公司財務(wù)管理制度

[精華]公司財務(wù)管理制度

　　在當今社會(huì )生活中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司財務(wù)管理制度1

　　1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。

　　3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的.合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。

　　8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度2

　　所屬企業(yè)財務(wù)人員調配及管理規定

　　第一章總則

　　第一條

　　依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結合總公司人事管理有關(guān)規定，制定本辦法。

　　第二條

　　總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統各所屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）行財務(wù)領(lǐng)導和管理權，為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司（不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司，下同）財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權，對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。

　　第二章財會(huì )機構設置

　　第三條

　　各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén)，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導，同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。

　　第四條

　　各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況，合理確定財公部門(mén)的人員編制，選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的.編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

　　第三章財務(wù)人員調配

　　第五條

　　專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理（主管）和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條

　　專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

　　第七條

　　各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

　　第八條

　　根據工作需要，總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后，有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排，聽(tīng)從工作調動(dòng)，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條

　　總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

　　第十一條

　　決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見(jiàn)后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。

　　第十二條

　　總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

　　第十三條

　　總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續，由總公司人事本部管理。

　　第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

　　第十四條

　　根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。

　　第十五條

　　貫徹執行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。

　　第十六條

　　按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預算（收人和支出），按規定做好各期報表的編制上報工作，真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

　　第十七條

　　執行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條

　　對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。

　　第十九條

　　接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條

　　加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實(shí)履行當家理財的職責，做好領(lǐng)導的參謀和助手。

　　第五章會(huì )計交接

　　第二十一條

　　會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十二條

　　會(huì )計人員辦理移交手續前，應將經(jīng)辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執一份，存檔一份。

　　第二十三條

　　一般會(huì )計人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理（主管）監交。財務(wù)經(jīng)理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。

　　第六章考評辦法

　　第二十四條

　　各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)，總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條

　　考評結果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘�？偣�司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制，表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱(chēng)職者，建立競爭機制，樹(shù)立競爭意識，為11公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。

　　第七章附則

　　第二十七條

　　本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂

公司財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　一、為了加強公司財務(wù)管理，規范公司經(jīng)濟活動(dòng)行為，確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計準則》以及相關(guān)《內部會(huì )計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。

　　二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第二章財務(wù)人員及工作職責

　　四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責。

　　五、財務(wù)人員必須對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等重要的會(huì )計資料要健全檔案管理，嚴格按照《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。

　　六、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　七、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團財務(wù)會(huì )同單位領(lǐng)導進(jìn)行監交。

　　八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責：

　　1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調、配合集團總部的查詢(xún)。

　　2、執行董事長(cháng)和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的.決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財務(wù)、董事長(cháng)、提交財務(wù)分析報告等資料；

　　3、指導本部門(mén)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　4、財務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(cháng)授權資格人簽名后報出。

　　5、按照公司要求，協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時(shí)申報納稅，積極配合公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作。

　　6、負責公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調、審核、監督工作，參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經(jīng)理、董事長(cháng)。

　　7、完成董事長(cháng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項。

　　九、會(huì )計人員的主要工作職責：

　　1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下，認真執行崗位責任制，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　2、會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)報告。

　　第三章會(huì )計核算

　　十、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　十一計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十二、公司對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物30年；

　　2、機器設備（含室內裝修）10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　5、固定資產(chǎn)的殘值率為10％。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

　　法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均未規定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

　　開(kāi)辦費從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。

　　第四章現金管理

　　十六、公司的現金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，及時(shí)登記"現金日記賬”，做到日清月結、賬款相符，嚴禁白條抵充庫存現金。財務(wù)主管人員應對出納庫存現金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款（含集團總部），特殊情況須董事長(cháng)批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報銷(xiāo)。每月末須報借款明細附報表后。

　　十七、核定現金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內報賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內報賬、還款；否則財務(wù)有權按違反財務(wù)制度論處。（現金限額標準祥見(jiàn)表1）

