公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度[精品]

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　�。ㄒ唬┈F金管理

　　1、所有現金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符；

　　3、零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)董事長(cháng)簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。超過(guò)還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(cháng)批準方可借款。

　　6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后由出納支付現金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　　3、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　4、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉帳支票。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應填制規定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(cháng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續，其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。

　　5、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的.支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　　6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　　7、應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

　　8、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

公司財務(wù)管理制度2

　　一、目的

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范各項目的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財務(wù)職責

　　負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責本部門(mén)的財務(wù)預算、公司支付寶賬戶(hù)收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責本部門(mén)記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶(hù)管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶(hù)名稱(chēng)、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶(hù)在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶(hù)辦理。

　　4.3客戶(hù)店鋪需綁賬號和錢(qián)包賬號的，因按客戶(hù)要求進(jìn)行綁定，嚴禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶(hù)，公司店鋪需綁定的電話(huà)號碼和郵箱的`，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢(qián)包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢(qián)包信息，項目經(jīng)理可根據運營(yíng)情況進(jìn)行資金提現到綁定賬戶(hù)

　　4.5需由用錢(qián)包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書(shū)面申請，并報總監、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

　　五、費用報銷(xiāo)管理

公司財務(wù)管理制度3

　　參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。

　　一. 總則

　　1 為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。

　　2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

　　3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：

　　3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。

　　3.2 制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：

　　3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。

　　3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。

　　3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。

　　3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。

　　4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。

　　二. 財務(wù)管理體制

　　1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。

　　2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：

　　2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：

　　2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程

　　2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程

　　2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

　　2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定

　　2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念

　　2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：

　　2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程

　　2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；

　　2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；

　　2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；

　　2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度

　　三. 權限分配

　　1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。

　　2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。

　　3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

　　4 審核和審批權限人主要包括：

　　4.1 集團總部

　　4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。

　　4.1.3 總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。

　　4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。

　　4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。

　　4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

　　4.2.1 各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

　　4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

　　4.3 關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；

　　授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

　　4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：

　　4.4.1 先下級，后上級；

　　4.4.2 先定性審核，后定量核準；

　　4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。

　　4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：

　　4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；

　　4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；

　　4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；

　　4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；

　　4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

　　4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

　　4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。

　　4.8 財務(wù)人員任職基本要求：

　　4.8.1 極強的保密意識；

　　4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；

　　4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；

　　4.8.4 工作穩定性較強；

　　4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。

　　四. 財務(wù)管理規則

　　1 籌資管理

　　1.1 籌資原則

　　1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。

　　1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

　　1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；

　　1.2 權益性籌資

　　1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。

　　1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。

　　1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

　　1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

　　1.3 債務(wù)性籌資

　　各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

　　1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：

　　1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；

　　1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

　　1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

　　1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。

　　1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。

　　1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

　　1.7 集團控股企業(yè)的.以下內部拆借須報集團審批：

　　1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；

　　1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；

　　1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

　　1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。

　　2 投資管理

　　2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

　　2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

　　2.2.1 對公司發(fā)展戰略的影響；

　　2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響；

　　2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施；

　　2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；

　　2.2.5 投資收益；

　　2.2.6 稅務(wù)論證。

　　2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。

　　2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

　　2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。

　　2.7 年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

　　2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。

　　2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。

　　2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。

　　2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。

　　2.12 投資審批權限：

　　2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。

　　2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。

　　2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。

　　2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。

　　2.12.5 債權投資

　　1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；

　　2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。

　　2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。

　　2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

　　2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。

　　3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

　　3.1 集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。

　　3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：

　　3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；

　　3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：

　　3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。

　　3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。

　　3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。

　　3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：

　　3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；

　　3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；

　　3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；

　　3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。

　　3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。

　　3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。

　　3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

　　4 貨幣資金及結算資金

　　4.1 庫存現金管理

　　4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。

　　4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

　　4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。

　　4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

　　4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。

　　4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。

　　4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。

　　4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。

　　4.1.11 現金支付范圍：

　　1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；

　　2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；

　　4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

　　4.2 銀行存款管理

　　4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

　　4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。

　　4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。

　　4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

　　4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：

　　1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；

　　2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；

　　3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。

　　4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。

　　4.3 結算資金管理

　　4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。

　　4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。

　　4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

　　4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

　　4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。

　　4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。

　　4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

　　4.3.8 在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。

　　4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

　　4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。

　　4.3.11 壞帳損失標準如下：

　　1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；

　　2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；

　　3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；

　　4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。

　　5) 滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

　　4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。

　　4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。

　　5 存貨管理

　　5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：

　　5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

　　5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。

　　5.4 低值易耗品管理

　　5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；

　　5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；

　　5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；

　　5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；

　　5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。

　　5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

　　6 營(yíng)業(yè)收入管理

　　6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

　　6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；

　　6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。

公司財務(wù)管理制度4

　　裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用,許多本來(lái)做的還不錯的`裝飾公司,到后來(lái)做不下去,很多是因為把預收裝飾款用到其它地方,而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

　　1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén),直接對董事會(huì )負責,各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。

　　2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法,客戶(hù)向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(節假日順延)全部打入公司指定賬號,專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金,然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現金管理工作,做到日結月清。

　　4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”,收據不得遺失、跳號,不得使用其它收據收款,用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據”。

　　5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。

　　6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

　　7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金,20xx元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過(guò)20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支,事后補辦手續。

　　8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。

　　9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表,業(yè)績(jì)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

　　10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財務(wù)管理，根據《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》和稅法等法律、法規規定，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。

　　第三條公司財務(wù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第四條公司應依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護投資者和債權人的合法權益。

　　第五條公司財務(wù)工作實(shí)行董事長(cháng)負責制，同時(shí)接受廣大社股東的民主管理和監督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會(huì )審議批準，并按年向股東大會(huì )報告財務(wù)狀況。

　　第六條公司應遵守國家法律、法規和財政、金融政策，并按現行稅收法律、法規的規定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監督管理。

