【精選】公司財務(wù)管理制度15篇
在學(xué)習、工作、生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)管理制度1
第一節
總則
第1條
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二節
財務(wù)機構和財務(wù)人員
第4條
公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。
第6條
財務(wù)科主要職責：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。
3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。
5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。
7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第8條
財務(wù)科科長(cháng)的職責：
1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的.決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第12條
財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。
第三節
會(huì )計核算原則
第14條
公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。
第15條
公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第18條
公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。
第四節
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。
第20條
銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。
第21條
銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。
第24條
一切現金收付，必須收付有憑據。
第25條
嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節
工資及獎金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。
第六節
庫存物資管理
第28條
倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節
會(huì )計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。
第32條
會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。
第33條
會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。
第34條
會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。
第八節
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。
公司財務(wù)管理制度2
總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
財務(wù)管理細則
一、財務(wù)工作崗位職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
三、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。
3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
六、支出審批制度
(一)目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
(二)審批程序
(三)計劃審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。
3、工資、獎金的支出：
(1)考勤專(zhuān)員負責每月員工考評及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。
(2)出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。
(3)主管會(huì )計負責《工資發(fā)放表》的審核。
(4)總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。
4、提取備用金：
(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫(xiě)《備用金提取申請表》，報主管會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。
5、借款審批：
(1)員工因工作需要領(lǐng)取現金及支票時(shí)，應填寫(xiě)“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。
(2)凡屬于出差借款的，在填寫(xiě)“借款單”之前，還應填寫(xiě)“出差申請表”，總經(jīng)理審批。
(3)若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續。
(四)報銷(xiāo)手續
1、應酬費的報銷(xiāo)：
(1)商業(yè)聚會(huì )及宴請客戶(hù)，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。
2、市內交通費報銷(xiāo):
(1)無(wú)論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車(chē)，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷(如需多次轉車(chē))，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)時(shí)需在發(fā)票上注明乘車(chē)事由，及起止地點(diǎn),出租車(chē)費每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔。
3、電話(huà)費用報銷(xiāo)：
(1)銷(xiāo)售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(使用公司手機者除外)
4、私車(chē)公用費用報銷(xiāo)：
如員工用私車(chē)處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費用，根據以下規定由公司報銷(xiāo)：
(1)1.2元/公里過(guò)路費停車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。所有用車(chē)記錄必須填寫(xiě)行車(chē)記錄表，報銷(xiāo)時(shí)附帶記錄表復印件。
(2)用車(chē)費用報銷(xiāo)每月一次，單獨填寫(xiě)遞交。
(3)周五用車(chē)結束后，請將車(chē)�；毓就＼�(chē)場(chǎng)，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車(chē)，報告公司后方可使用。
5、差旅費報銷(xiāo)管理規定：
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：
(1)費用標準：
a.差旅個(gè)人工作用餐補貼：
每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。
b.宴請客戶(hù)用餐標準：
實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所有參與者平均每人不得超過(guò)200元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批。
c.交通費：
私車(chē)公用：根據出車(chē)表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補貼(包含油費，停車(chē)費)，過(guò)路橋費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
公共交通：本著(zhù)快捷/安全/節約的原則，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。城市內提倡坐地鐵/公交車(chē)，每天的士費用不得超過(guò)100元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批
d.住宿費：
住宿費用每天不得超過(guò)280元，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷(xiāo)單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交財務(wù)部存檔。
5、費用報銷(xiāo)單注意事項：
(1)原始票據由右至左呈“魚(yú)鱗狀”錯疊粘貼。不要超過(guò)規定的粘貼紙。原始憑據較多的`按同類(lèi)分類(lèi)貼報銷(xiāo)單原始憑據附后，寫(xiě)上報銷(xiāo)人等內容，領(lǐng)導只在報銷(xiāo)單上簽字。
(2)按規定分類(lèi)標準粘貼，同類(lèi)費用粘在一張報銷(xiāo)單上，不要將各類(lèi)費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類(lèi)歸集成本。
(3)費用報銷(xiāo)單上部門(mén)、日期、附件頁(yè)數、用途等填寫(xiě)完整;不得涂改;大小寫(xiě)金額一致。
(4)發(fā)票填寫(xiě)完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng);報銷(xiāo)人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢(xún)發(fā)票真偽。
(5)票據粘貼單要填寫(xiě)單據張數與金額。
(6)差旅費報銷(xiāo)需附出差申請單。
(7)購買(mǎi)辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷(xiāo)金額一致。
(8)購買(mǎi)低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。
(9)快遞費由行政人員統一報銷(xiāo)。
6、各類(lèi)報銷(xiāo)費用明細
(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)
(2)培訓費-員工培訓費、購書(shū)。
(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。
(4)快遞費-郵費、快寄費等。
(5)電話(huà)費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò )電話(huà)費。
(6)交通費-車(chē)費、出租車(chē)費、小車(chē)過(guò)路費、汽油費、租車(chē)費。
(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。
(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。
(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。
(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。
七、往來(lái)帳務(wù)管理制度
(一)應收帳款及銷(xiāo)售管理
1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的商品或服務(wù)后，應及時(shí)把收貨認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。