　　十八、所有款項（樓款或預售定金）原則上存入專(zhuān)用戶(hù)，不得坐支；特殊情況須說(shuō)明原因（不影響相關(guān)事項的情況下）。所有支出經(jīng)批準后從專(zhuān)用戶(hù)轉入正常戶(hù)使用。

　　十九、銷(xiāo)售規定：

　　1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財務(wù)人員帶票據前來(lái)收款；

　　2、開(kāi)票：售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據，注明相關(guān)款項內容和金額，并在收款票據開(kāi)票人處簽字，以示負責。

　　3、收款：公司財務(wù)人員根據合同條款和收款票據開(kāi)出的金額進(jìn)行核對，確認無(wú)誤后，簽收貨款，并在票據收款人處簽字，以示負責。

　　4、售樓部應將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)”銷(xiāo)售報表"并以OA方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團董事長(cháng)、財務(wù)、審計部門(mén)。

　　除規定所用現金支付的項目外，一切付款均通過(guò)銀行轉帳結算（不得用現金支票），任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。

　　二十、財務(wù)主管人員應及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對應收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(cháng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

　　第五章銀行存款管理

　　二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù)，不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)現立即制止并報董事長(cháng)進(jìn)行處理。

　　二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據此填寫(xiě)收據或發(fā)票。每月對賬

　　若有不明款項收支必須及時(shí)查明并按規定及時(shí)處理。按照各種結算方式的規定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。

　　第六章費用及款項支付管理

　　二十三、報銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：

　　1、費用類(lèi)：本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。

　　A、費用單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。

　　B、應酬或禮品等招待費單據報銷(xiāo)程序：憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數額發(fā)票）→⑤出納復核付款。

　　2、其它類(lèi)：對特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財務(wù)只要審核數量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可；月底統一整理后到稅務(wù)局申請開(kāi)發(fā)票補稅后再入賬，原單據做為附件附在后面。

　　3、工程類(lèi)：工程（進(jìn)度）款或供貨款支付程序：

　�。�1）乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表，按程序到各部門(mén)批后，由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后，財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報董事長(cháng)、集團財務(wù)。董事長(cháng)三天內批復（假期順延）。

　�。�2）工程（供貨）進(jìn)度付款審批表。

　�。�3）財務(wù)根據合同和預（結）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗收。

　�。�4）多數散戶(hù)付款，有關(guān)部門(mén)要統一造冊，集中審核，手續完備后才能支付。

　　二十四、任何人無(wú)權隨意給員工增加工資，調增工資需經(jīng)董事長(cháng)審批方可調資。

　　每月工資發(fā)放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過(guò)節費應事先向董事長(cháng)申報，批準后開(kāi)支。

　　二十五、電話(huà)費嚴格控制公務(wù)外使用電話(huà)，要求長(cháng)話(huà)短說(shuō)，廢話(huà)少說(shuō)，盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數。對公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷(xiāo)并登記；財務(wù)年終統計結算。

　　二十六、差旅費報銷(xiāo)標準

　　1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費，實(shí)行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷(xiāo)。

　　3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案（夫妻、兒女），報總經(jīng)理審批。

　　4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費用（含交通工具）由總經(jīng)理特批后報銷(xiāo)。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費（單程）由本公司規定先行報銷(xiāo)交通費用；回程差旅費由集團總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(cháng)批準后到公司隨時(shí)報銷(xiāo)。（工資為代收代付。）

　　5、報銷(xiāo)票據背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

　　6、遇到特殊情況，超出報銷(xiāo)標準，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(cháng)決定簽字。

　　二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統一采購，辦公室根據各部門(mén)使用情況填寫(xiě)”申請單”經(jīng)批準后購買(mǎi)，并由專(zhuān)人負責登記保管，各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應登記，到辦公室領(lǐng)用。

　　二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請報告，說(shuō)明購置原因等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。

　　二十九、除預付工程款以外所有非實(shí)物性款項支出，單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(cháng)批準后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計劃統一審批。

　　三十、業(yè)務(wù)招待費，本著(zhù)”節約、實(shí)惠”的原則。嚴格執行報批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。