　　第七條公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二章 所有者權益和負債

　　第八條所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第九條公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。

　　第十條股東應按照出資比例或公司章程規定，分享收益和承擔風(fēng)險。公司印發(fā)記名股權證書(shū)，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據，股權證書(shū)依法可以承繼和轉讓。股份過(guò)戶(hù)手續在年終決算之后，股東大會(huì )之前辦理。

　　第十一條股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數額計價(jià)。公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權。

　　第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。

　　第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長(cháng)短，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。其中：流動(dòng)負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長(cháng)期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)。

　　第十六條公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。對已計提應付利息的資金，實(shí)際支付給債權人利息時(shí)，沖減應付利息，若當年實(shí)際支付的利息大于應付利息余額時(shí)，其差額部分可以直接計入當期損益。

　　第三章 固定資產(chǎn)

　　第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時(shí)，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價(jià)：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價(jià)基礎；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價(jià)基礎；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計價(jià)。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，根據同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計價(jià)。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價(jià)。

　�。�六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價(jià)。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價(jià)。

　　第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開(kāi)辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并按規定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數調整估價(jià)和已計提的折舊。

　　第二十五條應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類(lèi)設備；

　�。ㄈ�）季節性停用、維修停用的設備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r(jià)單獨入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類(lèi)折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機器、機械及其他設備為10年；

　�。ㄈ�）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。

　　第三十一條公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤(pán)點(diǎn)、處置。建立健全專(zhuān)人負責和維修保養制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關(guān)責任人負責賠償。

　　第三十二條購置固定資產(chǎn)，應由使用部門(mén)向固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。

　　第三十三條公司應指定管理部門(mén)負責低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷(xiāo)工作。低值易耗品的'賬務(wù)核算按稅法有關(guān)規定執行。

　　第四章 現金資產(chǎn)

　　第三十四條現金資產(chǎn)包括庫存現金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應配備專(zhuān)職出納人員，負責現金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。 第三十六條辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢(qián)賬分管，及時(shí)核對庫款，賬款相符。

　　第三十七條出納長(cháng)短款的處理按公司相關(guān)崗責任制規定執行。

　　第五章 其他類(lèi)資產(chǎn)

　　第三十八條公司的其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十九條無(wú)形資產(chǎn)是公司長(cháng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、租賃權、土地使用權、商譽(yù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　第四十條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　�。ǘ�）接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)。

　�。ㄈ�）自行開(kāi)發(fā)并已取得法律承認的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計價(jià)，如計算機軟件開(kāi)發(fā)。

　　第四十一條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。

　�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷(xiāo)期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權費用攤銷(xiāo)期不短于10年。

　　第四十二條公司轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規定外，計入其他營(yíng)業(yè)收入。

　　第四十三條無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規定。

　　第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的費用，包括開(kāi)辦費、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的修理費以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他攤銷(xiāo)費用等。

　　開(kāi)辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

　　第四十五條開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起分期攤入營(yíng)業(yè)費用，攤銷(xiāo)期不得短于5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入

　　第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、行政管理費收入、手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。

　�。ǘ�）行政管理費收入是指公司履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務(wù)的基本職能后，按規定每年按分支機構總收入收取的管理費用。

　�。ㄈ�）手續費收入是指公司辦理承兌匯票貼現取得的息差、手續費和為股東、客戶(hù)提供的科技支持等服務(wù)取得的手續費收入。

　�。ㄋ模┢渌麪I(yíng)業(yè)收入是指公司開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)等取得的收入。

　�。ㄎ澹�營(yíng)業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長(cháng)款收入、因債權人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　第四十七條公司應依法合規取得各項收入，并即時(shí)納入會(huì )計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執行稅收法規的相關(guān)規定。

　　第八章 成本費用

　　第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現差額支出、行政管理費支出、手續費支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

　�。ǘ�）行政管理費支出是指公司為履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費開(kāi)展各項業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費用。

　　2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專(zhuān)用紙張、色帶、軟盤(pán)等費用。

　　4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費電話(huà)安裝費、月租費、電話(huà)費、線(xiàn)路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢(xún)費聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、律師等支付的費用。

　　7、職工工資職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費職工的醫藥費、集體福利費等開(kāi)支。

　　9、職工培訓及教育費對轄內職工進(jìn)行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開(kāi)支。

　　10、工會(huì )經(jīng)費按有關(guān)規定列支的工會(huì )費用。

　　11、勞動(dòng)保護費按照國家有關(guān)規定支付的勞動(dòng)保護費。

　　12、勞動(dòng)、醫療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規定提取支付的職工養老保險金、失業(yè)保險金、醫療保險等費用。

　　13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書(shū)報雜志等費用。

　　14、差旅費職工因公出差、工作調動(dòng)或探親等，報銷(xiāo)的車(chē)、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　15、水電費公用水電費支出。

　　16、會(huì )議費各項會(huì )議費用，包括會(huì )議支付的伙食費、住宿費、場(chǎng)租費及文具、紙張等其他費用。

　　17、交通用具費使用和修理維護工作車(chē)輛開(kāi)支的費用。

　　18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車(chē)及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會(huì )批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

　　21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。

　　22、勞動(dòng)競賽費因組織勞動(dòng)競賽、開(kāi)展考核支付的費用和獎勵。

　　23、困難補助費對股東、職工個(gè)人的困難補助費用。

　　24、教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。

　　25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛費、訴訟費、公證費、審計費等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費用。

　�。ㄋ模┦掷m費支出是指公司在辦理小額貸款等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續費。

　�。ㄎ澹┢渌麪I(yíng)業(yè)支出是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、綜合規費等。

　�。ㄆ撸�營(yíng)業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時(shí)發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧及清理?yè)p失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅是指公司按規定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。

　　第四十九條公司應建立分級授權的審批制度。

　　第五十條公司的經(jīng)營(yíng)性費用支出要與行政管理費分別核算。

　　第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執行稅法和公司章程相關(guān)規定。

　　第九章 利潤及分配

　　第五十二條公司利潤包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　4、按5%提取員工勞動(dòng)分紅基金；

