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財務(wù)管理情況的調查報告4篇
我們眼下的社會(huì )，報告使用的頻率越來(lái)越高，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。那么，報告到底怎么寫(xiě)才合適呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理情況的調查報告，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理情況的調查報告1
行事處課題組
撤地設市以來(lái)，根據市、區職能劃分，市區范圍內的高中歸屬市管理，現共有四所高中學(xué)校，分別是中學(xué)、二中、師專(zhuān)附高、職高。近幾年，隨著(zhù)城市化進(jìn)程的加快，人口集聚，就學(xué)需求不斷增加。為確保初升高比例，提高公民素質(zhì)，市財政投入大量資金改善了高中學(xué)校的辦學(xué)條件，有效地緩解了就學(xué)壓力。通過(guò)對近幾年來(lái)市屬高中學(xué)校教育經(jīng)費運轉和使用情況的調研，提出進(jìn)一步加強財務(wù)管理工作的建議，對促進(jìn)高中教育事業(yè)的健康有序發(fā)展、合理分配財政資金，是十分必要的。為此，今年3月份，市教育局、市財政局組成聯(lián)合調研組，對市直屬的四所高中學(xué)校財務(wù)管理情況進(jìn)行了調查。
一、基本情況
(一)人員情況。四所高中共有教職工828人，其中在職724人，離退休104人;共有210個(gè)班，在校生9829人。
(二)資產(chǎn)負債情況。四所學(xué)校共有資產(chǎn)總額15366萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)13234萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)993萬(wàn)元;負債總額為20xx萬(wàn)元，其中銀行貸款為1100萬(wàn)元;凈資產(chǎn)為13084萬(wàn)元。
(三)收支情況。四所高中總收入為6366萬(wàn)元，經(jīng)常性收入(不包括基建撥款，包括擇校費收入)為5502萬(wàn)元，其中財政預算內補助收入為1876萬(wàn)元，占經(jīng)常收入的比例為34.1%;經(jīng)常性支出總額為5655萬(wàn)元，超支153萬(wàn)元，其中中學(xué)結余19萬(wàn)元，師專(zhuān)附高超支220萬(wàn)元，二中結余43萬(wàn)元，職高結余50萬(wàn)元。
(四)教職工收入情況。人員支出占事業(yè)支出(不包括基建支出)的比例為65.1%，其中中學(xué)76.75%，師專(zhuān)附高53.99%，二中67.49%，職高60.18%。四所高中在職教師年平均綜合收入為44494元，其中中學(xué)45167元，師專(zhuān)附高35164元，二中44391元，職高46708元。
(五)財務(wù)管理情況。四所學(xué)校都建立了內部財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、獎金福利分配制度，經(jīng)費支出實(shí)行校長(cháng)“一支筆”審批制度。會(huì )計資料基本做到真實(shí)、合法、完整，報銷(xiāo)手續齊全。
二、存在的問(wèn)題
通過(guò)調查，發(fā)現學(xué)校在財務(wù)管理方面存在以下五種不良現象：
(一)財務(wù)管理重視不夠。有些學(xué)校認為，財務(wù)會(huì )計工作是總務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員本身的業(yè)務(wù)，學(xué)校只要搞好日常教學(xué)管理，抓好升學(xué)率就可以了，對學(xué)校財務(wù)管理工作重視程度不夠。有些會(huì )計人員對新的財政、財務(wù)管理體制不了解，只關(guān)心資金庫存、不注重資金性質(zhì)，不善于監督管理。
(二)不動(dòng)產(chǎn)管理不善。在資產(chǎn)管理方面，目前多數學(xué)校存在著(zhù)“重錢(qián)輕物”、“重購輕管”的現象，認為只要把“錢(qián)管好就行了”，管理意識淡薄，固定資產(chǎn)維護差、報損率高，存在賬實(shí)不符的現象。部分學(xué)校未按照規定處置固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準就隨意購置、出租、處置資產(chǎn)等。隨著(zhù)政府對高中學(xué)�；窘ㄔO、改善教學(xué)環(huán)境投入的不斷加大，教學(xué)儀器設備的不斷更新，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中的比重越來(lái)越大。這關(guān)系到學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的好壞，關(guān)系到學(xué)校管理水平的高低，更關(guān)系到學(xué)校未來(lái)的可持續性發(fā)展問(wèn)題。
