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物業(yè)管理公司的財務(wù)制度
在現實(shí)社會(huì )中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的物業(yè)管理公司的財務(wù)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度1
物業(yè)公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環(huán)境等進(jìn)行綜合管理的服務(wù)性單位。財務(wù)管理及會(huì )計核算工作是物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，同時(shí)具備工作復雜、工作量大的特點(diǎn)。物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作需要統籌物業(yè)公司內部及外部的全部賬務(wù),并通過(guò)會(huì )計賬簿和憑證反映物業(yè)公司的經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)情況。因此，提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作水平，才能使物業(yè)公司在激烈的社會(huì )競爭中立于不敗之地。
一、目前物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題
1.財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理制度不健全
�。�1）會(huì )計未按照會(huì )計制度要求進(jìn)行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。
�。�2）會(huì )計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。
�。�3）財務(wù)管理和會(huì )計核算的手續不完整。這些在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中產(chǎn)生的基礎性問(wèn)題嚴重的影響了會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性和準確性,最終影響到物業(yè)公司對財務(wù)數據的分析和預算。
2.財務(wù)管理及會(huì )計核算的方法落后
部分物業(yè)公司在財務(wù)管理和會(huì )計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會(huì )計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì )浪費很多的時(shí)間，而且會(huì )影響到會(huì )計數據的準確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì )計核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財務(wù)工作只由專(zhuān)設的財務(wù)部門(mén)管理，其他部門(mén)并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數據依據，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過(guò)財務(wù)部門(mén)對經(jīng)費的有效控制，最終降低預算和開(kāi)支。而對于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對市場(chǎng)形象和品牌效應的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發(fā)展和壯大。
3.資金管理力度不夠
資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規模，注冊資金比較少，資金實(shí)力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉很難實(shí)現。加之物業(yè)公司部分財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術(shù)的運用和長(cháng)遠戰略目標的考慮，難于實(shí)現對資金的有效管理。
二、提高物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算水平的方法
1.使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度
由于物業(yè)公司管理的區域比較多,因此，物業(yè)公司對財務(wù)工作也應實(shí)行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務(wù)管理及會(huì )計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業(yè)公司總財務(wù)部進(jìn)行數據信息的分析。這些具體詳細的財務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區管理計劃的依據。近年來(lái)，很多小區都強調了獨立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業(yè)產(chǎn)權人的權益，應在各小區設置業(yè)主委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責監督物業(yè)公司的財務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財務(wù)管理及會(huì )計核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì )計核算的優(yōu)勢作用，保證核算工作質(zhì)量，準確反映并詳細記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統的會(huì )計核算制度，使用二級財務(wù)管理及會(huì )計核算制度勢在必行。
2.創(chuàng )建全面的金融服務(wù)信息化平臺
當今社會(huì )已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng )建財務(wù)管理服務(wù)信息化平臺是時(shí)展對所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財務(wù)管理工作中，應該充分利用先進(jìn)的財務(wù)管理工作軟件，對銀行賬戶(hù)和賬簿進(jìn)行統—的信息化管理。
�。�1）物業(yè)公司應逐步對財務(wù)工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調劑的工作效率。
�。�2）物業(yè)公司應對服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。此外，物業(yè)公司的下屬公司也應該根據自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的財務(wù)數據信息獨立存儲工作。同時(shí)，將審核后的數據信息轉存到總物業(yè)公司的數據庫系統中，以方便總物業(yè)公司的監督和管理。
3.建立健全績(jì)效考核制度
建立健全的績(jì)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應定期對財務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jì)效考核制度，可以調動(dòng)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務(wù)工作的責任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。
4.加強物業(yè)公司的資金管理
物業(yè)公司的現金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發(fā)展，具體應做好以下幾個(gè)方面的工作：
�。�1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會(huì )，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng )收。
�。�2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，避免挪用以及占用資金的不良現象發(fā)生。
�。�3）對未收回的賬目款項，應加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。
�。�4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險。