　　5、按5%提取董事長(cháng)基金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第十章 財務(wù)報告

　　第五十四條財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第五十五條財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表及其附表。

　　第五十六條財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應列示的項目和內容，按公司章程的有關(guān)規定辦理。

　　第五十七條財務(wù)部門(mén)要按季向公司理事會(huì )報告財務(wù)收支情況。

　　第五十八條公司按年向股東大會(huì )以及有關(guān)部門(mén)提供財務(wù)報告。

　　第十一章 附則

　　第五十九條本辦法由公司負責解釋。

　　第六十條本辦法經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)后頒布、施行。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。

　　1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

　　1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

　　2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。

　　2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

　�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；

　�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；

　�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；

　�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

　�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

　�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；

　�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。

　�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

　　第三章會(huì )計核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。

　　3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

　　3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務(wù)預算管理

　　4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。

　　4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：

　　1.經(jīng)營(yíng)預算；

　　2.盈利預算；

　　3.資金預算。

　　4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

　　公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。

　　6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

　　7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的'必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

　　公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

　　公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。

　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.

　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第十章財務(wù)信息管理

　　10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。

　　10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

　　11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

公司財務(wù)管理制度7

　　1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。

　　3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。

　　6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

　　7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的'經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

　　8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收帳款及預付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的.安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�保、登記好客�?hù)檔案）。

　　7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。

　　7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

　　第九章會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

　　10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，建立必備的會(huì )計賬冊，建立必備的會(huì )計賬冊，合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)編制會(huì )計報表，同時(shí)加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機構及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構，制定管理制度，配備合格會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén)，主要職責為：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。

　　4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。

　　第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。

　　第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第三章財務(wù)預算管理

　　第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。

　　第十五條編制公司財務(wù)預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統一調度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統對接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準，不得私自開(kāi)設賬戶(hù)；原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個(gè)人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；

　　結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第二十六條監督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén)，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　�。ǘ�）船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；

　�。ㄈ�）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運輸工具，為5—8年；

　�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌�設備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時(shí)查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金，按國家規定利率提取的應付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費，一律據實(shí)列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的，原則上不予報銷(xiāo)。

　　第七章財務(wù)報告制度

　　第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。

　　第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

　�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應當包括：

　　1、財務(wù)報表；

　　2、財務(wù)報表附注；

　　3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。

　�。ǘ�）季度、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表，以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：

　　1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算；

　　2、采用的會(huì )計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量，不得隨意改變會(huì )計要素的.確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容，根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章，并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請，申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額（具體數額無(wú)法確定的，應寫(xiě)明限額）等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰，項目填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況，后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí)，應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規定的，給予報銷(xiāo)，不符合規定的，應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續，否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后，由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的，按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外）；單據所載金額必須大小寫(xiě)一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě)；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認；

　　4、填寫(xiě)必須工整，金額不得涂改，小寫(xiě)使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。

　　報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據，都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn)，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證，計財部有權要求報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準，簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核，并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進(jìn)行書(shū)面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷(xiāo)，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后，應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí)，可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用，可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷(xiāo)（參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行）。出差報告審核不通過(guò)的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展,明確費用報銷(xiāo)的標準、程序和辦法,特制定本規定。

　　第二章費用報銷(xiāo)審批

　　第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會(huì )議費、車(chē)輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢(xún)顧問(wèn)費、低值易耗品購置費、工會(huì )經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。

　　第三條 總公司各部門(mén)(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應于年初根據業(yè)務(wù)需要制定本部門(mén)年度費用預算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執行過(guò)程中,財務(wù)本部將視情況對費用預算做適當調整。

　　第四條 開(kāi)支各項管理費用時(shí),屬各部門(mén)預算內的正常支出,由各部門(mén)正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷(xiāo)。屬預算外的支出和不宜執行費用預算管理的部門(mén)開(kāi)支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據審批權限審批或報批。

　　第五條 各部門(mén)報銷(xiāo)有簽字權的為部門(mén)正職。部門(mén)正職離京時(shí),可以授權部門(mén)副職簽字,并書(shū)面通知財務(wù)本部。如一個(gè)部門(mén)僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷(xiāo)暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導簽批。

　　第六條 總公司部門(mén)正職本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷(xiāo)須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第三章差旅費開(kāi)支

　　第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

　　第八條 總公司差旅費報銷(xiāo)根據公司任職和出差地區不同,采取實(shí)報實(shí)銷(xiāo)與定額補助相結合的辦法。

　　第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數、人數及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節約使用。出差天數在一星期以?xún)鹊?由部門(mén)正職批準,超過(guò)此期限的,報公司分管領(lǐng)導批準。

　　第十條 出差地區劃分為一般地區與特殊地區(特殊地區指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數按自然天數計算(出發(fā)、返回當日均算)。

　　第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車(chē)、船,飛機標準(見(jiàn)附表1)乘坐,特殊情況、不宜執行上述標準時(shí),應由總公司分管領(lǐng)導簽批。

　　第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí),或白天連續乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的,可購買(mǎi)同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價(jià)的60%給予補貼。(乘坐特快列車(chē)的,按特快票價(jià)的50%補貼;購買(mǎi)軟座票者不給補貼。)

　　第十三條 總公司出差人員按規定乘坐車(chē)、船、飛機,憑車(chē)、船、機票據實(shí)報銷(xiāo)。每次出差的機場(chǎng)�；疖�(chē)站、碼頭往返費用,憑相應張數票據在100元以?xún)葥��?shí)報銷(xiāo)。

　　第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。其他人員出差,住宿費在規定標準(見(jiàn)附表2)以?xún)炔糠?按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo),超過(guò)標準的部分由本人自負:部門(mén)副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區畸殊地區),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規定標準的80%給予報銷(xiāo)。經(jīng)批準開(kāi)車(chē)出差,當日往返者,按每天出差補助的`一半給予補助。

　　第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷(xiāo)標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷(xiāo)標準比照陪同人員的報銷(xiāo)標準。