2、 "現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的，應先總經(jīng)理提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)，報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書(shū)面報告財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。
3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶(hù)對賬，并獲得客戶(hù)簽字、蓋章的確認書(shū)。
八、發(fā)票管理制度
(一)對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定
1、根據稅法等有關(guān)規定，會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、申請開(kāi)具發(fā)票需提供銷(xiāo)售合同，發(fā)票開(kāi)具申請單。發(fā)票申請單上要填寫(xiě)客戶(hù)詳細的名稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
6、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新客戶(hù)，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。
7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據出納開(kāi)具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單(開(kāi)票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會(huì )計開(kāi)票。開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
(二)增值稅進(jìn)項發(fā)票的規定
1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致;如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續;
5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。
6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。
(三)運輸發(fā)票的規定
1、運輸發(fā)票。列運費必須取得"公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。
(四)應付帳款管理
1、付款申請單流程
(1)經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫(xiě)付款申請單。
(2)財務(wù)部審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回
(3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。
(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫(xiě)完整，不得涂改，且大小寫(xiě)一致，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬
2、流程圖：
九、存貨管理制度
(一)采購管理
1、國內產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會(huì )計入賬。
2、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程：
3、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。
4、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。
5、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統一協(xié)調，經(jīng)協(xié)調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。
(二)銷(xiāo)售發(fā)貨管理
1、發(fā)貨統一使用發(fā)貨單。
2、發(fā)貨應當以有效的書(shū)面證明為依據，嚴禁憑電話(huà)通知等形式發(fā)貨。有效的書(shū)面證明指傳真，領(lǐng)導審批，客戶(hù)簽字蓋章，銷(xiāo)售經(jīng)辦人簽字等，有效的書(shū)面證明應上報主管會(huì )計備案。
3、發(fā)貨單隨貨開(kāi)出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷(xiāo)售經(jīng)辦人和主管會(huì )計應當及時(shí)跟蹤管理，落實(shí)客戶(hù)是否安全收到商品。
4、客戶(hù)收到商品應當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執，并加蓋公章。
5、客戶(hù)驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶(hù)驗收回執由主管會(huì )計保管。
6、銷(xiāo)售退貨應該嚴格控制，當月銷(xiāo)售尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續;當月已開(kāi)具增值稅發(fā)票，下月出現退貨的，需要稅務(wù)局開(kāi)具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。
(三)庫存管理
業(yè)務(wù)人員需合理使用財務(wù)軟件，及時(shí)登記采購入庫，銷(xiāo)售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷(xiāo)存管理即將上線(xiàn)，敬請期待~
公司財務(wù)管理制度3
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的.，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(cháng)期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實(shí)行包干使用，不再憑據報銷(xiāo)。乘坐往返機場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷(xiāo)出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內到財務(wù)部辦理結算手續。財務(wù)人員按公司規定標準，認真審核報銷(xiāo)單，超過(guò)標準的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷(xiāo)。
10、長(cháng)期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費用開(kāi)支管理規定中所指的維持公司日常營(yíng)運的費用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開(kāi)發(fā)建設費用。
第三條成本開(kāi)支的預算
根據公司成本分析會(huì )的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì )上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶(hù)管理
本制度所規定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶(hù)列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以?xún)鹊�，可以從小帳�?hù)臨時(shí)列支，但財務(wù)部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時(shí)，要有權威機構的環(huán)境衛生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時(shí)，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí)，應附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門(mén)參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì )簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會(huì )計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書(shū)報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶(hù)，稅務(wù)申報后自動(dòng)轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
公司財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條
長(cháng)期投資的`管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；
擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；
�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條
公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條
加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條
財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；
資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；
以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條
財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條
總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；
�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條
會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條
財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。
第四十八條
每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。
第四十九條
公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條
企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
公司財務(wù)管理制度5
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第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于加強市屬監管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規的要求,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權)。