　　三十一、禮品費用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過(guò)5000元以上的必須事前報董事長(cháng)審批。

　　第七章其他事項

　　三十二、財務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應立即書(shū)面報告、查明原因，正確劃分責任并按規定程序報批后處理。

　　三十三、建立票證的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度，特別應對現金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據等重要票證加強管理，做好備忘記錄。

　　三十四、加強對財務(wù)印章內部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)主管負責保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(cháng)授權者根據董事長(cháng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(cháng)授權，登記并妥善保管。（注）

　　三十五、出納人員定期向總部和董事長(cháng)報送的資料有：

　　1、序時(shí)的現金日記賬OA（每天）

　　2、序時(shí)的銀行日記賬OA（每項）

　　3、員工的工資表OA（每月）

　　4、現金結余清單（含借款單）OA（每月）

　　5、銀行調節表（不一致）OA（每月）

　　6、銀行對賬單（OA）

　　三十六、財務(wù)部門(mén)定期向董事長(cháng)報送的會(huì )計資料有：

　　1、資金收支計劃情況表（月計劃表季計劃表）在當月25日前報下月或下季。

　　2、財務(wù)報表（每月）OA（資產(chǎn)負債表、利潤表）

　　3、財務(wù)情況分析（每月）OA（開(kāi)發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來(lái)分析）

　　4、工程（供貨）進(jìn)度款一覽表（每月）OA

　　5、合同登記一覽表（無(wú)新增不必）（每月）OA

　　6、樓款銷(xiāo)售一覽表（每月）OA

　　第八章附則

　　三十七、本規定是公司財務(wù)管理工作的主要依據，自20xx年9月5日起執行。

　　三十八、本規定授權財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責解釋。

　　樓（店）款銷(xiāo)售情況一覽表（一期、二期已銷(xiāo)售額、已收金額；未銷(xiāo)售額）

　　結合售樓部原始情況進(jìn)行。已設計好。如何與財務(wù)表格合二為一。確定后執行

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章

　　第一條

　　為規范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規的規定，根據公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條

　　公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。公司的財務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第三條

　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì )計法》，執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度；合理編制公司預算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

　　第四條

　　建立責任明確的公司內部財務(wù)管理體制，公司董事會(huì )、監事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應各司其職。財務(wù)部門(mén)要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。

　　公司內部要認真做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照財務(wù)部《會(huì )計基礎工作規范》辦理每筆會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計記錄應當準確完整。

　　公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

　　第五條

　　公司財務(wù)管理工作的主要內容是：

　�。�1）財務(wù)計劃管理

　�。�2）收入管理

　�。�3）支出管理

　�。�4）擔�；�金管理

　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　�。�6）資金管理

　　第二章

　　財務(wù)計劃管理

　　第六條

　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

　　第七條

　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結余的留用情況。

　　第八條

　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

　　第九條

　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數據基礎上，有財務(wù)部門(mén)匯總編制。

　　第十條

　　公司財務(wù)部門(mén)應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

　　第三章 收入管理

　　第十一條

　　公司收入來(lái)源有：

　�。�1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的'收入

　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)利息的收入

　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢(xún)費收入等

　�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益

　�。�5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

　　第十二條

　　各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶(hù)，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

　　第四章

　　支出管理

　　第十三條

　　支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔保項目調查、評估過(guò)程中聘請中介機構對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

　�。�2）營(yíng)業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛費、公雜費（車(chē)船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書(shū)報、辦公用品）、外事

　　費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢(xún)費、公證及訴訟費和其他費用。

　�。�3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

　�。�4）提取短期擔保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔保責任時(shí)，凈預提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔�；�金。

　�。�5）提取長(cháng)期擔保風(fēng)險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風(fēng)險準備金，擔保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

　�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(cháng)期擔保風(fēng)險準備金差額部分。

　�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時(shí)轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

　�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實(shí)行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì )決定。

　�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

　�。�11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

　�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關(guān)規定計算應繳的所得稅。

　　第五章

　　擔�；�金管理

　　第十四條

　　擔�；�金是保證公司擔保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔保資金的活動(dòng)應在國家規定的范圍內開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