(三)預算執行不規范。多數學(xué)校能夠按照“以收定支，量入為出，略有節余”的原則，及時(shí)完成預算的編制工作，但在預算執行中仍存在專(zhuān)項資金與正常經(jīng)費混用、擴大支出范圍、人員經(jīng)費占用公用經(jīng)費，公用經(jīng)費占用專(zhuān)項經(jīng)費、占用往來(lái)款等問(wèn)題，沒(méi)有做到按預算計劃使用財政資金、及對資金運用進(jìn)行分析、評價(jià)、監督，失去了編制預算的意義和作用。
(四)代管資金管理粗放。學(xué)�；旧夏軌虬凑找幎ǖ氖召M項目，收費標準收費，并按規定及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。但是在代管資金的管理方面就明顯不足，代管費沒(méi)有按年級、班級進(jìn)行認真、詳細的核算，而是籠統記帳，超范圍使用代管費。在學(xué)期終了未進(jìn)行清算，使“專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)結算，多退少不補”成為一紙空文。
(五)核算和監督職能不到位�！稌�(huì )計法》規定，會(huì )計有兩個(gè)基本職能，即會(huì )計核算職能和會(huì )計監督職能。而現今學(xué)校中，往往只注重會(huì )計的核算職能，會(huì )計人員只記記帳，算算帳就行了，忽視會(huì )計的監督職能，未能就資金使用提出合理化建議，結果可能會(huì )導致會(huì )計信息失真、違法違紀、損失浪費等現象。具體表現在以下幾個(gè)方面：
1、個(gè)別學(xué)校年度預算收支未實(shí)現平衡，經(jīng)常性經(jīng)費出現紅字。且學(xué)校負債金額大，4所學(xué)校共計負債1483萬(wàn)元，及時(shí)清償債務(wù)有一定的困難;獎金、福利發(fā)放不規范。目前對各校發(fā)放名目眾多，而課時(shí)補貼、獎金等又沒(méi)有規定的標準，學(xué)校之間存在互相攀比情況，致使事業(yè)經(jīng)費運轉緊張，經(jīng)常性經(jīng)費支出中人員經(jīng)費支出比例過(guò)大，人員支出總額連年快速上升，嚴重影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展，增加了財政壓力。
2、教育擇校費管理較亂。根據麗計費管253號文件規定，擇校費應專(zhuān)項用于改善辦學(xué)條件。而四所高中普遍存在擇校費與正常經(jīng)費捆綁使用的情況，與批復預算時(shí)要求的擇校費用于基本建設和設備購置不符。
3、基建經(jīng)費管理不規范。四所高中學(xué)校目前都有基建項目，只有麗中單獨開(kāi)設基建賬戶(hù)，且四個(gè)學(xué)校均未按照基本建設財務(wù)制度設立基建賬分賬核算。由于行政經(jīng)費和基建經(jīng)費混用，導致經(jīng)常性經(jīng)費對基建經(jīng)費的占用，嚴重超支，如師專(zhuān)附高超支了220萬(wàn)元。單獨開(kāi)戶(hù)的因沒(méi)有事前監督的手段，也存在移用基建資金現象，如麗中共從基建戶(hù)劃轉133萬(wàn)元到行政戶(hù)用于彌補經(jīng)費不足。
4、未按規定提取和支付助學(xué)金。按照有關(guān)規定，高中學(xué)校要按學(xué)費收入的10%提取助學(xué)金，其中70%要用于困難學(xué)生補助。從調查的情況來(lái)看，四個(gè)學(xué)校均未按年度預算批復的要求提足助學(xué)金，提取的助學(xué)金也只發(fā)放了一部分，應付未付的'助學(xué)資金越滾越多。
5、會(huì )計核算不夠規范。①專(zhuān)項收支基本未單獨核算，市財政預算內外資金安排的專(zhuān)項經(jīng)費、省補助的項目經(jīng)費基本上都沒(méi)有按規定單獨核算，無(wú)法反映專(zhuān)項資金使用情況，各項目如同虛設。②會(huì )計科目使用不夠規范，如擇校費、代管費的收支、住房公積金的扣繳等會(huì )計核算業(yè)務(wù)做法五花八門(mén)，沒(méi)有按有關(guān)規定使用會(huì )計科目。③會(huì )計核算不夠明細，如“事業(yè)支出”科目下未設二級科目核算，不同科目的收支并入同一筆憑證，不利于準確反映會(huì )計信息，無(wú)法提供有價(jià)值的分析材料。④科目設置不規范，一般預算支出目級科目設置未按財政部的文件要求作調整，仍按的規定設立“固定資產(chǎn)購建和大修理”各科目。⑤會(huì )計科目的年終結轉不規范，如“事業(yè)結余”科目余額年終未按規定結轉到“事業(yè)基金”科目，而是結轉到下年度使用。⑥資金支付管理不夠規范。個(gè)別學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)未能按財務(wù)管理規定取得正式發(fā)票，白條子給予報銷(xiāo)的情況較多;一些大額支出采用現金支付。
