稅務(wù)會(huì )計復習題求解答

稅務(wù)會(huì )計復習題求解答

2.某化妝品廠(chǎng)為一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅款17萬(wàn)元，貨款已存入銀行。
（2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23 400元。
（3）將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，按同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)計算，價(jià)款為50 000元，成本價(jià)為30 000元。
（4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費8萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。
（5）將化妝品、護膚品、護發(fā)品裝入一盒內作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為16 000元，不含稅售價(jià)應為20000元。要求：編制相關(guān)會(huì )計分錄，計算該廠(chǎng)應納消費稅稅額

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