第三條總公司各職能部門(mén)應依照本辦法及相關(guān)內控制度,及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩�、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財務(wù)管理實(shí)施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)管理制度,并接受總公司的監督。
第二章財務(wù)管理組織機構
第五條本公司實(shí)行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導,各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會(huì )計核算進(jìn)行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負責人實(shí)行由總公司派駐管理,對其實(shí)行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務(wù)負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實(shí)行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據工作需要提出輪崗意見(jiàn)。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內容由總公司財務(wù)融資部規定�？偣矩攧�(wù)融資部定期召開(kāi)公司財務(wù)工作會(huì )議,以指導子公司的財務(wù)工作。
第三章會(huì )計制度
第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定。
第四章資金管理
第九條庫存現金管理
現金出納必須做到日清日結,隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫�，F金支取必須依照合法票據并通過(guò)公司審批程序,超過(guò)現金結算起點(diǎn)的應通過(guò)銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶(hù)必須按國家相關(guān)規定開(kāi)設和使用,且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用,嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬變現。
(二)公司所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執行前已經(jīng)開(kāi)立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內按部門(mén)和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據內部會(huì )計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的'基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報總公司�？偣緦Ω髯庸矩攧�(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關(guān)規定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會(huì )給公司帶來(lái)一定風(fēng)險,故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進(jìn)行跟蹤監督。
第八章財務(wù)預算管理
第十九條財務(wù)預算管理體系
公司實(shí)行全面預算管理(具體內容見(jiàn)總公司相關(guān)文件),總公司預算管理委員會(huì )負責審查批準子公司財務(wù)預算方案,協(xié)調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門(mén)。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時(shí)間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會(huì )在每月××日召開(kāi)預算審核會(huì )議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執行情況分析與考核
(一)預算執行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執行情況按季度進(jìn)行分析,對當期實(shí)際發(fā)生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預算執行情況考核�？偣绢A算管理委員會(huì )及相關(guān)職能部門(mén)負責對預算執行情況進(jìn)行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買(mǎi),但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責任,按照現行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷(xiāo)條件的資產(chǎn),應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據經(jīng)濟活動(dòng)的需要,聘用中介機構進(jìn)行審計、評估、提供咨詢(xún)及法律服務(wù)等,統一按照成都市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來(lái)較大的財務(wù)風(fēng)險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專(zhuān)項報告總公司,經(jīng)審批后方可執行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財務(wù)匯報,其具體要求如下:
(一)財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其編表說(shuō)明。會(huì )計報表應包括:主表、附表、附注。編表說(shuō)明應對表列項目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會(huì )計報表一同報送。
(二)子公司會(huì )計報表應包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現金流量表(年度)
×、主要銷(xiāo)售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì )計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應隨同財務(wù)報表同時(shí)上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責任并進(jìn)行相應的處罰,具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)之日起執行。
公司財務(wù)管理制度6
一、公司財務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無(wú)總經(jīng)理簽字，一切費用由經(jīng)手人自行負責。
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結，嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)制度，并于當月末做好資金盤(pán)存表，報總經(jīng)理一份。
三、會(huì )計要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴格執行會(huì )計法和國家相關(guān)制度，準確及時(shí)做好會(huì )計報表。
四、各種費用的報銷(xiāo)必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人），填寫(xiě)規范，否則財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)單據的填寫(xiě)：
1、出差交通費、住宿費、會(huì )務(wù)費、伙食補貼等，填寫(xiě)紅色差旅費報銷(xiāo)單。
2、上述以外的'發(fā)票，填寫(xiě)黑色費用報銷(xiāo)單。
3、單據填寫(xiě)要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六、因公借款，應于事后七日內到財務(wù)部報銷(xiāo)，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當天持發(fā)票到財務(wù)部結帳，特殊情況不得超過(guò)三天。
八、各分部監理費現金收入，務(wù)必當月到財務(wù)部完善相關(guān)手續。
九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定，配合公司財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)管理工作。
公司財務(wù)管理制度7
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì )計法》，正確行使會(huì )計人員的職權，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應遵守國家有關(guān)法律。法規的規定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過(guò)增收節支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的'目的。
三、公司設立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導，工作人員配置為主辦會(huì )計、出納（銷(xiāo)售會(huì )計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩撠�，向所有股東負責；
�。ǘ┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責；
�。ㄈ┴撠熤朴喒矩攧�(wù)、會(huì )計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會(huì )計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實(shí)施和執行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調整和控制的實(shí)施；規定，及時(shí)、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會(huì )計核算、分析和考核工作；
�。┴撠熈鲃�(dòng)資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；
�。ㄆ撸┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務(wù)審批手續，正確的計提折舊，會(huì )同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；
�。ò耍┴撠煿井a(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會(huì )計報表，負責編寫(xiě)財務(wù)分析及經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，會(huì )同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟運行分析會(huì )，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟預警和風(fēng)險控制實(shí)施，預測公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；