　�。�1）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資

　�。�2）基金凈收益

　�。�3）其他

　　第十五條

　　擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門(mén)辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規程，會(huì )同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門(mén)審核，方可對外付款。

　　第十六條

　　加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：

　�。�1）未到期責任準備金

　�。�2）長(cháng)期責任準備金

　�。�3）資本保障基金

　　第六章

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第十八條

　　凡是單位價(jià)值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

　　一、房屋、建筑物 20年

　　二、機器、機械設備 10年

　　三、運輸工具 4年

　　四、電子設備 3年

　　第二十條

　　低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）

　　第二十一條

　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計價(jià)。

　　第七章

　　資金管理

　　第二十二條

　　公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實(shí)施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時(shí)繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。

　　第二十三條

　　建立錢(qián)、物、賬分管制度

　�。�1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

　�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

　�。�3）會(huì )計人員按照會(huì )計制度對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達到賬實(shí)一致的目的。

　　第二十四條

　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　第二十五條

　　建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財務(wù)部辦理。通過(guò)財務(wù)部核算，監督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

　　第二十六條

　　公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。

　　第二十七條

　　公司的暫收、暫付款項為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。

　　第二十八條

　　公司的短期投資和長(cháng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔�；�金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì )計制度規定提取投資風(fēng)險準備。

　　第二十九條

　　公司在進(jìn)行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會(huì )員基金實(shí)行專(zhuān)項管理。

　　第三十條

　　公司根據業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時(shí)，應該分期預提，分期攤入成本。

　　第八章

　　附則

　　第三十一條

　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況。

　　第三十二條

　　本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

　　第三十三條

　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。

公司財務(wù)管理制度5

　　為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。

　　6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。

　　三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 (　)財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的'，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　　(一)分類(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他。

　　(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。

　　(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　A、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物10年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　B、安全設施

　　1、防護欄10年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施10年

　　C、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路10年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　D、監控設施5年

　　E、收費設施5年

　　F、機械設備10年

　　G、車(chē)輛5年

　　H、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　I、電子設備5年

　　J、其他5年

　　(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　五、壞賬損失

　　1、壞賬的確認標準

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

　　(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

　　2、利潤表(年、季、月)

　　3、現金流量表(年度)

　　4、基建工程明細表(年度)

　　5、基建投資情況表(年度)

　　6、基建借款情況表(年度)

　　7、利潤分配表(年度)

　　8、成本明細表(年度)

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行賬戶(hù)管理

　　(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

　　(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　　(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　　(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　　(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　　(二)、審批程序。

　　1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。

　　4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。

　　(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。

　　(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。

　　云南比資福機電設備有限公司

公司財務(wù)管理制度6

　　建筑裝飾公司有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　第二章財務(wù)管理細則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　第三章崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理崗位責任制

　　一、負責領(lǐng)導企業(yè)的財務(wù)政策和財務(wù)預算和財務(wù)管理制度的實(shí)施和運轉，直接對總經(jīng)理負責。

　　二、按時(shí)組織編制財務(wù)預算和結算。負責全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，并向總經(jīng)理負責報告工作。

　　三、負責組織財會(huì )人員搞好會(huì )計核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報帳，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì )計核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導。

　　四、正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門(mén)搞好經(jīng)濟核算，加強財務(wù)管理，編制和執行財務(wù)計劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

　　五、認真執行成本審批權限、費用報銷(xiāo)制度，嚴格掌握費用開(kāi)支。

　　六、負責審查各部門(mén)開(kāi)支計劃，嚴格按計劃執行，決不超支。

　　七、積極為總經(jīng)理當家理財，當好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益的提高。

　　八、督促、檢查企業(yè)財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財產(chǎn)的合理使用和安全管理。

　　九、負責督促有關(guān)人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　十、負責定期開(kāi)展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　　十一、每三個(gè)月應組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門(mén)收款崗位的庫存現金和備用金。

　　十二、督促本部門(mén)員工完整地保管公司的一切帳冊，報表憑證和原始單據，保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的.文件、資料、合同和協(xié)議。