　　第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規定第二十六、二十六條 的規定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

　　第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現手續費等雜費支出按發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。

　　第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷(xiāo),報銷(xiāo)標準按所屬企業(yè)有關(guān)規定執行。

　　第十九條 總公司職工在本市內公出辦事,不報銷(xiāo)任何市內交通費用。

　　第二十條 出差人員預借差旅費,應填寫(xiě)“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時(shí)附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門(mén)正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續。

　　第二十一條 出差人員返京后,應在七日內到財務(wù)本部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第四章招待費支出

　　第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶(hù)的紀念品釁l品等費用。

　　第二十三條 總公司用于接待來(lái)訪(fǎng)客人的茶葉、水果。飲料等統一由辦公室負責購買(mǎi)、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達的費用預算限額。

　　第二十四條 以總公司名義制作的紀念品,禮品,統一由辦公室負責訂做和管理,各部門(mén)需領(lǐng)用時(shí),按辦公室有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續。

　　第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動(dòng)所需費用,或公司舉辦大型活動(dòng)的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。

　　第二十六條 總公司各部門(mén)一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門(mén)正職在財務(wù)本部下達的費用預算內嚴格掌握,不得超支。

　　第二十七條 總公司各部門(mén)確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達的預算;

　　2.限制陪餐人數,原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數;

　　3.嚴格執行總公司制定的宴請標準(見(jiàn)附表3);

　　4.必須事先填寫(xiě)招待費審批單,并經(jīng)批準;

　　5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務(wù)本部有權拒絕報銷(xiāo)并向公司總經(jīng)理反映。

　　第二十八條 總公司各部門(mén)全年各項管理費用預算執行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。

　　第五章 附則

　　第二十九條 本規定由財務(wù)本部門(mén)負責解釋和修訂。各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司)可參照執行,亦可在不高于本規定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執行。

　　第三十條 本規定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷(xiāo)管理規定》同時(shí)廢止。

　　附表1

　　級 別

　　乘坐標準

　　飛 機

　　火 車(chē)

　　輪 船

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門(mén)正職

　　商業(yè)倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級別

　　單人住宿標準(人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　同性?xún)扇俗∷迾藴?人.天)

　　(一般地區/特殊地區)

　　助理總經(jīng)理

　　500/800內實(shí)報

　　――

　　部門(mén)正職

　　300/500內實(shí)報

　　――

　　部門(mén)副職

　　240/400內實(shí)報

　　150/210內實(shí)報

　　處級經(jīng)理

　　200/320內實(shí)報

　　120/180內實(shí)報

　　一般人員

　　160/240內實(shí)報

　　100/160內實(shí)報

　　附表3

　　級別

　　標 準

　　行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓

　　總經(jīng)理特批

　　行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由助理總經(jīng)理、部門(mén)正職出面的宴請)

　　200元/人

　　行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來(lái)賓(或由部門(mén)副職、處級經(jīng)理出面的宴請)

　　150元/人

　　一般宴請

　　80元/人

公司財務(wù)管理制度11

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制度本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益制度，結合公司相關(guān)情況制定本制度。

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　(一)現金管理

　　1、所有現金收支由公司出納負責；

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符；

　　3、零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)董事長(cháng)簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。超過(guò)還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(cháng)批準方可借款。

　　6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后由出納支付現金。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　(二)支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉帳支票。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應填制規定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(cháng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續，其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的'支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。

　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　5、應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

　　6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長(cháng)批準。如果董事長(cháng)不在公司，應以電話(huà)的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須董事長(cháng)批準；

　　4、公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支；

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰(shuí)批準，誰(shuí)負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處；

　　8、報銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷(xiāo)，對已經(jīng)報銷(xiāo)的，除退回違規報銷(xiāo)金額外，同時(shí)對報銷(xiāo)人予以違規報銷(xiāo)金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理；

　　9、財務(wù)人員在收到報銷(xiāo)單據后應審核報銷(xiāo)單據是否填寫(xiě)、粘貼規范，是否經(jīng)過(guò)有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷(xiāo)單據應及時(shí)制作報銷(xiāo)憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷(xiāo)人并向報銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由；

　　10、出納收到報銷(xiāo)單后應檢查部門(mén)負責人、公司負責人、會(huì )計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷(xiāo)單據應及時(shí)給予報銷(xiāo)，對于不符合審批手續的報銷(xiāo)單出納有權拒絕報銷(xiāo)或付款。

　　(一)各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

　　(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用；

　　(三)發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回；

　　(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jì)热輵�填�?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；

　　(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)；

　　(六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；

　　(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理；

　　(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。

　　(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據;嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě)，注明附件張數;金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(三)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶(hù)由員工自行提取。

　　(四)差旅費報銷(xiāo)

　　1、員工出差應填寫(xiě)《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數、時(shí)間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫(xiě)借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費，原則上之前出差借款沒(méi)報銷(xiāo)的，這次出差不予借款；

　　2、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數等不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數、人數等需經(jīng)部門(mén)負責人、公司負責人簽署意見(jiàn)方可報銷(xiāo)；

　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認；

　　4、出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費報銷(xiāo)標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》后附出差申請單及原始報銷(xiāo)憑證，按程序審批后交財務(wù)部，由會(huì )計審核借款金額，出納開(kāi)收據沖抵借款；

　　5、出差報銷(xiāo)標準見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　　(五)電話(huà)費的報銷(xiāo)

　　1、普通員工手機通訊補助見(jiàn)行政相關(guān)規定；

　　2、固定電話(huà)實(shí)行定額制，由人力行政部統一報銷(xiāo)。

　　(六)交通費的報銷(xiāo)標準

　　普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車(chē)，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內容。市場(chǎng)人員交通費補貼見(jiàn)行政相關(guān)規定。

　　(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)

　　由行政部負責辦公用品統一采購，填寫(xiě)購買(mǎi)辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部采購專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內，必須采購完成并辦理報銷(xiāo)事宜，執行公司費用報銷(xiāo)流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷(xiāo)付款給供應商。