�。ㄊ┴撠熮k理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關(guān)印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領(lǐng)會(huì )有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
�。ㄊ唬┴撠煿矩攧�(wù)審計和會(huì )計稽核工作，加強會(huì )計監督和審計監督，加強會(huì )計檔案的管理工作，根據有關(guān)規定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴格監督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
�。ㄊ┳⒅貢�(huì )計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì )計工作現代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J真完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責
一、主辦會(huì )計職責
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執行工作；
�。ǘ┴撠煾黜椯Y金使用和費用開(kāi)支的審核，嚴格控制成本；
�。ㄈ┴撠煏�(huì )計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴撠煾黝�(lèi)明細分類(lèi)賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監督出納現金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F金帳實(shí)相符；
公司財務(wù)管理制度8
新財務(wù)會(huì )計法規制度和新的行業(yè)財務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和會(huì )計核算必須遵循的具體法規依據。為了強化企業(yè)的'管理，切實(shí)搞好會(huì )計核算工作，特制訂本辦法：
一、根據會(huì )計的需要，設置會(huì )計機構配備相應的會(huì )計人員，有一套企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，有會(huì )計人員崗位責任制。
二、運用會(huì )計科目設置齊全核算內容要符合法計制度要求。
三、對原始憑證的取得、填寫(xiě)、設置和使用應符合制度要求，原始單據憑證有二人以上簽字蓋章（經(jīng)手驗收或證明審批人）
四、會(huì )計賬簿設置齊全，設全明細帳和輔助登記帳，記賬用藍黑墨水，糾正方法要正確，現金、銀行的記賬按日登記，其他賬簿10天一登記，做到四相符。
五、選用（運輸企業(yè)財務(wù)制度）為成本計算方法分清成本界限，合理分攤，按有關(guān)規定提全各項費用。
六、每年年終對財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對資產(chǎn)損益按規定報批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、會(huì )計報表做到賬面與帳表金額一致，表與表之間、各項間凡有關(guān)系的數要一致，各項指標計算正確，上報及時(shí)。
八、會(huì )計檔案要裝訂合格，印章齊全，填寫(xiě)好封面，做到整理好文件資料，年度結算裝訂成冊，并保管好發(fā)票收據，編造交接清單記錄。
九、企業(yè)財務(wù)人員嚴格執行財經(jīng)紀律，要有分析、總結，按時(shí)上交應交款項。
公司財務(wù)管理制度9
第一節賬務(wù)管理
一、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
二、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
三、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
四、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須由會(huì )計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。
五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二節現金管理
第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫(xiě)借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。
第三條、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的'有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第四條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第五條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第六條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第八條、公司報賬程序：
第三節會(huì )計檔案管理
�。ㄒ唬�、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四節支票管理
第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。
第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷(xiāo)。
第三條、于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五節處罰辦法
出現下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。
1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
4、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；
6、保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。
公司財務(wù)管理制度10
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖抵借款。
3、差旅費報銷(xiāo)應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購物資所需的借款定額不得超過(guò)該項業(yè)務(wù)預算的10%;出差或參加會(huì )議所需的借款不得超過(guò)預算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的費用報銷(xiāo)及款項支付，應在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財務(wù)人員應認真核對開(kāi)支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的'，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、財務(wù)監督
財務(wù)部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期仍未報銷(xiāo)者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
公司財務(wù)管理制度11
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的.概念...工商企業(yè)制度的..第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
財務(wù)管理細則
一、財務(wù)工作崗位職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
三、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。
3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
公司財務(wù)管理制度12
第一章 資金審批制度
1.總則
�、� 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
�、� 財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、� 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
�、� 公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
�、� 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。
3.公司差旅費開(kāi)支制度
�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
�、� 公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
�、� 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、� 公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
�、� 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
�、� 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、� 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;
�、� 辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
�、� 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷(xiāo)制度
�、� 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
�、� 公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
�、� 應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;
�、� 凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;
�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
�、� 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、� 負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的`審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
�、� 財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
�、� 施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;
�、� 財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
小公司財務(wù)管理制度
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
公司財務(wù)管理制度13
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)
一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的`實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及變現。