�。�5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應做好財務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對銀行賬戶(hù)進(jìn)行統一辦理。
�。�6）總物業(yè)公司依據下屬公司提交的'年度預算資金報表，對資金實(shí)行統一調配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細化。對下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤，應該遵循預定方案及相關(guān)要求，統一由總物業(yè)公司入賬后統一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競爭力。
5.制定完善的財務(wù)監督保全體系
財務(wù)監督是企業(yè)內部控制成敗的一項重要因素，物業(yè)公司應加強自身的財務(wù)監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。
�。�1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨權。同時(shí)，也應該建立各職能部門(mén)之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的問(wèn)題。
�。�2）實(shí)行財務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務(wù)工作人員出現串通舞弊行為。
�。�3）建立問(wèn)責機制。問(wèn)責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進(jìn)而保證公司內部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財務(wù)監督體系，不僅可以提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的管理效果，而且也保證了財務(wù)管理及會(huì )計核算信息的準確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財務(wù)數據提供科學(xué)依據。
6.提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)
物業(yè)公司應注重提高財務(wù)工作人員的專(zhuān)業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應該定期組織財務(wù)管理及會(huì )計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀(guān)、訪(fǎng)問(wèn)等，通過(guò)取長(cháng)補短的方式解決公司的現狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財務(wù)工作人員的知識貯備量,使財務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財務(wù)知識與相關(guān)經(jīng)濟知識融會(huì )貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì )計職業(yè)是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著(zhù)一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財會(huì )人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀(guān)念，誠實(shí)守信，強化法制觀(guān)念，自覺(jué)接受公司內部甚至是社會(huì )的監督，維護會(huì )計法規的尊嚴。
綜上所述，物業(yè)公司是集高度統一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規范統一的財務(wù)管理及會(huì )計核算機制，致使物業(yè)公司在財務(wù)管理及會(huì )計核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應樹(shù)立先進(jìn)的財務(wù)管理理念，準確劃分出各部門(mén)的職能，科學(xué)的規劃和進(jìn)行資金運作，才能不斷提高財務(wù)管理及會(huì )計核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現物業(yè)公司的可持續發(fā)展。
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度2
隨著(zhù)廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng )建國際先進(jìn)省級電網(wǎng)公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開(kāi)展工程建設規范管理“登高”活動(dòng)，監察部提出了開(kāi)源節流增收節支的工作要求，在此形勢下，開(kāi)展庫存物資財務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的概述
�。ㄒ唬⿴齑嫖镔Y定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
�。ǘ⿴齑嫖镔Y財務(wù)管理的目的
庫存物資財務(wù)管理的目的：以物資的價(jià)值鏈為主線(xiàn)，統籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理主要內容：選擇庫存物資財務(wù)管理模式，制定庫存物資財務(wù)管理制度，實(shí)施庫存物資的預算管理、資金管理、風(fēng)險管理、成本管理、會(huì )計核算、物資對賬及盤(pán)點(diǎn)等財務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現狀及問(wèn)題
�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，20xx年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財務(wù)管理模式比較以前也作了相應的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變?yōu)槭�、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財務(wù)管理實(shí)現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統一簽訂合同，地市局財務(wù)部集中付款�，F階段庫存物資財務(wù)管理以會(huì )計核算和物資對賬、盤(pán)點(diǎn)方面等工作為主。20xx年6月企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統財務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線(xiàn)，財務(wù)模塊和物資模塊在系統實(shí)現對接，物資出入庫、調撥單據從物資模塊流轉到財務(wù)模塊，直接生成會(huì )計憑證，提高了庫存物資會(huì )計處理的效率和準確性。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理存在問(wèn)題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理雖然實(shí)現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財務(wù)部門(mén)沒(méi)有深入參與到庫存物資管理的全過(guò)程；粗放的庫存物資財務(wù)管理和分散的采購方式已不適應目前倡導的集約化、精益化管理需求。如：財務(wù)部門(mén)沒(méi)有參與到物資計劃需求階段，物資采購超計劃、超預算的現象時(shí)有發(fā)生；資金預算管理水平不高，不能準確預測物資付款的時(shí)間，導致省公司借入的銀行貸款遠遠早于資金需求時(shí)間，造成財務(wù)費用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規劃，成本的節約；庫存物資的會(huì )計核算有些處理還不夠規范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇和構建
�。ㄒ唬﹪怆娏編齑嫖镔Y財務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗
目前，國內電網(wǎng)公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預測、物資采購的及時(shí)性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準確的需求預測管理貫穿整個(gè)采購過(guò)程，需求計劃精確到月度及年度，準確率達90%以上。國外電網(wǎng)公司有著(zhù)強大的信息系統，通過(guò)簡(jiǎn)單的采購流程和大配送管理體系將物資準時(shí)送達到需求部門(mén)。相應的物資管理方式影響著(zhù)物資財務(wù)管理水平，國外某電力公司財務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財務(wù)部和法律部直接負責，其財務(wù)管理權限高度集中，預算管理、流動(dòng)資金及現金流量管理、財務(wù)戰略和風(fēng)險防范都體現了這一點(diǎn)。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟效益的基本取向。隨著(zhù)電網(wǎng)公司對物資的集中管理，集權式財務(wù)管理模式是庫存物資財務(wù)管理合理的選擇。集權式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調度有限資源，同時(shí)發(fā)揮管理協(xié)同效應，使財務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競爭力。
因此，選擇“集中采購、統簽統付”的集中型物資財務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求�！敖y簽統付”是指伴隨著(zhù)分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過(guò)渡，物資采購按統一的范本與供應商簽訂合同，資金支付也從地市局過(guò)渡到省公司。集中采購，統一付款是以最大化地利用采購規模優(yōu)勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統一支付有以下優(yōu)勢：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費用，降低進(jìn)貨價(jià)格，節約采購成本。統簽統付有助于消除下屬機構層層設置倉庫的現象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時(shí)間上的延誤。實(shí)現更高的'層面上控制企業(yè)現金流，有利于提高專(zhuān)業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現金流，實(shí)現物流、資金流高度統一。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構建原則
遵循激勵性、持續性、適應性，采用綜合最優(yōu)、價(jià)值最大化，集中管理，成本控制、厲行節約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化。
�。ㄋ模╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構建思路
根據上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管控模式的選擇和構建原則電網(wǎng)企業(yè)應建立集權式財務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團化管控，一體化管理”為導向，以創(chuàng )造價(jià)值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統簽統付的集中型物資財務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現物資價(jià)值最大化，提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標（20xx—20xx年）“統簽不統付”模式
省公司統一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財務(wù)部負責物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷(xiāo)縣區局物資倉庫，構建統一的物流配送體系，由地市局負責信息管理和調度。相應地，地市局財務(wù)部為庫存物資財務(wù)管理的責任主體，撤銷(xiāo)外派縣局財務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財務(wù)管理集中到地市局財務(wù)部。省公司財務(wù)部負責指導、協(xié)調、監督、檢查和考核各供電局庫存物資財務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠期目標（20xx—20xx年）“統簽統付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財務(wù)部負責物資采購合同的審核和省公司統一支付。省公司統一核算，全部的核算交給財務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷(xiāo)地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統一管理，并向地市局外派配送組；撤銷(xiāo)地市局財務(wù)部，由省公司財務(wù)部統一管理，并向地市局外派財務(wù)組，財務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公�！耙皇∫粋}”階段庫存物資財務(wù)管理理念將得到改變，顯著(zhù)提升核算效率與核算質(zhì)量，加強風(fēng)險監控，同時(shí)，大幅度減少財務(wù)人員數量建設財務(wù)共享服務(wù)中心是財務(wù)轉型和變革的開(kāi)端，將為財務(wù)工作重心從會(huì )計事務(wù)處理轉移到以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為中心奠定堅實(shí)的基礎，為高績(jì)效模型的建立提供可能。流程圖見(jiàn)下：
四、建立健全的庫存物資財務(wù)管理制度
規范庫存物資財務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財務(wù)管理辦法》，辦法的內容全面，許多深層次的內容能在辦法中體現，對財務(wù)管理能起到指導和約束作用。財務(wù)管理與物資管理、信息系統管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現各環(huán)節管理無(wú)縫連接。隨著(zhù)物資業(yè)務(wù)流程和管理精細化程度的變化，要求對管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財務(wù)管理辦法，是提高庫存財務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財務(wù)管理不管是從近期和遠期的目標，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式實(shí)現方式
在不同的財務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內容基本相同，只是在不同的階段下，財務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內容不相同。財務(wù)管理是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，每個(gè)階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀(guān)念貫穿整個(gè)物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
�。ㄒ唬┙谀繕恕敖y簽不統付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預算管理
在“統簽不統付”階段，首先要加強物資需求計劃的管理，通過(guò)物資價(jià)格體系，物資部門(mén)應對需求計劃價(jià)格根據市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，財務(wù)部通過(guò)物資部門(mén)估價(jià)與項目的資金計劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現在申報物資需求計劃是否存在重大超支問(wèn)題，避免將需求上報省公司簽訂合后才發(fā)現采購計劃超支。其次加大年度預算與物資計劃的聯(lián)合，指導物資需求計劃的制定。庫存物資的財務(wù)管理者應站在公司戰略的高度制定，由此保證了年度預算和生產(chǎn)計劃的嚴肅性，從而能合理規范了物資需求計劃安排。另外，在年度預算的范圍內，通過(guò)構建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細化物資需求計劃并為計劃的及時(shí)調整提供數據。
2.資金管理和風(fēng)險管理