6、固定資產(chǎn)購置未按規定辦理政府采購手續。調查發(fā)現，部分學(xué)校在購置教學(xué)設備等屬政府采購范圍的物品時(shí)，意識淡薄，未按規定辦理政府采購手續，違反了《政府采購法》有關(guān)規定。
三、加強高中學(xué)校財務(wù)管理的若干建議
促進(jìn)高中教育事業(yè)發(fā)展是推動(dòng)我市社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的重要措施，又關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，是貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的具體體現。普通高中教育的供給要充分地滿(mǎn)足社會(huì )需求，建成一批質(zhì)量高、條件好的示范高中，大幅度提高高中學(xué)校教育質(zhì)量，并積極鼓勵各種力量辦學(xué)，逐步建立非義務(wù)教育的成本分擔機制。財政部門(mén)作為政府職能的重要組成部分，在發(fā)展高中段教育事業(yè)中肩負重任。特別是當前社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制正在逐步完善，與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展要求相適應的公共財政體制框架正在建立，財政資金的使用重點(diǎn)將逐步轉移到滿(mǎn)足社會(huì )公共需求上來(lái)。高中教育作為社會(huì )公共需求的重要內容，是公共財政保障的重點(diǎn)之一。財政部門(mén)要認識發(fā)展高中教育事業(yè)的重大意義，切實(shí)轉變財政職能，把這項工作抓緊抓好。
建立和完善教育經(jīng)費保障機制，應從經(jīng)費供給和加強支出管理兩方面入手，必須充分認識到經(jīng)費保障是受經(jīng)濟發(fā)展水平、各項社會(huì )事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況相適應，資金的供需矛盾是長(cháng)期存在的，僅僅一味地強調增加投入，不僅現有財力不允許，而且在管理缺位的情況下，還會(huì )陷入投入越多，浪費越多的怪圈。通過(guò)強化教育經(jīng)費的使用管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，使同樣多的錢(qián)辦更多的事。
(一)繼續加大市財政對高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費的投入。四所高中學(xué)校屬定額補助性質(zhì)，市財政對四所高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費定額補助1876萬(wàn)元，占學(xué)校經(jīng)常性總收入中的34.1%。由于高中學(xué)校教學(xué)資源緊張，部分學(xué)校擴班并增加了許多教師，如定額補助基數未增加，將在一定程度上導致了學(xué)校年度收支平衡難度的加大，出現經(jīng)常經(jīng)費占用了專(zhuān)項經(jīng)費、助學(xué)金和擇校費等情況，影響了學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。為此，市財政在總支出零增長(cháng)的情況下，按編制內教師年人均3萬(wàn)元的標準增加高中學(xué)校定額補助基數800多萬(wàn)元，大大改善了高中學(xué)校的經(jīng)費狀況，也為加強擇校費等資金的專(zhuān)項管理創(chuàng )造了條件。今后學(xué)校在編制內增人財政相應增加定額補助，并隨新的增人增資政策的出臺相應調整補助標準。
(二)積極向省財政爭取補助，改善高中學(xué)校辦學(xué)條件。近幾年來(lái)，省財政增加了對教育的投入，對縣市的轉移支付力度不斷加大，建立了多項專(zhuān)項資金，用于基礎教育階段辦學(xué)條件的改善。各學(xué)校應根據各自不同的特點(diǎn)，做好項目申報工作。如麗中和職高應根據新麗中、新職高的建設規劃，向省財政爭取教育基建資金;二中、師專(zhuān)附高應做好中小學(xué)布局調整和改善辦學(xué)條件專(zhuān)項資金的項目申報工作;職高還可以爭取實(shí)訓基地建設專(zhuān)項資金補助和中央職業(yè)教育專(zhuān)項補助資金等。市財政將多渠道籌措資金，按規定要求做好省補助項目的配套工作，通過(guò)幾年的努力，使得高中學(xué)校的教學(xué)條件、基礎設施得到進(jìn)一步的提高。
(三)加強對學(xué)校分管財務(wù)校長(cháng)和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓。增強校領(lǐng)導的管理意識，提高理財水平是學(xué)�？沙掷m發(fā)展的基礎，而提高財務(wù)人員的思想認識和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是加強學(xué)校財務(wù)管理的關(guān)鍵。建議采取業(yè)務(wù)研討、實(shí)地考察、集中培訓等多種方式，定期進(jìn)行財稅、會(huì )計等方面的業(yè)務(wù)培訓和交流，切實(shí)提高學(xué)校財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際工作能力，充分發(fā)揮會(huì )計人員核算與監督的職能作用。
