自頒布日起實(shí)施。
凡與本規則不一致的，以本規則為準。
財務(wù)管理制度6
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I(yè)的.特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦�(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏�(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
財務(wù)管理制度7
第一章 總則
第一條 為加強對XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）下屬子公司的財務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項，規范子公司的財務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。
第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過(guò)50%但具有實(shí)際控制權的公司。
第二章 基本原則
第三條 公司依據中國證監會(huì )和深圳證卷交易所對上市公司財務(wù)規范運作以及內部控制等法律法規的相關(guān)要求，以控股股東的身份對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監督。
第四條 加強對子公司的財務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財務(wù)管理機制，規范子公司在制定會(huì )計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)人員管理、資金管理、對外財務(wù)擔保、財務(wù)預算管理、報送財務(wù)報表、財務(wù)監督等財務(wù)管理程序和行為，防范子公司財務(wù)管理風(fēng)險、維護公司的股東權益。
第五條 子公司財務(wù)部門(mén)依據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)法規或制度，對本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算、實(shí)行會(huì )計監督、維護資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準確、完整地提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財務(wù)信息。
第六條 公司財務(wù)部門(mén)是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務(wù)活動(dòng)的職能部門(mén)。
第三章 財務(wù)管理制度及會(huì )計政策的制定
第七條 子公司應依照會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規的有關(guān)規定并結合本單位實(shí)際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內部財務(wù)控制體系，不斷提高財務(wù)管理的工作水平、防范財務(wù)風(fēng)險。
第八條 為了規范公司的會(huì )計報表，提高公司對外披露會(huì )計信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定。
第九條 各子公司應及時(shí)將本單位各項財務(wù)管理制度報送公司財務(wù)部門(mén)備案。當公司財務(wù)部門(mén)對子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應當聽(tīng)取合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂。
第四章 財務(wù)負責人的委派及職責
第十條 子公司的財務(wù)負責人由公司委派，并通過(guò)本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負責財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第十一條 子公司財務(wù)負責人應當嚴格執行國家財經(jīng)法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實(shí)領(lǐng)導好本單位的財務(wù)管理工作、把好財務(wù)關(guān)、確保本單位財務(wù)活動(dòng)的正常次序，提升財務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。
第十二條 子公司財務(wù)負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務(wù)情況的責任和義務(wù)。
第十三條 子公司的其他財務(wù)人員由公司統一招聘。
第十四條 子公司財務(wù)負責人應與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報酬及待遇按公司有關(guān)規定執行，接受公司財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理。
第十五條 公司對子公司財務(wù)負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報財務(wù)負責人工作考評表，并對填報內容的真實(shí)性負責。
第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過(guò)失給本單位造成損失、泄露財務(wù)機密等不稱(chēng)職或無(wú)法勝任的其他財務(wù)人員，子公司財務(wù)負責人應及時(shí)提請本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應充分聽(tīng)取并采納財務(wù)負責人的合理意見(jiàn)。
第五章 資金管理
第十七條 子公司財務(wù)部門(mén)是本單位資金管理的責任部門(mén)，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務(wù)手續，嚴格監督本單位資金的使用。
第十八條 子公司財務(wù)負責人對本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權，未經(jīng)本單位財務(wù)負責人的簽字同意，財務(wù)部門(mén)不得辦理付款手續。
第十九條子公司的財務(wù)部門(mén)應切實(shí)執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財務(wù)審核關(guān)。
第二十條 子公司可根據經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立除基本戶(hù)以外的其他銀行結算賬戶(hù)，但應事先報公司批準，并在開(kāi)戶(hù)后5個(gè)工作日內報公司財務(wù)部門(mén)備案。
第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對外融資時(shí)，應事先對融資項目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準后方可報本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。
第二十二條 未經(jīng)公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財務(wù)負責人應立即書(shū)面報告公司財務(wù)部門(mén)，并提請公司采取相應的補救措施。
第二十三條 未經(jīng)公司批準并履行對外投資所需的董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司財務(wù)部門(mén)不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。
第六章 對外財務(wù)擔保
第二十四條 未經(jīng)公司批準和履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進(jìn)行互相擔保。
第二十五條 子公司確需提供對外財務(wù)擔�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經(jīng)公司批準并履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序后方可辦理。
第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務(wù)擔保的，原則上應同時(shí)向公司提供財務(wù)反擔保（除非該項融資由公司統一安排使用）。子公司應切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔保損失。
第七章 財務(wù)報表的報送
第二十八條 子公司應切實(shí)按照公司財務(wù)報表報送規定和要求報送財務(wù)報表
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
�。�1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；
�。�2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；
�。�3）半年度財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；
�。�4）年度財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表，但應保證財務(wù)報表的及時(shí)性。子公司報送的財務(wù)報表應由本單位的總經(jīng)理、財務(wù)負責人簽名并蓋章。
第三十條 子公司在公司定期報告未公開(kāi)披露前按照財政、稅務(wù)、統計等政府機關(guān)的規定報送財務(wù)報表時(shí)，應做好登記備案工作，要在財務(wù)會(huì )計報表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計、注意保密”字樣，并將對財務(wù)報表中有關(guān)財務(wù)業(yè)績(jì)的知情者控制在最小范圍內。
第八章 財務(wù)監督
第三十一條 公司可以采用財務(wù)預算控制、財務(wù)報表核查、現場(chǎng)檢查、財務(wù)審計、電子遠程監控等手段對子公司財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第三十二條 公司財務(wù)部門(mén)應定期對子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，并可根據需要進(jìn)行不定期核查。針對財務(wù)檢查發(fā)現的問(wèn)題，公司可下達整改意見(jiàn)書(shū)，子公司應切實(shí)整改并及時(shí)上報整改情況。