在“統簽不統付”階段，省公司負責籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財務(wù)部需要合理預測資金使用時(shí)間，結合年度的經(jīng)營(yíng)性預算和資本性投資計劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導致財務(wù)費用或者資本性化利息增加。財務(wù)人員應該加強資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內，爭取最大時(shí)間期限支付物資款，想方設法節約資金成本。在現階段合同簽定和付款審核環(huán)節處在不同層面，存在信息不對稱(chēng)，對合同付款的條件存在不同的理解。財務(wù)部門(mén)是物資付款的最后一個(gè)控制環(huán)節，需嚴把合同條款付款關(guān)，否則會(huì )給公司造成不必要的損失。財務(wù)部門(mén)同時(shí)也應該要規避財務(wù)風(fēng)險和承擔其他責任。
3.成本管理
在“統簽不統付”階段，實(shí)現庫存物資的賬面價(jià)值為最合理的數據。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計劃和安排�！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過(guò)降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個(gè)層次減少成本，提高管理水平從而增強公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會(huì )計核算
�。�1）規范工程物資、原材料、低值易耗品、應交稅金＼進(jìn)項稅核算
企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統從業(yè)務(wù)模塊流轉到財務(wù)模塊配置相應的科目對應，憑證處理比較規范。
�。�2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細，地市局財務(wù)部按照明細暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級資產(chǎn)管理系統物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
�。�3）計提減值準備
每年年底，地市局財務(wù)部根據物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現象，如出現減值情況，則按照一定程序報批，得到批準后，計提存貨跌價(jià)準備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來(lái)款的結算
每半年地市局財務(wù)部開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項的賬齡，減少長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項。
6.對賬及盤(pán)點(diǎn)
在“統簽不統付”階段，地市供電局利用企業(yè)級資產(chǎn)管理系統加強工程物資和原材料的會(huì )計核算和對賬的貫通，物流中心通過(guò)企業(yè)級資產(chǎn)管理系統辦理出入庫、出庫、調撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動(dòng)產(chǎn)生相應的財務(wù)憑證，財務(wù)人員能直接在系統中找到相應的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據流轉不及時(shí)所產(chǎn)生的物資賬與財務(wù)賬不一致的現象，大大提高了物資與財務(wù)對賬的及時(shí)性和準確性。同時(shí)借助信息管理系統平臺和實(shí)物標識等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標準和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門(mén)組織物資盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部派人員參與。財務(wù)部根據經(jīng)批復的庫存物資盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實(shí)相符。
�。ǘ┻h期目標“統簽統付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預算管理
省公司財務(wù)部是物資價(jià)值的歸口管理部門(mén)，負責編制年度預算、資金使用計劃、負責按照預算籌措資金；監督預算執行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統簽統付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運行，降低風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展對資金的需求。結合年度的經(jīng)營(yíng)性預算和資本性性投資計劃，強化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉實(shí)現統一調度和統一平衡。
3.成本管理
在“統簽統付”階段，由于物資管理水平達到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細化。運用全生命周期成本控制方法，從物資流轉的各個(gè)環(huán)節找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會(huì )計核算
在“統簽統付”階段，省公司會(huì )計核算和財務(wù)管理的職能將會(huì )分離。省公司財務(wù)部是庫存物資價(jià)值管理部門(mén)，庫存物資會(huì )計核算給財務(wù)共享服務(wù)中心負責。
5.往來(lái)款的結算
每季度財務(wù)共享服務(wù)中心開(kāi)展全面與往來(lái)單位核對往來(lái)款工作，分析往來(lái)款項的賬齡，減少長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項。
6.對賬及盤(pán)點(diǎn)
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度3
企業(yè)的財務(wù)內部控制對于企業(yè)的內部控制工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的組成部分，也是企業(yè)能夠在各方面實(shí)行有效管理的重要保證。近年來(lái)，我國物業(yè)管理公司迅速發(fā)展，整個(gè)行業(yè)也是處在一個(gè)快速成長(cháng)的階段。但是，較快的發(fā)展也會(huì )給企業(yè)的管理帶來(lái)一定的挑戰，尤其是在財務(wù)內部控制問(wèn)題上，更需要企業(yè)的重視。我國房地產(chǎn)企業(yè)的迅速發(fā)展帶動(dòng)了物業(yè)管理公司的發(fā)展。由于物業(yè)管理公司業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊性，其收入呈現出少次多量的特點(diǎn)，支出呈現出零且雜的特點(diǎn)。這就給公司的內部控制帶來(lái)了極大的難度與挑戰。同時(shí)，因為物業(yè)管理公司的收入只占集團總收入較少的一部分，因此其內部控制更是很難得到重視，從而給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)巨大的風(fēng)險。通過(guò)對物業(yè)管理公司發(fā)展中財務(wù)內部控制中所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，可以考慮建立財務(wù)內部控制中需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)，才能促進(jìn)物業(yè)公司財務(wù)內部控制的發(fā)展，保證企業(yè)更加穩步的發(fā)展。
一、我國物業(yè)管理公司財務(wù)管理存在的內部控制問(wèn)題
(一)財務(wù)人員的內部控制意識不足
物業(yè)管理公司有兩種主要的建立模式，一種是獨自成立的公司，與所管理的小區、商場(chǎng)等的所有方?jīng)]有直接的聯(lián)系，另一種是由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)集團建立的公司，與所屬的房地產(chǎn)企業(yè)共同歸屬于集團公司管理。在前一種模式下，物業(yè)管理公司的規模一般比較小，因此對于公司的財務(wù)管理，管理者并不能夠給予足夠的重視，這就使得財務(wù)管理中存在著(zhù)諸多漏洞，給公司的財務(wù)活動(dòng)帶來(lái)風(fēng)險。后一種模式下，由于物業(yè)管理公司是從集團企業(yè)的房地產(chǎn)項目中剝離出來(lái)的，其財務(wù)管理多于房地產(chǎn)企業(yè)掛鉤。且物業(yè)的收入只相當于整個(gè)收入的很小的一部分，因此許多企業(yè)集團會(huì )將整個(gè)財務(wù)部門(mén)中專(zhuān)業(yè)技能較為薄弱的財務(wù)人員分管物業(yè)公司的財務(wù)，并且相對于房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理，對于物業(yè)管理公司并不會(huì )給予足夠的重視，也造成了物業(yè)管理公司財務(wù)風(fēng)險的增加。物業(yè)管理公司財務(wù)人員的內部控制意識不足，一方面是由于企業(yè)上層對于財務(wù)管理不夠重視，另一方面也是由于財務(wù)人員本身的內部控制的意識薄弱。