　　(八)招待費報銷(xiāo)

　　1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

　　2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。

　　3、進(jìn)行招待申請時(shí)應填寫(xiě)"業(yè)務(wù)招待申請單"，應詳細注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

　　4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔。

　　(九)教育經(jīng)費及培訓費報銷(xiāo)

　　1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統一進(jìn)行預算、統一管理、統一安排。

　　2、費用發(fā)生前使用部門(mén)應向人事行政部門(mén)申報員工培訓計劃、培訓時(shí)間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財務(wù)部門(mén)。

　　3、費用使用部門(mén)應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

　　2、報銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過(guò)大時(shí)應按封面大小折疊好)；

　　3、若報銷(xiāo)票據面積大小相同或相似(如車(chē)票等)，需有層次序列張貼；

　　4、報銷(xiāo)單據金額、類(lèi)型相同的(如車(chē)票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

　　5、報銷(xiāo)票據在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷(xiāo)金額；

　　6、報銷(xiāo)單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；

　　7、報銷(xiāo)單各項目應填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導有效批準；

　　8、有實(shí)物的報銷(xiāo)單據須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實(shí)物單據應附入庫單；

　　9、出租車(chē)票據需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；

　　10、在空白報銷(xiāo)單上將原始報銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向)；若票據較多，可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。

　　11、以下情況不予報銷(xiāo):違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成的損失浪費，其它不符合國家開(kāi)支標準的單據，無(wú)理由跨年度的單據。

　　1、送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

　　2、原則上現金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，并填寫(xiě)《現金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

　　3、出納應在收款后第一時(shí)間知會(huì )會(huì )計，便于應收帳務(wù)處理。

　　4、會(huì )計應定期統計整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預處理方式等。

　　1、對于月結付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì )計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時(shí)間之前一周由會(huì )計向客戶(hù)發(fā)出《請款單》傳真，由會(huì )計向對方相應人員催欠。

　　2、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門(mén)收款，如需要進(jìn)行現款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶(hù)收取貨款的規定：

　�、儆嘘P(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財務(wù)處辦理客戶(hù)回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時(shí)返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷(xiāo)單手續。

　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

　�、廴缢�收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(cháng)簽名認可，否則財務(wù)部將按單據的實(shí)際金額向收款人收繳。

　　3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無(wú)法明確貨款清結時(shí)間時(shí)，會(huì )計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。

　　1、采購部必須根據多途徑，少環(huán)節，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報價(jià)單至少有三家可選擇比較。

　　2、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務(wù)，防止出現差錯。采購部和財務(wù)部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應對供貨市場(chǎng)，供應商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數量、運輸資料、進(jìn)銷(xiāo)數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(cháng)(部門(mén)負責人)。

　　3、一批原物料驗收完畢，采購部應及時(shí)整理各種單據，打印"付款申請單"一并送財會(huì )部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；

　�。�1）必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

　�。�2）必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調查，供應商的實(shí)物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調查報告提交董事長(cháng)。

　�。�3）必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

　�。�4）原物料預付貨款支付以后，采購部和財會(huì )部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

　　5、如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應采用法律手段追回。

　　6、經(jīng)辦人員根據采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請單》，按財務(wù)權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發(fā)票，同會(huì )計審核請款手續。

　　8、對于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應付款，公司原則上進(jìn)行月結或分批付款，特殊情況由董事長(cháng)批準后進(jìn)行。

　　(四)其他付款管理1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表，經(jīng)會(huì )計、總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

　　2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規定辦理，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計審核，董事長(cháng)批準后繳納。

　　3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由財務(wù)負責人、、總經(jīng)理、董事長(cháng)按管理預算費用標準嚴格控制批準。

　　4、所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權人)簽字、總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后才進(jìn)行辦理。

　　5、經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規范，不符合財務(wù)報銷(xiāo)規定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。

　　6、經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認真填寫(xiě)付款憑證，由經(jīng)辦部門(mén)負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務(wù)人員不予受理。

　　1、財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　2、會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

　　3、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi)：（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。（2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　�。�1）日記帳15年，其中：現金和銀行存款日記帳25年；

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳15年；

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　�。�1）主要財務(wù)指標報表(包括文字分析) 3年；

　�。�2）月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 5年；

　�。�3）年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久。

　　其他類(lèi)：

　�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久；

　�。�2）財務(wù)成本計劃3年；

　�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久。

公司財務(wù)管理制度12

　　一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀(guān)掌握和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實(shí)、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并準時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調開(kāi)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務(wù)科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的.固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必需嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門(mén)的要求，準時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、主動(dòng)參加建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內部管理機制，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》，結合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條

　　公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權屬于投資人。

　　第三條

　　公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營(yíng)性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會(huì )決定。

　　第四條

　　公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納各項稅費。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條

　　本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。

　　第二章 會(huì )計機構設置

　　第七條

　　公司設立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導工作，并負責監督實(shí)施。

　　第八條 公司財務(wù)部設四人，部門(mén)主管、主辦會(huì )計、出納、服務(wù)結算。

　　部門(mén)主管，主要負責整個(gè)公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門(mén)內一般負責總賬、會(huì )計報表、稅務(wù)報表審核、整車(chē)及服務(wù)成本結轉，憑證審核；

　　主辦會(huì )計，主要負責對賬、記賬、制作憑證、開(kāi)整車(chē)發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負責收取整車(chē)款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車(chē)業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車(chē)合格證核對及存取業(yè)務(wù)；

　　服務(wù)結算員(內出納員)，主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營(yíng)業(yè)日報表。負責融資車(chē)款的收取和日常信息管理工作。

　　第三章 資金及賬務(wù)管理

　　第九條 公司籌集的資本金，應經(jīng)中國注冊會(huì )計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營(yíng)業(yè)執照，公司據此發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營(yíng)期內，除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十一條 為適應業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會(huì )和管理公司的批準�；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以?xún)龋ɑ虺�過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以?xún)龋┑氖橇鲃?dòng)負債，償還期在一年以上（或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上）的是長(cháng)期負債。適度的負債是企業(yè)開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。