第三十三條 公司對子公司的審計分為年度財務(wù)審計、離任審計、專(zhuān)項審計等，離任審計、專(zhuān)項審計等由公司審計部進(jìn)行，年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計是指對子公司總經(jīng)理離任或調任時(shí)進(jìn)行的內部審計，專(zhuān)項審計是指對子公司某一特定的事項進(jìn)行的內部審計。
第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進(jìn)行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。
第三十五 條年度財務(wù)審計報告作為公司對子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責任考核與獎懲的重要財務(wù)依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專(zhuān)業(yè)審計意見(jiàn)，并根據其出具的審計調整分錄及時(shí)調整本單位的`財務(wù)帳表。
第九章母子公司之間的相互關(guān)系
第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動(dòng)，在滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟條件的前提下，還應滿(mǎn)足上市公司規劃的規定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標、長(cháng)期規劃和發(fā)展的要求。
子公司的經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總體目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總體目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部管理、會(huì )計核算及財務(wù)管理應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。
第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)客觀(guān)經(jīng)濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關(guān)規定要求，對設計關(guān)聯(lián)交易的內容每年簽訂經(jīng)濟合同。對交易中涉及的結算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結算價(jià)格。
第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對外投資過(guò)程中，對涉及重大對外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應按照公司上市規則的規定，及時(shí)收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時(shí)、準確和完整。
第十章 附則
第四十條 本辦法自董事會(huì )審議通過(guò)之日執行，由公司財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度8
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬�、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
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1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的.原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
小公司財務(wù)管理制度11
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循"來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的開(kāi)支；
2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼；
3、刊物、資料、書(shū)報費用支出；
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬；
5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用；
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。
財務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和中小學(xué)財務(wù)管理等規章制度，通過(guò)有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規范化；合理編制學(xué)校預算，加強核算，加強資產(chǎn)管理，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。
第三條校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)（會(huì )計）工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負總責任，校長(cháng)可以親自主管財務(wù)管理工作，也可以授權副校長(cháng)分管學(xué)校財務(wù)工作；學(xué)校費用開(kāi)支實(shí)行校長(cháng)一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長(cháng)及行政領(lǐng)導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務(wù)人員執行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務(wù)人員必須嚴格執行有關(guān)財務(wù)政策法規及有關(guān)財務(wù)管理制度，對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認真履行財務(wù)監督職責。
第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作，認真做好原始憑證的審核，抵制各種違反財務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據。做好算賬、對賬、報賬工作，做到數字準確，賬目清楚，按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組，負責監督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，事業(yè)收入必須嚴格執行省市物價(jià)部門(mén)和省市教育部門(mén)所規定的收費范圍和標準，不得自行擴大收費范圍和超標準收費，不得巧立名目變相收費，堅決杜絕亂收費現象。
第九條學(xué)校依法使用區財政局規定的收費票據，保證票據如實(shí)填寫(xiě)，印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈應按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈的辦法》規定執行，加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作；捐贈者沒(méi)有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類(lèi)收入要及時(shí)收存入賬，納入財務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。代收代管費堅持“期初預收，期末結算，多退少補”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動(dòng)都必須由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三章支出管理
第十三條學(xué)校支出實(shí)行預算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用，是學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門(mén)相關(guān)規定執行，專(zhuān)款必須專(zhuān)用。
第十四條嚴格執行財務(wù)開(kāi)支預算是財務(wù)部門(mén)的`重要職能。財務(wù)部門(mén)根據財政部門(mén)或上級主管部門(mén)批準的財務(wù)計劃、預算，正確地執行單位預算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開(kāi)展。
第十五條財務(wù)開(kāi)支應履行審批手續。審批原則是：按權責審批，協(xié)管財務(wù)副校長(cháng)、總務(wù)負責人負責審核簽字，實(shí)行校長(cháng)一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務(wù)法規制度辦理一切經(jīng)濟往來(lái)，有權拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借，因工作需要借用現金，一律要填寫(xiě)借款單，由部門(mén)主管簽發(fā)意見(jiàn)，校長(cháng)審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個(gè)工作日內辦理結賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心（國庫支付中心）辦理報賬（每周1到2次），并做好賬目核對，確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區區屬機關(guān)事業(yè)單位結余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規定，專(zhuān)項結余向主管部門(mén)和財政部門(mén)提出申請，經(jīng)批準后，才可另行安排使用；一般結余按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動(dòng)資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)館圖書(shū)、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類(lèi)：房屋和建筑物，交通工具，專(zhuān)用設備，通用設備，文物和陳列品，圖書(shū)，其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長(cháng)對固定資產(chǎn)管理負有管理責任，總務(wù)部門(mén)負責人對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門(mén)三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則，落實(shí)責任制。