(二)財務(wù)管理的內部控制體系不夠健全
正是由于物業(yè)管理企業(yè)的對于財務(wù)管理的內部控制不夠重視，所以在大多數物業(yè)管理企業(yè)并不能制定出完善的財務(wù)管理的內部控制體系。一方面，傳統模式下的房管部門(mén)轉變?yōu)槲飿I(yè)管理公司的這一情況，大多公司都難以適應市場(chǎng)的激烈競爭,開(kāi)發(fā)商下所附屬的物業(yè)管理公司大部分由開(kāi)發(fā)商決定,加上市場(chǎng)競爭的意識薄弱,造成了虧損較為嚴重的情況；另一方面，自主經(jīng)營(yíng)的物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)狀況較好一些,但是盈利狀況仍然不是很理想。這些問(wèn)題的出現還是要歸于物業(yè)管理公司的財務(wù)內部控制并不完善,使得企業(yè)喪失了進(jìn)行激烈市場(chǎng)競爭的能力在近年來(lái)頻發(fā)的出納等財務(wù)人員通過(guò)各種手段盜竊公司財產(chǎn)的案件來(lái)看，歸根結底都是由于財務(wù)管理的內部控制體系不夠健全導致的。對于這些已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題，許多物業(yè)公司并沒(méi)有引以為戒，仍然執行原有的內部控制體系，更有甚者，甚者完全沒(méi)有內部控制體系，整個(gè)公司的財務(wù)僅有一名或兩名財務(wù)人員負責，而企業(yè)股東只會(huì )過(guò)問(wèn)企業(yè)的利潤等綜合數據，這些漏洞給財務(wù)人員留下了較大的操作空間，給公司的財務(wù)安全造成極大的威脅。
(三)內部控制措施執行的有效性不足
在企業(yè)現代化的過(guò)程中，也有一些物業(yè)管理公司認識到了了內部控制對于財務(wù)管理的重要性，并且給予重視，編制了本公司較為健全的內部控制體系，這些內部控制措施并沒(méi)有得到有效的執行。一方面是由于物業(yè)管理公司的財務(wù)部門(mén)的規模較小，而內部控制能夠完成存在的一個(gè)重要條件就是能夠有足夠多的層次來(lái)實(shí)現相互監督。較小的財務(wù)部門(mén)的規模就導致內部控制層級之間的相互制約難以實(shí)現，內部控制的'措施難以執行。另一方面是因為財務(wù)部門(mén)人員并不會(huì )嚴格按照內部控制的措施進(jìn)行財務(wù)管理活動(dòng)。許多物業(yè)管理公司由于規模較小，因此股東具有很大的發(fā)言權，公司的大股東向公司借去數額不菲的借款，同時(shí)從不償還等現象時(shí)有發(fā)生�；蛘叽蠊蓶|挪用公司的資金為自己或家人添置汽車(chē)等物件，導致公司資產(chǎn)的流失。這些都是財務(wù)管理的內部控制未能有效執行的表現。僅僅建立內部控制的體系是遠遠不夠的，更為重要的是能夠有效的執行內部控制的措施，才能真正實(shí)現對公司財務(wù)的管理與保護。
二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的內部控制完善建議
(一)提高財務(wù)人員的內部控制意識
財務(wù)人員的內部控制意識是企業(yè)內部控制能夠有效執行的重要因素。提高內部控制意識，物業(yè)管理公司主要有兩方面需要加強。一是物業(yè)管理公司在招聘財務(wù)人員時(shí)，將其內部控制意識作為考察的一個(gè)重要方面，提高財務(wù)人員的工作要求。企業(yè)不能因為自身的業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單或者其他原因就降低招聘財務(wù)人員的要求，而應對財務(wù)人員的整體素質(zhì)進(jìn)行審核。招聘具有較高專(zhuān)業(yè)素養的財務(wù)人員，這樣從一開(kāi)始就能夠將整個(gè)財務(wù)部門(mén)的內部控制系數保持在較高水平。二是不具備較高專(zhuān)業(yè)素養財務(wù)人員的物業(yè)管理公司，在日常的工作中不斷的貫徹內部控制的思想，將內部控制的思想貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。同時(shí)企業(yè)還應經(jīng)常召開(kāi)公司內部的內部控制學(xué)習交流會(huì )，讓整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)都參與到內部控制的活動(dòng)中來(lái)，在全公司養成內部控制的風(fēng)氣，在提高整個(gè)內部控制水平的同時(shí)，一并提高財務(wù)部門(mén)的內部控制水平。只有將財務(wù)人員的內部控制意識常抓不懈，企業(yè)才能真正的將內部控制一直貫徹下去。
(二)建立健全內部控制體系
內部控制系統的完善是實(shí)現企業(yè)內部控制現代化的重要基石。企業(yè)內部控制體系的建立對于內部控制的有效性的作用不言而喻。對于企業(yè)的內部控制體系的建立，尤其是財務(wù)部門(mén)的內部控制，國家已經(jīng)出臺了許多的指導文件對我國企業(yè)的內部控制給予指導。物業(yè)管理公司應當根據國家已經(jīng)出臺的文件，結合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際和特點(diǎn)，針對本企業(yè)的真實(shí)情況與存在的問(wèn)題，制定適合本企業(yè)財務(wù)部門(mén)的內部控制措施，并且在日常的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中不斷的加以完善。同時(shí)，物業(yè)管理企業(yè)還應借鑒其他內部控制體系制作較為完善，貫徹較為徹底類(lèi)似企業(yè)的內部控制的措施，并且加以學(xué)習利用，能夠將其消化吸收，為己所用。此外，物業(yè)管理公司在制定內部控制體系時(shí)，應當將財務(wù)部門(mén)的內部控制與本公司其他部門(mén)實(shí)現聯(lián)動(dòng)，通過(guò)加強企業(yè)內部的內部控制的綜合應用，在企業(yè)內部各部門(mén)之間形成一個(gè)較為完整的內部控制體系，加強各個(gè)部門(mén)之間的相互監督力度，推動(dòng)企業(yè)財務(wù)部門(mén)的內部控制邁向一個(gè)更高的臺階。
(三)加大內部控制的執行力度
具備了完善的內部控制體系，同時(shí)財務(wù)部門(mén)擁有較高專(zhuān)業(yè)素養的財務(wù)人員，更為重要的是內部控制的貫徹實(shí)施，這樣企業(yè)的內部控制才能真正的發(fā)揮作用。年度預算是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的內部控制的一個(gè)重要方面。首先，物業(yè)管理公司在年末制定了下一年度企業(yè)的預算，并且確保預算的合理性，符合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)東的實(shí)際。其次，在新的一年中，企業(yè)應當以此年度預算為藍本，嚴格執行企業(yè)的年度預算。最后，企業(yè)在預算的執行過(guò)程中，應當及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，并且對預算適時(shí)做出調整，以便于以后年度預算制定的更為合理。除了對于預算的執行中加強內部控制的執行力度，還應當在財務(wù)工作的各個(gè)方面對企業(yè)的內部控制進(jìn)行貫徹。
三、結語(yǔ)
財務(wù)管理的內部控制是公司實(shí)現經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現代化的重要保障。物業(yè)管理公司也應順應時(shí)展的需要與國家政策的要求，制定出適合本企業(yè)的財務(wù)管理內部控制體系，同時(shí)將內部控制能夠有效的實(shí)現。
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度4
一、本公司執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》。
二、本公司會(huì )計核算程序。根據公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財務(wù)的會(huì )計核算程序為科目匯總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見(jiàn)下圖)
(一)根據原始憑證,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳。
(三)根據記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細分類(lèi)帳。
(四)根據記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
(六)月末將現金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳戶(hù)的余額核對相符。