(四)探索財務(wù)管理的事前監督機制和教育、財政部門(mén)經(jīng)常性的業(yè)務(wù)指導機制。為提高財政資金使用效率，規范財務(wù)支出制度，克服一方面教育資金投入不足，一方面資金使用效益低的問(wèn)題，建議將四所高中學(xué)校納入會(huì )計核算中心或財政集中支付教育分中心管理，統一采用“金財軟件”，實(shí)行“財政(國庫)集中支付、遠程報賬、自主核算”的模式，重點(diǎn)對學(xué)校的專(zhuān)項經(jīng)費預算執行、獎金福利分配和學(xué)校負債規模等方面進(jìn)行事前控制，教育、財政部門(mén)要加強對高中學(xué)校的經(jīng)常性業(yè)務(wù)指導，規范教育經(jīng)費管理，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
(五)實(shí)行工資統發(fā)，規范獎金發(fā)放。隨著(zhù)財政經(jīng)費補助定額的提高，建議將高中學(xué)校納入工資統發(fā)范圍。同時(shí)規范學(xué)校各類(lèi)獎金發(fā)放的名目和標準，各學(xué)校不得任意提高獎金、福利發(fā)放標準，或占用各種專(zhuān)款來(lái)發(fā)放獎金、福利，努力解決學(xué)校間教師待遇相互攀比的問(wèn)題。
(六)建立績(jì)效跟蹤評價(jià)和定期檢查制度。對高中學(xué)校的專(zhuān)項資金使用進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，完善考評體系，確保專(zhuān)項資金合理使用，并以此作為下一年度預算安排的依據。同時(shí)對高中學(xué)校的財務(wù)運作進(jìn)行定期檢查，督促學(xué)校切實(shí)解決存在問(wèn)題，保證財務(wù)管理制度的落實(shí)。
財務(wù)管理情況的調查報告2
XX市農村經(jīng)濟經(jīng)營(yíng)管理站：
根據《XX市農經(jīng)站關(guān)于開(kāi)展我市農村財務(wù)管理現狀調查的通知》（渝農合經(jīng)發(fā)[20xx] 6號）文件精神，我站組織人力對全市農村財務(wù)管理情況進(jìn)行了全面調查�，F將調查的情況報告如下：
一、基本情況
我市共有34個(gè)鄉（鎮、街道辦事處 ）346個(gè)行政村，51個(gè)農業(yè)居委會(huì )，2743個(gè)農業(yè)社，404個(gè)農業(yè)居民小組，鄉村人口57.11萬(wàn)人。農業(yè)人口55.57萬(wàn)人。耕地面積61.24萬(wàn)畝。其中田40.37萬(wàn)畝，土20.87萬(wàn)畝。20xx年農民人均純收入2227元。
二、調查獲取的情況
〈一〉 機構的設置
全市34個(gè)鄉（鎮、街道辦事處 ）除中橋鄉將農經(jīng)站工作職能交由鄉財政所負責外其于的33個(gè)鄉（鎮）級單位均設有農經(jīng)站，鄉級共有農經(jīng)從業(yè)人員119人，每個(gè)村和農業(yè)居委會(huì )均配備了專(zhuān)業(yè)會(huì )計。市農經(jīng)站有12人，其中：借調出去2人，內退3人，抽調到行政審批服務(wù)中心1人，到局機關(guān)開(kāi)車(chē)1人在站內從事業(yè)務(wù)的5人。市編委在機構改革中核準市農經(jīng)站的編制為6人。
�。ǘ�、業(yè)務(wù)的開(kāi)展
我市市委、市政府的有關(guān)領(lǐng)導和局領(lǐng)導對農經(jīng)工作極為重視。根據XX市對20xx年度農經(jīng)工作的部署，經(jīng)向市有關(guān)領(lǐng)導匯報后，以《南川市人民政府辦公室關(guān)于認真做好20xx年農經(jīng)工作的通知》（南川府辦發(fā)[20xx] 30號）行文，由市政府對今年的農經(jīng)工作進(jìn)行了全面的`安排，在一定程度上提高了農經(jīng)工作的權威性。
為搞好我市農村集體財務(wù)管理工作。市政府以《南川市人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強農村集體財務(wù)管理工作的通知》（南川府辦發(fā)[20xx] 65號）對全市的農村財務(wù)與集體資產(chǎn)管理和農村財務(wù)的公開(kāi)等相關(guān)工作都作了詳細安排。為使南川府辦發(fā)[20xx] 65號文件得以認真貫徹落實(shí)，是農業(yè)局以《南川市農業(yè)局關(guān)于貫徹〈南川市人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強農村集體財務(wù)管理工作的通知〉的通知》（南川農業(yè)發(fā)[20xx] 58號）要求各鄉（鎮、街道辦事處）農經(jīng)站認真履行職責，切實(shí)擔負起農村集體財務(wù)管理的各項工作。并于每季度頭月15日前向市農經(jīng)站上報《南川市農村財務(wù)管理和公開(kāi)報表》，由市農經(jīng)站匯總后報有關(guān)領(lǐng)導，并向全市通報。