　　第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營(yíng)權，可用于對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。

　　第十三條 公司籌集資金的應計利息支出，籌建期間的計入開(kāi)辦費，經(jīng)營(yíng)期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第十四條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統一管理。

　　(二)公司的資金執行預算管理。即總經(jīng)理有在董事會(huì )批準的預算內支出的審批權，如果預算內支出不夠，必須以專(zhuān)項審批單的的形式向董事會(huì )申請特別預算，專(zhuān)項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會(huì )審批后方可實(shí)施。

　　現金的管理

　　公司現金的收、付、存由財務(wù)管理部統一管理。以下情況例外：

　　為便利工作，給經(jīng)常有小額現金支出的部門(mén)（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。

　　現金的使用范圍：依據國家規定的現金適用范圍嚴格執行。

　　(三)存貨的管理

　　公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。

　　售后服務(wù)部對零部件應確定合理庫存。正常補庫經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過(guò)非廠(chǎng)家零配件（包括精品及裝飾）銷(xiāo)售渠道采購的商品，單筆采購金額超過(guò)3,000元或者1個(gè)月內采購次數超過(guò)兩次（含兩次），必須與供應商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場(chǎng)部審批、報財務(wù)部備案后執行。 庫存商品包括商品車(chē)、二手車(chē)、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等。公司對庫存商品中的商品車(chē)、二手車(chē)采用個(gè)別計價(jià)法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷(xiāo)商品等數量進(jìn)價(jià)金額法進(jìn)行核算，會(huì )計核算按進(jìn)價(jià)總金額登記進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，庫管員設置明細帳，登記數量、金額的進(jìn)、銷(xiāo)、存變化，要保證帳帳相符、帳實(shí)相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)并出具相應盤(pán)點(diǎn)報告。代銷(xiāo)商品必須嚴格執行庫存商品管理相關(guān)規定，且單獨設置“委托代銷(xiāo)商品”和“應付代銷(xiāo)商品款”科目進(jìn)行過(guò)渡核算。

　　存貨發(fā)生短損、溢余，應及時(shí)查明原因，落實(shí)責任，將結果以?xún)炔啃形牡男问缴蠄罂偨?jīng)理審批后區別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會(huì )批示后方可處理。存貨盤(pán)盈，計入“營(yíng)業(yè)外收入”；存貨盤(pán)虧毀損，剔除過(guò)失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動(dòng)物資。公司的低值易耗品分為實(shí)物資產(chǎn)、工具及消耗品三類(lèi)。

　　實(shí)物資產(chǎn)（單位價(jià)值在500元以上（含500元）20xx元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價(jià)值在500元以下的實(shí)物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時(shí)直接計入當期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統管，其他各部門(mén)單獨使用的，由各部門(mén)管理。工具由售后服務(wù)部專(zhuān)職庫管員負責管理。個(gè)人專(zhuān)用工具由使用人專(zhuān)門(mén)管理。

　　對工具以及個(gè)人專(zhuān)用工具由庫管員設置工具使用臺賬，實(shí)施帳外資產(chǎn)管理。

　　按照權責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車(chē)等領(lǐng)用零部件及材料部分應轉入“在途物資”核算。

　　(四)公司的應收及預付款項（包括應收帳款、預付帳款、待攤費用、其它應收款項等），同屬流動(dòng)資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應由本期和以后各期分別負擔的、攤銷(xiāo)期限在一年以?xún)鹊母黜椯M用。除待攤費用之外的各種應收預付款項，財務(wù)管理部應分別按客戶(hù)或供應商設置明細帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個(gè)工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書(shū)，到每月5日上報財務(wù)月報時(shí)，將催款未果的情況統計上報財務(wù)管理中心。

　　(五)公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據管理公司批復意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程

　　(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的為低值易耗品。購買(mǎi)固定資產(chǎn)需向董事會(huì )上報專(zhuān)項申請，申請中要注明購買(mǎi)理由、購買(mǎi)價(jià)格、使用及管理部門(mén)等，同時(shí)要上報資產(chǎn)購買(mǎi)合同，待董事會(huì )審批后方可購買(mǎi)。

　　(二)固定資產(chǎn)的計價(jià)，按以下規定辦理：

　　1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、包裝、安裝調試、保險費用和繳納的稅金計價(jià)，國外購入的還應包括進(jìn)口稅金。

　　2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值或按合同協(xié)議約定的價(jià)格計算。

　　4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款加上由企業(yè)負擔的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　5、在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中的變價(jià)收入作為改擴建的固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　6、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據確認的.金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)所附單據的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計算。

　　(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性分別核算。

　　(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線(xiàn)法）計提折舊，計算方法：

　　1━預計凈殘值率

　　年折舊率＝━━━━━━━━━×100％

　　折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規定執行。 各類(lèi)固定資產(chǎn)的預計凈殘值，統一按資產(chǎn)原值的5%計算。

　　(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實(shí)際成本計價(jià)。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按決算數調整原估價(jià)和已提的折舊。在建工程完工以前因試營(yíng)業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收支，計入當期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊

　　1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機器設備、儀器儀表、運輸工具；季節性停用、修理停用的設備；融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機器設備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，從次月開(kāi)始計提折舊；當月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實(shí)支數核銷(xiāo)，不采用預提方式。一次核銷(xiāo)大修理費用較多時(shí)，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限最長(cháng)不超過(guò)二年。

　　4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統管；銷(xiāo)售部門(mén)單獨使用的，由各銷(xiāo)售部門(mén)管理。各部門(mén)分別設置固定資產(chǎn)明細帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤(pán)，要求帳帳、帳實(shí)核對。

　　5、固定資產(chǎn)有償轉讓收入，清理、報廢的凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車(chē)輛（不論上牌與否），在處置時(shí)必須上報財務(wù)部。

　　具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節 第十六條

　　無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用和其他資產(chǎn)

　　(一)公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標（店徽）權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、軟件等。