　　十三、確定財務(wù)部人員的編制，制定每個(gè)崗位的工作職責、工作程序，建立各種物資、財金管理制度。

　　十四、負責本部門(mén)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門(mén)其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節有所了解。

　　十五、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　會(huì )計員崗位職責

　　一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結算憑證，及時(shí)辦理結算手續，正確編制會(huì )計憑證。

　　二、負責編制會(huì )計憑證，并根椐審核無(wú)誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。復核，確保記帳及時(shí)、賬賬相符。

　　三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷(xiāo)費用。

　　四、負責“應收帳款”、“其他應收款”、“應付帳款”、“其他應付款”的結算業(yè)務(wù)。負責往來(lái)帳款的核對及債權債務(wù)的清理工作。

　　五、負責統計、匯總并審核各設計部交來(lái)的合同明細表，根據各部門(mén)及行政部門(mén)報送的原始資料及時(shí)、準確編制工資及提成表。

　　六、費用報銷(xiāo)：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規定制度報銷(xiāo)，報銷(xiāo)要素必須齊備。

　　七、負責管理費用、營(yíng)銷(xiāo)費用的核算和管理，提出降低費用的途徑和措施。

　　八、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

　　九、按時(shí)、準確地申報總部和分部各項稅收報表。

　　一十、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會(huì )計報表，并編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　一十一、完成領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。

　　出納員崗位職責

　　一、每日審核無(wú)誤的會(huì )計憑證，以此進(jìn)行現金的收付業(yè)務(wù)：

　�。�1）收付款時(shí)，認真復查會(huì )計憑證及付款單，如手續不全或有錯誤現象，及時(shí)退回會(huì )計改正，保證憑證準確無(wú)誤。

　�。�2）收付時(shí)，要當面點(diǎn)清，以防差錯，數額大時(shí)，一定要有人復核。

　　二、每日審核無(wú)誤的現金會(huì )計憑證，以此登記現金日記帳及輔助記錄：

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　�。�1）現金日記帳所記載的內容不得隨便增減，必須同會(huì )計憑證相一致。

　�。�2）日記帳必須連續登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁(yè)，不得跳行，隔頁(yè)。

　�。�3）文字和數字必須整潔清晰、準確無(wú)誤。

　　三、負責每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現金，負責按時(shí)發(fā)放工資及提成。

　　四、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規定，現金做到日清月結。

　　五、銀行帳務(wù)和支票管理：

　�。�1）及時(shí)將部門(mén)收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交會(huì )計作帳。如有銀行退票，應及時(shí)交會(huì )計沖帳，并重新更換支票。

　�。�2）空白支票應妥善保管，開(kāi)出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應分別保管。

　　六、會(huì )計憑證的匯總與管理

　�。�1）每日下午4：30開(kāi)始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會(huì )計錄入電腦，并將當日現金余款交存銀行。

　�。�2）匯總時(shí)應負責審核每張憑證現金或銀行存款編號大、小寫(xiě)金額是否相符。

　�。�3）每月月初應將上月會(huì )計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無(wú)錯漏，將檢查無(wú)誤的會(huì )計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

　�。�4）所有會(huì )計憑證，會(huì )計報表及有關(guān)文件設專(zhuān)庫、專(zhuān)柜分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　工程結算中心崗位職責

　　一、負責工程款的收取工作：

　�。�1）中期款的收�。喊春贤�各期及增減項變更收取工程款。

　�。�2）尾款的計算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶(hù)應交（退）的尾款金額

　　二、負責項目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎部分和增減項為基數，按公司規定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。

　　三、負責工程完工結算工作：

　�。�1）結算時(shí)間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來(lái)工程結算單及其附件（工程增減項變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶(hù)中心回訪(fǎng)記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結算。在星期二以后交來(lái)的工程結算單一律在下周星期五進(jìn)行結算。