對農村財務(wù)的管理。我市統一規定為“村帳鄉管，社帳村管”，目前全市所有農業(yè)社和農業(yè)居民小組的財務(wù)已全面實(shí)施社帳村管。而村帳鄉管還有東城、古花、魚(yú)泉、石溪4個(gè)鄉（街道辦事處）還未實(shí)施，其于的30個(gè)鄉鎮辦事處都已按規定正在認真實(shí)施村帳鄉管工作。
農村稅費改革后，我市農業(yè)稅附加除西城、南平、土溪、金山、冷水、木涼等6個(gè)鄉、鎮、街道辦事處按有關(guān)規定將其納入鄉鎮農經(jīng)站分村建帳，實(shí)施監督管理外，其余的鄉、鎮、街道辦事處仍將農業(yè)稅附加視為國有資產(chǎn)由鄉鎮財政所管理和支付，改變了資金性質(zhì)。 農村“一事一議”籌資籌勞由鄉鎮農經(jīng)站審核后經(jīng)鄉鎮政府審批，報市農辦備案，其籌資籌勞納入村級財務(wù)管理，在項目終了，將籌資籌勞情況向村民公開(kāi)。財政轉移支付中補助村級資金缺口的資金，鄉鎮農經(jīng)站全然不知，市農經(jīng)站也無(wú)從知曉。
農村財務(wù)電算化工作，我市準備先在5個(gè)鎮（辦事處）試點(diǎn)，但由于財力困難，市財政無(wú)錢(qián)補助（市里今年已將鄉鎮農經(jīng)工作人員工資納入全額預算），與鄉鎮領(lǐng)導銜接后，鄉鎮一時(shí)也無(wú)力解決。而各級領(lǐng)導都認為農村財務(wù)電算化是有“百益而無(wú)一害”的工作，只是苦于經(jīng)費困難無(wú)法及時(shí)實(shí)施，肯請XX市農經(jīng)站、處及局領(lǐng)導設法補助我市5萬(wàn)元資金，在今年內將財務(wù)電算化工作的試點(diǎn)開(kāi)展起來(lái)。
總之，通過(guò)調查發(fā)現了一些問(wèn)題和不足，我們將根據實(shí)際情況，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導匯報，力爭盡早解決存在的問(wèn)題和不足，切實(shí)履行農經(jīng)工作職能，做好我市農經(jīng)工作。
南川市農經(jīng)站
20xx年7月5日
財務(wù)管理情況的調查報告3
21世紀是一個(gè)變化難測的世紀,是一個(gè)催人奮進(jìn)的時(shí)代�？茖W(xué)技術(shù)飛速發(fā)展,知識更替日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時(shí)隨地的會(huì )出現在每一個(gè)社會(huì )成員的生活中。抓住機遇，尋求發(fā)展，迎接挑戰，適應變化的制勝法寶就是學(xué)習將所學(xué)專(zhuān)業(yè)理論與實(shí)踐聯(lián)系，培養實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力，達到學(xué)以致用的目的，為今后更好地工作打下堅實(shí)的基礎。
我于21xx年3月30日—20xx年7月30日在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調查與學(xué)習。
一、調查單位的基本情況
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx是眾多品牌在xxxx地區的代理公司，其中代理包括陶瓷產(chǎn)品、各類(lèi)墻磚地磚、各類(lèi)防盜門(mén)、防火門(mén)、衛生潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各類(lèi)水電水暖電器、各類(lèi)照明燈具，其業(yè)務(wù)范圍以設計施工及其他領(lǐng)域。
自成立以來(lái)，公司的管理團隊就意識到技術(shù)服務(wù)的重要性，并始終致力于建立本地化的技術(shù)應用支持及售后服務(wù)，以滿(mǎn)足迅速發(fā)展的工業(yè)市場(chǎng)和建筑市場(chǎng)的需要。
公司內部機構設置：總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部、辦公室、工程部、營(yíng)銷(xiāo)部、質(zhì)量安全部、會(huì )議室、檔案室共8個(gè)，不同部門(mén)分工明確，相互配合 。其中財務(wù)室設有財務(wù)負責人一名，會(huì )計一名，出納一名，財務(wù)記賬員一名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)、準確、完整的記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì )計信息。
二、調查內容
我將單位的財務(wù)人員崗位的分工、人員是否有專(zhuān)業(yè)證書(shū)、是否專(zhuān)職、
是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德、賬冊設置情況、財務(wù)制度設置及日常發(fā)票管理作為主要調查內容。