部門(mén)的負責人為其部門(mén)固定資產(chǎn)管理責任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權力，也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后，財務(wù)室和保管室按統一分類(lèi)標準分別設置賬卡電子化管理，其中財務(wù)室以?xún)r(jià)值管理為主，保管室以實(shí)物管理為主，使用部門(mén)負責資產(chǎn)的使用及保管，三方相互配合，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人和使用人員領(lǐng)用或內部調撥固定資產(chǎn)時(shí)應到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續，發(fā)現固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處（保管室）。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財務(wù)室應會(huì )同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費，是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清責任、報學(xué)校領(lǐng)導批準的前提下，按照《龍崗區行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規定申報
批準后及時(shí)調賬，未經(jīng)批準不得擅自調賬和處置固定資產(chǎn)。
負責固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉讓需報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門(mén)規定有抵觸，按國家、政府、財政部門(mén)規定執行。
一、預算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除常規開(kāi)支以外的大額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告交中心學(xué)校校長(cháng)，在中心學(xué)校校長(cháng)研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費。計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(cháng)中心校批準，不予以報銷(xiāo)。
二、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）、開(kāi)支200元以?xún)�，由校長(cháng)審批；
�。�2）、開(kāi)支200元以上，原則上需經(jīng)教代會(huì )表決通過(guò)，由校長(cháng)負責審批。
2、審批程序
�。�1）所有項目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
�。�2）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導反映。教職工不得無(wú)理糾纏報賬員。
三、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)教代會(huì )研究同意并決定后，校長(cháng)批準后方能開(kāi)支。
�。�2）對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
�。�3）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按以下標準報銷(xiāo)：
1、出差六安車(chē)費報20元∕來(lái)回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學(xué)習、考察、參觀(guān)需集體生活、住宿、坐車(chē)、培訓費按發(fā)票報銷(xiāo)。
四、財務(wù)原則：
1、賬目日清月結，期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出，民主理財。
財務(wù)管理制度10
第一條為規范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)有章可循，依據《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì )條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì )章程》等有關(guān)規定，制定本制度。
第二條本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財務(wù)工作人員應嚴格執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規及政策。
�。ǘ┟貢�(shū)處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議審議，提交理事會(huì )審定，并組織貫徹執行。
�。ㄈ┴撠煿潭ㄙY產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì )計核算和監督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
�。ㄋ模└鶕b行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)；半年財務(wù)報表報理事會(huì )，年度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機關(guān)。
�。ㄎ澹┴撠煈湛�、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
�。┙邮茇敹悪C關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
�。ㄆ撸┴撠煴９軙�(huì )計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統的使用。
第三條本服裝行業(yè)經(jīng)費的'管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費開(kāi)支按照預算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費用開(kāi)支情況須向理事會(huì )報告。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)手續。凡一切合法報銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì )計人員審核后報會(huì )長(cháng)審批或秘書(shū)長(cháng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻嘞抻蓞f(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
�。ㄋ模⿻�(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。
第四條本會(huì )人員工資及福利
�。ㄒ唬┓b行業(yè)秘書(shū)處專(zhuān)職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規定執行。
�。ǘ┢溉沃频拿貢�(shū)長(cháng)工資福利由理事會(huì )自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì )聘用專(zhuān)家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規定由秘書(shū)處擬定后報會(huì )長(cháng)批準。
第五條本會(huì )固定資產(chǎn)的管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專(zhuān)職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
第八條本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后生效，由理事會(huì )解釋。
財務(wù)管理制度11
財務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)的基石：
1. 提升效率：通過(guò)標準化流程，提高財務(wù)管理的效率和準確性。
2. 控制風(fēng)險：預防財務(wù)欺詐，降低企業(yè)因財務(wù)管理失誤帶來(lái)的'損失。
3. 保障合規：遵守法律法規，避免因違規操作引發(fā)的法律糾紛。
4. 支持決策：提供準確的財務(wù)數據，支持高層的業(yè)務(wù)決策。
5. 促進(jìn)增長(cháng)：通過(guò)有效的資金管理和成本控制，推動(dòng)企業(yè)的持續發(fā)展。
財務(wù)管理制度12
一、認真貫徹《會(huì )計法》，嚴格執行財務(wù)法規和財經(jīng)制度，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節約。
二、居委會(huì )全體工作人員都要嚴格遵守財務(wù)制度和規定。
三、財務(wù)人員要認真履行管理、監督職責，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀律的行為要及時(shí)反映，堅決抵制。
四、嚴格審批制度。凡居委會(huì )一切開(kāi)支均由經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項接待和購買(mǎi)辦公用品等開(kāi)支，須事先由經(jīng)辦人提出意見(jiàn)，有財務(wù)人員依據有關(guān)規定和實(shí)際情況，提出意見(jiàn)，經(jīng)主任審批批準后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無(wú)論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴格控制，借款由主任審批，并在回來(lái)后五日內結算帳目。
六、加強對固定財產(chǎn)的`管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時(shí)登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節約辦公費用，嚴格領(lǐng)用物品手續，做到帳、物相符。
八、愛(ài)護辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。