　�。�2）結算比例的確認根據工程質(zhì)量評分表的分數、客戶(hù)享受的優(yōu)惠項目經(jīng)理應承擔點(diǎn)數和客戶(hù)服務(wù)中心回訪(fǎng)的客戶(hù)意見(jiàn)等等以及其它特殊條件確認。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過(guò)5000元。

　�。�4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤(pán)點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。

　�。�5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現金必須在三天之內歸還，如過(guò)期不還或未報銷(xiāo)者將處以100元罰款。

　　3、有價(jià)票證

　�。�1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據等。

　�。�2）有價(jià)票證購買(mǎi)時(shí)由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

　�。�3）有價(jià)票證由出納保管，根據分公司規定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

　�。�5）凡有存根的票據，（發(fā)票、收據等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責任人保管、稽核。由主管會(huì )計進(jìn)行檢查。使用完的票據經(jīng)出納、會(huì )計人員核對無(wú)誤后，每本應注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì )計作為會(huì )計檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。

　�。�6）關(guān)于收據管理詳見(jiàn)“收據管理制度”。

　�。�7）發(fā)票由財務(wù)統一購買(mǎi)，由主管會(huì )計保管、開(kāi)據。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財務(wù)部開(kāi)出的收據“客戶(hù)聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開(kāi)”字樣的章，客戶(hù)簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。

　　第六章財務(wù)印鑒的使用和保管

　　1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專(zhuān)用章和銀行票據預留人名章。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì )計保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。

　　4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指收據、發(fā)票、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統一由主管會(huì )計負責整理、登記造冊，長(cháng)期保管。

　　2、對會(huì )計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì )計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

　　4、各類(lèi)會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二類(lèi)。年度會(huì )計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案保管清冊保管期限為25年；會(huì )計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會(huì )計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

　　1、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價(jià)。購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。

　　2、固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　3、低值易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤(pán)存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤(pán)存。

　　4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。

　　5、購置單價(jià)在500元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買(mǎi)和報銷(xiāo)。

　　第九章記賬規則及工作程序

　�。ㄒ唬�、基本原則

　　1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

　　2、出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。

　　3、會(huì )計人員根據主管會(huì )計審核后的記賬憑證和轉賬憑證登記明細分類(lèi)賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì )計報表。

　　4、主管會(huì )計根據各種明細賬及相關(guān)的匯總資料、報表，編制財務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表和有關(guān)各類(lèi)財務(wù)數據及財務(wù)報表。

　　5、一個(gè)財務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作，或將一個(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作的規定。

　　6、主管會(huì )計對會(huì )計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。

　　四、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結算及完工提成。

　五、完成領(lǐng)導交辦的其它臨時(shí)工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月5日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　　二、保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　　三、收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

　　四、薪酬結構

　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制

　　2）基本工資加績(jì)效工資

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　第五章貨幣資金管理辦法

　　1、銀行存款

　�。�1）由出納保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì )計、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。

　�。�2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。由主管會(huì )計復核簽字。

　�。�3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

　�。�4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。�5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。

　�。�6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現遺失的1小時(shí)內報財務(wù)部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對責任人處以至少1000元的罰款。

　�。�7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

　　2、現金

　�。�1）現金用于支付1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補助、差旅費等。

　�。�2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。

　�。�3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金庫

公司財務(wù)管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范XX廣電股份有限公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，具體會(huì )計核算制度遵照《股份有限公司會(huì )計制度》執行。

　　第二章 資金管理

　　第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。

　　第四條 公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。

　　第五條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)XX元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　第六條 對外收、付款的規定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。

　　3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續,并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；

　　付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號的'，由收款方提供后辦理。

　　第七條 公司按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應收款項的管理

　　第八條 應收帳款的管理規定如下：

　　1.應收款的發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　2.所有應收營(yíng)業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營(yíng)業(yè)帳項，確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

　　3.各單位應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況公司財務(wù)管理制度及辦法。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。

　　4.各單位銷(xiāo)售部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。

　　5.所有被視為無(wú)法收回的應收帳款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

　　溫馨提示：本財務(wù)管理制度僅作為參考，您可以根據公司實(shí)際情況，對條款進(jìn)行編輯、修改或者增減，希望對您有所幫助！

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收帳款及預付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的.具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�保、登記好客�?hù)檔案）。