三、調查結果
通過(guò)這次調查，發(fā)現該公司賬冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬）設置齊全，記載及時(shí)，基本可以做到賬帳、賬證、帳實(shí)相符，財務(wù)做到日清月結。財務(wù)人員均取得專(zhuān)業(yè)證書(shū)，財務(wù)人員都為專(zhuān)職人員，并能夠遵守會(huì )計職業(yè)道德，沒(méi)有相關(guān)違法行為發(fā)生。在調查中還發(fā)現幾點(diǎn)好的做法。
�。ㄒ唬⿳徫环止っ鞔_，
會(huì )計的主要是編制和報送各種報表，辦理工商、稅務(wù)的年檢工作，負責往來(lái)賬款的核對，及時(shí)收取應收賬款，負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作。出納主要是管理現金、管理支票并積極配合銀行做好對賬、報賬工作、及時(shí)編制銀行余額調節表。財務(wù)記賬員主要審核記賬憑證的科目運用是否恰當，審核原始憑證的準確性，及時(shí)完成賬簿的登記工作，打印裝訂憑證，完成會(huì )計歸檔工作，負責賬務(wù)的查詢(xún)工作及其他事務(wù)。他們合理的分工，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制貫徹執行。
�。ǘ┲�、匯票、發(fā)票管理
1．支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。
�。ㄈ⿻�(huì )計檔案管理
1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)室編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。
2．財務(wù)室和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
�。ㄋ模┈F金管理
1.支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。
2.．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
3.．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。
4.．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。
5.出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。
四、本人作業(yè)
在此調查活動(dòng)中本人參與了公司財務(wù)作業(yè)的有：
�。ㄒ唬┚W(wǎng)上申報劃稅的三方協(xié)議第簽訂
�。ǘ┬∫幠０惭b開(kāi)票系統及購買(mǎi)發(fā)票
�。ㄈ┑姐y行領(lǐng)用轉賬支票
�。ㄋ模┴撠熞晾缥幕囆g(shù)活動(dòng)中心（伊利大劇院）項目的銀行轉賬登記
�。ㄎ澹╅_(kāi)具小規模發(fā)票
�。⿲σ话慵{稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行驗證操作
五、參與作業(yè)的收獲與感想
通過(guò)參與作業(yè)，我在學(xué)習財務(wù)管理知識的同時(shí)，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識；努力鉆研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。從中我得到了一些收獲和感想：
發(fā)現稅款的劃轉方法分為兩種，一種為納稅人自行劃轉（正劃），就是說(shuō)你自行申報并經(jīng)由國庫經(jīng)收處（開(kāi)戶(hù)銀行）劃轉稅款至國庫（人民銀行），該項操作是你自己完成的，另外一種就是稅務(wù)機關(guān)經(jīng)你同意，通過(guò)稅務(wù)局數據庫把應繳納的稅款經(jīng)國庫經(jīng)收處劃轉至人民銀行（稱(chēng)之為倒扣）。國庫經(jīng)收處（你的開(kāi)戶(hù)銀行）的劃轉憑證可以作為完稅憑證進(jìn)行記賬，也可以到稅務(wù)機關(guān)申請打印“稅收電子轉賬完證”。 簽署三方協(xié)議（納稅人、稅務(wù)、銀行）是方便納稅人的一種電子繳稅形式，這樣稅務(wù)機構可以減少人力并且辦事效率大大提高，也能保證稅收的正常運轉，對于納稅人來(lái)說(shuō)不需要浪費大量的時(shí)間在稅務(wù)大廳等候，也加強了納稅人的辦事速率。各企業(yè)辦理三方協(xié)議也不很困難的事情，只要帶好稅務(wù)局要求的證件就可以辦理，所以說(shuō)開(kāi)戶(hù)行自動(dòng)劃稅扣款還是比較方便各企業(yè)對財務(wù)進(jìn)行管理。