　　(二)無(wú)形資產(chǎn)按以下規定計價(jià)：

　　1、購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　　2、自行開(kāi)發(fā)按法律程序認可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計價(jià)。

　　3、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格評估計價(jià)。

　　4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)。 (三)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)按平均年限法計算。有規定使用年限的，按規定的使用年限分攤；無(wú)規定使用年限的，其攤銷(xiāo)期限五年。轉讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營(yíng)業(yè)外收入”。 (四)長(cháng)期待攤費用包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開(kāi)辦費包括籌建期間的人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開(kāi)辦期間的損益。

　　開(kāi)辦費自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷(xiāo)計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷(xiāo)；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。

　　其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設施、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時(shí)設施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設施。臨時(shí)設施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營(yíng)業(yè)外收支”。

　　第十七條 成本費用管理

　　(一)公司有關(guān)購、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：

　　1、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。

　　2、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其它支出。

　　(三)公司采用個(gè)別計價(jià)法（與廠(chǎng)家相應系統核算方法一致）計算和結轉商品銷(xiāo)售成本。 維修車(chē)間領(lǐng)用物資采用移動(dòng)加權平均法計算維修成本。

　　(四)公司的費用開(kāi)支，根據其發(fā)生環(huán)節和費用屬性，分為“經(jīng)營(yíng)費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。

　　1、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營(yíng)費用和管理費用。

　　2、員工福利費：指除法定社會(huì )福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補助，如話(huà)費補助、交通補助、住房補貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過(guò)節費、醫藥費等，但差旅補助不包括在內，根據帳務(wù)處理歸屬于差旅費。

　　3、工會(huì )經(jīng)費：所有在組織員工活動(dòng)方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓講師、外派參加培訓所產(chǎn)生的培訓報名費、資料費、培訓差旅費以及內部購買(mǎi)培訓教材等所有在員工培訓方面投入的費用，包括培訓而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應發(fā)工資總額的2%比例計提。

　　3、公司的工資及獎金分配，原則上應堅持工資增長(cháng)速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)速度，員工平均實(shí)際收入增長(cháng)速度低于本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會(huì )批準后方可執行。

　　第十八條 銷(xiāo)售及利潤管理

　　(一)公司商品銷(xiāo)售收入按以下原則確認。

　　1、采用直接收款方式銷(xiāo)售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　2、采用分期收款方式銷(xiāo)售，按合同約定全部?jì)r(jià)格作為本期銷(xiāo)售收入的實(shí)現，未收到款項的部分確認為企業(yè)的債權。

　　3、預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。

　　(二)銷(xiāo)售商品時(shí)，給予購貨方的銷(xiāo)售折扣、折讓、計入相應商品的“商品銷(xiāo)售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷(xiāo)售商品退回，沖減當期商品銷(xiāo)售收入。

　　(三)一個(gè)會(huì )計期間內各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時(shí)，則表示企業(yè)當期虧損。

　　(四)公司的凈利潤交由董事會(huì )統一分配。

　　第四章 會(huì )計核算與財務(wù)報告

　　第十九條 公司實(shí)行獨立核算。在會(huì )計核算中，財務(wù)部門(mén)嚴格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會(huì )計制度》的規定，處理會(huì )計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　第二十條 會(huì )計核算應遵守會(huì )計核算的基本操作規范。

　　第二十一條 財務(wù)部嚴格按照財務(wù)管理規范的規定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表包括會(huì )計報表主表、會(huì )計報表附表及其說(shuō)明。

　　第二十二條 會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會(huì )計報表的有關(guān)數字。

　　第二十三條 會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字，應當相互一致。本期會(huì )計報表與上期會(huì )計報表之間有關(guān)的數字應當相互銜接。如果不同會(huì )計年度會(huì )計報表中各項目的內容核算方法有變更的，應當在年度會(huì )計報表中加以說(shuō)明。

　　第五章 稅務(wù)

　　第二十四條 公司依據稅法規定，保證納稅及時(shí)、準確。

　　第二十五條 公司流轉稅，依增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定正確核算。

　　第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規定正確確定應納稅所得額，按所得稅稅率計算應納所得稅額。

　　第二十七條 公司依個(gè)人所得稅法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　第二十八條 公司依國家其他規定繳納國家征收的各種稅費。

　　第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應依據享有減免稅的規定處理利得。

　　第六章 會(huì )計監督

　　第三十條 會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督。

　　(一)會(huì )計人員進(jìn)行監督的依據是：

　　1、財經(jīng)法律、法規、規章。

　　2、會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度。

　　3、省、州、市財政部門(mén)和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或者補充規定。

　　4、公司根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的單位內部會(huì )計管理制度。

　　5、公司的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

　　6、財務(wù)管理規范及公司各部門(mén)制度及工作流程。

　　(二)會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　(三)會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。超出會(huì )計人員職權范圍的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。

　　(四)會(huì )計人員應當對財務(wù)收支進(jìn)行監督。

　　1、對審批手續不全的財務(wù)收支、應當退回，要求補充、更正。

　　2、對違反規定不納入單位統一會(huì )計核算的財務(wù)收支，應當制止和糾正。

　　3、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正；糾正無(wú)效的，應當立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。

　　(六)會(huì )計人員應當對單位制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執行情況進(jìn)行監督。 (七)會(huì )計人員應對公司相關(guān)商政策執行情況進(jìn)行監督。

　　按照董事會(huì )要求接受上級相關(guān)部門(mén)審計時(shí)，積極配合審計工作，如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當事人出具不當的審計報告。

　　第三十一條 會(huì )計工作交接

　　(一)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　(二)接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 (三)會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填置會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　2、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　4、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容。

　　(四)會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負責監交，必要時(shí)可由管理公司財務(wù)總監或審計部派人會(huì )同監交。

　　(五)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　3、銀行存款帳戶(hù)余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　4、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　(六)財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　(七)接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。 (八)會(huì )計人員臨時(shí)離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時(shí)離崗或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準，可由移交人員委托他人代辦移交。