　　7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。

　　7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

　　第九章會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

　　10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度9

　　為建立健全現代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執行，規范與確保公司財務(wù)管理、會(huì )計核算的工作質(zhì)量，根據國家會(huì )計法、財務(wù)會(huì )計制度及公司內部規章、制度，特制定本制度。

　　第一章組織機構

　　第一條財務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財務(wù)管理的職能部門(mén)，其工作職責直接對公司總經(jīng)理負責。

　　第二條財務(wù)部門(mén)主辦會(huì )計由財務(wù)總監提名，報經(jīng)董事會(huì )批準。

　　第三條公司財務(wù)部門(mén)人員，在業(yè)務(wù)上由集團財務(wù)部統一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導。

　　第四條公司財務(wù)人員的調動(dòng)、調離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團公司審批備案，。

　　第五條公司財務(wù)人員的調離或辭職，必須在上一級財務(wù)主管的監督下與接管人員辦理交接手續。

　　第二章財務(wù)管理

　　第六條集權管理：新臵公司在財務(wù)管理上實(shí)行集權領(lǐng)導、分級管理的模式，財務(wù)人員、部門(mén)，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)部的統一領(lǐng)導；在日常行政管理上服從公司的管理。

　　第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權審批人為總經(jīng)理，而且不得轉授權他人。超過(guò)授權范圍的，由集團總經(jīng)理審批。

　　第八條制度管理：新臵公司財務(wù)人員必須嚴格遵守國家財務(wù)制度及集團公司內部財務(wù)規章管理制度的規定，按照相關(guān)制度既定程序的規定，進(jìn)行與處理各項財務(wù)管理工作。若有違反，則視情節輕重及后果，予以相應處罰。

　　第九條內部監督：新臵公司實(shí)行內部監督制度，財務(wù)部門(mén)應對本單位財務(wù)收支、成本費用開(kāi)支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實(shí)行監督。對不合理或不合法的成本開(kāi)支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門(mén)作出解釋?zhuān)�行使財�?wù)部門(mén)的管理監督職能。

　　第十條信息管理：財務(wù)部門(mén)應將各種經(jīng)濟信息準確匯總、及時(shí)上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報告外，并應采取預案處理方案；按時(shí)編制財務(wù)報表及資金日報表，并及時(shí)匯總上報；實(shí)行月度報表的.經(jīng)濟活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準確地反饋財務(wù)狀況信息。

　　第十一條帳戶(hù)管理：財務(wù)部對公司銀行存款帳戶(hù)實(shí)行統一管理，銀行存款帳戶(hù)（包括基本帳戶(hù)與輔助帳戶(hù)）的設立與注銷(xiāo)，必須報經(jīng)公司批準，不得擅自實(shí)施。

　　第十二條收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶(hù)的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項；基本帳戶(hù)支出為成本費用開(kāi)支、輔助帳戶(hù)撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶(hù)的收入為基本帳戶(hù)的撥款；輔助帳戶(hù)支出為零星費用報銷(xiāo)等款項。

　　第十三條預算管理：實(shí)行全面預算管理、控制制度，財務(wù)部門(mén)必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務(wù)成本分析例會(huì )討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。

　　第十四條崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財務(wù)管理、會(huì )計核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶(hù)登記工作；會(huì )計人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監控機制。

　　第十五條印鑒管理：對各類(lèi)財務(wù)印鑒的管理，要求分開(kāi)保管。出納私章、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章必須由不同的專(zhuān)人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章

公司財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，建立必備的會(huì )計賬冊，建立必備的會(huì )計賬冊，合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)編制會(huì )計報表，同時(shí)加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機構及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構，制定管理制度，配備合格會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén)，主要職責為：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。

　　4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。

　　第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。

　　第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第三章財務(wù)預算管理

　　第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。

　　第十五條編制公司財務(wù)預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統一調度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統對接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準，不得私自開(kāi)設賬戶(hù)；原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個(gè)人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；