三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據《合同法》及其他相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類(lèi)合同一律適用本制度。
二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實(shí)執行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作
三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同
四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、合同對各方當事人權利、義務(wù)的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、合同簽訂應注意事項。
1、部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。
2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風(fēng)險承擔。
3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。
八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。
十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著(zhù)“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴格執行合同所規定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒(méi)有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價(jià)款結清、無(wú)遺留手續為準。
十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)及有關(guān)負責人應及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。
十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專(zhuān)業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。
十五、公司所有合同均由財務(wù)統一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權人簽署。
十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、建立合同檔案。
2、建立合同管理臺賬。
3、填寫(xiě)“合同情況月報表”。
4、做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長(cháng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專(zhuān)人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。
二、夜宵費按加班的時(shí)間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷(xiāo)。
差旅費管理制度
結合本公司時(shí)間情況，本著(zhù)既勤儉、節約開(kāi)支又抱著(zhù)出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、交通費是指：汽車(chē)、火車(chē)、飛機。
2、膳宿費是指：膳食及住宿。
3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門(mén)負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：
1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報總經(jīng)理批準。
2、出差人憑批準的預支金額填寫(xiě)借款單；向財務(wù)部預支差旅費。
3、出差人返回后七日內應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，注明時(shí)間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門(mén)和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷(xiāo)是對沖銷(xiāo)預支數。
三、差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：
1、業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月
2、主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、其他人員因工作需要宿費元/月
4、主要負責人的生活費標準元/月
5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據據實(shí)報銷(xiāo)。
設備、機具的管理
根據時(shí)間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領(lǐng)取。由班組長(cháng)簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷(xiāo)。
班組長(cháng)承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經(jīng)濟責任承包
1、班長(cháng)拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長(cháng)利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。
二、設備、機具的管理
1、每臺設備由公司在設備運行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設備進(jìn)行保養、維護、檢查，對設備造作人員進(jìn)行培訓技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開(kāi)機前不檢查，對設備的故障沒(méi)有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、材料的節約、保管
1、公司負責主材及輔材的供應
�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、質(zhì)量管理
嚴格按照國家的施工驗收規范和相關(guān)的行業(yè)規范施工，服從業(yè)主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統一調配
公司財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條：為了規范和加強四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據國家相關(guān)財會(huì )法規和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本制度)。
第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀(guān)層面對公司在財務(wù)機構和人員設置及其職責、財務(wù)審批權限及流程、費用報銷(xiāo)和款項支付結算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會(huì )計檔案管理等方面進(jìn)行規范。
第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門(mén)及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組，各部門(mén)、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。
第二章財務(wù)機構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務(wù)部，全面負責公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下工作，向董事會(huì )和全體股東負責，董事會(huì )及董事會(huì )成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門(mén)必須配合。
第六條：財務(wù)部有權根據國家和公司的財務(wù)管理及會(huì )計核算的法規、制度來(lái)相對獨立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì )成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開(kāi)展違反制度規定的工作。財務(wù)部應定期向董事會(huì )匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財務(wù)部的職責權限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第七條：財務(wù)部設財務(wù)總監崗、會(huì )計崗、出納崗。財務(wù)總監全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責公司費用報銷(xiāo)和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會(huì )計制度的建立健全和公司日常的會(huì )計核算及財務(wù)管理工作，負責代表公司財務(wù)部定期向董事會(huì )匯報財務(wù)工作;會(huì )計在財務(wù)總監的領(lǐng)導下負責公司的日常會(huì )計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作;出納員在財務(wù)總監的領(lǐng)導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)總監、會(huì )計和出納員的具體職責按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第三章財務(wù)審批流程及權限
第八條：常規財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫(xiě)付款(報銷(xiāo))單部門(mén)負責人審核會(huì )計復核財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監簽字即可。
第九條：借款審批流程：借款人填寫(xiě)借款申請單部門(mén)負責人核實(shí)財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監及部門(mén)負責人簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫(xiě)備用金申請單部門(mén)負責人核實(shí)財務(wù)總監審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監及部門(mén)負責人簽字即可)