我對公司的開(kāi)票系統進(jìn)行了安裝，從中學(xué)習了如何能夠正確的錄入發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票系統里的數量一定是與紙質(zhì)版發(fā)票數量相吻合的，對于發(fā)票管理又有了進(jìn)一步了解。但是發(fā)現公司財務(wù)崗位配備人員的.計算機電算化技術(shù)比較薄弱，給自己工作帶來(lái)了麻煩，效率不高，增加了工作量。因此財務(wù)人員必須需要一定的計算機電算化知識，現在財務(wù)管理上不同機構都開(kāi)始進(jìn)行電腦操作，不懂得如何使用，會(huì )給以后自己進(jìn)行財務(wù)作業(yè)造成困擾，并且帶來(lái)不必要的麻煩。
我通過(guò)對伊犁大劇院的銀行存款日記賬進(jìn)行登記以后，從中學(xué)習到了銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結出存款余額。這樣整個(gè)項目的財務(wù)支出與收入就穩穩有序。
到銀行購買(mǎi)轉賬支票是比較簡(jiǎn)單的，只需要帶上次購買(mǎi)過(guò)轉賬支票的購票單就可以到開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬支票的購買(mǎi)。但是在填寫(xiě)的過(guò)程中一定要仔細，稍稍有填寫(xiě)不對的地方，所填的轉賬支票就作廢了。
我在公司參與的活動(dòng)能夠反應出公司的財務(wù)管理是比較有條理的，但隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步和公司體制不斷深入的改革，該公司的財務(wù)制度也應當在保留原有好的基礎上，對在發(fā)展過(guò)程中遇到的新問(wèn)題，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行補單的修改、補充和完善，以保證公司財務(wù)利用分派更加暢通、合理。
基本可行，可以打印，將評審表中所有該填的內容填全，寫(xiě)好單位意見(jiàn)，蓋好單位公章，交到學(xué)校，我寫(xiě)意見(jiàn)和成績(jì)。
財務(wù)管理情況的調查報告4
為了加強村務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮村級財務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對村級財務(wù)管理進(jìn)行調查,現報告如下:
一、 村級財務(wù)現狀
1、 財務(wù)檔案得到規范的管理。
以前村級的財務(wù)檔案都沒(méi)有得到規范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒(méi)有裝訂成冊;講究點(diǎn)的就拿張報紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財務(wù)資料，半天都找不到�，F實(shí)行代理制后，各種帳冊、票據有了專(zhuān)人的保管，分類(lèi)編號，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續的程序。
2、摸清各村村務(wù)的家底。
本鎮大多數的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒(méi)有認真對各項往來(lái)款項、固定資產(chǎn)作過(guò)清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過(guò)長(cháng)，債權債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無(wú)其實(shí)，無(wú)專(zhuān)人管理，無(wú)安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創(chuàng )造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時(shí)兌現，失去信任感，給群眾干部帶來(lái)不良的影響。我鎮托管代理中心在村級財務(wù)移交前進(jìn)行了認真調查，清理了各項往來(lái)款項和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現的及時(shí)兌現;能作調整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專(zhuān)人保管，確保村級資金的安全。
3、收入來(lái)源明白。
我們對村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現象作了一次調查清理。了解近年來(lái)各村從區級部門(mén)、鎮級部門(mén)和其他社會(huì )單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細的調查，并對未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿(mǎn)意的答復。
4、支出民主化。