　　結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第二十六條監督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén)，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的.房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　�。ǘ�）船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；

　�。ㄈ�）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運輸工具，為5—8年；

　�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌�設備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時(shí)查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金，按國家規定利率提取的應付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費，一律據實(shí)列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的，原則上不予報銷(xiāo)。

　　第七章財務(wù)報告制度

　　第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。

　　第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

　�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應當包括：

　　1、財務(wù)報表；

　　2、財務(wù)報表附注；

　　3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。

　�。ǘ�）季度、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表，以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：

　　1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算；

　　2、采用的會(huì )計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量，不得隨意改變會(huì )計要素的確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容，根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章，并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請，申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額（具體數額無(wú)法確定的，應寫(xiě)明限額）等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰，項目填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況，后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí)，應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規定的，給予報銷(xiāo)，不符合規定的，應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續，否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后，由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的，按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外）；單據所載金額必須大小寫(xiě)一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě)；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認；

　　4、填寫(xiě)必須工整，金額不得涂改，小寫(xiě)使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。

　　報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據，都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn)，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證，計財部有權要求報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準，簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核，并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進(jìn)行書(shū)面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷(xiāo)，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后，應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí)，可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用，可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷(xiāo)（參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行）。出差報告審核不通過(guò)的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度11

　　(一)總則：

　　1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規定。

　　2．公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程；

　　2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；

　　6〉及時(shí)報送各種報表，主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師，下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責制度：

　　1．財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作：

　　1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會(huì )計的工作職責：

　　1〉編制和報送各種報表；

　　2〉辦理信貸手續；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負責往來(lái)帳款的核對，及時(shí)收取應收帳款；

　　5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財務(wù)處出納的工作職責：

　　1〉認真執行現金管理制度；

　　2〉嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；

　　3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；

　　4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時(shí)編制銀行余額調節表；

　　5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財務(wù)處記帳員的工作職責：

　　1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

　　2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì )計資料的歸檔工作；

　　5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作；

　　6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實(shí)行合并報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。

　　3．財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的'原始憑證編制記帳憑證，會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。

　　4．財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　5．財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，并請求查明，做出處理。

　　6．財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，并有專(zhuān)人監交。

　　7．公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負擔。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。

　　(五)現金管理制度：

　　l．現金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3〉差旅費；

　　4〉職工生活費；

　　5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

　　2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。

　　5．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。

　　6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　�。�六)會(huì )計檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

　　2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

　　(七)福利報銷(xiāo)制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。

　　2．職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經(jīng)部門(mén)負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續。

　　4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；

　　2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

　　4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金；

　　5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；

　　6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規定條款認定應予處罰的。

　　2．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員應予解聘：

　　1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

　　6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定，除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記，每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表，對當事人處每次500元罰款；

　　6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告，除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務(wù)管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。

　　第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。

　　第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　第十條固定資產(chǎn)管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。

　　2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷(xiāo)的管理

　　第十一條本規定適用于公司。

　　第十二條報表種類(lèi)

　　1、旬報。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。

　　3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的'內部報表）。

　　第十三條上報時(shí)間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。

　　第十四條報表要求

　　1、報表內容應真實(shí)、完整。

　　2、上報時(shí)間應準時(shí)。

　　3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。

　　4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。

　　第十五條對各條塊執行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。

　　2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

公司財務(wù)管理制度13

　　分公司財務(wù)管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第九部分發(fā)票管理

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統一

　　1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　第四條財務(wù)人員管理統一

　　1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。

　　2、財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會(huì )計核算方法統一

　　1、分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。

　　2、分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務(wù)會(huì )計報表統一

　　在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　1、財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。

　　2、各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　2、分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　1、分公司月度財務(wù)報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表

　　4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　5、各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的`現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發(fā)票，不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。

　　第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章 總 則

　　第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。

　　第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章 收入管理

　　第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。

　　第四章 支出管理

　　第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。

　　第六條 物品的`每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。

　　第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。

公司財務(wù)管理制度15

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的'關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。

　　5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

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