九、建立財務(wù)匯報、公開(kāi)制度，加強對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書(shū)面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執行情況。
十、全體工作人員都要厲行節約，在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開(kāi)燈者，允許開(kāi)燈，但下班時(shí)要對燈具進(jìn)行檢查，及時(shí)斷電；凡無(wú)特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫�(huà)費，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話(huà)的次數和時(shí)間，一般本月電話(huà)費不允許超過(guò)上月電話(huà)費。
財務(wù)管理制度13
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢(xún)等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預算計劃，從會(huì )計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴格做到收支兩條線(xiàn)。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據會(huì )計賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財務(wù)主管會(huì )計及時(shí)向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，使會(huì )計報表、會(huì )計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負責編報各類(lèi)會(huì )計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現金不得超過(guò)規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過(guò)限額的庫存現金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。
1.3會(huì )計人員管理
1.公司會(huì )計人員必須有持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì )計職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì )計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格核算、監督。
3.會(huì )計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè )于奉獻，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會(huì )計工作的指導，組織會(huì )計人員的學(xué)習，積極參加培訓，提高會(huì )計人員的素質(zhì)，會(huì )計人員做到相對穩定。會(huì )計人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。離任或離職會(huì )計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會(huì )計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。
�。�4）對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)
紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續編號。
3.按規定應該使用網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據原始憑證的經(jīng)濟內容確定會(huì )計科目作為記賬依據。
2.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開(kāi)給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，應調整相關(guān)科目；發(fā)現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類(lèi)的應當通過(guò)“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。
9.根據公司經(jīng)營(yíng)情況，財務(wù)人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現金管理
1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬，出納管錢(qián)。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現金。
7.嚴禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
8.嚴禁私設小錢(qián)柜，不得將長(cháng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的憑據付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務(wù)終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(cháng)短款，應查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)和一般存款戶(hù)。
2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執行結算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉賬結算的規定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶(hù)出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì )計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
9.加強對銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶(hù)的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。
4.財務(wù)預算管理
1.公司財務(wù)預算要根據發(fā)展規劃和全年運營(yíng)項目進(jìn)行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預算的具體體現。
2.公司各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的'資金開(kāi)支計劃作為各部門(mén)當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門(mén)負責人簽字確認，會(huì )計審核，最后報總經(jīng)理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門(mén)負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后執行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書(shū)》、《費用報銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當月沒(méi)有用款計劃，財務(wù)部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷(xiāo)管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門(mén)。
�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實(shí)發(fā)放，現金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認領(lǐng)。福利明細如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務(wù)人員對報銷(xiāo)費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，具體報銷(xiāo)標準按照差旅費相關(guān)規定執行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話(huà)費和個(gè)人通訊費，固定電話(huà)使用及費用支出由綜合部統一管理。
�。�7）交通費：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門(mén)負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷(xiāo)交通費。
�。�8）廣告費：市場(chǎng)運營(yíng)組是廣告費的管理與控制的主要責任部門(mén)，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過(guò)稅法規定的扣除限額。市場(chǎng)運營(yíng)組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實(shí)施，并根據進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。
�。�10）培訓費：由公司委派外出學(xué)習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規定
1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過(guò)辦理借款手續取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內憑《差旅費報銷(xiāo)單》辦理報銷(xiāo)還款手續。
4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負責人或借款人電話(huà)向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續。
5.員工借款不得超過(guò)20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應于款項借出后10個(gè)工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷(xiāo)規定
1.報銷(xiāo)費用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷(xiāo)單據由報銷(xiāo)人填制(報銷(xiāo)人、費用類(lèi)別、金額、單據數量）并初審；部門(mén)負責人二級審核，負責內容的真實(shí)性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷(xiāo)計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷(xiāo)。