　　移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第三十二條 其它

　　(一)印鑒的保管和使用

　　1、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時(shí)交由行政辦公室主任或指定人員保管）。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。

　　3、嚴禁在空白單據上加蓋公司印鑒。

　　4、所有印鑒應放置于保險柜內，每天用完后放回原處。

　　5、印鑒的具體管理規定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。

　　(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 (三)各部門(mén)人員的人事變動(dòng)，財管部按人力資源部管理細則的規定為其辦理相關(guān)手續。有關(guān)個(gè)人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續。在科目余額中不得有離職人員的往來(lái)帳目。

　　第七章 會(huì )計檔案管理制度

　　第三十三條 加強公司各種會(huì )計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴禁轉借。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)必須每月按時(shí)向上級及財稅部門(mén)報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。

　　第三十五條 當月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書(shū)面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監。財務(wù)分析應著(zhù)重分析以下內容：

　　1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。

　　3、費用分析，對本月預算執行及超出預算的費用要著(zhù)重分析。

　　4、其他重大財務(wù)事項說(shuō)明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。

　　第三十六條 各種會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結等，在年終時(shí)必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。

　　第三十七條 每年年度結賬后，按要求打印會(huì )計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現金日記賬)由經(jīng)管人按結賬方法的規定，注銷(xiāo)空白賬頁(yè)，交保管人員統一登記歸檔保管；會(huì )計要按要求打印會(huì )計賬簿，活頁(yè)賬要由經(jīng)管人按順序編寫(xiě)連續號，撤出空白賬頁(yè)，用線(xiàn)繩鎖緊賬冊后交保管人員統一登記歸檔保管。

　　第三十八條 會(huì )計報表要按月度順序存檔保管。

　　第三十九條 凡存檔期已滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的會(huì )計資料，在辦理有關(guān)手續后按規定銷(xiāo)毀。

　　第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結果上報總經(jīng)理。

　　第四十一條 立卷要求：

　　1、憑證裝訂整齊。

　　2、賬簿要結清封死，填寫(xiě)齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫(huà)銷(xiāo)或注銷(xiāo)。

　　3、報表要按月份裝訂成冊，規定報表之外的附加報表和臨時(shí)報表，尺寸要控制在統一報表尺寸之內。

　　第四十二條整理分類(lèi)：

　　會(huì )計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類(lèi)，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時(shí)間和憑證號順序組卷。 第四十三條

　　會(huì )計檔案的調閱

　　會(huì )計檔案調閱時(shí)，由檔案管理人員調出所需賬冊，調閱人當時(shí)查看。借閱人應對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫(huà)、剪裁、抽取、拆散或損毀。會(huì )計檔案原則上不得借出。

　　第八章 說(shuō)明

　　第四十四條 公司將根據經(jīng)營(yíng)或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當修訂和補充，經(jīng)董事會(huì )核準后執行。

　　第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度14

　　總則

　　一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開(kāi)源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價(jià)物管理

　　1、內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。

　　2、財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3、現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1、應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。

　　3、跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。

　　十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3、綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

　　5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　十九、物資增加：

　　1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；

　　2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；

　　3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；

　　4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

　　5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。

　　二十、物資減少：

　　1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

　　2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；

　　3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；

　　4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的.保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；

　　5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

　　6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；

　　7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。

　　二十一、物資保管和盤(pán)存

　　1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

　　2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；

　　3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

　　4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

　　二十二、其他事項：

　　1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；

　　2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

　　成本管理

　　二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

　　1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；

　　2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；

　　3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

　　4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

　　5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。

　　二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。

　　成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

　　二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。

　　二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

　　計劃和預算

　　二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。

　　二十八、編制的依據：

　　1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；

　　2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；

　　3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。

　　二十九、編制的原則：

　　1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

　　2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；

　　3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。

　　三十、計劃的主要內容：

　　1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；

　　2、物資供應保障計劃；

　　3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；

　　4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；

　　5、投資方式及支出計劃；

　　6、現金流量計劃；

　　7、利潤分配及稅收繳納計劃；

　　8、其他收入、支出計劃。

　　三十一、綜合平衡的主要指標：

　　1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；

　　2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　3、資產(chǎn)負債率；

　　4、速動(dòng)比率；

　　5、凈資產(chǎn)利潤率。

　　三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。

　　三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。

　　三十四、分析的內容、形式和方法：

　　1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。

　　年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；

　　2、定性分析和定量分析相結合。

　　對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。

　　3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。

　　定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；

　　4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

　　三十五、考核的原則和要求：

　　1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；

　　2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

　　三十六、考核的主要內容和指標

　　1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

　　3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；

　　4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。

　　內部稽核

　　三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。

　　三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。

　　三十九、內部稽核的職責：

　　1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：

　　2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

　　3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；

　　4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

　　5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

　　6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；

　　7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；

　　8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。

　　四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。

　　四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；

　　1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；

　　2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；

　　3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

　　4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

　　5、重要票證管理情況核查；

　　6、其他必要的內容。

　　內部管理基礎工作

　　四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

　　四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

　　1、明確牽制制度的原則、組織、分工；

　　2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；

　　3、出納崗位的限制條件；

　　4、保障牽制制度實(shí)施的規定。

　　四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。

　　1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；

　　2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

　　3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

　　4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。

　　四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。

　　1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；

　　2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。

　　四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。

　　四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。

　　附則

　　四十八、附則：

　　1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。

　　2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　3、本制度自下發(fā)之日起生效。

公司財務(wù)管理制度15

　　公司財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　2、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、按照上級主管部門(mén)的'要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

【公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

公司財務(wù)的管理制度04-01

公司財務(wù)管理制度06-28

公司財務(wù)管理制度07-03

物流公司財務(wù)管理制度12-09

公司財務(wù)預算的管理制度11-10

裝飾公司財務(wù)管理制度12-04

公司財務(wù)的管理制度15篇04-03

公司財務(wù)預算管理制度01-13

地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度02-04

建筑公司財務(wù)管理制度12-02