(七)月末根據總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳的記錄編制會(huì )計報表。
三、成本和費用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。
直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷(xiāo)費等。
3、管理用房有償使用費計入營(yíng)業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。
四、營(yíng)業(yè)收入及利潤
1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補貼收入。
營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì )或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專(zhuān)戶(hù)存儲、專(zhuān)款專(zhuān)用。其利息凈收入經(jīng)認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現金管理
現金管理按照《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細節》的規定執行。嚴肅現金的使用范圍和庫存現金限額,建立現金收支的內部控制手續和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規定出納備用金的周轉、報銷(xiāo)和補充制度。出納員、收銀員收入現金必須當日送存或上繳�，F金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級上報處理。
2、銀行存款管理
應以銀行的賬號分別設立明細賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規定>>使用票據、辦理結算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴防接受空頭票據或無(wú)效票據、接受外來(lái)票據應認真檢查,必要時(shí)通過(guò)銀行查詢(xún),以確保票據的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶(hù)不準出租或出借,銀行存款應定期查詢(xún)核對余額、發(fā)現未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節表,使會(huì )計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應收和預付款項管理
企業(yè)應按業(yè)務(wù)及結算方式的不同,分別進(jìn)行往來(lái)款的明細核算,設立明細賬戶(hù)。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負責,誰(shuí)記賬,誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項按月或定期與客戶(hù)核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人,以便責任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟文件等的規定超過(guò)半年的預付或應收款項,應上報企業(yè)領(lǐng)導及上級有關(guān)部門(mén),以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關(guān)人員責任,并根據情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財務(wù)按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。
4、存貨管理
�、鸥鞣N物資存貨按實(shí)際成本計價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權平均法計算實(shí)際成本。
�、频椭狄缀钠贩制跀備N(xiāo)。
�、墙⒏黜棿尕浀墓芾碇贫�,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結存核算,還要預測各項存貨資產(chǎn)的'資金占用量、實(shí)物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟效果。
�、� 存貨一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨應及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當月份應計提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線(xiàn)法。
六、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章(票務(wù)專(zhuān)用章)統一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責
應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。
2、應經(jīng)印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫(xiě)完整的票據上蓋章,不能在尚未使用的空白票據上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專(zhuān)用章”(票務(wù)專(zhuān)用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務(wù)專(zhuān)用章”只能在本公司的收款收據及支票上蓋章。
每次蓋章應有監印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門(mén)有要求的應填寫(xiě)印章使用登記表經(jīng)使用人批準并指定監印人一同前往監印)
6、必需嚴格遵守以上職責,發(fā)現違反規定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項目、計量單位、數量、單價(jià)、金額,以及大小寫(xiě)累計金額、經(jīng)手人、開(kāi)票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票和收據,并加蓋印章,任何部門(mén)不得拒開(kāi)發(fā)票和收據。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉讓、銷(xiāo)毀和
拆本使用發(fā)票和收據;嚴禁仿造發(fā)票和收據。對填寫(xiě)錯的發(fā)票,應完整保存其各聯(lián),也不得私自銷(xiāo)毀。丟失發(fā)票和收據,應及時(shí)報告。
八、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)會(huì )計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
2、各企業(yè)會(huì )計人員對本單位的各種會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表,每天的收支報表等會(huì )計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專(zhuān)人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì )計檔案由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
3、調閱會(huì )計檔案必須嚴格辦理手續,企業(yè)負責人和內部有關(guān)人員調閱本年度會(huì )計檔案,須向企業(yè)財務(wù)部負責人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續,方可調閱。
4、外部人員調閱會(huì )計檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱(chēng)、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經(jīng)批準后方可調閱。
5、任何會(huì )計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊。
6、財務(wù)部對會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
九、計報表報送及有關(guān)事項管理制度
1、會(huì )計報表報送的種類(lèi)和資料
資產(chǎn)負債表「月報、季報、年報」
損益表「月報、季報、年報」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報」
現金流量表「年報」
以上報表均按統一要求的格式填列后報送。