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、購買(mǎi)審批及使用保管流程：使用部門(mén)提出申購計劃行政部門(mén)審核申購計劃總經(jīng)理審批申購計劃行政部門(mén)派專(zhuān)人采購行政部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)部門(mén)派專(zhuān)人參與驗收經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門(mén)記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片行政部門(mén)發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片使用部門(mén)領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章費用報銷(xiāo)及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷(xiāo)的審批：報銷(xiāo)人根據業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規定的標準限額填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷(xiāo)。特殊費用報銷(xiāo)還必須報董事長(cháng)批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營(yíng)部等相關(guān)部門(mén)根據相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫(xiě)工程業(yè)務(wù)類(lèi)款項支付申請單經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，由財務(wù)總監安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批; 第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規定填寫(xiě)借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)(包含十萬(wàn))以上的借款，還必須報董事長(cháng)批準。
第十五條：各種費用報銷(xiāo)和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷(xiāo)和款項支付的規定按《公司費用報銷(xiāo)和款項支付結算管理制度》執行。
第五章貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現金結算業(yè)務(wù)，銀行結算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設的結算賬戶(hù)辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權批準制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長(cháng)審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務(wù)總監的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監請示相關(guān)領(lǐng)導同意后由財務(wù)總監安排出納支付，但事后必須及時(shí)補辦相關(guān)手續。
第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元(不含二萬(wàn))以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開(kāi)保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管。未經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時(shí)，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據，財務(wù)總監或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負責支付，財務(wù)總監負責審批，相關(guān)支付和審批的密碼應由出納和財務(wù)總監分別保管。
第二十二條：收款員應準確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關(guān)單據移交出納
并辦好交接手續，收款員必須每天做好收款日報表并及時(shí)將報表發(fā)給財務(wù)總監和會(huì )計。出納員應及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續。
第二十三條：出納員應及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶(hù)內資金余額。每月底與會(huì )計賬和銀行賬戶(hù)金額核對相符，會(huì )計和財務(wù)總監要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執行。
第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統一歸行政部門(mén)負責管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門(mén)管理，并進(jìn)行定期或不定期的.盤(pán)點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門(mén)應設專(zhuān)人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門(mén)應設立會(huì )計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過(guò)程。
第二十五條：各部門(mén)資產(chǎn)的購置由使用部門(mén)提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導批準后由行政部門(mén)派專(zhuān)人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門(mén)負責人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上的采購合同，應由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價(jià)值在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上、或一次采購金額在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上的采購必須進(jìn)行招標采購，并經(jīng)董事長(cháng)批準。
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門(mén)和使用部門(mén)派專(zhuān)人驗收，驗收合格后應由采購員填寫(xiě)資產(chǎn)驗收單，由使用部門(mén)、行政部門(mén)和資產(chǎn)管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應由相關(guān)技術(shù)部門(mén)會(huì )同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門(mén)負責制，由使用保管部門(mén)負責人對本部門(mén)的資產(chǎn)負責，各使用保管部門(mén)應指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門(mén)資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進(jìn)行管理。行政部門(mén)應按部門(mén)建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門(mén)保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門(mén)的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門(mén)負責。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執行。
第七章財務(wù)核算及報告和會(huì )計檔案管理
第二十九條：財務(wù)部應根據國家和公司的財務(wù)會(huì )計核算制度及時(shí)進(jìn)行財務(wù)會(huì )計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會(huì )計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時(shí)將相關(guān)收支單據移交會(huì )計做賬，不得拖延或月底一次交會(huì )計做賬，出納員移交給會(huì )計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會(huì )計有權不受理并退回出納員，會(huì )計應及時(shí)記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會(huì )計，會(huì )計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務(wù)總監應及時(shí)匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監代表財務(wù)部在每月董事會(huì )上向股東和董事會(huì )成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì )審核通過(guò)后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽署后報股東和董事會(huì )成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì )成員不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會(huì )計核算制度進(jìn)行會(huì )計核算，或出具不實(shí)及有失公允的財務(wù)報告，不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實(shí)的財務(wù)報告。
第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會(huì )計檔案保管的義務(wù)，會(huì )計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據會(huì )計制度規定，一般情況下會(huì )計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由財務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷(xiāo)毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現場(chǎng)進(jìn)行監督銷(xiāo)毀。
第八章附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規定和各單項財務(wù)管理制度執行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。
第三十七條：在費用報銷(xiāo)及款項支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過(guò)程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營(yíng)私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現按違紀金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報批評，直至開(kāi)除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。
第三十八條、任何人違反本制度不按規定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調離本職崗位或辭退處理。
公司財務(wù)管理制度15
一、總則