3.費用報銷(xiāo)實(shí)行計劃管理，當月資金開(kāi)支計劃內的費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷(xiāo)。
4.填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目填寫(xiě)，注明附件張數，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門(mén)，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據合同方要求規范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經(jīng)營(yíng)以及理財三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財等活動(dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應盡的義務(wù)和社會(huì )責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。
財務(wù)管理制度14
了加強財務(wù)管理和會(huì )計核算,規范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結合公司實(shí)際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財務(wù)反映和會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責和財務(wù)人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內部審計部門(mén)的檢查監督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關(guān)財務(wù)數據。
第六條會(huì )計人員調動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監交。
第七條現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條公司財務(wù)部下設會(huì )計室、出納室。
第九條財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會(huì )計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務(wù)部門(mén)應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執行銀行有關(guān)庫存現金存放限額,不得違反規定。
第十條現金使用規定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶(hù)與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條財務(wù)審簽程序
1、公司財務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門(mén)報支的費用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門(mén)負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。
第十二條現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點(diǎn)清、識別真偽�，F金結算業(yè)務(wù)結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時(shí)出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時(shí),賬款要逐日核對,如有不符及時(shí)查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。
4、財務(wù)經(jīng)理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時(shí)將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車(chē)或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專(zhuān)人負責登記,每筆往來(lái)款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的.新增、購置、調撥、轉讓、變賣(mài)的計價(jià),嚴格按照《會(huì )計法》《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行。
第十八條財務(wù)部門(mén)必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。
第十九條按國家財務(wù)制度規定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來(lái)會(huì )計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會(huì )計期間配比。
第二十一條公司各部門(mén)各項開(kāi)支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務(wù)審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規范成本核算規則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴格執行費用開(kāi)支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務(wù)分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤及負債等進(jìn)行詳細的詮釋。
第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長(cháng)同意下達。
第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條根據生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷(xiāo)售款回收計劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證手續,財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準確制定和及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴格按定價(jià)進(jìn)行核算。
財務(wù)管理制度15
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《入庫單》登記分類(lèi)明細金額數量帳。
1.2.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據中心內部財產(chǎn)轉移單,及時(shí)登記調整各部門(mén)財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數量、金額。
1.4.按公司規定辦理各類(lèi)財產(chǎn)的報廢核銷(xiāo)手續,并做帳務(wù)調整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務(wù)支出/報銷(xiāo)制度
2.1.出納員嚴格審核報銷(xiāo)單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實(shí)性、報銷(xiāo)金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門(mén)報銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門(mén)負責人審核。
2.3.部門(mén)負責人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉到財務(wù)部。
2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷(xiāo)手續齊備時(shí)。
2).行政性開(kāi)支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷(xiāo)憑單'上簽字認可。
3).應急采購應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。
4).檢查《支出/報銷(xiāo)憑單》內各欄項目是否逐一填寫(xiě);
5).報銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認;
6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號及開(kāi)戶(hù)行代碼,并由填單人簽字確認;
7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;
8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。
當檢查各項報銷(xiāo)手續齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的'安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷(xiāo)憑單》內領(lǐng)款人處簽字確認,出納員按報銷(xiāo)金額付款,如有預借款按多退少補的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷(xiāo)人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷(xiāo)過(guò)的支出/報銷(xiāo)憑單'交會(huì )計記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)單》
yz-zg/bcw-f02-01《會(huì )計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會(huì )計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶(hù)裝修申請表》
cx7.4-01-f06-02《應急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
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