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物流行業(yè)會(huì )計科目設置
科目的設置
1.1.1 資產(chǎn)類(lèi)：
1001現金
1002銀行存款
1009其他貨幣資金
1101短期投資
1111應收票據
1131應收帳款
1133其他應收款
1141壞帳準備
1151預付帳款
1211原材料
1221包裝物
1231低值易耗品
1243庫存商品
1301待攤費用
1401長(cháng)期股權投資
1402長(cháng)期債權投資
1421長(cháng)期投資減值準備
1501固定資產(chǎn)
1502累計折舊
1505固定資產(chǎn)減值準備
1601工程物資
1701固定資產(chǎn)清理
1801無(wú)形資產(chǎn)
1805無(wú)形資產(chǎn)減值準備
1901長(cháng)期待攤費用
1911待處理財產(chǎn)損溢
1.1.2 負債類(lèi)：
2101短期借款
2111應付票據
2121應付帳款
2131預收帳款
2151應付工資
2153應付福利費
2161應付股利
2171應交稅金
2176其他應交款
2181其他應付款
2191預提費用
2211預計負債
2301長(cháng)期借款
2321長(cháng)期應付款
2341遞延稅款
1.1.3 所有者權益
3101實(shí)收資本
3103已歸還投資
3111資本公積
3121盈余公積
3131本年利潤
3141利潤分配
314115未分配利潤
1.1.4 收入損益類(lèi)
5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
540101運費
540102貨物保險
540103汽車(chē)費
54010301-油費
54010302-過(guò)路橋費及停車(chē)費
54010303-租車(chē)費
54010304-修理費
54010305-車(chē)輛保險費
54010306-其它(注：反映洗車(chē)費、養路費等)
5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
5405其他業(yè)務(wù)支出
5502管理費用
550201 -工資
550202-福利費
550203-勞動(dòng)保險費
550204-職工教育經(jīng)費
550205-辦公費
550206-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
550207-招待費
550208-通訊費-公司座機
550209-宿舍費
550210-差旅費
550211-房租（注：反映辦公室、房租、管理費）
550212水電費（注：反映辦公室的水電費）
550213-折舊費
550214-低值易耗品攤銷(xiāo)
550215-會(huì )務(wù)費
550216-費用性稅金
550217 其他
5501營(yíng)業(yè)費用
550101 -工資
550102-福利費
550103-職工教育經(jīng)費
550104-勞動(dòng)保險費
550105-通訊費-公司座機
550106 低值易耗品攤銷(xiāo)
550107-差旅費
550108-倉儲費（注：反映倉庫房租、管理費、水電）
550109-裝卸費
550110-包裝費
550111-廣告費
550112-市場(chǎng)調研費
550113-挑選整理費
550114-物料消耗
550115-折舊費
550116-其他
5503財務(wù)費用
550301-利息費
550302-手續費
550303-匯兌損益
5301營(yíng)業(yè)外收入
5601營(yíng)業(yè)外支出
5701所得稅
5801以前年度損益調整
1.2 會(huì )計科目使用說(shuō)明：
1.2.1 資產(chǎn)類(lèi)科目
1）1001現金：本科目核算企業(yè)的庫存現金的增減變動(dòng)及余額。
2）1002銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。
3）1009其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。
4）1101短期投資：本科目核算企業(yè)購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。
5）1111應收票據：本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
6）1131應收帳款：本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
7）1133其他應收款：本科目核算企業(yè)除應收票據、應收帳款等以外的其他各種應收、暫付款項。
8）1141壞帳準備：本科目核算企業(yè)提取的壞帳準備。
9）1151預付帳款：本科目核算企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
10）1211原材料：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或實(shí)際成本。
11）1221包裝物：本科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本或計劃成本。
12）1231低值易耗品：本科目核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本。
13）1243庫存商品：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本。
14）1301待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以?xún)龋ò?年）的各項費用。
15）1401長(cháng)期股權投資：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種投權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。
16）1402長(cháng)期債權投資：本科目核算企業(yè)購入的在1年內（不含1年）不能變現或不準備變現的債券和其他債權投資。
17） 1501固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。
18） 1502累計折舊：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。
19） 1505固定資產(chǎn)減值準備：本科目核算企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。
20） 1601工程物資：本科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程和大修理工程準備
的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實(shí)際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算購入為生產(chǎn)準備的工具及器具等的實(shí)際成本。
21）1701固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。
22）1801無(wú)形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(cháng)期資產(chǎn)。
23）1805無(wú)形資產(chǎn)減值準備：本科目核算企業(yè)計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備。
24）1901長(cháng)期待攤費用：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出通訊攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費用。
25）1911待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。
1.2.2 負債類(lèi)科目
1）2101短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
2）2111應付票據：本科目核算企業(yè)購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
3）2121應付帳款：本科目核算企業(yè)購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等而應付給供應單位的款項。
4）2131預收帳款：本科目核算企業(yè)按照合同規定向購貨單位預收的款項。
5）2151應付工資：本科目核算企業(yè)應付給職工的工資總額。
6） 153應付福利費：本科目核算企業(yè)提取的福利費。
7）2161.應付股利：本科目核算企業(yè)經(jīng)董事會(huì )或股東大會(huì )，或類(lèi)似機構決議確定分配的現金股利或利潤。
8）2171應交稅金：本科目核算企業(yè)應交納的各種稅金。
9）2176其他應交款：本科目核算企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他各種應交的款項。包括應交的教育費附加。
10）2181其他應付款：本科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項。
11）2191預提費用：本科目核算企業(yè)按規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用。
12）2211預計負債：本科目核算企業(yè)各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業(yè)承兌票據貼現、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負債。
13）2301長(cháng)期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。
14）2341遞延稅款：本科目核算采用納稅影響會(huì )計法進(jìn)行所得稅會(huì )計處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì )計利潤與應納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉回的金額。
1.2.3 所有者權益類(lèi)科目
1）3101實(shí)收資本：本科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規定，投資者投入企業(yè)的資本。
2）3103已歸還投資：本科目核算中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。
3）3111資本公積：本科目核算企業(yè)提取的資本公積。
4）3121盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。
5）3131本年利潤：本科目核算企業(yè)實(shí)現的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）
6）3141利潤分配：本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。
1.2.4 損益類(lèi)科目
1）5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入: 本科目核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權等日�；顒�(dòng)中所產(chǎn)生的收入。
2）5102其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)收入。
3）5301營(yíng)業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入。
4）5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權等日�；顒�(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。
5） 5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：本科目核算企業(yè)日�；顒�(dòng)應負擔的稅金及附加。
6）5405其他業(yè)務(wù)支出：本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。
7）5501營(yíng)業(yè)費用：本科目核算企業(yè)營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的費用，分公司主要核算物流、市場(chǎng)部門(mén)的費用。
8）5502管理費用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，分公司主要核算負責人及人力資源、財務(wù)、信息部門(mén)的費用。
9）5503財務(wù)費用：本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費用。
10）5601營(yíng)業(yè)外支出；本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出。
11）5701所得稅：本科目核算企業(yè)按規定從本期損益中減去的所得稅。
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