2、會(huì )計報表和財務(wù)分析報送時(shí)間
月報:每月后8日前(節假日順延)
季報:每季后10日前(節假日順延)
年報:每年后18日前(節假日順延)
十、單據報銷(xiāo)制度
1、單據報銷(xiāo)程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設備采購單據的報銷(xiāo)程序
填寫(xiě)申購單→報有關(guān)部門(mén)審批→按批準申購單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數量安排采購→采購回的實(shí)物辦理進(jìn)倉手續→ 倉管員驗收、歸類(lèi)、編號
超過(guò)申購單的總金額、單價(jià)說(shuō)明原因報集團總裁批準←報企業(yè)總經(jīng)理批準←財務(wù)經(jīng)理審核意見(jiàn)←部門(mén)負責人審批
將申購計劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財務(wù)部報銷(xiāo)或沖帳
零星費用單據的報銷(xiāo)程序:
“單據”經(jīng)辦人簽名并注說(shuō)明→“單據”部門(mén)負責人簽注意見(jiàn)→“單據”財務(wù)部經(jīng)理簽注意見(jiàn)并說(shuō)明歸類(lèi)→“單據”報總經(jīng)理批準←“單據”向財務(wù)部出納報銷(xiāo)或沖帳“單據”超權限報總裁批準
工程決算的單據報銷(xiāo)程序
工程立項及工程預算→職能部門(mén)審核工程預算→工程完工職能部門(mén)或指定部門(mén)(人員)負責審核→工程決算書(shū)經(jīng)財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準→總造價(jià)超過(guò)預算報執行董事批準
工程決算書(shū)、發(fā)票向財務(wù)部出納報銷(xiāo)或沖帳
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度5
在我國經(jīng)濟發(fā)展的歷程中，物業(yè)公司財務(wù)內部控制存在許多問(wèn)題，因此物業(yè)公司對財務(wù)內部控制方式進(jìn)行了改善并且取得了可觀(guān)的成績(jì)。而財務(wù)內部控制作為財務(wù)管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業(yè)公司的資金，而且還促進(jìn)物業(yè)公司可持續發(fā)展。然而在財務(wù)內部控制管理時(shí)，由于一系列的原因，財務(wù)風(fēng)險在無(wú)形之中影響著(zhù)物業(yè)公司資金的安全，從而導致其無(wú)法正常運行。因此，加強物業(yè)公司財務(wù)內部控制，是有效防止財務(wù)風(fēng)險的前提。
一、物業(yè)公司財務(wù)內控現狀
對于任何一個(gè)物業(yè)公司而言，財務(wù)內部控制或多或少會(huì )存在一些問(wèn)題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養等息息相關(guān)，因此我們要了解物業(yè)公司財務(wù)內部控制的現狀，以更好發(fā)現物業(yè)公司內部控制不當而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄒ唬┪飿I(yè)公司財務(wù)內部控制制度不完善
物業(yè)公司財務(wù)內部控制制度不完善主要體現在是物業(yè)公司收支控制上。物業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)規模相對較小，相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)所涉及的金額也不算大，但是相關(guān)的業(yè)務(wù)量卻非常的大，例如收取采暖費、水電費、物業(yè)服務(wù)費等等工作。其中的水電費支出往往金額較大，且易受管線(xiàn)漏耗、計量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節應建立總表用量查驗，復核審批制度，以便及時(shí)發(fā)現漏點(diǎn)，將支出控制在合理平穩狀態(tài)。加上有的業(yè)主有時(shí)候還不配合，重復工作的現象普遍存在。同時(shí)，相當一部分物業(yè)公司的領(lǐng)導也輕視了這些業(yè)務(wù)活動(dòng)的復雜性，所以對實(shí)際工作人員的工作也不夠重視，沒(méi)有設置專(zhuān)業(yè)的內部控制部門(mén)和機構。另外，再加上物業(yè)公司的費用管理不嚴，成本管理不到位等不完善的財務(wù)內部控制，極易造成財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┪飿I(yè)公司缺乏財務(wù)內部控制意識
物業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，缺乏對財務(wù)內部控制的管理，這就導致財務(wù)管理工作人員只注重提高自己的業(yè)績(jì)，而忽視了會(huì )計內部控制管理的重要性。在缺少了財務(wù)內部控制思想的前提下，工作人員就會(huì )誤解財務(wù)內部控制的目的，從而導致內部控制效率低等一系列問(wèn)題，使得財務(wù)風(fēng)險有機可乘。
�。ㄈ┪飿I(yè)公司沒(méi)有建立監督機制
監督機制是保障物業(yè)公司財務(wù)管理安全運行的有效舉措。由于物業(yè)公司沒(méi)有建立監督機制，對于的工作人員而言，他們在沒(méi)有監督機制下，會(huì )隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導致錯誤的信息被使用，因而在公示企業(yè)信息時(shí)，有的信息疑點(diǎn)會(huì )讓工作人員覺(jué)得不滿(mǎn)，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業(yè)公司財務(wù)內部控制的效率，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
�。ㄋ模┪飿I(yè)公司財務(wù)內部控制手段單一
物業(yè)公司財務(wù)內部控制手段是影響財務(wù)內部控制效率的重要因素，因為它關(guān)系到財務(wù)管理的各個(gè)方面，所以單一的財務(wù)內部控制手段并不能夠滿(mǎn)足物業(yè)公司的發(fā)展需要。而物業(yè)公司財務(wù)內部控制單一的手段卻是常見(jiàn)的影響財務(wù)內部控制效率低的原因，比如說(shuō)有的工作人員在對財務(wù)進(jìn)行內部控制和管理時(shí)，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據不同的財務(wù)內部控制問(wèn)題而想出相對應的控制手段，因此單一性的財務(wù)內部控制手段大大降低了物業(yè)公司財務(wù)運行的效率，不能有效的解決財務(wù)風(fēng)險。
二、提高物業(yè)公司財務(wù)內部控制對防范財務(wù)風(fēng)險的重要性
財務(wù)內部控制運用的恰當是有效防范財務(wù)風(fēng)險的前提，防范財務(wù)風(fēng)險是促進(jìn)財務(wù)內部控制進(jìn)行的保障，因此財務(wù)內部控制與財務(wù)風(fēng)險是緊密相連，互相影響的。如果財務(wù)內部控制不當，存在的漏洞勢必就會(huì )在日積月累下形成財務(wù)風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生，財務(wù)內部控制就會(huì )遇到更多棘手的事，從而影響物業(yè)公司的資金，因此，要加強財務(wù)內部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)物業(yè)公司經(jīng)濟的發(fā)展。
首先，工作人員在工作的過(guò)程中，由于利益的驅使，會(huì )做許多違背公司條例的行為，比如說(shuō)非法獲取公司的錢(qián)財，隱瞞公司的信息等，加強物業(yè)公司財務(wù)內控管理，有利于提高財務(wù)內控信息質(zhì)量，從而防范財務(wù)風(fēng)險；其次，公司的競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開(kāi)放以后，公司發(fā)展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來(lái)源于國內物業(yè)公司間的競爭，還來(lái)自國外物業(yè)公司對國內物業(yè)公司的打擊。物業(yè)公司的財務(wù)內控是發(fā)展的核心，因為它關(guān)系到物業(yè)公司財務(wù)的發(fā)展方向，因此提高物業(yè)公司財務(wù)內部控制，有利于增強競爭力，抵抗來(lái)自不同物業(yè)公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。
三、完善物業(yè)公司財務(wù)內控，防范財務(wù)風(fēng)險的措施