在未實(shí)行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書(shū)記一個(gè)人簽字說(shuō)了算，未征求村支兩委其他同志的意見(jiàn)，或未通過(guò)社員大會(huì )討論，搞得村支兩委的其他同志意見(jiàn)較大，群眾不滿(mǎn)意�，F實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據上，同時(shí)有村村支部書(shū)記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開(kāi)、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)。
在未實(shí)行委任代表以前，村級財務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開(kāi)，公開(kāi)的內容有時(shí)不齊全，應付了事，經(jīng)不起群眾的監督，老百姓不滿(mǎn)意�，F實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開(kāi)，認真接受群眾的監督，正確對待群眾反映的問(wèn)題，如有問(wèn)題及時(shí)作了認真的調查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮制定了民主理財制度、財務(wù)公開(kāi)制度、會(huì )計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì )計財務(wù)檔案管理制度等。通過(guò)建章立制，對集體資金的管理使用、開(kāi)支審批核準、財務(wù)處理程序、財務(wù)公開(kāi)的時(shí)間和內容，作了明確的規定，使村級財務(wù)管理工作有章可循。
二、存在的問(wèn)題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數的村干部對村級財務(wù)管理，始終抱著(zhù)“村民自治”管理的觀(guān)念不放，認為實(shí)行委托代理是取代了村級財務(wù)的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無(wú)視有關(guān)財經(jīng)的規章制度。
2、報帳員履行的職責力度不夠。
少數村級報帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導的意見(jiàn)來(lái)對付村級財務(wù)管理，發(fā)生的財務(wù)沒(méi)有按實(shí)際的事實(shí)來(lái)處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報帳員起不到應盡的'職責，即起到了“代理”的作用。
2、 審計力度不夠。
認為本鎮各村的財務(wù)收入都無(wú)其他資金來(lái)源，全靠鎮級拔付的資金來(lái)維持工作，村級有點(diǎn)資金收入都不多，認為沒(méi)必要進(jìn)行審計。根據上級要求和群眾反映的問(wèn)題，須進(jìn)行調查、審計的事項，有時(shí)講求人情，走一下過(guò)場(chǎng)，應付了事，沒(méi)有真正起到監督管理的職責。
三、今后的工作和建議
加強農經(jīng)財務(wù)人員和村級報帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高會(huì )計隊伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務(wù)公開(kāi)的力度，狠抓村級財務(wù)審計，找出不良因素，規范財務(wù)管理，維護我鎮村級集體利益。
本鎮根據上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的要求，結合本鎮實(shí)際，從20xx年5月起對我鎮村級財務(wù)實(shí)行“雙代管”制度，即農村財務(wù)實(shí)行集中監管，就是在村級集體資金所有權、使用權、審批權不變的前提下，由鎮農村合作經(jīng)濟組織會(huì )計委托代理中心統一代管各村級的資金和帳目，集中辦理各村級的會(huì )計核算業(yè)務(wù)。運行一年多來(lái)，總體上說(shuō)規范了農村財務(wù)管理，保證了會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性和連續性，解決了資金被挪用和不合理的開(kāi)支現象，確保了集體資金的安全。不管開(kāi)展什么工作，都離不開(kāi)資金，沒(méi)有資金，工作是很難開(kāi)展的。介于本鎮托管中心的實(shí)際，從上級部門(mén)得不到一元錢(qián)的補助，從下級收不到一分錢(qián)的費用。為了加強村務(wù)管理，搞好委托代理制，建議鎮政府在年初財政預算或年終追加一部分財政預算資金，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮村級財務(wù)委托代理制的健康發(fā)展。
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