為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
二、組織機構
2.1、公司設立財務(wù)部。
2.2、財務(wù)部的職責，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作（包含但不限于以下內容）。
�。�1）財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會(huì )計核算工作；
�。�2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀；
�。�3）協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；
�。�4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；
�。�5）制定成本管理制度與控制制度。
2.3、財務(wù)部下設：出納、會(huì )計。
�。�1）出納職責：負責辦理企業(yè)的存款和結算業(yè)務(wù)；
定期對現金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷(xiāo)；負責工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì )計人員針對經(jīng)濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進(jìn)行審核；
�。�2）會(huì )計職責：根據會(huì )計準則準確填制記賬憑證；
審核記賬憑證，嚴格按照會(huì )計內部程序進(jìn)行記賬、對賬、結賬；編制會(huì )計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務(wù)成本控制系統，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷(xiāo)存各環(huán)節成本有效地監控；對產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標成本的潛力。
2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.5、財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。
2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過(guò)）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計劃價(jià)，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價(jià)格高于公司核定的計劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來(lái)活動(dòng)均有財務(wù)部門(mén)具體實(shí)施，嚴禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。
三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。
3.2、現金管理
�。�1）現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，根據公司《借款和費用報銷(xiāo)及審批程序制度》規定的審批流程執行。
�。�2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；
報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
�。�3）當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現金20xx元為標準）的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
�。�4）公司員工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
�。�5）公司各相關(guān)項目負責人應將營(yíng)業(yè)收入等款項及時(shí)交付資金管理部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
3.3、銀行存款管理
�。�1）會(huì )計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
�。�2）財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。
�。�3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4、應收賬款及預付賬款的管理
�。�1）公司要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的`憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
�。�2）各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經(jīng)辦人）按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
�。�3）收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部，如發(fā)現私自挪用貨款不交者，移交司法部門(mén)處理。
�。�4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時(shí)資金管理部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。
�。�5）支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書(shū)）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復印備份、編碼、登記）
�。�6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
3.5、低值易耗品管理
�。�1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。
�。�2）對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話(huà)安裝及話(huà)機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買(mǎi)，任何人員不得超標準領(lǐng)用辦公用品。
�。�3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；
個(gè)人使用的由個(gè)人自行負責，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。
四、固定資產(chǎn)的管理
4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當作為固定資產(chǎn)。
4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責非生產(chǎn)類(lèi)以外的固定資產(chǎn)管理。
4.3、固定資產(chǎn)的計價(jià)
�。�1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為記賬價(jià)格。
�。�2）購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
�。�3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4.4、折舊方法。（法定）
我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。
4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）
4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)管理部根據年終決算的要求決定。
五、負債管理
5.1、企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度
5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
六、成本費用的核算管理
成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)管理中心另行制定。
七、收入、利潤和稅金的管理
7.1、公司銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。
7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.3、利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.4、公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.5、公司實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：（法定�。�
�。�1）支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。
�。�4）提取法定盈余公積金和公益金。
�。�5）向投資者分配利潤。
八、財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1、根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負責人。
8.2、應分別獨立核算的項目，要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續。
8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4、公司出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)管理部。
財務(wù)管理部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5、銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。會(huì )計人員要建立健全有關(guān)票據的登記制度。
8.6、公司業(yè)根據《會(huì )計準則》建立會(huì )計科目。
九、會(huì )計檔案管理（法定）
9.1、要做好會(huì )計檔案的管理工作，資金管理部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2、公司財務(wù)管理部建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費用、賬目的會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4、會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。（）
十、罰則
1、對現金出納會(huì )計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。
2、項目負責人要配合財務(wù)人員對往來(lái)賬會(huì )計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來(lái)對賬要求，使往來(lái)帳超過(guò)有效追償期的，相關(guān)負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）
十一、附則
11.1本管理制度自股東會(huì )批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發(fā)文補充。
11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
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