針對以上所提及到的問(wèn)題，我們可以發(fā)現物業(yè)公司財務(wù)內控隱藏的.威脅已經(jīng)阻礙了物業(yè)公司發(fā)展的道路，因此提高物業(yè)公司財務(wù)內部控制，防范財務(wù)風(fēng)險已迫在眉睫，它不僅有利于加強物業(yè)公司財務(wù)內控的工作效率，而且還為發(fā)展物業(yè)公司資金作保障。
�。ㄒ唬┙⒔∪飿I(yè)公司財務(wù)管理制度
建立健全物業(yè)公司財務(wù)管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財務(wù)管理有條不紊。要建立健全物業(yè)公司財務(wù)管理制度，就要做好以下工作，首先，物業(yè)公司加強內部審計工作，建立完善的內部會(huì )計管理體系。物業(yè)公司應該合理地設置各個(gè)崗位和部門(mén)，建立崗位和部門(mén)責任制，優(yōu)化內部組織結構。其次，物業(yè)公司要建立會(huì )計評價(jià)和考核機制，建立科學(xué)完整的執行和決策監督機制。然后，物業(yè)公司要結合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定規范的財務(wù)活動(dòng)規則。制定收費人員工作細則，對日常收、交費工作進(jìn)行指導與約束。積極推行收費信息化，將計費、收費、統計報表、上交總部財務(wù)等流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)鑲嵌于收費軟件中，合理分配操作權限，并定期不定期對小區收費工作進(jìn)行檢查，實(shí)現有效二級財務(wù)控制。在這樣的條件下，有利于更好的開(kāi)展財務(wù)管理工作從而提高物業(yè)公司財務(wù)內部控制的效率，有效防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┘訌姽ぷ魅藛T的財務(wù)風(fēng)險防范意識
風(fēng)險防范意識是非常重要的，因為它能夠避免不必要風(fēng)險的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。財務(wù)內控工作人員是財務(wù)內部控制的核心，起著(zhù)主導作用，因此加強工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，有利于工作人員認真對待財務(wù)工作，及時(shí)防范財務(wù)風(fēng)險。首先，要加強工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，公司不僅可以定期地對財務(wù)內控工作人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范知識的培訓，而且可以提供更多的實(shí)踐機會(huì )，比如模擬財務(wù)風(fēng)險的防范過(guò)程，以使財務(wù)內控工作人員靈活運用知識；其次，要加強財務(wù)內控工作人員對工作的責任以及對工作積極的態(tài)度，這樣就能使他們意識到財務(wù)內控的重要性，從而防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ┘訌娢飿I(yè)公司資金運行和籌措管理
物業(yè)公司的物業(yè)管理收人都是向使用者或業(yè)主收取的管理費用，所以公司資金的籌措要堅持經(jīng)濟效益和社會(huì )效益相統一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計劃的使用，把資金用在有必要的管理項目上，使資金使用情況更加透明、公開(kāi)。同時(shí)，物業(yè)公司還要進(jìn)行科學(xué)的投資，積極防范財務(wù)風(fēng)險，注重科學(xué)投資模式的選擇，盡可能地進(jìn)行中短期投資，加強對投資項目的可行性研究。加強對投資項目的控制和管理，做好監督工作，實(shí)現物業(yè)公司價(jià)值的最大化。
�。ㄋ模⿲ξ飿I(yè)公司財務(wù)內部控制的效率進(jìn)行評價(jià)
物業(yè)公司財務(wù)內部控制效率的好壞影響公司財務(wù)發(fā)展進(jìn)程，評價(jià)公司財務(wù)內部控制效率，可以發(fā)現內部控制的問(wèn)題。首先，對公司財務(wù)內部控制效率進(jìn)行評價(jià)之前，要定期上交財務(wù)內部控制效率的報告；其次，對財務(wù)內部控制效率報告進(jìn)行分析，然后發(fā)現導致財務(wù)內部控制效率的影響因素，并評價(jià)這些因素；因此在進(jìn)行以后的財務(wù)內部控制時(shí)可以吸取教訓。通過(guò)對公司財務(wù)內部控制的效率進(jìn)行評價(jià)，有利于保持財務(wù)內部控制的積極性和科學(xué)性，并保證公司信息的暢通，從而防范財務(wù)風(fēng)險。
四、結束語(yǔ)
隨著(zhù)國家經(jīng)濟體制的改革，物業(yè)公司的發(fā)展也面臨一系列的挑戰。從某種意義上說(shuō)，財務(wù)內部控制是物業(yè)公司可持續發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵，而防范財務(wù)風(fēng)險，需要提高物業(yè)公司管理人員對風(fēng)險的預見(jiàn)性以及財務(wù)工作人員對工作的精細化程度。
物業(yè)管理公司的財務(wù)制度6
一、財務(wù)會(huì )計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén)，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(cháng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧�(wù)監督
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）管理部采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主，結合管理部的實(shí)際，設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
�。�3）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理；
�。�4）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；
�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
�。ㄈ┵M用現金報銷(xiāo)制度
為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度（具體內容略，下同）；
�。�2）加班費報銷(xiāo)制度：
�。�3）醫藥費報銷(xiāo)制度；
�。�4）客飯招待費報銷(xiāo)制度。
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的.工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計報表制度
會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類(lèi)。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗收單，并填寫(xiě)登記卡，標明編號；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時(shí)應將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷(xiāo)；
�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、電腦員、統計員、收費員。
�。ǘ┴敃�(huì )人員的崗位職責
1．財會(huì )部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監督物業(yè)管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng )造利潤；
�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2．主管會(huì )計
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期向業(yè)主委員會(huì )公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
4．統計員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統計、存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。
5．收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區業(yè)主（住戶(hù)）較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
�。�2）對繳費情況隨時(shí)進(jìn)行統計，及時(shí)追討欠繳費用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
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